DPH v Polsku 2026
DPH v Polsku se může vztahovat na vaši firmu bez polské společnosti, kanceláře nebo zaměstnanců. Pokud váš prodejní model vyžaduje místní identifikační číslo a reporting, Taxenlight se postará o registraci k DPH a zahraniční přiznání k DPH.
Nejprve určete základ daně a osobu odpovědnou za vyúčtování daně. Teprve poté byste měli vybrat sazbu daně, fakturu, KSeF a výkazy.
Polská DPH v číslech
DPH v Polsku – co zkontrolovat před první fakturou?
Stejný produkt prodaný stejnému zákazníkovi může být fakturován odlišně v závislosti na místě odeslání přepravy, roli dovozce a předchozím přesunu zboží do polského skladu.
Základní sazba
Vztahuje se na většinu místních dodávek zboží a služeb, pokud předpisy nestanoví preference.
Limit osvobození od daně z tuzemska
Od roku 2026, ale to není automatický bezpečnostní práh pro každého nerezidenta.
Standardní termín
Zpravidla lhůta pro odeslání JPK_V7 a zaplacení DPH za předchozí období.
Měna vyúčtování
Částka daně na polské faktuře a daňová povinnost musí být správně vyjádřeny v polských zlotých.
Sazby DPH v Polsku v roce 2026
Polský systém uplatňuje standardní sazbu ve výši 23 %, snížené sazby ve výši 8 % a 5 % a pro určité transakce sazbu 0 %. Rozsah preferencí závisí na klasifikaci a splnění zákonných požadavků.
| Hodnotit | Typické použití | Co je třeba zkontrolovat |
|---|---|---|
| 23% | Většina místních dodávek zboží a služeb. | Zda je místem zdanění Polsko a zda daň nehradí kupující. |
| 8% | Vybrané zboží a služby, včetně některých služeb souvisejících se zdravím, osobní dopravou, ubytováním a bydlením. | Klasifikace CN/PKWiU, vlastnosti produktu, zamýšlené použití a zvláštní podmínky. |
| 5% | Vybrané potraviny, knihy a vybrané hygienické a dětské produkty. | Přesná pozice je uvedena v příloze 10 zákona o DPH. |
| 0% | Včetně exportu, ICT a vybraných mezinárodních služeb po splnění podmínek. | Vývozní nebo přepravní doklady, status DPH v EU a datum jejich vyzvednutí. |
Sazba 0 % není výjimkou
Transakce zůstává zdanitelná. Daňový poplatník si obecně zachovává právo na odpočet DPH z nákupů souvisejících s takovým prodejem. Mechanismus osvobození je odlišný.
Jak si ověřím svou sazbu?
Pokud je klasifikace nejistá, zvažte závazné informace o sazbě. WIS vám umožňuje potvrdit klasifikaci nebo sazbu popsaného zboží nebo služby.
Kdy je transakce v Polsku předmětem DPH?
Polská DPH se určuje podle pravidel místa dodání zboží nebo místa poskytnutí služeb. Samotné sídlo prodávajícího nebo adresa zákazníka nerozhodují.
Zboží v Polsku
Pokud zboží není přepravováno, je místem dodání obecně země, ve které se nachází v době prodeje. Zboží z polského skladu proto vyžaduje analýzu dle polských předpisů.
Doprava z Polska
Může se jednat o místní dodávku, dodávku v rámci Společenství, vývoz nebo prodej B2C do jiné země. Směr přepravy a status kupujícího mění vypořádání.
Typická B2B služba
Nejčastěji se zdaňuje v zemi příjemce. Polský daňový poplatník jej může účtovat jako dovoz služeb, ale musí se na něj vztahovat zvláštní pravidla.
Zvláštní pravidla
Některé služby související s nemovitostmi, akcemi, cateringem, dopravou a krátkodobými pronájmy jsou účtovány odlišně.
Kdy může být zahraniční společnost v Polsku plátcem DPH?
Tato povinnost často vyplývá z fyzického pohybu zboží nebo místní povahy transakce, a to i v případě, že podnikatel nemá v Polsku pobočku.
Sklad a plnění
Převoz vlastního zboží z jiné země EU do Polska může představovat mezinárodní přepravní smlouvu (ITC) a následný prodej může představovat místní dodávku neboli mezinárodní přepravní smlouvu (IDT).
Importujte na své jméno
Společnost, která je dovozcem, odečte si dovozní DPH a poté prodá zboží v Polsku, obvykle potřebuje místní vyúčtování.
Spotřebitelský prodej
Prodej spotřebitelům může podléhat systému OSS nebo IOSS, ale místní zásoby a prodej z Polska musí být posuzovány samostatně.
Dodání s instalací
Zboží instalované nebo smontované v Polsku je zdaněno v Polsku. Následně je identifikován plátce DPH.
Nákup a další prodej
Místní nákupy a prodeje bez vývozu zboží z Polska mohou založit závazek již od první transakce.
Nemovitosti a výjimky
Služby přímo související s polskými nemovitostmi a další služby, na které se vztahuje zvláštní pravidlo, vyžadují lokální analýzu.
Kdy byste si měli v Polsku ověřit registraci k DPH?
Registrace je důležitá, pokud vykonáváte činnost podléhající polské DPH. Vaše společnost je povinna daň uhradit a neexistuje žádné osvobození ani zvláštní postup, který by tuto místní povinnost zrušil.
Závazek může vzniknout již z první transakce
Neexistuje jednotný registrační limit pro všechny nerezidenty. Místní skladování, dovoz na vlastní jméno, domácí prodej nebo dodávky uvnitř Společenství s původem v Polsku mohou vyžadovat polské identifikační číslo DPH bez specifického požadavku na obrat.
Proces, VAT-R, NIP-2, dokumenty, plná moc a příslušný úřad pro nerezidenta jsou popsány v samostatné příručce: Registrace k DPH v Polsku.
Kdy nemusí být místní číslo potřeba?
- DPH hradí polský kupující v režimu přenesení daňové povinnosti;
- kvalifikované prodeje B2C jsou vypořádány prostřednictvím OSS nebo IOSS;
- společnost z jiné země EU efektivně využívá postup pro malé a střední podniky;
- činnost je osvobozena od daně nebo mimo polské místo zdanění;
- polský kupující vypořádává pořízení zboží nebo dovoz služeb v rámci Společenství.
Přenesení daňové povinnosti v Polsku – kdo platí DPH?
Přenesení daňové povinnosti přenáší povinnost uhradit DPH z prodávajícího na kupujícího. Není to však univerzální pravidlo pro každou transakci mezi zahraničním prodávajícím a polským zákazníkem.
Typická služba
U většiny služeb B2B polský kupující účtuje DPH jako dovoz služeb. Pouhá registrace poskytovatele služeb v Polsku tento výsledek ne vždy změní.
Vybrané místní dodávky
Mechanismus se může vztahovat na specifické dodávky, realitní služby nebo dodávky s montáží, ale pouze pokud jsou splněny podmínky zákona.
Žádná 0% sazba
Sazba 0 % se nevztahuje na režim přenesení daňové povinnosti. Faktura je vystavena bez polské částky DPH a obsahuje požadovaný doklad o přenesení daňové povinnosti.
KSeF vyžaduje samostatné posouzení
Samotné polské DIČ nezakládá povinnost vystavovat faktury prostřednictvím Národní daňové správy. Pro nerezidenty je důležité jejich sídlo nebo trvalé místo podnikání v Polsku a role tohoto místa v dané transakci.
Dovoz zboží a DPH při dovozu v Polsku
Před odesláním zásilky zjistěte, kdo bude dovozcem. Číslo EORI identifikuje obchodníka pro celní účely, ale nenahrazuje polské daňové identifikační číslo (NIP) ani registraci k DPH.
Dovozce
Zkontrolujte smlouvu, Incoterms, celní prohlášení a autorizaci agentury. DDP nebo DAP ovlivňují rozdělení obchodních povinností, ale samy o sobě neurčují status dovozce.
DPH při příjezdu
Daň může být zaplacena při dovozu nebo – pokud jsou splněny podmínky – vyúčtována v daňovém přiznání podle § 33a zákona o DPH.
Následný prodej
Platba DPH při dovozu nenahrazuje vyúčtování další dodávky. Skladové zásoby v Polsku a místní další prodej mohou vyžadovat registraci a JPK_V7.
Stručné přiznání k DPH v Polsku
Aktivní plátce DPH elektronicky odesílá JPK_VAT spolu s daňovým přiznáním. Soubor kombinuje záznamy a části daňového přiznání, takže staré daňové přiznání k DPH-7 a samostatné záznamy se neodesílají odděleně.
Měsíční vyúčtování
Zahrnuje měsíční záznamy a prohlášení za stejné období.
Čtvrtletní vyúčtování
Registrační část se podává měsíčně a prohlášení po skončení čtvrtletí.
Od února 2026
Struktury JPK_V7M(3) a JPK_V7K(3) se vztahují mimo jiné ke změnám týkajícím se KSeF.
Základní pojem
Obvykle 25. den měsíce následujícího po menstruaci, s výjimkou případů, kdy připadá na sobotu nebo svátek.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS, SME a KSeF
JPK_V7 nepokrývá celou mapu odpovědností. Další reporty a postupy závisí na typu transakce, směru toku zboží a statusu dodavatele.
DIČ EU a IČO
Polské číslo NIP aktivované pro transakce v EU se používá s předponou PL. Některé intrakomunitární pořízení (ICS), intrakomunitární pořízení (ICS) a služby vyžadují konzistenci mezi informacemi o DPH JPK_V7 a EU.
Pohyb zboží v EU
Jakmile je překročen statistický práh, může být nutné dovoz nebo vývoz vykazovat samostatně. Data by měla být v souladu s logistickými záznamy a záznamy o DPH.
Vybrané transakce B2C
OSS umožňuje vypořádání kvalifikovaných prodejů na dálku a vybraných služeb B2C v jedné zemi. Nevztahuje se na pohyb vlastních zásob ani na prodeje B2B.
Dovoz zásilek do 150 EUR
Systém IOSS se vztahuje na kvalifikovaný prodej dováženého zboží přímo spotřebitelům. Nevztahuje se na dovoz zásob do polského skladu.
Přeshraniční výjimka
Společnost se sídlem v EU může posoudit limit EU ve výši 100 000 EUR, limit pro danou zemi, výjimky a aktivní číslo EX. Tento proces není automatický.
Strukturované faktury
Pro nerezidenta tato povinnost závisí mimo jiné na tom, zda má polské sídlo nebo stálou provozovnu zapojenou do transakce, nikoli na samotném DIČ.
Odpočet a vrácení DPH v Polsku
Nárok na odpočet vyžaduje, aby nákup souvisel s činnostmi, které takový nárok poskytují, aby daň byla správně vypočítána a aby byl k dispozici příslušný doklad.
Nákupy související s prodejem
Výše odpočtu se posuzuje podle účelu výdaje, statusu daňového poplatníka, správnosti dokladu a zákonných omezení.
Základní lhůta pro vrácení
Pro zúčtovací období od 1. února 2026 je základní lhůta pro vrácení přeplatku 40 dní od podání zúčtování.
Neregistrovaný subjekt
Zahraniční společnost může v určitých případech využít postup vrácení daně, pokud neprovádí činnosti vyžadující místní vypořádání.
Nejčastější chyby v DPH v Polsku
Chyby v polské DPH často začínají již ve fázi modelování transakce a odhalí se až při prvním prohlášení nebo kontrole dokumentů.
Tok zboží
- stanovení odpovědností pouze podle země klienta;
- vynechání vlastních zásob WNT;
- žádná identifikace dovozce;
- prodeje ze skladu nesprávně vykázané v OSS.
Sazby a přenesení daňové povinnosti
- 0% zacházení jako s výjimkami;
- žádné důkazy o IDT nebo vývozu;
- automatické uplatnění přenesené daňové povinnosti;
- identifikace EORI s číslem DPH.
Registrace a vypořádání
- považovat 240 000 PLN za prahovou hodnotu pro každého nerezidenta;
- uznání DIČ jako automatické povinnosti KSeF;
- žádné odsouhlasení JPK, DPH-EU a skladu;
- výběr nesprávného postupu pro vrácení zboží.
Taxenlight radí: analyzujte transakci v 10 krocích
Pevná objednávka snižuje riziko, že systém vydá formálně správný dokument za chybně klasifikovanou transakci.
- Kde se zboží nachází nebo kde je služba poskytována?
- Odkud a kam jede doprava?
- Kdo organizuje přepravu a kdo je dovozce?
- Je kupující daňový poplatník, nebo spotřebitel?
- Kdo podle předpisů vyúčtuje polskou DPH?
- Funguje přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS, SME nebo osvobození?
- Potřebujete registraci k DPH a aktivaci DPH v EU?
- Jaká by měla být použita sazba a dokumentace?
- Podléhá faktura KSeF?
- Kam nahlásit transakci a jak odsouhlasit výkazy?
DPH v Polsku 2026 – nejdůležitější závěry
Nejprve tok
Určete umístění zboží nebo služeb, přepravní trasu, roli dovozce a status kupujícího. Teprve poté budete vědět, zda se na zboží vztahuje polská DPH.
Pak osoba, která vyřizuje účty
Zkontrolujte, zda je za úhradu daně odpovědný prodávající, kupující nebo osoba s zvláštním režimem. To určuje registraci a fakturaci.
Nakonec, sazba a zprávy
Zkombinujte sazbu 23 %, 8 %, 5 % nebo 0 % s příslušnými dokumenty, JPK_V7 a případnými dalšími sestavami.
Pokud plánujete sklad v Polsku, dovážíte zboží vlastním jménem, prodáváte lokálně nebo zasíláte zboží z Polska, ověřte si své povinnosti před prvním pohybem zboží. Pozdní registrace nezbavuje vás nutnosti neuhrazených plateb, úroků ani nutnosti oprav faktur.
DPH v Polsku 2026 – otázky a odpovědi
Stručné odpovědi na otázky, které se nejčastěji objevují před vstupem na polský trh.
Standardní sazba je 23 %. Snížené sazby jsou 8 % a 5 %. V určitých případech se uplatňuje 0% sazba nebo výjimka. Použitelná sazba závisí na klasifikaci a podmínkách konkrétní transakce.
Ne. Registrace je vyžadována, pokud společnost provádí transakci podléhající polské DPH, za kterou musí daň uhradit sama a nevyužívá osvobození od daně ani příslušného zvláštního postupu. V některých transakcích daň hradí kupující.
Nejedná se o obecnou záchrannou síť pro všechny nerezidenty. Společnosti se sídlem v jiné zemi EU si mohou ověřit postup pro malé a střední podniky. Subjekty se sídlem mimo EU nemají z výjimky pro přeshraniční malé a střední podniky prospěch.
Samotný sklad sice neřeší všechny povinnosti, ale přesun vlastních zásob do Polska, ITC vlastního zboží a následný prodej často vede k nutnosti registrace a reportingu.
Ne. Mechanismus funguje pouze tehdy, jsou-li splněny podmínky týkající se typu transakce a statusu stran. Společnost se může muset zaregistrovat i pro jiné transakce, a to i v případě, že část prodeje uhradí kupující.
Pouze pro způsobilé transakce B2C. OSS nevypořádává ITC z vlastních zásob, dovozu vlastním jménem, ITC, prodeje B2B ani typické místní prodeje z polského skladu.
Ne. IOSS se vztahuje na kvalifikované prodeje B2C zboží dováženého přímo příjemci v zásilkách se skutečnou hodnotou do 150 EUR. Není určen pro dovoz zásob.
Ne. Pro zahraniční společnost je klíčovým faktorem její sídlo nebo trvalé místo podnikání v Polsku a její role v dané transakci. Samotná registrace k DPH nezakládá povinnost vystavovat faktury u Národního úřadu pro cenné papíry a burzy (KSeF).
Ne. Číslo EORI identifikuje podnikatele pro celní účely. Polské NIP (daňové identifikační číslo) a polské DIČ se používají pro daňové úhrady.
Obecně do 25. dne měsíce následujícího po zúčtovacím období. Pokud 25. den připadne na sobotu nebo svátek, lhůta se prodlužuje do prvního následujícího pracovního dne.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Pro DPH v Polsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, místo zdanění, typ transakce, roli dovozce, příslušnou sazbu, dokumenty a aktuální ohlašovací povinnosti.
