DPH na Slovensku 2026
Standardní sazba DPH na Slovensku je 23 %, snížené sazby činí 19 % a 5 %. Před výběrem sazby si zjistěte místo zdanění, tok zboží, status zákazníka a subjekt odpovědný za vyúčtování DPH.
Pokud váš model vyžaduje číslo SK nebo aktuální vyúčtování, Taxenlight se postará o zahraniční registraci k DPH a zahraniční přiznání k DPH. Tato příručka vám pomůže identifikovat vaše povinnosti a zvolit správný další krok.
Slovenská DPH v číslech
Přejít na podrobnosti
DPH na Slovensku – co zkontrolovat před první fakturou?
Sazba je výsledkem analýzy, nikoli výchozím bodem. Odpovězte na pět otázek, abyste se vyhnuli účtování správné sazby u transakce, která by na Slovensku vůbec neměla být zdaněna.
- Zboží nebo služby?Určete předmět prodeje a příslušné pravidlo DPH.
- Kde se zboží nachází?Určete sklad a začátek a konec přepravy.
- Kdo je zákazník?Zkontrolujte, zda nakupuje jako daňový poplatník nebo spotřebitel.
- Kdo vyúčtuje DPH?Prodávající, kupující, dovozce nebo platforma?
- Funguje výjimka?Ověřte postup přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS nebo SME.
Sazby DPH na Slovensku v roce 2026
Slovenská daň z přidané hodnoty je daň z pridané hodnotyneboli DPH. Platné sazby a jejich rozsah jsou potvrzeny slovenskou správou v oficiálních sazbách DPH na Slovensku.
| Hodnotit | Aplikace ve zkratce | Co je třeba zkontrolovat |
|---|---|---|
| 23%základní | Většina zboží a služeb bez zákonné preference nebo výjimky. | Místo zdanění, klasifikace, status zákazníka a možnost přenesení daňové povinnosti. |
| 19%snížené | Vybrané zboží a služby uvedené v zákoně a jeho přílohách. | Kód CN nebo CPA, přesné složení produktu a podmínky pro uplatnění preference. |
| 5%snížené | Vybrané základní zboží a služby, na které se vztahuje zákonná preference. | Splňuje produkt nebo služba všechny podmínky a neodpovídá pouze názvu kategorie?. |
Základní sazba
Při čistém prodeji ve výši 10 000 EUR je daň 2 300 EUR a hrubá cena je 12 300 EUR – pokud má prodávající účtovat slovenskou DPH.
Snížené sazby
Nejsou odvozeny od běžného názvu produktu. Rozhodující je přesná působnost zákona a často také klasifikace CN nebo CPA.
Výměna za jídlo
Od 1. ledna 2026 budou některé produkty, včetně vybraných sladkostí, zmrzliny, slazených nápojů a slaných pochutin, sníženy z 19 % na 23 %.
Osvobození s nárokem na odpočet
Způsobilý vývoz a komunikační technologie si mohou zachovat nárok na odpočet, pokud splňují požadavky na věcné, dokumentární a ohlašovací údaje.
Osvobození bez nároku na odpočet
Některé finanční, pojistné, zdravotní nebo vzdělávací výhody mohou omezit nárok na vrácení DPH.
Kdy je transakce předmětem slovenské DPH?
Sídlo prodávajícího neurčuje zemi zdanění. U zboží se analyzuje umístění a přeprava a u služeb se analyzuje status příjemce a obecné nebo specifické pravidlo.
Zboží na Slovensku
Prodej ze slovenského skladu může vést k místnímu doručení, i když tam nemáte kancelář ani zaměstnance. Pokud jde o přepravu, klíčový je původ zásilky.
Typická B2B služba
Základní pravidlo obvykle uvádí zemi sídla kupujícího nebo příslušné stálé provozovny. Slovenský firemní zákazník může daň uhradit prostřednictvím přenesení daňové povinnosti.
Prodej spotřebiteli
Spotřebitel nebude odpovědný za DPH jménem prodávajícího. Prodej z místního skladu obvykle vyžaduje slovenskou DPH, zatímco zásilky z jiných zemí EU mohou slovenskou DPH podléhat.
Scénáře vyžadující analýzu DPH na Slovensku
Největší riziko nastává, když zboží fyzicky vstoupí na Slovensko nebo když prodejní model kombinuje několik zemí, DIČ a rolí účastníků.
Sklad a vyřizování objednávek
Přesun vlastních zásob z jiné země EU obvykle vytváří na Slovensku mezinárodní obchodní doklad (ITC). Následný prodej je samostatnou transakcí.
Dovoz a další prodej
Určete dovozce, celního dlužníka, celní doklad, nárok na odpočet a metodu zdanění pro následné dodání.
Prodej B2C
Zkontrolujte, zda provádíte úhradu místní DPH, prodeje na dálku v EU v systému OSS, dovozní prodeje v systému IOSS nebo v rámci platformového modelu.
Dodání s montáží
Místem montáže může být Slovensko. Dále je třeba určit, zda DPH hradí dodavatel, nebo oprávněný kupující.
Kdy je třeba zkontrolovat registraci k DPH na Slovensku?
Zahraniční společnost se může stát daňovým poplatníkem od první kvalifikované transakce nebo zálohy. Daňovou povinnost si ověřte před vstupem zboží do skladu, jeho prvním prodejem nebo dovozem – nikoli až po vystavení faktury.
IČ DPH číslo
Slovenské DIČ má předponu SK a 10 číslic. Nemělo by se zaměňovat s IČO nebo DIČ, která slouží k odlišné identifikační funkci.
Zahraniční daňový poplatník
Sklad, ITC, lokální prodej B2C, ITC, export nebo vybrané služby mohou vyžadovat číslo SK, pokud povinnost nepřechází na kupujícího.
Výjimka pro přeshraniční malé a střední podniky
Způsobilá společnost z EU si může ověřit postup pro malé a střední podniky. Výjimka se neuplatní, dokud nebude potvrzeno číslo EX platné pro Slovensko.
50 000 a 62 500 EUR automaticky nechrání nerezidenty
Limity se objevují ve vnitrostátních předpisech a v postupu pro malé a střední podniky, ale nepředstavují standardní prahovou hodnotu pro každou zahraniční společnost. V přeshraničním postupu je relevantní také celkový obrat v EU do 100 000 EUR a aktivace čísla EX. Podrobné výjimky, lhůty a dokumenty jsou popsány v Registrace k DPH na Slovensku 2026.
Přenesení daňové povinnosti na Slovensku
Reverse charge přenáší povinnost uhradit DPH ze zahraničního dodavatele na slovenského kupujícího u konkrétní transakce. Rozsah závisí na druhu služby a statusu stran.
Typická B2B služba
Obecně platí, že slovenský podnikatel obvykle vyúčtuje DPH ze služby zakoupené od zahraniční společnosti.
Vybrané místní dodávky
Daň může být převedena na slovenského kupujícího i v případě některých místních dodávek zahraniční osobou.
Nezbavuje to ostatních povinností
Přenesení daňové povinnosti u tržeb nevylučuje ITC z vlastních zásob, dovozu, IDT nebo tržeb B2C.
Dovoz zboží a DPH při dovozu na Slovensku
Pokud je zboží propuštěno do prodeje na Slovensku, nejprve identifikujte dovozce a celního dlužníka. Teprve poté posouďte odpočet a následný prodej.
Před check-inem
Zkontrolujte číslo EORI, dodací podmínky, celní zastoupení, subjekt určený jako dovozce a místo prvního dodání.
Nárok na odpočet
Celní doklad, údaje o dovozci a souvislost nákupů s zdanitelnou činností musí prokazovat nárok na vrácení DPH.
Druhá událost DPH
Platba daně při celním odbavení nezahrnuje následný prodej ze slovenského skladu. Jedná se o samostatnou transakci.
Stručné přiznání k DPH na Slovensku
Po registraci musíte připravit nejen hlavní prohlášení, ale také auditní zprávu a souhrnné informace. Každá povinnost má svůj vlastní rozsah informací.
daňové přiznání k DPH
Zobrazuje splatnou daň, vybranou daň a výsledek vypořádání za příslušné období.
Termín a platba
Daňové přiznání se obvykle podává a DPH se platí do 25 dnů po skončení daného období.
Základní období
Pro zahraniční daňové poplatníky podle § 5 je základní období jeden měsíc. Čtvrtletí vyžaduje splnění určitých podmínek.
Podává poplatník podle § 5 vždy nulové přiznání?
Ne automaticky. Povinnost závisí na událostech uvedených v zákoně, včetně splatné DPH, IDT, vývozu nebo odpočtu. Pravidla, pole DPHv25, opravy a hlášení jsou popsány samostatně: Daňová přiznání k DPH na Slovensku 2026.
VIES, Intrastat, OSS a IOSS na Slovensku
DIČ a hlavní daňové přiznání nepředstavují celý systém. Transakce může být také zahrnuta do auditní zprávy, souhrnného výkazu, systémů VIES, Intrastat nebo zvláštního režimu.
| Systém nebo zpráva | Kdy na tom může záležet | Nejčastější rizika |
|---|---|---|
| Ověřování DPH v EU přes VIES | Pro transakce B2B v rámci EU a uplatňování pravidel specifických pro aktivní daňové poplatníky. | Pro datum transakce nebylo uloženo žádné potvrzovací číslo. |
| Zprávao kontrolní | S údaji z konkrétních prodejních a nákupních faktur vykázaných daňovým poplatníkem. | Nesrovnalost s fakturou, záznamy a DPHv25. |
| Souhrnný výkazsouhrnné informace | Pro vybrané dodávky zboží a služeb v obchodu EU. | Jiné období, číslo nebo hodnota než v deklaraci a dokumentaci. |
| Intrastatstatistika obratu zboží | Po překročení aktuálního limitu pro dovoz nebo vývoz zboží. | Zacházíte s tím jako s přiznáním k DPH a vynecháváte své vlastní pohyby. |
| Speciální postupy OSS / IOSS | OSS pro kvalifikované prodeje B2C v rámci EU; IOSS pro importované zásilky do 150 EUR. | Zahrnutí místních zásob nebo dovozu do postupu, který se na ně nevztahuje. |
Co OSS pokrývá?
Zahrnuty jsou určité prodeje B2C a vybrané spotřebitelské služby. Postup se nevztahuje na ITC z vlastních zásob, dovoz, prodej B2B ani dodávky s montáží. Ověřte si oficiální informace o OSS na Slovensku.
Kdy IOSS funguje?
Pro prodej zboží dováženého ze zemí mimo EU na dálku v zásilkách v hodnotě do 150 EUR. Nevztahuje se na zboží podléhající spotřební dani nebo zásoby, které se již nacházejí v EU. Viz oficiální informace na IOSS.
Odpočet a vrácení DPH ze Slovenska
Správná cesta závisí na statusu společnosti, typu nákupů a činnostech prováděných na Slovensku. Ne každý výdaj je zaznamenán v daňovém přiznání DPH.
Odpočet v prohlášení
Může se vztahovat na nákupy související s činnostmi, za které registrovaná společnost sama odvádí slovenskou DPH.
Vrácení daně pro společnost z EU
Oprávněný podnikatel po splnění podmínek podá žádost elektronicky prostřednictvím portálu země svého sídla.
Vrácení peněz do třetí země
Platí samostatné postupy a podmínky. Před podáním žádosti je nutné posoudit status společnosti a povahu nákupů.
Nejčastější chyby v DPH na Slovensku
Chyba v toku zboží ovlivňuje DIČ, fakturu, sazbu, prohlášení, hlášení a platbu. Kontrola by proto měla začít ještě před transakcí.
Transakční model
- volba sazby před místem zdanění;
- vynechání vlastních zásob WNT;
- uznání časopisu jako neutrálního;
- zacházení s každým prodejem B2B jako s obrácenou daňovou povinností.
Registrace a postupy
- využití limitu 62 500 EUR jako ochrany pro nerezidenty;
- Uvolnění SME před aktivací čísla EX;
- předpoklad, že OSS nahradí číslo SK pro sklad;
- ztotožnění čísla SK s trvalým místem podnikání.
Fakturace a reporting
- sazba ze souboru platného před rokem 2026;
- žádné důkazy o IDT nebo vývozu;
- opakovaná demonstrace prodeje OSS v DPHv25;
- nesoulad mezi fakturou, prohlášením a kontrolním protokolem.
DPH na Slovensku 2026 – shrnutí
Slovenská DPH nezačíná sazbou. Nejprve uveďte tok a místo zdanění, poté osobu povinnou k úhradě a teprve poté číslo, sazbu, fakturu a způsob vykazování.
Nejprve tok
Určete zboží nebo službu, sklad, dopravu, dovozce, příjemce a místo zdanění.
Pak číslo SK
Sklad, ITC, dovoz, ITC, export nebo místní prodej mohou vyžadovat akci od prvního kroku.
Na konci zpráv
Faktura, DPHv25, kontrolní hlášení, VIES, Intrastat a záznamy musí popisovat stejný model.
DPH na Slovensku 2026 – otázky a odpovědi
Stručné odpovědi na nejčastější otázky, které vyvstávají před zahájením prodeje, skladování nebo dovozu na Slovensku.
Standardní sazba je 23 %. Slovensko uplatňuje také snížené sazby ve výši 19 % a 5 % pro kategorie uvedené v zákoně a jeho přílohách.
Slovenský název je daň z pridanej hodnotya použitá zkratka je DPH.
Číslo IČ DPH má předponu SK a 10 číslic. Nemělo by se zaměňovat s jinými slovenskými identifikátory, jako je IČO nebo DIČ.
Běžný nerezident automaticky nepožívá limitu pro domácí obrat. Povinnost může vzniknout již při první kvalifikované transakci. Pro způsobilé společnosti z EU s aktivním identifikačním číslem EX existuje samostatná výjimka pro přeshraniční malé a střední podniky.
Dokonce i přesun vlastních zásob může způsobit tento problém, protože obvykle vede k ITC na Slovensku. Výjimkou může být správně uplatněné zjednodušení, jako je například call-off stock nebo příslušný postup pro malé a střední podniky.
Ne vždy. OSS může zohledňovat určité tržby B2C, ale nezahrnuje INT vlastních zásob, dovoz, tržby B2B nebo běžné tržby z místních skladů.
Ano. Samotné číslo SK tento mechanismus nevylučuje. Musíte ověřit status kupujícího a to, zda má zahraniční prodávající sídlo nebo stálou provozovnu na Slovensku, která se týká konkrétní dodávky.
Obvykle je to do 25 dnů od konce zúčtovacího období. DPH vyplývající ze standardního daňového přiznání je uhrazena ve stejné lhůtě.
Číslo předvolby SK si můžete ověřit v systému VIES EU. Potvrzení o ověření si uschovejte spolu s dokumentací k transakci.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňové vyměření. Pro DPH na Slovensku je důležité ověřit status daňového poplatníka, datum a model transakce, místo zdanění, příslušnou sazbu, registrační požadavky a aktuální požadavky na fakturaci a podávání zpráv.
