DPH ve Švýcarsku 2026
DPH ve Švýcarsku se vztahuje na domácí prodej zboží a služeb, DPH z nákupu určitých služeb od zahraničních dodavatelů a DPH z dovozu. Taxenlight poskytuje registraci k DPH a zahraniční přiznání k DPH.
Nezačínejte analýzu sazbou. Nejprve určete umístění zboží nebo služby, roli dovozce a subjekt odpovědný za daň.
DPH ve Švýcarsku – stručný přehled pro zahraniční společnost
Švýcarský systém je oddělený od systému DPH v EU. Za domácí a pořizovací daně odpovídá Federální daňová správa (FTA/ESTV), zatímco DPH z dovozu určuje Federální úřad pro cla a bezpečnost hranic (FOCBS/BAZG).
Základní sazba
Pro většinu zdanitelného zboží a služeb, pokud se neuplatňuje sazba daně 2,6 %, 3,8 % nebo sazba osvobození.
Práh světa
Záleží na skutečném globálním obratu, nejen na tržbách dosažených ve Švýcarsku.
Oznámení o povinnosti
Jakmile povinnost začne platit, měla by se společnost zaregistrovat ve lhůtě stanovené dohodou o volném obchodu.
Prohlášení a platba
Standardní lhůta běží od konce příslušného zúčtovacího období.
Sazby DPH ve Švýcarsku v roce 2026
Aktuální sazby DPH ve Švýcarsku jsou 8,1 %, 2,6 % a 3,8 %. Výše sazby je určena skutečnou povahou služby, nikoli názvem položky na faktuře.
Základní sazba
Zahrnuje mimo jiné většinu průmyslových výrobků, elektroniku, stroje, oděvy, kosmetiku, alkohol, jakož i typické poradenské, právní, IT, instalační a stavební služby.
Snížená sazba
Vztahuje se na určité potraviny, léky, knihy a časopisy, způsobilé elektronické publikace, rostliny, krmivo, hnojiva a hygienické potřeby pro menstruační účely.
Speciální sazba
Platí pro ubytování, včetně ubytování se snídaní. Parkování, lázně, pronájem pokoje nebo samostatné stravování mohou vyžadovat jinou cenu.
| Typ | Příklad | Vliv na odpočet |
|---|---|---|
| Osvobození s nárokem na odpočet | Vývoz zboží ze Švýcarska po splnění podmínek a doložení vývozu. | Prodávající neúčtuje DPH, ale obecně si ponechává právo na odpočet daně z souvisejících nákupů. |
| Osvobození bez nároku na odpočet | Určité lékařské, vzdělávací, finanční, pojišťovací nebo realitní služby. | DPH z nákupů připisovaných těmto činnostem nemusí být odpočitatelná. |
Kdy je transakce předmětem švýcarské DPH?
Faktura pro švýcarského zákazníka automaticky nezakládá závazek. Riziko vzniká, když dodáváte v rámci švýcarského území DPH a nevyužíváte příslušné osvobození od daně.
Zboží nebo služby?
Zjistěte nárok na dávku podle švýcarského práva, zejména v případě montáže a práce na věcech.
Kde je doručení?
Určete umístění zboží, prací, nemovitostí nebo služeb.
Kdo kupuje?
Zkontrolujte status kupujícího a zda jedná jako podnikatel nebo spotřebitel.
Kdo je zodpovědný?
Posoudit daň z nemovitosti v tuzemsku, daň z nabytí a roli dovozce.
Funguje práh?
Teprve nakonec byste měli prozkoumat skutečný celkový obrat a registrační povinnost.
Scénáře vyžadující kontroly DPH ve Švýcarsku
Analýzu proveďte před jakoukoli platbou zálohy, dodávkou nebo zahájením prací. Nejnovější bezpečný čas není konečným datem fakturace.
Montáž a konstrukce
Montáž strojů, stavební práce, opravy, údržba nebo jiné práce na nemovitostech ve Švýcarsku.
Sklad a místní zboží
Prodej ze skladu ve Švýcarsku nebo přesun zboží do místního skladu.
Importujte na své jméno
Model, ve kterém zahraniční prodejce vystupuje jako dovozce a poté provádí místní dodávku.
Nemovitost a událost
Služby specifické pro danou nemovitost, catering a vybrané akce s osobní účastí.
B2C elektronické obchodování
Automatizované elektronické služby, malé balíky a platformy, na které se vztahují místní pravidla.
Změna Incoterms
Přechod na podmínky, kdy prodávající přebírá odbavení, riziko nebo roli dovozce.
| Událost | Kdo je zodpovědný? | Příslušný orgán |
|---|---|---|
| Vnitrostátní doručeníZboží nebo služby podléhající zdanění ve Švýcarsku. | Registrovaný prodejce hlásí splatnou DPH. | FTA / ESTV |
| Daň z nabytíKrytá služba od zahraničního dodavatele. | Švýcarský kupující vypočítává daň. | FTA / ESTV |
| Dovoz zbožíDovoz zboží na švýcarské celní území. | DPH při dovozu je účtována subjektu uvedenému jako dovozce. | FOCBS / BAZG |
Kdy byste si měli ověřit svou registraci k DPH?
Pravidla DPH pro zahraniční společnosti stanoví, že subjekt uskutečňující zdanitelné nebo nulovou sazbu plnění ve Švýcarsku může být plátcem DPH, pokud jeho relevantní roční celosvětový obrat činí alespoň 100 000 CHF.
Tato hranice se nevztahuje na tržby ve výši 100 000 CHF výhradně ve Švýcarsku. Společnost s vysokým obratem v zahraničí se může této povinnosti stát již při prvním relevantním tuzemském plnění. Zahraniční daňový poplatník, který není usazen ve Švýcarsku, musí také jmenovat daňového zástupce s bydlištěm nebo sídlem ve Švýcarsku.
Zkontrolujte, zda potřebujete registraci k DPH ve Švýcarsku
Prahová hodnota 100 000 CHF je založena na příslušném globálním obratu. V samostatném průvodci vysvětlujeme, kdy povinnost vzniká, jak určit datum registrace a jaké dokumenty je třeba připravit.
Daň z nabytí – ekvivalent přenesené daňové povinnosti
Švýcarská daň z nabytí zboží je podobná systému přenesené daňové povinnosti, ale není kopií pravidel EU. V typickém modelu poskytuje zahraniční dodavatel službu na dálku a daň vypočítává švýcarský kupující.
Typické výhody
Vzdálené poradenství, právní služby, reklama, licencování, SaaS a IT podpora.
Vyrovná kupující
Pokud jsou splněny podmínky, dodavatel nepřiznává švýcarskou DPH a příjemce účtuje daň z nabytí.
Ne každá B2B služba
Práce se zbožím, stavebnictví a realitní služby mohou vyžadovat registraci dodavatele.
Výchozím bodem jsou oficiální informace o dani z nabytí nemovitostí ve Švýcarsku.
DPH faktury ve Švýcarsku – nejdůležitější pravidla
Faktura by měla identifikovat strany, druh a datum poskytnutí služby, odměnu a sazbu a výši DPH. Pokud cena zahrnuje DPH, musí doklad umožňovat její správnou identifikaci.
Před inzercí si ověřte
- aktivní status DPH a identifikační číslo CHE;
- místo zdanění transakce;
- daň z nabytí nebo osvobození od daně z nabytí;
- míra a důkazy o vývozu;
- role dovozce a dodržování celních předpisů.
Neúčtujte si „pro jistotu“
DPH uvedená bez podkladu může vyžadovat úhradu, dokud nebude faktura řádně opravena. U smlouvy kombinující zboží, dopravu, montáž a uvedení do provozu je třeba také posoudit, zda se jedná o jednu komplexní službu nebo o několik nezávislých položek.
Stručné přiznání k DPH ve Švýcarsku
Každý aktivní daňový poplatník podává daňové přiznání také za období bez tržeb. Většina společností používající efektivní metodu podává daňové přiznání čtvrtletně a formulář a platba jsou obvykle splatné do 60 dnů od konce období.
Obvykle čtvrtletně
Po splnění podmínek a získání souhlasu jsou možná i měsíční, pololetní nebo roční období.
60 dní
Standardní lhůta platí jak pro podání daňového přiznání, tak pro zaplacení daně.
Elektronicky
V roce 2026 se přiznání podávají prostřednictvím DPH vrácení Pro na portálu FTA s příslušnými oprávněními.
Zjistěte, jak vyřídit přiznání k DPH ve Švýcarsku
Samostatný průvodce ukazuje četnost, lhůty, nulová prohlášení, opravy, platby a přípravu dat k odeslání prostřednictvím portálu FTA.
Dovoz a DPH při dovozu ve Švýcarsku
DPH z dovozu se vybírá při vstupu zboží na švýcarské celní území. Vyměřuje ji FOCBS/BAZG, obvykle ve výši 8,1 %, nebo 2,6 % u určitého základního zboží.
Dovozce
Zaškrtněte entitu uvedenou v rozhodnutí o importu.
Rozhodnutí
Uschovejte si správná rozhodnutí a doklady o schválení FOCBS.
Knihy
Odsouhlaste odstupné, obchodní fakturu a firemní záznamy.
Dedukce
Potvrďte použití zboží v činnosti, která zakládá nárok na odpočet.
FOCBS vysvětluje pravidla a sazby DPH u dováženého zboží.
VIES, Intrastat, OSS a IOSS a Švýcarsko
Švýcarsko není součástí prostoru DPH v EU. Registrace a postupy v EU nezohledňují švýcarskou daň.
| Systém | Zahrnuje to švýcarskou DPH? | Praktický závěr |
|---|---|---|
| VIES / DPH-EU | ŽÁDNÝ. | Číslo CHE se kontroluje oproti registru UID, nikoli oproti VIES. |
| Intrastat | Ne toku zboží přes švýcarské hranice. | Na zboží se vztahují vývozní, dovozní a celní deklarace. |
| OSS | ŽÁDNÝ. | Tržby zdaněné ve Švýcarsku se v daňovém přiznání EU OSS neuvádějí. |
| IOSS | ŽÁDNÝ. | Číslo IOSS se nepoužívá k odbavení švýcarských zásilek. |
| Místní pravidla | Ano. | Prodej zásilkových služeb, prodej malých balíků a prodej na platformách se posuzuje podle švýcarských prahových hodnot a pravidel. |
Odpočet a vrácení DPH ve Švýcarsku
Způsob, jak získat zpět daň, závisí na tom, zda je společnost registrována, zda by měla být registrována, nebo zda zůstává zahraničním subjektem bez dodávek ve Švýcarsku.
Registrovaný daňový poplatník
Efektivní metodou odečte v daňovém přiznání způsobilou tuzemskou DPH, daň z nabytí a správně doloženou dovozní DPH.
Neregistrovaná společnost
Procedura vrácení daně vyžaduje mimo jiné reciprocitu, status podnikatele, zástupce ve Švýcarsku a daň ve výši alespoň 500 CHF.
Neprodloužitelná lhůta
Žádost pro daný rok se podává od 1. ledna do 30. června následujícího roku.
Nejčastější chyby v DPH ve Švýcarsku
Nejdražší úpravy obvykle vyplývají ze zmatku mezi rolemi a prodejními kanály, nikoli z jediné nesprávné sazby.
Zacházení se Švýcarskem jako se zemí EU
Prodej zboží není IDT, identifikační číslo CHE není DPH EU a OSS a IOSS nezahrnují švýcarskou daň.
Sledování pouze lokálních prodejů
Prahová hodnota 100 000 CHF se vztahuje k příslušnému globálnímu obratu.
Obrácená daňová povinnost pro každou službu B2B
Práce v komoditním, stavebním a realitním průmyslu může vyžadovat odlišnou kvalifikaci.
Nekonzistentní dovozce
Incoterms, faktura, pokyn agentury a rozhodnutí o dovozu označují různé entity.
Žádná nulová deklarace
Aktivní číslo znamená povinnost hlásit se až do formálního odhlášení.
Daň „pro jistotu“
Nesprávně vykázaná DPH může vyžadovat úhradu, dokud nebude faktura opravena.
DPH ve Švýcarsku 2026 – Shrnutí
Sazby jsou 8,1 %, 2,6 % a 3,8 %
Volba závisí na skutečném přínosu. Vývoz a osvobození vyžadují samostatnou kvalifikaci a dokumentaci.
Zaprvé, místo a role
Určete místo transakce, kupujícího, dovozce a zda se uplatňuje tuzemská daň, daň z nabytí nebo DPH z dovozu.
Prahová hodnota je globální
Společnost s obratem alespoň 100 000 CHF by si měla závazek ověřit před prvním skutečným vnitrostátním dodáním.
DPH ve Švýcarsku 2026 – Otázky a odpovědi
Stručné odpovědi na nejčastější otázky zahraničních společností.
Standardní sazba je 8,1 %, snížená sazba je 2,6 % a zvláštní sazba pro ubytování je 3,8 %. Použitá sazba závisí na konkrétním druhu dávky.
Ne. Švýcarsko uplatňuje své vlastní zákony, administrativu a postupy. Číslo CHE není číslem DPH v EU a prodej zdaněný ve Švýcarsku se nezapočítává do systému OSS v EU.
Ne. Povinnost závisí na druhu a místě plnění, příslušném globálním obratu a výjimkách. Některé vzdálené služby B2B mohou být fakturovány švýcarským kupujícím.
Ne. Základní prahová hodnota se vztahuje k příslušnému ročnímu globálnímu obratu. I malá první tuzemská dodávka může vést k povinnosti společnosti překročit prahovou hodnotu v jiných zemích.
Ne. Daň z nabytí se vztahuje na specifické služby. Nelze ji smluvně zvolit, pokud je zahraniční dodavatel povinen uhradit tuzemskou DPH.
Ne. Stav švýcarského čísla se kontroluje v oficiálním registru UID. Absence výsledku ve VIES neznamená, že číslo CHE je neplatné.
Ne. Toto jsou postupy EU. Poštovní zásilky do Švýcarska musí být posuzovány podle místních pravidel, včetně pravidel pro malé balíky a platformy.
DPH při dovozu vyměřuje Federální úřad pro cla a bezpečnost hranic. DPH v tuzemsku a daň z nabytí zboží vyúčtuje Federální daňová správa.
Ano, pokud jste stále uvedeni jako aktivní daňový poplatník. Povinnost podat prohlášení trvá až do formálního dokončení vaší registrace.
Registrovaní daňoví poplatníci si ve svém daňovém přiznání odečtou způsobilou DPH. Neregistrované společnosti, které se registrace nemusí, mohou po splnění požadavků podat žádost o roční vrácení DPH.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Pro DPH ve Švýcarsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, umístění zboží nebo služeb, roli dovozce, typ kupujícího, příslušnou sazbu, zástupce, způsob podávání zpráv a aktuální požadavky dohody o volném obchodu a zákona o ochraně osobních údajů (FOCB).
