DPH v České republice 2026
DPH v České republice funguje jako daň z přidané hodnoty ( DPH) . Pro polskou společnost může být relevantní pro prodej do České republiky, skladování v Česku, dovoz, služby B2B, elektronické obchodování, montáž nebo transakce, které nelze vypořádat metodou přenesení daňové povinnosti.
V roce 2026 je základní sazba DPH v České republice 21 % a snížená sazba 12 %. Samotná sazba je však jen začátek: je třeba určit místo zdanění, status kupujícího, zda registrace k DPH, zda lze prodeje B2C vypořádat prostřednictvím přiznání k DPH OSSa jak účtovat o dovozu a zahraničních přiznáních k DPH.
Kdy musí zahraniční společnost v České republice vypořádat DPH?
Zahraniční společnost může být povinna odvést DPH v České republice i bez sídla, pobočky nebo zaměstnanců. Klíčovým faktorem je místo zdanění a to, zda je český kupující schopen DPH odvést.
Zboží je v České republice
Prodej z českého skladu může být lokálním prodejem v rámci České republiky, zejména v případě B2C nebo kupujícího bez povinnosti uhradit DPH.
Služba se koná v České republice
To se týká zejména služeb souvisejících s nemovitostmi, montáží, instalací, akcemi nebo služeb mimo obecné pravidlo.
OSS nebo obrácená platba nefunguje
Pokud kupující neuhradí DPH a prodej nespadá do systému OSS, může být od první transakce vyžadována česká registrace.
Prahová hodnota 2 000 000 Kč
Prahová hodnota 2 000 000 Kč je relevantní především pro daňové poplatníky se sídlem v České republice. Pro nerezidenty může povinnost vzniknout již od prvního plnění zdaněného v České republice, pokud kupující DPH neuhradí.
Registrace k DPH v České republice – kdy je potřeba české DIČ?
Registrace k DPH v zahraničí je nutná, pokud společnost uskutečňuje transakci zdanitelnou v České republice a musí samostatně vypořádat českou DPH. Samotný fakt prodeje českému zákazníkovi není rozhodující. Při analýze DPH je vhodné porovnat pravidla pro obecnou registraci k DPH v České republice s informacemi pro subjekty bez sídla v České republice.
Nejčastější důvody pro registraci
- prodej zboží ze skladu v České republice,
- lokální prodej v České republice,
- prodej spotřebitelům mimo systém otevřeného zdrojového kódu,
- dodávka s montáží nebo instalací,
- dovoz do České republiky a následný místní prodej,
- prodej na veletrzích nebo akcích v České republice.
Příslušný orgán
Pro subjekty bez sídla nebo stálé provozovny v České republice je příslušný Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj. Vyplatí se také zkontrolovat e-mailové povinnosti a povinnosti servisního zástupce.
Analýza transakcí
Zkontrolujte místo zdanění, status kupujícího, přenesení daňové povinnosti, OSS a sklad.
Status daňového poplatníka
Oddělte plnou registraci k DPH od statusu osoby identifikované k DPH.
Dokumenty
Připravte si informace o společnosti, popis podnikání, registrační dokumenty a odůvodnění žádosti.
Aplikace
Odešlete formulář na příslušný úřad spolu s vašimi kontaktními údaji a e-mailovou adresou.
DIČ
Po registraci se číslo používá na fakturách, prohlášeních a v komunikaci s úřadem.
Proces po registraci
Zřízení přiznání, kontrolní hlášení, platby, opravy a archiv dokladů.
Potřebujete české DIČ/DIČ?
Před registrací ověříme, zda je skutečně nutná, zda funguje reverse charge nebo OSS a jaké povinnosti nastanou po získání čísla.
Přiznání k DPH v České republice 2026
Po registraci k DPH se zahraniční společnost musí připravit na průběžné reportingové povinnosti. Český systém zahrnuje české přiznání k DPH, kontrolu DPH a hlášení DPH.
daňové přiznání k DPH
Vyúčtování DPH na výstupu a vstupu, tuzemské, přeshraniční a dovozní transakce.
Zpráva o kontrole DPH
Podrobná data z daňových dokladů. Vyžaduje konzistenci faktur, DIČ a částek.
Souhrnné informace
Pro vybrané transakce v rámci Společenství, včetně dodávek zboží a služeb mezi podniky (B2B) v EU.
Termín za termínem
Přiznání k DPH a platby DPH jsou nejčastěji vázány na lhůtu 25. den po skončení zúčtovacího období.
Elektronická doprava
Přiznání a hlášení se podávají elektronicky, mimo jiné prostřednictvím systému MOJE daně nebo jiných kanálů daňové správy.
Máte DIČ a české daňové přiznání?
Pomáháme s přípravou DPH, kontrolních plánů, reportů, oprav a platebního kalendáře.
Přenesení daňové povinnosti v České republice – kdy funguje?
Přenesení daňové povinnosti znamená, že DPH hradí kupující, nikoli zahraniční prodávající. V transakcích B2B to může snížit požadavek na místní registraci k DPH, ale není to automatické.
Taxenlight radí
Přenesení daňové povinnosti není jen vzorec na faktuře. Nejprve ověřte zdanitelné místo, status kupujícího a druh služby a teprve poté vystavte fakturu bez české DPH. Užitečné je také ověřit si DIČ dodavatele ve VIES.
Dovoz zboží do České republiky a odložená DPH při dovozu
Dovoz zboží do České republiky vyžaduje analýzu celního odbavení, dovozce, dokumentů, české dovozní DPH, nároku na odpočet a dalšího prodeje.
Kdo je dovozce?
Údaje o dovozci v celních dokumentech by se měly shodovat se subjektem, který chce DPH vyrovnat nebo získat zpět.
Co se stane se zbožím?
Lokální prodej v České republice je jiný, další dodání do EU je jiné a prodej dováženého zboží mezi koncovými zákazníky je jiný.
Odložená DPH s dovozem
Nepředpokládejte automaticky, že každá zahraniční společnost může deklarovat DPH při dovozu, místo aby ji platila na celnici.
Vrácení DPH z České republiky pro zahraniční firmy
Zahraniční společnost si může uplatnit nárok na vrácení DPH zaplacené v České republice, pokud jí zde vzniknou výdaje související s podnikáním a neprovádí místní transakce vyžadující registraci k DPH. Český portál popisuje postup vrácení DPH z České republikya daňová správa zveřejňuje samostatné informace o vrácení DPH pro společnosti z EU.
V českých daňových přiznáních je nutné odlišovat vrácení DPH od odpočtu DPH. Společnost registrovaná k DPH obvykle získá daň zpět prostřednictvím svého daňového přiznání. Neregistrovaná společnost může využít postupu vrácení DPH, pokud splňuje podmínky.
Kdy může být vrácení problematické?
Pokud je faktura nesprávná, DPH byla účtována i přes režim přenesení daňové povinnosti, výdaj nesouvisí s podnikáním nebo se společnost měla registrovat k DPH v České republice.
DPH v elektronickém obchodování v České republice – prodej přes OSS, IOSS a B2C
Pro prodej B2C českým spotřebitelům může být OSS důležitý. Tento postup pomáhá vypořádat vybrané prodeje v jednom členském státě, ale nenahrazuje místní registraci v každém modelu. České veřejné služby také popisují přiznání k DPH pro uživatele systému One Stop Shop OSS.
Prodej B2C z Polska
Může se vztahovat na klasický prodej na dálku spotřebitelům v České republice, pokud společnost splňuje podmínky postupu.
Dovážené zboží
Může zjednodušit DPH u zásilek nízké hodnoty, ale nenahrazuje všechna cla.
OSS nemusí stačit
Jakmile je zboží v českém skladu, vyžaduje lokální prodej ze skladu samostatnou analýzu DPH.
Prodáváte B2C do České republiky a používáte OSS?
Prověříme, které transakce mohou probíhat přes OSS a které vyžadují lokální registraci, DIČ nebo samostatné hlášení.
Skladování zboží v České republice a DPH
Český sklad je jedním z nejvýznamnějších rizikových bodů. Pokud se zboží již nachází v České republice a je prodáváno místním zákazníkům, může být s transakcí zacházeno jinak než se standardní zásilkou z Polska.
Pohyb zboží
Je nutné zjistit, kdy zboží dorazí do České republiky a zda dochází k pohybu vlastního zboží.
Výprodej ze skladu
Pro B2C kupující nebo kupující bez DPH může být nutná místní registrace.
Údaje pro prohlášení
Údaje o skladu musí být uvedeny v deklaraci, kontrolní evidenci a evidenci DPH.
Taxenlight radí
Pokud využíváte fulfillment v České republice, začněte s mapou toku zboží: odkud pochází, kde je skladováno, kdo ho nakupuje a s jakým DIČ vystavujete fakturu.
Daňové sankce a rizika v České republice
Rizika DPH v České republice sahají nad rámec nezaplacení daně. Pro nerezidenty je obzvláště důležitá registrace, přenesení daňové povinnosti, daňová kontrola, dovoz a správný proces vrácení DPH.
Bez registrace
Společnost uskutečňuje transakci zdanitelnou v České republice, ale nezískává DIČ a nepodává daňové přiznání.
Nesprávné obrácení daňové povinnosti
Prodávající předpokládá, že kupující uhradí DPH, i když nejsou splněny podmínky.
Kontrolní hlášení
Chyba v DIČ, datu, částce nebo klasifikaci transakce může vyžadovat opravu nebo odpověď na žádost.
Nesprávná sazba DPH
Společnost uplatňuje 12 % bez základu nebo účtuje českou DPH v případech, kdy je uplatněn režim přenesení daňové povinnosti.
DPH při dovozu
Dovozce nesouhlasí se subjektem, který chce v jeho celních dokladech odečíst DPH.
Vrácení DPH
Společnost podává žádost o proplacení, přestože by měla být registrována v České republice.
Praktické scénáře DPH v České republice pro polské firmy
Povinnosti týkající se DPH v České republice je nejlepší analyzovat na základě konkrétních prodejních modelů. Stejná společnost může v jednom scénáři fungovat v režimu přenesení daňové povinnosti a v jiném případě vyžadovat DIČ.
B2B poradenské služby
V mnoha případech DPH uhradí český kupující. Je důležité ověřit si DIČ a povahu služby.
Zboží z českého skladu
Při prodeji v místě prodeje spotřebitelům nebo subjektům, které neplatí DPH, může vzniknout registrační povinnost.
Montáž nebo instalace
Místem zdanění může být Česká republika. Status kupujícího určuje, zda se uplatní přenesení daňové povinnosti.
Dovoz a další prodej
Musíte zkontrolovat dovozní DPH, celní doklady, nárok na odpočet a následnou prodejní fakturu.
B2C internetový obchod
OSS může pomoci s prodejem zásilkového obchodu z Polska, ale neřeší prodej z českých skladových zásob.
Tržiště a plnění
Platforma může změnit způsob podávání zpráv, ale ne vždy osvobodí prodávajícího od místních povinností týkajících se DPH.
Nejste si jisti, zda potřebujete zaregistrovat české DIČ?
Probereme skladování, dovoz, OSS, přenesení daňové povinnosti, sazby 21 % a 12 %, registraci k DPH a daňové přiznání. Po našem rozhovoru budete vědět, kde vznikají rizika a jaké postupy zavést.
DPH Česká republika 2026 – klíčové závěry
DPH v České republice vyžaduje analýzu nejen sazeb, ale také modelu prodeje, místa zdanění, statusu kupujícího, registrace, dovozu, OSS a reportingu po získání DIČ.
21 % je výchozí bod
Základní sazba je 21 % a snížená sazba 12 %, ale nejdříve si musíte zjistit, zda transakce podléhá české DPH.
Nerezident má další rizika
Prahová hodnota 2 000 000 Kč automaticky nechrání zahraniční společnosti před registrací od první transakce.
DIČ znamená proces
České DIČ spouští přiznání, kontrolní hlášení, platby, opravy a korespondenci s úřadem.
Často kladené otázky: DPH v České republice 2026
Často kladené otázky k DPH, DIČ, sazbám 21 % a 12 %, registraci k DPH, přenesení daňové povinnosti, deklaracím, OSS, skladu a dovozu.
Jaká je výše DPH v České republice v roce 2026?
V roce 2026 je standardní sazba DPH v České republice 21 %. Na vybrané zboží a služby se navíc vztahuje snížená sazba DPH ve výši 12 %.
Co znamená DPH v České republice?
DPH je česká DPH, neboli daň z přidané hodnoty. V praxi se jedná o daň z přidané hodnoty vypořádanou v ČR.
Musí se polská společnost v České republice registrovat k DPH?
Ne vždy. Registrace může být nutná, pokud společnost uskutečňuje zdanitelné plnění v České republice a nemůže převést vyúčtování DPH na kupujícího prostřednictvím přenesení daňové povinnosti nebo vypořádat prodej prostřednictvím OSS.
Vztahuje se hranice 2 000 000 Kč na zahraniční společnost?
Prahová hodnota 2 000 000 Kč se vztahuje především na daňové poplatníky se sídlem v České republice. Pro nerezidenty může registrační povinnost vzniknout již od první transakce zdaněné v České republice.
Co je DIČ?
DIČ je český daňový identifikační kód používaný pro daňové úhrady, včetně DPH. Po registraci k DPH jej společnost používá mimo jiné na fakturách a daňových přiznáních.
Kdy v České republice funguje přenesení daňové povinnosti?
Přenesení daňové povinnosti může fungovat u vybraných transakcí B2B, pokud je český kupující plátcem DPH nebo osobou identifikovanou pro účely DPH a dle českých pravidel je to on, kdo daň vyúčtuje.
Co je kontrolní hlášení?
Zpráva z kontroly DPH je česká zpráva z kontroly DPH. Nenahrazuje daňové přiznání a slouží k poskytnutí podrobných údajů z daňových dokladů.
Jak často se v České republice podávají přiznání k DPH?
Českou DPH lze vyúčtovat měsíčně nebo čtvrtletně. V praxi jsou přiznání k DPH a platby DPH často splatné 25. den po skončení účetního období.
Nahrazuje OSS registraci k DPH v České republice?
OSS může nahradit lokální registraci pro vybrané B2C prodeje, ale nefunguje pro každý model, zejména pro český sklad, lokální prodej a import.
Znamená sklad v České republice povinnost registrace k DPH?
Sklad v České republice často vyžaduje registraci k DPH, zejména pokud společnost prodává zboží z českých skladů spotřebitelům nebo subjektům, které jako kupující neplatí daň.
Může zahraniční společnost uplatnit nárok na odpočet DPH z České republiky?
Ano, zahraniční společnost může mít nárok na vrácení DPH z České republiky, pokud splňuje podmínky pro vrácení DPH a nebyla povinna se registrovat k DPH v České republice.
Je pro dovoz zboží do České republiky nutná registrace k DPH?
Ne každý dovoz automaticky spouští registraci k DPH, ale dovoz do České republiky a následný prodej v České republice mohou vést k povinnostem k DPH.
