DPH OSS a dárkové karty – jak vyúčtovat poukázky SPV a MPV?
Dárková karta není samostatným postupem OSS.
Nejprve určete, zda se jedná o daňový doklad, a poté, zda se jedná o jednoúčelový doklad (SPV) nebo víceúčelový doklad (MPV). Tato klasifikace určuje bod DPH a umožňuje vám posoudit, zda bude do systému OSS odeslána správná transakce.
Klíčová otázka: co je již známo v době vydání?
Od nástroje k okamžiku DPH
Nezačínejte s OSS ani se zemí zákazníka. Nejprve si projděte definici poukazu a dva testy SPV. Toto pořadí je dáno směrnicí o poukazech 2016/1065.
- s nástrojem, kód, lístek, kredit v obchodě nebo jiný cenný doklad.
- Je to poukaz?Musí být přijat jako protiplnění a identifikovat zboží, služby nebo dodavatele.
- Co je známo?Při vystavení ověřte místo zdanění a případnou DPH.
- SPV nebo MPV?Obojí je známé jako SPV. Jinak: MPV.
- Okamžikpřevodu DPH a OSS u SPV nebo realizace MPV vede ke skutečné transakci.
Místo zdanění a splatná DPH jsou již v době vydání známé.
Poukaz nesplňuje všechny požadavky na speciální účel (SPV); na jeho uplatnění se vztahuje DPH.
Název „karta“ neurčuje klasifikaci
Poukaz zavazuje dodavatele přijmout nástroj jako protiplnění nebo jeho část. Standardní slevový kód pouze snižuje cenu, zatímco jako platbu lze použít běžnou předplacenou kartu.
Karta obchodu
Označuje zboží nebo služby a subjekt, který je přijme.
- Analýza
- SPV nebo MPV
- Riziko
- Příliš brzké uznání DPH
Kód „-10 %“
Snižuje cenu, ale nepředstavuje nezávislou odměnu.
- Analýza
- Sleva na prodej
- Riziko
- Zmatek s uplatněním poukazu
Obecná karta
Může fungovat jako platební nástroj bez specifikace zboží nebo dodavatelů.
- Analýza
- Platební funkce
- Riziko
- Automatické rozpoznání jako MPV
Kredit v obchodě
Může se jednat o poukázku, platbu nebo technický záznam o závazku při vrácení.
- Analýza
- Obchodní podmínky a související vrácení zboží
- Riziko
- Dvojitá korekce
Jízdenka na službu
Pokud je od začátku známo, jaká služba, kde a s jakou DPH bude poskytnuta.
- Analýza
- Místo a DPH
- Riziko
- Přeskakování výjimek
Víceznačková karta
Testování SPV může být znemožněno různými poskytovateli, zeměmi nebo sazbami.
- Analýza
- Plný rozsah akceptace
- Riziko
- Stanovení jednotné sazby
SPV a MPV – dva různé momenty DPH
V případě účelového účelového produktu (SPV) se s převodem zachází jako s řádným plněním nebo službou. V případě víceúčelového účelového produktu (MPV) předchozí převod ještě nezdaňuje budoucí plnění; DPH vzniká při realizaci.
SPV
- Znalosti o problému
- Známé místo zdanění a splatnosti DPH.
- Moment DPH
- Převod poukázky, která slouží jako dodávka nebo služba.
- Implementace
- Žádné opětovné odpočty DPH na stejnou část odměny.
- Nepoužití
- DPH mohla vzniknout již při převodu.
- Rozdělení
- Jakýkoli převod na vlastní jméno může odpovídat výhodě.
- OSS
- Záleží na transakci přiřazené k převodu SPV.
MPV
- Znalosti o problému
- Alespoň jeden prvek SPV testu zůstává neznámý.
- Moment DPH
- Plnění pro konkrétní produkt nebo službu.
- Implementace
- Výši dávky, místo, sazbu a základ určujete vy.
- Nepoužití
- Bez automatické DPH na nepoužitou nominální hodnotu.
- Rozdělení
- Možnost samostatné distribuce nebo propagační služby.
- OSS
- Vzniká v důsledku transakce provedené s poukazem.
„Prodal jsem dárkovou kartu zákazníkovi v Německu, takže okamžitě nahlašuji WSTO v OSS.“ Prodej dárkové karty automaticky nepředstavuje dodání zboží – nejprve musíte založit SPV nebo MPV.
Kdy dárková karta vede k OSS?
Po dokončení víceúčelového převodu (MPV) identifikujete skutečnou transakci. Pouze výsledek kvalifikace vede k DPH OSS, místní DPH, pravidlům B2B nebo aktivitám mimo území EU s DPH.
- Implementace MPVZákazník si vybere konkrétní produkt nebo službu.
- Místo zdaněníZkontrolujte umístění zboží, přepravu, status zákazníka nebo zásady poskytování služeb.
- Sazba a základUrčete příslušnou DPH a odměnu přiřazenou k implementaci.
- Metoda vypořádání, lokální deklarace, B2B nebo jiná vhodná cesta.
Karta v hodnotě 100 EUR pro použití v několika zemích
Zákazník může kartu použít pro různé zboží nebo digitální služby. V době vydání zatím není možné specifikovat jednu zemi ani DPH.
Mnoho kategorií produktů, různé sazby a několik zemí realizace.
Rezervovat
Francie a sazba vhodná pro konkrétní produkt.
Elektronika
Německo, zboží a možný STO nebo místní prodej.
Digitální služba
Místo zdanění se určuje dle pravidel pro služby B2C.
Při zpracování v Německu specifikujete konkrétní zboží, místo odeslání pro přepravu, DPH v Německu a OSS nebo místní vyúčtování. Obdobně analyzujete DPH ve Francii a DPH ve Španělsku.
Odhad základu pro částečné uplatnění poukázky
Pokud je známa protihodnota zaplacená za víceúčelový aktivum (MPV), kalkulačka ji přiřadí proporcionálně k použité části nominální hodnoty a oddělí DPH ve zvolené sazbě. Neurčuje, zda se jedná o víceúčelový aktivum.
Výsledek k realizaci
Výsledek slouží pouze jako pomůcka pro výpočet. Nejvyšší možná hodnota (MPV) je založena na protiplnění zaplaceném za poukázku, nebo pokud tato není známa, na peněžní hodnotě uvedené na poukázce nebo v dokumentaci, po odečtení DPH.
Distribuce, tržiště a samostatné služby
V řetězci SPV může každý převod na své vlastní jméno odpovídat konkrétnímu plnění nebo službě. U MPV je možné oddělené zdanění distribuční nebo propagační služby.
Vytváří pravidla pro poukázky
Specifikuje dodavatele, zboží, země, označení a podmínky provedení.
Prodává nebo propaguje
Je nutné určit, zda jedná vlastním jménem a zda poskytuje samostatnou službu.
Poskytuje služby
V MPV rozpoznává konkrétní prodej, sazbu, základ a řádné vypořádání.
Nevyužitý zůstatek nemá vliv na DPH
Víceúčelový investiční program (MPV) bez zpětného odkupu automaticky neaktivuje DPH z celé nevyužité nominální hodnoty. U speciálního investičního programu (SPV) mohla DPH vzniknout již při převodu. Důležité jsou podmínky platnosti, nerozdělený zisk a smlouva.
Zaznamenejte typ poukazu, cenu, nominální hodnotu a rozsah jeho uplatnění.
Propojte použitou hodnotu s konkrétním prodejem a zbývajícím zůstatkem.
Zkontrolujte strukturu poukázky a pravidla pro zadržení odměny.
Nezatěžujte zůstatek mechanicky bez analýzy SPV nebo MPV.
Vrácení původního prodeje
Nejprve vypořádejte opravu DPH u OSS podle země a období původní transakce.
Vydávání kreditu v obchodě
Samostatně prozkoumejte, zda je nový nástroj poukázkou, platebním prostředkem nebo záznamem o závazku.
Systém musí propojit poukázku s následným prodejem
Bez údajů o vydání, převodu a realizaci je obtížné rekonstruovat okamžik DPH, základ, zemi spotřeby a související opravu.
Co si zapsat před spuštěním karet?
Před prvním vysíláním si ověřte předpisy, rozsah akceptace a strukturu dat.
- Obchodní podmínky a doba platnosti
- Přijetí jako odměna
- Zboží a služby, na které se vztahuje poukaz
- Potenciální dodavatelé
- Vaše implementace
- Možné sazby DPH
- Klasifikace SPV nebo MPV
- Cena zaplacená za poukaz
- Nominální hodnota
- Údaje o emitentovi a distributorovi
- Role trhu
- Částečná implementace
- Nevyužitý zůstatek
- Kredit v přidruženém obchodě
- Stav spotřeby
- Související prodeje a vrácení zboží
Přidejte do systému pole, která vám umožní znovu vytvořit klasifikaci a vypořádání po provedení.
typ_poukazuvydání oblast_rozsahpovolené_produktyzaplacená_úhradanominální_hodnotauplatněná_hodnotapropojený_sale
Prodáváte dárkové karty v několika zemích?
Pomáháme oddělit vydávání, převod a uplatňování poukázek, identifikovat příslušné země a připravit data pro daňové přiznání k DPH přes OSS. Během zpracování také ověřujeme vhodnou sazbu pro konkrétní produkt nebo službu.
Vyberte jiné téma
Vyberte průvodce vlevo. Stručné shrnutí a přímý odkaz se zobrazí vpravo.
Základy
Registrace a vypořádání
Elektronické obchodování
Pokročilá témata
Neposílejte kartu do OSS bez klasifikace SPV nebo MPV
Před přípravou dalšího prohlášení si uspořádejte data o vydání, převodu a implementaci.
Nejčastější dotazy k dárkovým poukázkám, speciálním a víceúčelovým prodejním poukázkám
Ne. Okamžik DPH závisí primárně na klasifikaci SPV nebo MPV.
V případě skutečného uskutečnění konkrétního zboží nebo poskytnutí služby, kdy lze určit místo zdanění, sazbu a základ daně.
Nejen proto, že má kód. Jednoduchý kupón na slevu není podle předpisů SPV a MPV poukázkou.
Ne. Nepoužití víceúčelové ceny (MPV) automaticky nevede k DPH z celé zbývající nominální hodnoty.
Ne automaticky. Může se jednat o poukázku, platební prostředek nebo technický záznam závazku; vyžaduje to samostatnou analýzu po úpravě počátečního prodeje.
Pouze pokud je i přes tuto strukturu místo zdanění a splatná DPH již v době vydání známa. V praxi více zemí a sazeb často vede k vícenásobné sazbě DPH.
V případě víceúčelového investičního programu (MPV) musí být každá transakce spojena s konkrétní transakcí a příslušnou částí protiplnění. V případě účelového investičního programu (SPV) mohla být DPH vynaložena již při převodu.
Ne automaticky. Nejprve určete SPV nebo MPV a příslušnou dodávku nebo službu. OSS je metoda vypořádání výsledné transakce, nikoli samotný název instrumentu.
