DPH v Itálii 2026
Italská DPH neboli IVAmá standardní sazbu 22 % a preferenční sazby 10 %, 5 % a 4 %. Tato příručka vysvětluje nejdůležitější pravidla pro firmy: kdy se potřebujete v Itálii registrovat k DPH, jak vypadají přiznání k DPH v Itálii a kdy lze prodej B2C vypořádat prostřednictvím OSS.
Sazby DPH v Itálii 2026 – 22 %, 10 %, 5 % a 4 %
V roce 2026 bude standardní sazba DPH v Itálii 22 %. Italský systém také stanoví snížené sazby: 10 %, 5 % a 4 %. Před uplatněním preferencí je vhodné ověřit si italské sazby DPH a obecná pravidla a sazby DPH v EU.
| Sazba DPH v Itálii | Aplikace | Co si před prodejem zkontrolovat? |
|---|---|---|
| 22% | Většina zboží a služeb, pokud italské předpisy nestanoví sníženou sazbu. | Zda se na prodej vztahuje pravidlo o preferenčním nebo zvláštním místě zdanění. |
| 10% | Vybrané zboží a služby, včetně některých dodávek souvisejících s potravinami, energiemi, hotely nebo dopravou. | Zda daná položka spadá do italského preferenčního katalogu. |
| 5% | Vybrané zboží a služby specifikované v předpisech, včetně některých potravinářských výrobků a sociálních dávek. | Zda produkt nebo služba splňuje preferenční podmínky. |
| 4% | Vybrané základní produkty, publikace nebo zboží zvláštního společenského významu. | Zda prodej spadá do určité pozice italské sazební tabulky. |
| 0 % / mimo národní DPH | Vývoz, vybrané mezinárodní nebo intrakomunitární transakce. | Zda je transakce skutečně mimo národní DPH, osvobozena od DPH nebo nepodléhá. |
Výchozí bod, ne automatismus
Standardní sazba je nejběžnější, ale klasifikace produktů a místo zdanění stále vyžadují kontrolu.
Preference musí být zdokumentovány
Skutečnost, že má produkt preferenci v Polsku, neznamená automaticky stejnou sazbu v Itálii.
Nesprávná sazba narazí na marži
Oprava po několika měsících prodeje může znamenat opravy faktur, prohlášení a čisté ceny.
Taxenlight radí
Před prodejem do Itálie si uspořádejte katalog produktů podle italských sazeb DPH. Největší riziko v praxi vzniká, když společnost nesprávně uplatní sníženou sazbu nebo chybně identifikuje základ daně pro transakci.
Který scénář platí pro vaši společnost?
Kdy může zahraniční společnost potřebovat italské DIČ?
Místní DIČ může být potřebné, pokud si společnost potřebuje sama vyrovnat italskou DPH – zejména při skladování, přepravě vlastního zboží, dovozu nebo prodeji z italských zásob.
Kdy zvážit místní DIČ?
- prodej z italského skladu,
- dovoz zboží do Itálie a jeho další prodej,
- přeprava vlastního zboží do Itálie,
- prodej z italského skladu, pokud nefunguje OSS nebo reverse charge.
Kdy nemusí být OSS dostatečné?
DPH OSS pomáhá s vybranými prodeji B2C, ale nenahrazuje místní registraci, pokud se zboží před prodejem nachází v Itálii nebo pokud společnost vykonává místní činnosti.
Společnost a finanční zástupce mimo EU
Subjekt mimo EU může vyžadovat finančního zástupce. Zvolený postup závisí na zemi bydliště a plánovaných transakcích; podrobnosti jsou uvedeny v registračním postupu.
Jak funguje vyúčtování DPH v Itálii?
Jakmile získáte italské DIČ, rozsah podávání zpráv závisí na transakci. Možná budete muset podat roční daňové přiznání k DPH, LIPE, platby F24, povinnosti týkající se INTRASTATu a VIES.
Jedna mapa osídlení
Faktury, zásoby, dovoz a platby by měly vést ke konzistentním údajům v reportech.
Ne každý dělá totéž
Rozsah prohlášení závisí na obchodním modelu, typech transakcí a statusu daňového poplatníka.
Termíny a opravy
Aktuální lhůty, frekvence, úpravy a dokumenty jsou uvedeny v příslušné příručce k prohlášením.
INTRASTAT v Itálii 2026 a VIES
INTRASTAT se v Itálii vztahuje na vybrané transakce v rámci Společenství. Může zahrnovat dodávky zboží, nákupy zboží, poskytnuté služby a přijaté služby mezi plátci DPH z různých zemí EU. Oficiální informace zveřejňuje italská celní správa v INTRASTAT Itálie.
Nákup zboží
Formulář se může týkat pořízení zboží uvnitř Společenství.
INTRA-1 bis
Formulář se může vztahovat na dodávky zboží z Itálie do jiných zemí EU.
INTRA-2 čtvrtletí
Formulář se může týkat služeb přijatých od daňových poplatníků z jiných zemí EU.
Pro zahraniční společnost nastává problém, pokud používá italské DIČ. Například polská společnost má sklad v Itálii, prodává zboží německému zákazníkovi a používá italský Partita IVA. V tomto modelu je nutné kontrolovat nejen daňové přiznání k DPH, ale také INTRASTAT a VIES.
INTRASTAT nenahrazuje přiznání k DPH. Aktuální prahové hodnoty, lhůty a periodicitu naleznete v části Přiznání k DPH v Itálii.
Vrácení DPH z Itálie – kdy můžete získat daň zpět?
Vrácení DPH z Itálie závisí na statusu společnosti. Postup se liší pro společnosti z EU, které nejsou v Itálii registrovány k DPH. Proces vrácení DPH pro společnosti mimo EU je odlišný a postup se liší i pro daňové poplatníky, kteří již mají italskou Partita IVA. Italská správa také popisuje pravidla v části „ Vrácení DPH z Itálie“.
Společnost z EU bez registrace v Itálii
Polská společnost, která nemá italskou partitu IVA, obvykle žádá o vrácení DPH z Itálie prostřednictvím polského elektronického systému.
Společnost mimo EU
Může použít samostatný postup, v němž jsou relevantní formulář IVA 79 a podmínka reciprocity.
Společnost s italskou partitou IVA
Vrácení nebo započítání DPH vychází z italských daňových přiznání. Ve vybraných případech může být relevantní model IVA TR.
Elektronický obchod s DPH v Itálii 2026 – OSS, IOSS a tržiště
platí pravidla pro DPH OSS a IOSS.
Kdy může být OSS dostatečné?
Pro klasické B2C prodeje z Polska italským spotřebitelům je výchozím bodem limit EU ve výši 10 000 EUR pro vybrané přeshraniční B2C prodeje. Po překročení limitu lze prodej vypořádat prostřednictvím OSS nebo lokálních registrací.
Kdy OSS nestačí?
OSS nenahrazuje registraci k DPH v Itálii, pokud společnost vykonává místní činnosti v Itálii. Nejčastějším případem je skladování zboží v Itálii a prodej z tohoto skladu.
Tržiště
Platforma může být v určitých případech považována za dodavatele pro účely DPH, ale prodávající si i tak musí ověřit své vlastní povinnosti.
Amazon FBA a plnění
Nejdůležitější otázkou je, kde se zboží fyzicky nachází. Pokud platforma přesune zboží do skladu v Itálii, mohou vzniknout povinnosti týkající se DPH.
IOSS
Systém IOSS se vztahuje na vybrané prodeje zboží na dálku dováženého ze zemí mimo EU, včetně zásilek v hodnotě do 150 EUR.
Taxenlight radí
Před vstupem na italský trh si připravte prodejní mapu. Samostatně označte B2C, B2B, tržiště, sklad, import, OSS a IOSS. Toto je nejjednodušší způsob, jak se vyhnout záměně zásilkového prodeje s lokálním prodejem z italského skladu.
Skladování v Itálii a DPH
Skladování zboží v Itálii je jedním z nejčastějších důvodů pro registraci k místní DPH. DPH se netýká jen toho, komu prodáváte, ale také toho, kde se zboží v době prodeje fyzicky nachází.
Sklad v Itálii může znamenat:
- přeprava vlastního zboží do Itálie,
- místní prodej z Itálie,
- povinnost registrace k DPH,
- Povinnost přiznání DPH,
- Povinnost INTRASTAT,
- potřeba aktivace systému VIES,
- dodatečné dokumentační povinnosti.
Doprava z Polska
Pokud zasíláte zboží z Polska přímo italskému spotřebiteli, můžete využít systém DPH OSS.
Zboží je již v Itálii
Pokud se zboží nachází ve skladu v Itálii, prodej se nejedná o jednoduchou přepravu z Polska do Itálie.
Vklad IVA
Deposito IVA, neboli italský sklad s DPH, musí být posouzen samostatně. Nejedná se o běžný logistický sklad.
Taxenlight radí
Před zahájením prodeje požádejte provozovatele skladu nebo tržiště o zprávu o umístění zboží. Pokud lze zboží automaticky převést do Itálie, stanovte si předem povinnosti k DPH.
Obrácená daňová povinnost v Itálii – kdy funguje inverze účetnictví?
U transakcí zdaněných v Itálii, které uskutečňuje subjekt, jenž není založen jménem italského daňového poplatníka, může povinnost uhradit DPH přejít na kupujícího. Přenesení daňové povinnosti však nelze uplatnit automaticky.
Transakce s italským daňovým poplatníkem
Tento mechanismus se může vztahovat nejen na vybrané služby, ale také na další transakce zdanitelné v Itálii uskutečněné neusazeným subjektem.
Automatická fakturace nebo integrace faktur
Italský kupující může uhradit zahraniční faktury prostřednictvím příslušných dokumentů v systému.
Speciální transakce
Tento mechanismus se může objevit u vybraných bytových, stavebních a instalačních transakcí.
Přenesení daňové povinnosti ne vždy nahrazuje registraci k DPH
Přenesení daňové povinnosti nezbavuje povinností týkajících se vlastních zásob, pořízení zboží v rámci Společenství, dovozu nebo prodeje mezi podniky (B2C). Pouhá zmínka o „přenesení daňové povinnosti“ na faktuře nenapravuje nesprávnou klasifikaci transakce.
DPH při dovozu v Itálii a deposito IVA
Dovozní DPH v Itálii je nutné pečlivě analyzovat. Jednoduché pravidlo, že každá společnost může automaticky odložit dovozní DPH a vyúčtovat ji až v daňovém přiznání, zde neplatí. Mezi další faktory, které mohou hrát roli, patří cla a italská záloha na DPH.
DPH při dovozu
DPH je obecně splatná při dovozu. Celní odbavení zahrnuje úhradu cel a daní souvisejících s dovozem zboží do EU.
Odložení není automatické
Nepopisujte italský dovoz jako jednoduché „odložené zaúčtování DPH“, pokud nemáte potvrzení pro konkrétní model.
Vklad IVA
U některých modelů lze zboží zadat do deposito IVA a DPH se vyúčtuje při vyskladnění zboží ze skladu, tj. při vyskladnění.
Rozdělená platba v Itálii 2026 – scissione dei pagamenti
Dělená platba v Itálii funguje jako forma platby scissione dei pagamenti. Rada Evropské unie schválila pokračující uplatňování tohoto mechanismu od 1. července 2026 do 30. června 2029 na základě prováděcího rozhodnutí Rady (EU) 2026/1728. Před vystavením faktury je nutné ověřit status kupujícího v oficiálních seznamech Dipartimento delle Finanze.
Kdy věnovat pozornost?
Pro zahraniční společnost je rozdělená platba důležitá zejména v případě, že prodává zboží nebo služby italské veřejné správě nebo společnosti ovládané veřejným subjektem.
Subjektivní rozsah
Mechanismus se primárně vztahuje na veřejnou správu a orgány veřejné správy, jakož i na některé společnosti ovládané veřejnými orgány. Společnosti kótované na burze indexu FTSE MIB jsou z mechanismu dělených plateb vyloučeny od 1. července 2025.
Rozdělená platba a obrácená platba
Jedná se o dva oddělené mechanismy. V případě přenesení daňové povinnosti přechází povinnost uhradit DPH na kupujícího. V případě rozdělené platby dodavatel uvede DPH na faktuře, ale kupující převede částku daně přímo do italského daňového systému podle specifických pravidel.
DPH v Itálii 2026 – klíčové závěry
DPH v Itálii vyžaduje analýzu transakcí, nejen kontrolu sazby. Standardní sazba DPH je 22 %, ale zahraniční společnost si musí také zajistit registraci, fakturaci, prohlášení a dokumentaci.
Kde je zboží?
Sklad v Itálii často promění obyčejný zásilkový prodej v místní problém s DPH.
Kdo je zákazník?
B2B, B2C, tržiště a veřejná správa mohou vést k různým dohodám.
Jak dokumentujete transakci?
Faktura, SdI, přenesení daňové povinnosti, dovoz a INTRASTAT musí vyprávět stejný příběh.
Kdo podává prohlášení?
Partita IVA je zkratka pro proces: LIPE, F24, roční prohlášení IVA, VIES a dokumenty.
Máte otázky ohledně DPH v Itálii?
Budu to já, kdo s vámi probere situaci vaší společnosti. Společně určíme, zda je potřeba se zaregistrovat, jaké vyrovnání budete případně muset provést a jaký by měl být další krok.
Často kladené otázky: DPH v Itálii 2026 – Často kladené otázky
Níže naleznete stručné odpovědi na nejčastější dotazy týkající se sazeb DPH, OSS, skladování, dovozu, přenesení daňové povinnosti, deposito IVA, elektronické fakturace, rozdělené platby a vrácení DPH.
Jaká je výše DPH v Itálii v roce 2026?
Standardní sazba DPH v Itálii je 22 %. Italská DPH se uplatňuje v rámci IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). Kromě standardní sazby platí také snížené sazby: 10 %, 5 % a 4 %.
Musí se polská společnost v Itálii registrovat k DPH?
Ne vždy. Povinnost může vzniknout například při skladování, dovozu nebo místním prodeji. Zkontrolujte si úplná pravidla pro registraci k DPH v Itálii.
Je DPH OSS dostatečné pro prodej do Itálie?
DPH OSS může být dostatečné pro vybrané prodeje B2C z Polska italským spotřebitelům. Není však dostatečné, pokud společnost skladuje zboží v Itálii nebo prodává z italského skladu.
Vyžaduje skladování zboží v Itálii registraci k DPH?
Velmi často ano. Pokud společnost přepravuje své vlastní zboží do skladu v Itálii, může být povinna se zaregistrovat k italské DPH. To platí i pro fulfillment a Amazon FBA.
Funguje v Itálii přenesení daňové povinnosti?
Ano. U transakcí zdaněných v Itálii, které uskutečňuje subjekt, jenž není usazen jménem italského daňového poplatníka, může povinnost uhradit DPH přejít na kupujícího. Tento mechanismus nenahrazuje povinnosti týkající se vlastních zásob, pořízení zboží v rámci Společenství, dovozu nebo obchodu mezi podniky (B2C).
Můžete získat zpět DPH z Itálie?
Ano, ale postup závisí na statusu společnosti. Společnost z EU, která není v Itálii registrována k DPH, může využít postup vrácení daně prostřednictvím správy své země. Společnost registrovaná k DPH vyúčtuje přeplatek ve svých italských daňových přiznáních.
Lze odložit dovoz DPH v Itálii?
Automatické odložení DPH při dovozu by se nemělo předpokládat. V Itálii je nutné dovoz analyzovat na základě celního odbavení, dovozce, celních dokladů, debetního účtu, zálohy na DPH a následného zamýšleného použití zboží.
Co je to vkladový IVA?
Deposito IVA je italský sklad s DPH. Nejedná se o typický logistický sklad. V některých modelech může odložit vyúčtování DPH, dokud není zboží ze skladu odebráno.
Je elektronická fakturace dostupná v Itálii?
Ano, Itálie má dobře rozvinutý systém elektronické fakturace prostřednictvím SdI. Nicméně pouhé vlastnictví italského DIČ pro nerezidenta automaticky neznamená stejné povinnosti jako pro společnost se sídlem v Itálii.
Vztahuje se rozdělená platba v Itálii na všechny prodeje?
Ne. Dělená platba neboli scissione dei pagamenti se vztahuje na určité transakce s veřejnou správou a vybranými subjekty uvedenými v italských seznamech. Nevztahuje se automaticky na veškerý prodej do Itálie.
