DPH v Portugalsku 2026
Portugalská DPH se nazývá IVA. Na pevnině je standardní sazba 23 %, ale Azory a Madeira uplatňují jiné sazby. Pokud potřebujete místní číslo nebo aktuální vyúčtování, Taxenlight se postará o registraci k DPH v zahraničí a přiznání k DPH v zahraničí.
Před výběrem sazby si určete místo zdanění, tok zboží, status zákazníka a povinnost k DPH. Tato příručka vám ukáže, jak strukturovat vaši analýzu.
Portugalská IVA v číslech
DPH v Portugalsku – co si zkontrolovat před první fakturou?
IVA se vztahuje na pevninské Portugalsko, Azory a Madeiru, ale regionální sazby se liší. Daňovou správou je Autoridade Tributária e Aduaneira a klíčovým elektronickým kanálem je Portal das Finanças.
DPH
Imposto sobre o Valor Acrescentado.
NA
Autoridade Tributária e Aduaneira.
PT + 9 číslic
Po aktivaci pro transakce v rámci EU.
Finance
Daňová přiznání a vyřizování daňových povinností.
Kde začít s analýzou?
- Prodáváte zboží nebo služby, nebo dovážíte či provádíte operaci v EU?
- Kde se zboží nachází a kde začíná jeho přeprava?
- Je zákazník daňovým poplatníkem, spotřebitelem nebo jiným nerezidentem?
- Kdo vypořádává DPH: prodávající, kupující, dovozce nebo zástupce?
- Můžete použít reverse charge, OSS, IOSS nebo nějaké jiné zjednodušení?
Ze zkušeností Taxenlight
K většině chyb dochází, když firma začíná výběrem sazby. V praxi nejprve rekonstruujeme tok zboží a dokumentů a teprve poté vybereme DIČ, sazbu, fakturu a reporty.
Sazby DPH v Portugalsku v roce 2026
Portugalsko má tři sady sazeb. Správná sada není určena registrovanou adresou společnosti, ale místem zdanění konkrétního plnění nebo služby.
| Území | Snížená sazba | Střední sazba | Základní sazba |
|---|---|---|---|
| Kontinentální Portugalsko | 6% | 13% | 23% |
| Azory | 4% | 9% | 16% |
| Madeira | 4% | 12% | 22% |
Zkontrolujte článek 18 portugalského zákona o DPH a oficiální sazby DPH v autonomních regionech.
Snížená sazba
Vztahuje se pouze na položky uvedené v seznamu I, včetně vybraných potravin, knih, léků, osobní dopravy, ubytování a některých bytových prací.
Střední sazba
Může zahrnovat určité potravinářské výrobky, hotová jídla, catering a vybrané zboží a služby související se zemědělstvím nebo kulturou.
Základní sazba
Používáte ji, pokud činnost nesplňuje podmínky pro sníženou, střední nebo osvobozenou sazbu.
0 % není výjimka
Vývoz a oprávněné mezinárodní daňové přiznání (IDT) lze vypořádat bez DPH s nárokem na odpočet, pokud splňujete podmínky a máte potřebnou dokumentaci. Jedná se o jiný mechanismus než osvobození od daně z tuzemska bez nároku na odpočet.
Taxenlight radí: potvrďte klasifikaci
Marketingový název produktu neurčuje preferenci. U balíčků a komplexních služeb také zkontrolujte, zda jsou jednotlivé komponenty nezávislé. Jedna cena neznamená vždy jednu sazbu.
Kdy je transakce předmětem portugalské DPH?
Zahraniční společnost může podléhat portugalské dani z příjmu (IVA) i bez místní společnosti, kanceláře nebo zaměstnanců. Důležité je samotné fungování.
Zboží je v Portugalsku
Prodej z portugalského skladu lze považovat za vnitrostátní dodávku. Předchozí přesun vlastních zásob z EU již může vytvořit mezinárodní obchodní doklad (ITC).
Zboží míří do Portugalska
V B2B se obvykle analyzují IDT a INT. V B2C jsou relevantní pravidla pro prodej na dálku, kombinovaný limit 10 000 EUR v EU a OSS.
Služba se týká Portugalska
Typickou službu B2B obvykle fakturuje kupující. Pro služby, jako jsou nemovitosti, vstupné, stravování a přeprava cestujících, platí specifická pravidla.
Zboží vstupuje z oblastí mimo EU
Portugalská dovozní DPH závisí mimo jiné na celním odbavení a subjektu uvedeném jako dovozce v celním prohlášení.
Scénáře zahraničních společností vyžadující analýzu DPH v Portugalsku
Stejný zákazník a stejný produkt mohou vést k odlišnému vyúčtování, pokud se změní sklad, přepravní trasa, dodací podmínky nebo status kupujícího.
Přesun vlastního inventáře
Přesun zboží do Portugalska může vytvořit ITC před prvním prodejem. Následná dodávka ze skladu představuje následnou transakci.
Nákup a další prodej v Portugalsku
Zkontrolujte, zda dodavatel účtuje DPH a zda může portugalský kupující prodej vyrovnat v režimu obrácené daňové povinnosti.
Spotřebitelský prodej
Určete místo původu zásilky. Systém otevřeného vstupu pomáhá s kvalifikací přeshraničního prodeje, ale nezohledňuje běžný domácí prodej.
Nemovitost nebo událost
Zvláštní pravidlo může přenést místo zdanění do Portugalska bez ohledu na místo usazení poskytovatele služeb.
Dovoz a místní další prodej
Potvrďte dovozce, celní doklad, nárok na odpočet a způsob vypořádání následných prodejů.
Dodání s instalací
Zkontrolujte místo instalace a zda portugalské předpisy převádějí vyúčtování na kupujícího.
Kdy je třeba v Portugalsku zkontrolovat registraci k DPH?
Neexistuje žádná jednotná, obecná hranice, která by všem nerezidentům umožňovala vykonávat veškeré činnosti bez registrace. Tento požadavek byste měli posoudit před první operací k vytvoření vlastního portugalského daňového pojištění IVA.
Zkontrolujte si svou registraci, když:
- přesunete své vlastní zásoby do Portugalska nebo si tam vytvoříte mezinárodní obchodní partneři (ITC);
- dovážíte zboží vlastním jménem;
- prodáváte z portugalského skladu nebo provádíte místní prodej B2C;
- uskutečňujete dodávku nebo vývoz uvnitř Společenství začínající v Portugalsku;
- Portugalskou DPH si vypočítáváte a platíte sami.
Prahové hodnoty nefungují automaticky
Limit 10 000 EUR je společným limitem EU pro určité prodeje a služby B2C, nikoli portugalským limitem pro registraci. Limit 15 000 EUR spadá do systému výjimek pro malé podniky a vyžaduje splnění podmínek.
Potřebujete postupy, dokumenty nebo informace o zástupci?
Přejděte k samostatnému průvodci, který popisuje celý proces registrace.
Přenesení daňové povinnosti v Portugalsku – nejdůležitější pravidla
Reverse charge přenáší povinnost vypočítat a zaplatit DPH na kupujícího. Může se vztahovat na typické služby B2B a některé tuzemské dodávky uskutečněné nerezidentem.
Kupující hradí daň
U standardní služby pro portugalského daňového poplatníka poskytovatel služeb obvykle neuvede výši portugalské DPH.
Nerezident bez trvalého pobytu
V určitých situacích může portugalský kupující převzít odpovědnost za vyřízení místního doručení.
„IVA – automatická likvidace“
Neuvádějte v dokumentu částku DPH, pokud jsou splněny podmínky přenesení daňové povinnosti, a jasně uveďte mechanismus vypořádání.
Co nedělá obrácená platba?
Neodstraňuje povinnosti vyplývající z mezinárodního prodeje zboží (ITC), pohybu vlastních zásob, dovozu, mezinárodního prodeje, vývozu, místního prodeje B2C nebo prodeje jinému nerezidentovi.
Zkontrolujte oficiální pravidla pro daně z příjmu pro nerezidenty a přenesení daňové povinnosti.
Faktury s DPH v Portugalsku – Stručný průvodce
Ne každá faktura pro portugalského zákazníka podléhá portugalským fakturačním pravidlům. Nejprve je třeba určit místo zdanění a subjekt odpovědný za fakturaci.
Když si sami vypořádáte IVA
- použijte správný portugalský NIF a správnou sérii dokumentů;
- použijte sazbu pro pevninu, Azory nebo Madeiru;
- zkontrolujte e-Fatura, ATCUD, QR kód a certifikovaný software;
- uveďte případně základ pro osvobození od daně nebo přenesení daňové povinnosti.
Kdy daň uhradí kupující
Pokud nerezident bez portugalské stálé provozovny vystaví fakturu za transakci, na kterou se vztahuje režim přenesení daňové povinnosti, mohou se na ni vztahovat pravidla vydávající země. Nepřidávejte portugalskou DPH „pro jistotu“ – nesprávně vykázaná částka by se mohla stát splatnou.
Dovoz a DPH při dovozu v Portugalsku
Základním modelem je zaplatit DPH při registraci. Oprávnění daňoví poplatníci se však mohou rozhodnout uhradit dovozní daň ve svém měsíčním daňovém přiznání.
Potvrďte údaje v aplikaci
Obchodní faktura a dodací podmínky nenahrazují celní doklad identifikující správného dovozce.
Spojte dovoz s podnikáním
Nárok na odpočet daně závisí na použití zboží pro činnost, která takový nárok poskytuje, a na správném dovozním dokladu.
Vyžadován měsíční systém
Tato možnost vyžaduje mimo jiné měsíční frekvenci, regulovanou daňovou situaci a splnění podmínek týkajících se vykonávaných činností.
Zkušenosti Taxenlight: před registrací si zkontrolujte dokument
Nejobtížnější situaci k nápravě nastává, když bylo celní odbavení provedeno pro jiný subjekt, než je ten, který žádá o odpočet DPH. Před doručením zboží zjistěte dovozce, IČ DPH a způsob vypořádání.
Viz článek 27 zákona CIVA o platbě a vyúčtování dovozní DPH.
Daňová přiznání v Portugalsku – nejdůležitější informace
V běžném systému podává daňový poplatník elektronicky periodické daňové přiznání k DPH – a to i za období bez tržeb.
Měsíční
Základní frekvence při vyšších otáčkách.
Čtvrtletní
Základní frekvence při nižších otáčkách.
Den 20
Zpravidla druhý měsíc po menstruaci.
25. den
Zpravidla druhý měsíc po menstruaci.
Pro červen a druhé čtvrtletí je lhůta pro podání zákonného prohlášení 20. září a pro platbu 25. září. Pokud lhůta připadá na státní svátek, zkontrolujte posun v AT kalendáři; v roce 2026 bude prohlášení odesláno 21. září.
Formuláře, pole, opravy a sestavy jsou popsány samostatně
Podrobný průvodce zahrnuje deklaraci periodic, Anexo R, declaração recapitulativa, nulová prohlášení a platby.
Podívejte se na oficiální daňový kalendář Portugalska pro rok 2026.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS a portugalské systémy
Pravidelné prohlášení je pouze jednou vrstvou reportingu. Rozsah dalších povinností závisí na transakci, směru přepravy a způsobu fakturace.
Transakce v rámci EU
Před podáním žádosti o správné vyúčtování zkontrolujte platnost DIČ a uschovejte si doklad o ověření. Zkontrolujte DIČ ve VIES.
Pohyb zboží v EU
Jakmile jsou překročeny příslušné prahové hodnoty, může být pro toky nákladní dopravy nutné podat samostatnou statistickou zprávu.
Prodej B2C
OSS může vypořádat způsobilé přeshraniční prodeje, ale nikoli ITC, dovoz, B2B nebo pravidelné domácí prodeje z portugalského skladu.
Zásilky do 150 EUR
IOSS se vztahuje na specifický prodej dováženého zboží. Nezahrnuje zásoby, dražší zásilky ani zboží podléhající spotřební dani.
Komunikace ohledně faktur
Poskytnutí fakturačních údajů nenahrazuje pravidelné prohlášení. Obě povinnosti musí být dohodnuty.
Účetní a fakturační údaje
Požadavky na soubory se liší v závislosti na modelu a účetním systému. SAF-T není daňovým prohlášením IVA.
Zkontrolujte portugalské předpisy týkající se OSS a IOSS.
Taxenlight radí: dohodněte se na systémech, nejen na deklaracích
Porovnejte své daňové prohlášení k DPH s e-Faturou, celními doklady, pohyby ve skladu, hlášeními EU a OSS. Rozdíly mezi systémy spíše naznačují chybu než jeden nesprávný součet.
Odpočet a vrácení DPH z Portugalska
Správná cesta závisí na registraci společnosti, zemi jejího sídla a typu prováděných operací.
Pravidelné prohlášení
Registrovaný plátce daně odečte kvalifikovanou IVA v deklaraci periodika.
Postup EU
Neregistrovaná společnost, která splňuje podmínky, podává žádost prostřednictvím správy země svého sídla.
Samostatný postup
Zkontrolujte reciprocitu, lhůty a veškeré požadavky na reprezentativnost.
Bez nároku na odpočet
Společnost, která využívá osvobození, nepobírá DPH související s osvobozenými operacemi.
Nejprve zvolte správný postup
Nepodávejte žádost pro nerezidenty za období, ve kterém měla společnost vyrovnat daň podle svého portugalského daňového přiznání. Nesprávně podané daňové přiznání dodavatelem obvykle vyžaduje předchozí opravu faktury.
Zkontrolujte článek 20 zákona CIVA o nároku na odpočet portugalské DPH.
Nejčastější chyby v DPH v Portugalsku
Nejnákladnější chyby obvykle začínají ještě před vystavením první faktury.
Transakční model
- výběr sazby před určením místa zdanění;
- předpoklad, že portugalský klient vždy znamená portugalský IVA;
- žádný rozdíl mezi místním nákupem a WNT.
Registrace a zjednodušení
- čekání na dosažení obecného prahu fluktuace;
- registrace pouze před prodejem i přes předchozí WNT;
- používání OSS pro lokální prodej z portugalského skladu.
Fakturace a reporting
- jedna sazba pro pevninu, Azory a Madeiru;
- současná demonstrace DPH a obrácené daňové povinnosti;
- záměna mezi prohlášením, platbou, elektronickou fakturou a SAF-T.
V praxi vidíme tři vrstvy jednoho rozhodnutí
Nejprve tok a místo daňového plnění, poté daňový dlužník a IČ DPH a nakonec faktura a výkazy. Chybějící jediná vrstva obvykle způsobuje nekonzistenci napříč více systémy současně.
DPH v Portugalsku 2026 – Shrnutí
Pevninské Portugalsko používá sazby ve výši 6 %, 13 % a 23 %, Azory 4 %, 9 % a 16 % a Madeira 4 %, 12 % a 22 %. Volba sazby je však koncem, nikoli začátkem analýzy.
Nejprve tok
Určete umístění zboží, přepravní trasu, dovozce a status zákazníka.
Pak dlužník IVA
Zkontrolujte, zda je za úhradu daně odpovědný prodávající, kupující, dovozce nebo zástupce.
Konečně, podávání zpráv
Vyberte sazbu, fakturu, registraci, pravidelné prohlášení a další hlášení.
Taxenlight radí: vytvořte mapu transakcí
V jednom listu zaznamenejte vlastníka položky, zemi skladu, začátek a konec přepravy, dovozce, typ zákazníka, DIČ, daňového dlužníka, sazbu, fakturu a reporty. Jedna konfigurace „Portugalsko“ je zřídkakdy dostačující pro všechny operace.
DPH v Portugalsku – otázky a odpovědi
Na pevnině platí sazby 6 %, 13 % a 23 %. Azory uplatňují 4 %, 9 % a 16 % a Madeira 4 %, 12 % a 22 %. Použitelná sazba závisí na místě zdanění a klasifikaci dávky.
Portugalská daň z přidané hodnoty se nazývá Imposto sobre o Valor Acrescentado, nebo zkráceně IVA.
Ne. Číslo nemusí být vyžadováno pro transakce fakturované kupujícímu nebo pro kvalifikované prodeje B2C v OSS. Registrace však musí být ověřena pro WNT, skladové zásoby, import, export a místní prodej.
Neexistuje jednotný obecný limit pro všechny nerezidenty. Limit 15 000 EUR se vztahuje na režim osvobození pro malé podniky a nevztahuje se automaticky na mezinárodní obchodní transakce (ITC), dovoz nebo jiné povinnosti vyplývající ze samostatné výdělečné činnosti.
Samotný sklad není automatickým spouštěčem, ale pohyb zboží do skladu často spouští ITC nebo dovoz. Následný prodej ze zásob je samostatnou transakcí, takže model vyžaduje analýzu.
Ne. Přenesení daňové povinnosti může vypořádat konkrétní prodeje, ale nezbavuje je povinností vyplývajících z informačních a komunikačních technologií (ICT), vlastních zásob, dovozu, mezinárodního prodeje, vývozu nebo místních prodejů B2C.
Pouze pro způsobilé prodeje B2C, na které se vztahuje tento postup. Jednotlivé otevřené seznamy (OSS) nezohledňují akvizice v rámci Společenství, pohyb vlastních zásob, dovoz, prodeje B2B ani pravidelné domácí prodeje.
Pro obraty alespoň 650 000 EUR se obecně uplatňuje měsíční systém a pro obraty pod touto úrovní se uplatňuje čtvrtletní systém. Měsíční období je vyžadováno i pro deklaratorní vypořádání dovozních DPH.
Ano, pokud registrace zůstává aktivní a daňový poplatník je kryt běžným systémem. Nedostatek tržeb nezastavuje ohlašovací povinnost.
Ne. Trvalé umístění vyžaduje samostatné posouzení jeho trvanlivosti a dostupnosti lidských a technických zdrojů. DIČ nebo samotné využití skladu nestačí.
Právní upozornění: Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňové vyměření. Pro DPH v Portugalsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, model transakce, místo daňového vyměření, příslušnou sazbu, dokumentaci, systém daňové správy a aktuální ohlašovací povinnosti.
