DPH OSS nebo registrace k DPH v zahraničí – kdy OSS nestačí?
OSS může nahradit lokální deklaraci vybraných tržeb B2C, ale nejedná se o jednotné DIČ pro celou Evropu.
Skladování, dovoz, převoz vlastního zboží, místní prodej nebo B2B může vyžadovat místní registraci souběžně s OSS.
Dvě cesty k vyúčtování DPH
Nejprve kvalifikujete konkrétní činnost. Teprve poté vyberete postup nebo zkontrolujete místní povinnost.
Transakce splňuje podmínky pro daný postup
DPH země spotřeby lze centrálně deklarovat v zemi identifikace.
- ESPO spotřebiteli v jiné zemi EU
- Kvalifikovaná služba B2C bez usazení v zemi spotřeby
Zkontrolujte si své místní DIČ a daňové přiznání
Výsledek závisí na zemi, režimu přenesení daňové povinnosti a podrobnostech konkrétní činnosti.
- Sklad a vyřizování objednávek
- Dovoz a přesun vlastních zásob
- Lokální prodej, montáž, B2B nebo nemovitosti
Co OSS skutečně nahrazuje?
Union OSS centralizuje přiznání k DPH a platby za transakce, na které se vztahuje tento postup. Nenahrazuje všechny povinnosti zahraničních společností.
PL → DE spotřebitel
WSTO bez skladu prodávajícího v Německu.
Německo
Na produkt uplatňujete správnou německou DPH.
Polský VIU-DO
OSS může nahradit místní registraci vyplývající výhradně z této STO.
příručce pro systém DPH OSSa kvalifikace plnění je rozpracována v pro STO a systém DPH OSS. Evropská komise zdůrazňuje, že systém OSS je dobrovolný postup pro transakce spadající do jeho působnosti, a nikoli náhrada za národní prohlášení pro jiné činnosti. Rámec pro zvláštní režimy je definován ve směrnici o DPH.
Sedm situací, kdy OSS nemusí stačit
„Kontrola registrace“ neznamená vždy automaticky, že je povinná. Výsledek může záviset na režimu přenesení daňové povinnosti, roli dovozce a předpisech dané země.
Sklad nebo vyřízení v jiné zemi
Převod PL → DE skladu není WSTO a následný prodej DE → DE je lokální. Zkontrolujte registraci k DPH v Německu.
Dovoz zboží
Union OSS neúčtuje dovoz. Po celním odbavení a naskladnění ve Francii ověřte dovozce, odpočet DPH a registraci ve Francii.
Místní prodej ze skladu
DE → DE, FR → FR nebo ES → ES běžného prodejce zůstává mimo OSS Unie. Samostatná výjimka se může vztahovat na platformu uznanou za dodavatele.
B2B transakce
Standardní B2B se do OSS nezapočítává. U zboží analyzujete IDT/IWNT a u služeb analyzujete místo plnění a přenesení daňové povinnosti. Viz OSS s DPH a B2B.
Zboží s montáží nebo instalací
Je vyloučeno z ESPO. Místo DPH může být v zemi montáže a povinnost závisí také na místním režimu přenesení daňové povinnosti.
Služba v zemi vašeho usazení
Služba B2C zdaněná v zemi usazeného subjektu se nedostává do OSS Unie jako služba v zemi bez provozovny. Viz stálá provozovna a OSS s DPH.
Akce mimo rámec zvoleného postupu
IOSS, ne-unijní OSS, export, WDT/WNT a transfery mají svá vlastní pravidla. Zahraniční zákazník nebo komodita nestačí k použití unijního OSS.
OSS, místní DIČ nebo obojí?
Tabulka poskytuje vodítko pro analýzu. Nenahrazuje kontrolu místních předpisů ani přenesení daňové povinnosti.
| Situace | OSS? | Místní DIČ? | Místní prohlášení? | Typické důkazy nebo data |
|---|---|---|---|---|
| Klasický WSTO | ANO | Obvykle nejen z tohoto důvodu | Obvykle ne pro tento WSTO | Stav zákazníka, odesílatel, země doručení, doprava |
| Sklad nebo plnění | Pouze pro způsobilé další ESPO | Může to být potřeba | Může to být potřeba | Záznamy o zásobách a převodech |
| Dovoz zboží | Není v Union OSS | Zkontrolujte dovozce a celní úřad | Může být potřeba pro odpočet | Celní doklad, registrovaný dovozce |
| Místní prodej ze skladu | Ne pro průměrného prodejce | Zkontrolujte registraci | Obvykle vhodné pro místní prostředí | Země původu a cíle přepravy |
| Standardní B2B | ŽÁDNÝ | Záleží na modelu | Záleží na WDT/WNT nebo obrácené daňové povinnosti | DIČ, VIES, smlouva, Incoterms |
| Dodání s montáží | Ne jako WSTO | Může to být potřeba | Zkontrolujte obrácenou daňovou povinnost | Smlouva a místo montáže |
| Služba v místě usazení | Ne jako služba bez usazení | Vhodné pro daný podnik | Obvykle místní | Zdroje, smlouvy, místo poskytnutí |
| Činnost mimo řízení | ŽÁDNÝ | Záleží na správných pravidlech | Záleží na kvalifikaci | Dokumentace k kvalifikaci transakce |
Nejste si jisti, kde končí OSS a začíná místní DPH?
Pomůžeme vám oddělit spotřebitelský prodej, skladové zásoby, dovoz, transfery a B2B a identifikovat země, kde je třeba zkontrolovat registraci a aktuální prohlášení.
Jedna společnost, tři možnosti úhrady DPH
Polská společnost udržuje skladové zásoby v Německu. Pět toků nelze shrnout do jednoho celku jako „OSS“.
Potenciálně OSS
Místní DPH DE
Pravidla B2B
Tok zboží určujete odděleně od místa podávání hlášení. U německých zásob zkontrolujte registraci k DPH v Německu a přiznání k DPH v Německu.
Vylučuje místní DIČ OSS?
Ne. Společnost může mít DPH DE, DPH FR a současně vypořádávat způsobilé STO prostřednictvím jednoho OSS.
DPH OSS
Způsobilé ESPO a další kryté transakce.
Místní DIČ
Skladování, dovoz, převody, lokální prodej a další aktivity mimo OSS.
Samotné DIČ nepředstavuje stálou provozovnu. V prohlášení VIU-DO musí být tržby řádně odděleny podle země původu a čísla odesílatele.
Jak si vybrat správnou cestu?
Rozhodnutí by mělo vycházet z mapy všech aktivit, nikoli pouze ze seznamu zemí prodeje.
- Zapište si každou činnost, včetně přesunu vlastního inventáře.
- Určete fyzický tok zboží a dovozce.
- Oddělte prodej B2C od prodeje B2B.
- Určete místo zdanění.
- Zkontrolujte rozsah OSS, IOSS nebo Non-Union OSS.
- U ostatních aktivit zkontrolujte režim přenesení daňové povinnosti a místní číslo.
- Mapování odpočtu DPH na vstupu a další hlášení.
Kontrolní seznam auditních dat
- Země skladu
- Majitel akcií
- Převody vlastního zboží
- Dovozce záznamu
- Místní prodej
- WSTO
- B2B transakce
- Montáž nebo instalace
- Nemovitost
- Trvalé provozovny
- Místní DIČ
- Místní prohlášení
- INTRASTAT
- Vrácení DPH
- Tržiště jako domnělý dodavatel
DPH v Evropě.
Vyberte si svůj trh.
Registrace, sazby, prohlášení a místní povinnosti – konkrétně popsané pro každou zemi, kde vyvíjíte prodej.
Doporučené
Nejčastěji volený
Německo
Nejčastěji volenéPrůvodce DPH 2026
DPH
v Německu
Itálie 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
v Itálii
Francie 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
ve Francii
Nizozemskem 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
v Nizozemsku
Českou republikou
2026Průvodce DPH 2026
DPH
v České republice
Belgií
2026Průvodce DPH 2026
DPH
v Belgii
Španělskem
2026Průvodce DPH 2026
DPH
ve Španělsku
Knihovna OSS pro DPH
Vlevo vyberte téma. Vpravo uvidíte stručné shrnutí a přímý odkaz na příslušného průvodce.
DPH OSS
Obecný průvodce mechanismem jednoho kontaktního místa, postupy, zemí identifikace a zemí spotřeby.
Přečtěte si průvodceLimit DPH pro OSS
Vysvětlení limitu 10 000 EUR, jeho výpočtu a změny místa zdanění.
Přečtěte si průvodceWSTO a DPH OSS
Podmínky pro prodej zboží na dálku v rámci Společenství, příjemci a nejdůležitější výjimky.
Přečtěte si průvodceOSS a IOSS
Porovnání prodeje zboží nacházejícího se v EU s dovozem ze třetí země.
Přečtěte si průvodceRegistrace k DPH u OSS
Samostatné pokyny pro registraci do postupu EU OSS prostřednictvím formuláře VIU-R.
Přečtěte si průvodceVIU-DO
Praktický průvodce čtvrtletním přiznáním k DPH přes OSS, měnou EUR a číslem UNR.
Přečtěte si průvodceOprava DPH u OSS
Pravidla pro vyúčtování vrácení peněz, slev a chyb týkajících se předchozího období.
Přečtěte si průvodceZáznamy o DPH v OSS
Rozsah údajů potřebných pro přípravu prohlášení a následnou kontrolu vyúčtování přes OSS.
Přečtěte si průvodceOdhlášení z DPH OSS
Odstoupení od postupu a změna země identifikace.
Přečtěte si průvodceVyloučení z DPH OSS
Důvody pro vyloučení, důsledky a podmínky pro opětovnou registraci.
Přečtěte si průvodceKontrola DPH a pokuty u OSS
Rizika spojená s chybami, chybějícími prohlášeními, nedoplatky a neúplnými záznamy.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a Amazon FBA
Oddělení STO od přesunů zásob a lokálního prodeje ze zahraničního skladu.
Přečtěte si průvodceDPH OSS v dropshippingu
Analýza dodavatelského řetězce a volba mezi OSS, IOSS a místní DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a tržiště
Případy, kdy lze platformu považovat za dodavatele pro účely DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a B2B prodeje
Rozlišování postupu OSS od WDT, WNT, místa plnění a přenesení daňové povinnosti.
Přečtěte si průvodceDPH OSS pro služby B2C
Služby, u kterých může být místo zdanění v zemi spotřebitele.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a INTRASTAT
Vysvětlení, proč postup OSS nenahrazuje statistické povinnosti.
Přečtěte si průvodceFaktury, KSeF, JPK a pokladna
Vztah mezi postupem OSS a povinnostmi v oblasti národní dokumentace a vedení záznamů.
Přečtěte si průvodceOSS nebo místní DPH
Scénáře, ve kterých postup nenahrazuje registraci a prohlášení v jiné zemi.
Přečtěte si průvodcePostup pro malé a střední podniky a systém OSS pro DPH
Porovnání dvou samostatných řešení pro přeshraniční vypořádání DPH.
Přečtěte si průvodceDPH účtovaná u OSS
Způsoby, jak získat zpět DPH z nákladů mimo daňové přiznání OSS.
Přečtěte si průvodceNeodborový OSS
Systém mimo EU pro způsobilé služby B2C poskytované společnostmi mimo EU.
Přečtěte si průvodceTrvalé místo podnikání
Vliv stálé provozovny na volbu země identifikace a rozsah zúčtování OSS.
Přečtěte si průvodceZvláštní území EU
Oblasti, které vyžadují samostatnou analýzu územní působnosti DPH v EU.
Přečtěte si průvodceDárkové karty a poukazy
Vyúčtování poukázek SPV a MPV a okamžik vzniku povinnosti k DPH.
Přečtěte si průvodcePotřebujete vedle svého OSS i místní DIČ?
Pomůžeme vám definovat vaše povinnosti, dokončit registraci a zorganizovat následná prohlášení.
DPH OSS nebo registrace k DPH v zahraničí – Často kladené otázky
Ne automaticky. Nejprve zkontrolujte sklady, dovoz, převody, lokální prodej, B2B a další aktivity mimo OSS.
Obvykle ne pro celý model. WSTO lze převést do OSS, ale převody zásob a místní prodej mohou vyžadovat DPH v zemi skladu. Podrobnosti jsou uvedeny v dokumentech OSS VAT a Amazon FBA.
Ne. Samotné DIČ nezakládá stálou provozovnu.
Ne v Unii OSS. IOSS se vztahuje konkrétně na dovážený prodej, ale dovoz a celní odbavení zůstávají oddělenými událostmi. Porovnejte OSS a IOSS.
Ne. Používá se místní prohlášení nebo příslušný postup pro vrácení DPH. Viz DPH účtovaná na OSS.
Musí být ověřeno mimo jiné pro skladování, dovoz, převod vlastních zásob, místní prodej nebo aktivity mimo systém otevřeného zdrojového kódu. Konečný výsledek závisí na zákonech dané země, modelu a případném přenesení daňové povinnosti.
Pokud chcete vypořádat způsobilé transakce zdaněné v jiných zemích spotřeby příslušným postupem, registrace však neopravuje předchozí nesprávnou klasifikaci. Prostudujte si registrací k DPH na OSS.
Daň z přidané hodnoty (DPH OSS) se vztahuje na transakce, na které se vztahuje vybraný postup, včetně způsobilých ESPO. Nevztahuje se automaticky na všechny zahraniční operace společnosti.
