Registrace k DPH v Německu 2026
Registrace k DPH v Německu může být mimo jiné vyžadována pro skladování, Amazon FBA, dovoz, WNT nebo místní prodej; poskytujeme také služby registrace k DPH v zahraničí.
Vysvětlíme, kdy je potřeba daňové identifikační číslo Steuernummer a USt-IdNr., jak fungují formuláře ELSTER, SME a příslušný Finanzamt, a po přidělení čísel můžeme také připravovat přiznání k DPH v zahraničí.
V jakých případech je v Německu nutná registrace k DPH?
Požadavek na registraci závisí na modelu transakce, umístění zboží a způsobu vyúčtování. Před zahájením prodeje byste si měli zkontrolovat zejména sklad, Amazon FBA, pohyb vlastního zboží, pořízení zboží v rámci Společenství, dovoz, místní prodej a aktivity mimo OSS, SME a reverse charge.
Amazon FBA, 3PL, logistické centrum nebo vlastní sklad obvykle znamenají lokální transakce a povinnost získat DIČ (Nemecko).
Prodej zboží umístěného v Německu německým zákazníkům vyžaduje místní vyúčtování DPH.
Pokud v Německu proclete zboží a dále ho prodáte, potřebujete daňové identifikační číslo a správné vyúčtování DPH při dovozu.
Přesun vlastního zboží do německého skladu může znamenat netransakční IDT/INT a nutnost hlášení na německé straně.
To se týká mimo jiné některých realitních služeb, stavebních služeb nebo služeb, u kterých nelze uplatnit přenesení daňové povinnosti.
Jakmile překročíte limit EU ve výši 10 000 EUR pro B2C, můžete své tržby vypořádat prostřednictvím systému DPH OSS nebo lokálně v Německu.
Kdy není běžná registrace DPH DE vždy nutná?
Nejprve identifikujeme německou činnost a poté ověříme, zda lze použít některý z níže uvedených postupů nebo zjednodušení. Pouhé splnění jediné podmínky vás automaticky nezprošťuje povinnosti registrace.
OSS a registrace k DPH v Německu
Jednoduché online platební řešení (OSS) může být dostatečné pro prodej B2C, na který se vztahuje režim vypořádaný v zemi spotřeby, ale neupravuje německé skladování, pořízení zboží v rámci Společenství, dovoz ani místní prodej zboží umístěného v Německu.
Obrácená daňová povinnost a třístranná transakce
Místní registrace není vždy nutná pro vybrané transakce B2B podléhající obrácené daňové povinnosti nebo pro řádně strukturované transakce mezi třemi stranami. Vždy je nutné ověřit celý dodavatelský řetězec a role stran.
Malé a střední podniky v Německu od roku 2025
Postup pro malé a střední podniky není automatický a je dostupný společnostem usazeným v EU. Pro osvobození v Německu platí následující požadavky: obrat do 25 000 EUR v předchozím roce v Německu, nepřesahující 100 000 EUR v běžném roce v Německu a obrat za EU jako celek nepřesahující 100 000 EUR. Žádost vyžaduje identifikaci s příponou EX.
Malé a střední podniky (SME) nejsou totéž co otevřené zdrojové kódy (OSS)
Malé a střední podniky mohou snížit potřebu standardní registrace, ale nenahrazují OSS a vyžadují samostatné oznámení. Využití osvobození ovlivňuje také nárok na odpočet DPH na vstupu, proto je před volbou postupu vhodné porovnat obě možnosti.
Daňová čísla v Německu – k čemu slouží a jak se liší?
V Německu se podnikatelé mohou setkat se třemi různými identifikátory: Steuernummer, USt-IdNr. a W-IdNr. Nejsou zaměnitelné ani se jim automaticky nepřiřazuje jedno „německé DIČ“: Steuernummer se používá pro místní vyúčtování s Finanzamt, USt-IdNr. pro transakce v EU a W-IdNr. je samostatný identifikátor společnosti.
Číslo účtu
Toto základní číslo přiděluje příslušný Finanzamt (daňový úřad). Je vyžadováno pro místní vyúčtování DPH, korespondenci s úřadem a podávání daňových přiznání v Německu.
Číslo identifikačního čísla USA.
Německé identifikační číslo DPH-EU ve formátu DE + 9 číslic. Vydává ho BZSt a používá se pro transakce v rámci Společenství a ověřování ve VIES.
W-IdNr.
Wirtschafts-Identifikationsnummer je doplňkové obchodní číslo. Nenahrazuje identifikační číslo USt-IdNr. a nemělo by být považováno za identifikační číslo DPH v EU.
| Číslo | Kdo vysílá? | K čemu to je? | Nejdůležitější poznámka |
|---|---|---|---|
| Číslo účtu | Příslušný Finanzamt | Vnitrostátní platby, přiznání k DPH, kontakt s kanceláří. | Nejčastěji první číslo v postupu. |
| Číslo identifikačního čísla USA. | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) | Transakce v rámci EU, faktury B2B, ověřování VIES. | Je to důležité pro správnou identifikaci a dokumentaci transakcí v rámci EU. |
| W-IdNr. | Nenahrazuje ani daňové identifikační číslo (Steuernnummer), ani identifikační číslo pro DPH v EU. |
Jak dlouho trvá registrace k DPH v Německu?
V roce 2026 bude elektronický postup u Mein ELSTER standardem. Čekací doby však závisí na příslušném úřadě, úplnosti dokumentů a případných dotazech ze strany Finanzamtu.
Zkušenosti Taxenlight: celý proces často trvá přibližně 2,5–5 měsíců. Nejedná se o oficiální ani garantovaný termín, proto se vyplatí začít s formálními záležitostmi s dostatečným předstihem.
Vytvoření účtu a aktivace pomocí kódu.
Vyplnění registračního formuláře.
Analýza dat, prodejního modelu a dokumentů.
Přiřazení Steuernummer a spuštění cesty USt-IdNr.
Jaký je proces registrace k DPH v Německu?
Registrace k DPH v Německu začíná analýzou transakcí a příslušným Finanzamt (daňovým úřadem) a teprve poté pokračuje k ELSTER a formuláři „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“. V praxi je většina zpoždění způsobena neúplnými údaji, nesprávným finančním úřadem nebo nekonzistentním popisem modelu prodeje.
-
01Analýza povinnosti DPH
Kontrolujeme, zda se v Německu nejedná o sklad, dovoz, lokální prodej, služby zdaněné v Německu nebo o situaci, kdy DPH OSS není dostatečné.
-
02Určení vhodného Finanzamt
Pro nerezidenty je úřad určen zemí bydliště a pravidly správní jurisdikce. Neexistuje jeden Finanzamt pro všechny zahraniční společnosti.
-
03Příprava dokumentů
Shromažďujeme registrační údaje, popis firmy, firemní dokumenty, plné moci a doklady o činnosti v Německu.
-
04Registrace u ELSTERU
Elektronický postup je standardní. Musíte si vybrat vhodný formulář pro zahraničního podnikatele; pro následnou komunikaci se používá také ELSTER. Papírové formuláře jsou k dispozici ve výjimečných případech.
-
05Kontakt s kanceláří
Finanzamt si může vyžádat objasnění obchodního modelu, dokumenty nebo potvrzení plánovaných transakcí.
-
06Přiřazení správných čísel
Finanzamt vydává pro místní vyúčtování steuernummer. USt-IdNr. pro transakce v EU je samostatný identifikátor BZSt a W-IdNr. nenahrazuje ani jeden z nich.
Registrace k DPH v Německu - seznam dokumentů
Přesný seznam závisí na právní formě a obchodním modelu, ale v praxi Finanzamt nejčastěji očekává údaje o registraci společnosti, informace o transakcích v Německu a potvrzení, že registrace má skutečné ekonomické opodstatnění.
| Dokument / data | K čemu jsou potřeba? | Praktický tip |
|---|---|---|
| KRS/CEIDG, NIP, údaje o společnosti | Identifikace podnikatele a registrační údaje. | Ujistěte se, že vaše data jsou v souladu s údaji na faktuře a v účtu Marketplace. |
| Údaje o zástupcích | Ověření osob oprávněných jednat jménem společnosti. | V případě firem připravte dokumenty potvrzující zastoupení. |
| Popis aktivit v Německu | Úřad posuzuje, proč vzniká povinnost DPH DE. | Popis by měl jasně uvádět sklad, dovoz, FBA nebo místní prodej. |
| Smlouvy, faktury, tržiště, sklad | Důkazy o plánovaných nebo již provedených transakcích. | To často zkracuje počet dodatečných otázek od Finanzamtu. |
| Bankovní údaje | Daňové vyúčtování, vrácení DPH a platební komunikace. | V Německu je správnost platebních titulů a údajů o pobočce důležitá. |
| Plná moc | Pokud je řízení vedeno poradcem nebo advokátní kanceláří. | Dobře připravená plná moc omezuje zpětnou korespondenci. |
Amazon FBA, tržiště a zastoupení – co si ověřovat?
Umístění zboží do německého skladu obvykle spouští ITC a místní prodej. Samotný OSS tyto aktivity nezohledňuje, takže před odesláním zásob je nutné provést analýzu DPH DE.
Aktuální údaje o prodejci a platné identifikační číslo USt-IDN jsou nezbytné. Dřívější papírový certifikát podle § 22f UStG by neměl být předkládán jako aktuální základní požadavek pro platformy.
Společnost může pověřit poradce vyřizováním registrace a korespondence s Finanzamt (daňovým úřadem). Zmocněný zástupce jedná v dohodnutém rozsahu, ale nestává se automaticky finančním zástupcem.
Německé daňové přiznání (Fiskalvertretung) je řešení omezené na specifické transakce, které splňují zákonné požadavky. Nemělo by se předpokládat, že každá společnost mimo EU musí jmenovat daňového zástupce.
Před registrací je třeba určit tok zboží, dovozce, země skladování, typy zákazníků a na které činnosti se vztahuje systém OSS, systém pro malé a střední podniky, přenesená daňová povinnost nebo zjednodušení třístranným způsobem.
Německé IČ DPH není založeno pouze na přítomnosti na Amazon.de. Rozhodující jsou také skutečné transakce, místo skladování a role podnikatele v dodavatelském řetězci.
Nejste si jisti, zda potřebujete DPH?
Pojďme probrat váš prodejní model, sklad, Amazon FBA, import nebo služby v Německu. Společně určíme, zda je OSS dostatečný, nebo zda je nutná místní registrace k DPH.
Co se děje po registraci k DPH v Německu?
Jakmile je registrace dokončena, společnost zahájí průběžnou komunikaci s finančním úřadem a vypořádání činností podléhajících německé DPH. Podrobnosti o přiznáních, lhůtách a reportingu jsou popsány v samostatné příručce.
Číslo Steuernummer se používá pro místní vypořádání, USt-IdNr. pro transakce v EU a W-IdNr. je samostatný identifikátor společnosti.
Účet ELSTER zůstává nástrojem pro následnou korespondenci a elektronické závazky vůči Finanzamtu.
Pravidla pro podávání přiznání k DPH v Německu samostatně, abychom si je nepletli se samotným registračním postupem.
Podívejte se na průvodce přiznáním k DPH v Německu
Máte již daňové identifikační číslo a v případě potřeby i číslo USt-IdNr.? Přejděte k samostatnému průvodci aktuálními vyúčtováními a přiznáními prostřednictvím ELSTER.
Přejít k průvodci přiznáním k DPHRegistrace k DPH v Německu 2026 – nejdůležitější závěry
Sklad, Amazon FBA, pohyb vlastního zboží, ITC, dovoz a lokální prodej vyžadují samostatnou analýzu DPH DE.
Každé řešení se zabývá jinými aktivitami. SME nefunguje automaticky, OSS neeviduje zásoby a reverse charge nepokrývá každou B2B transakci.
Číslo Steuernummer se používá pro platby s Finanzamt, číslo USt-IdNr. má formát DE + 9 číslic a používá se pro transakce v EU a číslo W-IdNr. žádné z nich nenahrazuje.
Výše finančního úřadu (Finanzamt) závisí na zemi bydliště a v ELSTERu si musíte vybrat formulář pro zahraničního podnikatele. Podle zkušeností Taxenlight trvá celý proces často přibližně 2,5–5 měsíců.
Registrace k DPH v Německu 2026 – Často kladené otázky
Registraci je třeba zkontrolovat zejména u skladů nebo Amazon FBA v Německu, pohybu vlastního zboží, pořízení zboží v rámci Společenství, dovozu, místního prodeje a transakcí, na které se nevztahuje OSS, SME nebo reverse charge.
Ne. Číslo Steuernummer se používá pro místní vyúčtování s Finanzamt, USt-IdNr. pro transakce v EU a W-IdNr. je samostatný identifikátor společnosti. Čísla nejsou zaměnitelná a není nutné je přiřazovat současně.
Číslo USt-IdNr. má formát DE a 9 číslic, například DE123456789. Číslo vydává Bundeszentralamt für Steuern a lze jej ověřit v systému VIES.
Elektronický postup je standardní. Musíte si vytvořit účet a vybrat vhodný formulář pro vaši zahraniční firmu. Pro následnou komunikaci se používá také ELSTER; ve výjimečných případech mohou být vyžadovány papírové formuláře.
Příslušný Finanzamt (daňový úřad) závisí především na zemi bydliště podnikatele a administrativních pravidlech vyplývajících z UStZustV. Neexistuje jediný úřad odpovědný za všechny zahraniční společnosti.
OSS může být dostatečné pro kryté prodeje B2C, ale nezohledňuje německé skladování, akvizice v rámci Společenství, dovoz ani místní prodej zboží umístěného v Německu.
Nemusí to být nutné pro vybrané transakce B2B, na které se vztahuje přenesení daňové povinnosti, prodeje B2C vypořádané prostřednictvím OSS, činnosti efektivně zahrnuté do systému SME nebo řádně strukturované třístranné transakce.
Program SME je k dispozici společnostem se sídlem v EU a není automatický. Limity jsou 25 000 EUR za předchozí rok v Německu, 100 000 EUR za běžný rok v Německu a 100 000 EUR obratu v celé EU. Postup vyžaduje použití identifikace EX. Výjimka ovlivňuje nárok na odpočet DPH.
Ne. Jednoduchá plná moc pro registraci a korespondenci se musí odlišovat od omezené německé fiskální listiny (Fiskalvertretung), která se vztahuje pouze na specifické transakce a podmínky.
Podle zkušeností Taxenlight trvá celý proces často přibližně 2,5–5 měsíců. Jedná se o praktický časový rámec, nikoli o oficiální nebo garantovaný termín.
Starý papírový certifikát dle § 22f by neměl být prezentován jako aktuální základní požadavek pro platformy. V praxi jsou klíčovými prvky aktuální údaje o prodávajícím a platné identifikační číslo USt-IDNr., pokud je vyžadováno.
Jak zjistit správný Finanzamt pro zahraniční společnost?
Zahraniční společnost si nevybírá jen tak ledajaký Finanční úřad (Finanzamt). Příslušnost úřadu závisí především na zemi sídla společnosti a na pravidlech daňového a celního řádu (UStZustV); neexistuje jeden úřad odpovědný za všechny zahraniční společnosti.
Zaslání žádosti nesprávnému finančnímu úřadu (Finanzamt) může zpozdit řízení nebo vyžadovat opětovné zaslání některých údajů.
Pro společnosti bez sídla nebo trvalého místa podnikání v Německu je výchozím bodem země bydliště a pro některé země platí dodatečné administrativní členění.
Před podáním žádosti je vhodné mít k dispozici kompletní údaje o společnosti, popis transakce a informace o tom, od kdy vzniká povinnost usadit se v Německu.
Steuernummer pro zahraniční společnost – kdo ho vydá?
Číslo Steuernummer přiděluje příslušný Finanzamt (finanční úřad). V případě polské společnosti se sídlo určuje podle pravidel platných v zemi jejího sídla; společnost z jiné země může podávat zprávy jinému sídlu. Před odesláním formuláře je třeba provést ověření.
