DPH v Litvě 2026
Základní sazba DPH v Litvě je 21 %, ale způsob vyúčtování je určen především místem zdanění, umístěním zboží, statusem kupujícího a rolí dovozce.
Pokud váš model vyžaduje místní číslo nebo průběžné platby, Taxenlight se postará o registraci k DPH v zahraničí a přiznání k DPH v zahraničí. Zde si můžete ověřit, zda se na vaši společnost vztahuje litevská DPH a jaké povinnosti je třeba dále prozkoumat.
Litevská DPH v číslech
DPH v Litvě – co zkontrolovat před první fakturou?
Nezačínejte se sazbou. Pět otázek určí, zda transakce podléhá litevské PVM a kdo by měl daň vypořádat.
- Zboží, nebo služby?Tím se oddělují pravidla pro místo zdanění hned v první fázi.
- Kde je zboží?Zkontrolujte sklad a začátek a konec přepravy.
- B2B nebo B2C?Ověřte status zákazníka a jeho DIČ, pokud je uvedeno.
- Kdo vyúčtuje DPH?Prodávající, kupující, dovozce, platforma nebo zvláštní režim.
- Funguje zjednodušení?Zhodnoťte přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS a postup SVS.
Sazby DPH v Litvě v roce 2026
Litva uplatňuje standardní sazbu ve výši 21 %, snížené sazby ve výši 12 % a 5 % a sazbu 0 % pro kvalifikované transakce. Sazba 9 % uvedená ve starších materiálech se nepoužije na běžné transakce uskutečněné od 1. ledna 2026.
| Hodnotit | Aplikace ve zkratce | Co zkontrolovat |
|---|---|---|
| 21%Základní sazba | Většina zboží a služeb, u nichž předpisy nestanoví preference ani výjimky. | Místo zdanění, status kupujícího a případné přenesení daňové povinnosti. |
| 12%Snížená sazba | Ubytování, pravidelná osobní doprava se zavazadly a vstupné do institucí a na kulturní akce. | Zda služba spadá přímo do zákonné působnosti; spojení s hotelem nebo akcí nestačí. |
| 5%Snížená sazba | Některé léky a zdravotnické prostředky, pomůcky pro osoby se zdravotním postižením a způsobilé knihy, elektronické knihy a publikace. | Klasifikace, status úhrady, forma zveřejnění a zákonné výjimky. |
| 0%Nulová sazba | Patří sem vývoz, dodávky v rámci Společenství a vybrané činnosti přímo související s mezinárodním obchodem, pokud jsou splněny podmínky. | Číslo kupujícího, doklad o vývozu nebo přepravě a podávání zpráv v souladu s předpisy. |
Příklad hrubé ceny při 21 %
Prodej zboží ze skladu ve Vilniusu za 10 000 EUR netto představuje DPH 2 100 EUR a hrubou sazbu 12 100 EUR, pokud se na transakci vztahuje standardní sazba.
0 % není výjimka
Při 0% sazbě zůstává transakce zdanitelná a nárok na odpočet může být zachován. V případě osvobozených prodejů může být odpočet omezen nebo vyloučen.
Kdy je transakce předmětem litevské DPH?
U zboží je výchozím bodem jeho fyzické umístění a přeprava. U služeb příslušné pravidlo o místě plnění a status příjemce.
Zboží v Litvě
Prodej zboží z litevského skladu lze považovat za místní dodávku, i když prodávající nemá v Litvě sídlo, pobočku ani zaměstnance.
Typická B2B služba
Poradenské, IT, marketingové a účetní služby jsou obvykle zdaněny v zemi kupujícího firmy. Litevští klienti mohou DPH uhradit prostřednictvím přenesené daňové povinnosti.
Služba se zvláštním pravidlem
Nemovitosti, vstupné na akce, stravovací služby, osobní doprava a krátkodobý pronájem vozidel vyžadují samostatné určení místa zdanění.
Scénáře zahraničních společností vyžadující analýzu DPH v Litvě
Stejný produkt a stejný dodavatel mohou vést k odlišnému vypořádání, pokud se změní sklad, směr přepravy nebo role dovozce.
Sklad a vyřizování objednávek
Převod vlastních zásob z jiné země EU se v Litvě obecně považuje za mezinárodní obchodní převod (ITC). Povinnost může vzniknout před prvním prodejem zákazníkovi.
Dovoz a místní další prodej
Pokud společnost dováží zboží přes Litvu a poté ho prodává lokálně, musí být konzistentně stanovena daň dovozce, odpočet daně a daň na výstupu.
Prodej B2C
Doprava z jiné země EU litevskému spotřebiteli může být hrazena systémem otevřeného vstupního kódu (OSS). Prodej z litevského skladu zákazníkovi v Litvě je považován za místní.
Dodání s montáží
Místem dodání je obvykle místo montáže zboží. Je důležité ověřit, zda daň uhradí kupující nebo zahraniční dodavatel.
Kdy může zahraniční společnost potřebovat DIČ (dlužní identifikační číslo)?
Pokud má společnost sama platit litevskou DPH nebo potřebuje číslo pro ITC, IDT, dovoz nebo skladovací operace, zkontrolujte si registraci před první činností.
45 000 EUR neochrání každého nerezidenta
Zahraniční společnost může podléhat registraci od první místní transakce. Standardní domácí limit se na nerezidenta automaticky nevztahuje.
SVS pro způsobilé společnosti z EU
Procedura pro malé podniky vyžaduje číslo EX, obrat v Litvě do 45 000 EUR a celkový obrat v EU do 100 000 EUR.
Číslo LT
Litevské DIČ má předponu LT. Samotné identifikační číslo nepředstavuje pobočku ani stálou provozovnu.
Dokumenty a podrobný postup
Úplnou analýzu předpokladů, limitů, reprezentativního subjektu a procesu pro získání čísla lze nalézt v samostatné příručce.
Obrácená daňová povinnost v Litvě
Reverse charge přenáší povinnost vypočítat DPH na kupujícího. Může omezit povinnosti zahraničního prodávajícího, ale pouze pro konkrétní transakci, která splňuje podmínky.
Typická B2B služba
Zahraniční poskytovatel služeb, na kterého se vztahuje obecné pravidlo, obvykle nepotřebuje LT číslo pouze pro tuto službu, pokud litevský daňový poplatník DPH správně zaúčtoval.
Vybrané místní dodávky
Tento mechanismus se může vztahovat mimo jiné na určité dodávky od neoprávněného prodejce, zboží s montáží a dodávky energie.
Co nedělá obrácená platba?
Neodstraňuje povinnosti vyplývající ze skladování, informačních a komunikačních technologií (ICT) vlastního zboží, dovozu, mezinárodního prodeje z Litvy nebo místního prodeje B2C.
Dovoz zboží a DPH při dovozu v Litvě
DPH při dovozu vzniká, když je zboží ze zemí mimo EU dovezeno do Litvy. Klíčovými faktory pro odpočet jsou status dovozce, celní dokumentace a použití zboží.
Co je třeba zařídit před check-inem?
- kdo bude v celním prohlášení uveden jako dovozce,
- komu patří zboží,
- jaké číslo EORI bude použito,
- jak Incoterms rozdělují povinnosti stran,
- kdo má celní doklad,
- co se stane se zbožím po celním odbavení.
Platba nebo vyrovnání v FR0600
DPH při dovozu lze uhradit celní správě nebo – v příslušném modelu daňového poplatníka s identifikačním číslem LT – vyrovnat pod kontrolou VMI v daňovém přiznání.
Samotné DIČ vás automaticky neopravňuje k odpočtu. Celní doklad musí identifikovat správného dovozce a nákup musí být uskutečněn za účelem činnosti, která splňuje podmínky pro odpočet.
Stručné přiznání k DPH v Litvě
Registrovaná zahraniční právnická osoba obvykle platí DPH měsíčně. Tato část popisuje sled povinností, aniž by přebírala podrobný záměr průvodce formuláři.
i.SAF
Údaje o vydaných a přijatých fakturách se zpravidla předávají do 20. dne následujícího měsíce, a to také jako prázdná registrační evidence.
FR0600 a platba
Základní přiznání k DPH se podává u EDS a daň se obvykle platí do 25. dne následujícího měsíce.
Transakce v EU
Dodávky v rámci Společenství, vlastní zásilky a vybrané služby B2B do jiných zemí EU mohou vyžadovat souhrnné informace.
Pole FR0600, opravy a nulové deklarace
Samostatná příručka popisuje formuláře, specifická pole, platby, další zprávy a kontroly před odesláním.
i.SAF, VIES, Intrastat, OSS a IOSS
Litevská DPH se netýká jen FR0600. Záznamy o fakturách, reporting v EU a statistické povinnosti fungují paralelně a musí být sladěny s logistikou.
i.SAF v i.MAS
Data prodejních a nákupních faktur se přenášejí ručně, prostřednictvím souboru nebo prostřednictvím webové služby. Sledujte stav přijetí dat.
VIES a FR0564
Číslo LT používané v transakcích v EU by mělo být aktivní v systému VIESa hodnoty by měly být shodné s fakturami a přepravními doklady.
Intrastat
Jakmile jsou překročeny příslušné dovozní nebo vývozní prahy, mohou vzniknout statistické povinnosti, které jsou nezávislé na FR0600 a FR0564.
OSS a IOSS
OSS se vztahuje na kvalifikované prodeje B2C a IOSS se vztahuje na určité dovážené zboží v zásilkách v hodnotě nepřesahující 150 EUR.
OSS nezohledňuje litevské zásoby
Tento postup nenahrazuje číslo LT potřebné pro osobní přepravu vlastního zboží, místní prodej ze skladu, dovoz na vlastní účet nebo osobní přepravu z Litvy.
IOSS má úzký záběr
Toto se nevztahuje na dovoz skladových zásob, zásilky nad 150 EUR ani na zboží podléhající spotřební dani. Registraci, prohlášení a platbu popisuje oficiální portál OSS v Litvě
Odpočet a vrácení DPH z Litvy
Správná cesta závisí především na tom, zda je nebo by měla být společnost registrována v Litvě.
Registrovaný daňový poplatník
Způsobilá DPH se obvykle odečítá v položce FR0600 na základě platné faktury nebo dovozního dokladu.
Společnost z jiné země EU
Neregistrovaný daňový poplatník, který splňuje podmínky, podává elektronickou žádost prostřednictvím správy země svého bydliště.
Subjekt mimo EU
Platí samostatný litevský postup, který by měl ověřit další podmínky, dokumenty a zásadu reciprocity.
Nejčastější chyby v DPH v Litvě
Největší riziko vzniká, když se prodej, logistika, fakturace a reporting analyzují odděleně, bez jediné mapy transakcí.
Transakční model
- čekání na 45 000 eur navzdory místním opatřením,
- odeslání zásob před analýzou WNT,
- OSS považováno za náhradu za místní DPH,
- identifikace čísla LT s trvalým místem podnikání.
Sazby a faktury
- s použitím zastaralé 9% sazby,
- pletu 0 % s výjimkou,
- obrácená daňová povinnost bez ověření kupujícího,
- sazba zvolená před určením místa zdanění.
Osady
- stejné tržby v OSS a FR0600,
- žádný prázdný i.SAF nebo nulová deklarace,
- odečet z dokumentu označujícího jiného dovozce,
- nedošlo k odsouhlasení FR0600, FR0564 a skladu.
DPH v Litvě 2026 – nejdůležitější závěry
Standardní sazba je 21 %, snížené sazby činí 12 % a 5 %. Pro zahraniční společnost je však důležitější místo zdanění a subjekt povinen provést vyúčtování než samotná sazba.
Nejprve tok
Před výběrem sazby identifikujte produkt, službu, sklad, dopravu, příjemce a dovozce.
Pak číslo LT
Sklad, ITC, dovoz, ITC nebo místní prodej mohou vyžadovat registraci před první operací.
Konečně, podávání zpráv
Faktury, FR0600, FR0564, i.SAF, VIES a Intrastat by měly popisovat stejnou transakci.
DPH v Litvě 2026 – otázky a odpovědi
Často kladené otázky o sazbách, LT čísle, skladu, přenesení daňové povinnosti, OSS, daňových přiznáních a vrácení litevské DPH.
Základní sazba je 21 %. Litva uplatňuje také sazby ve výši 12 %, 5 % a 0 % a také výjimky pro určité činnosti.
Neplatí pro běžné transakce provedené od 1. ledna 2026. Při opravě starší transakce je nutné zkontrolovat pravidla platná v původním období.
Litevské DIČ má předponu LT. Používá se mimo jiné na fakturách, transakcích v EU, FR0600, FR0564 a i.SAF.
Ne automaticky. Běžný nerezident může podléhat registraci od první zdanitelné transakce. Limit může být relevantní v rámci postupu SVS pro způsobilou společnost z EU s číslem EX.
Skladování často vytváří místní závazky. Přeprava vlastního zboží z jiné země EU se v Litvě obecně považuje za pořízení zboží uvnitř Společenství a následný prodej představuje samostatnou transakci.
Ne. Může ukončit závazek pro konkrétní prodej, ale neodstraňuje účinky skladování, informačních a komunikačních technologií (ICT), dovozu, mezinárodního prodeje (IDT), místního prodeje B2C nebo jiných aktivit.
Pouze pro kvalifikované prodeje zahrnuté v systému OSS. Tento postup nenahrazuje registraci vyplývající z pohybu zásob, přesunů skladů, dovozu nebo domácího prodeje.
Zahraniční právnická osoba obvykle podává svá daňová přiznání měsíčně. Údaje i.SAF se podávají do 20. dne v měsíci a daň FR0600 se obvykle podává a platí do 25. dne následujícího měsíce.
Ne. Trvalé umístění se posuzuje mimo jiné na základě jeho trvanlivosti a odpovídajících lidských a technických zdrojů. Samotné identifikační číslo nestačí.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Pro DPH v Litvě je nutné ověřit status daňového poplatníka, místo zdanění, model transakce, přenesení daňové povinnosti, dovoz DPH, OSS/IOSS, nárok na odpočet a aktuální povinnosti týkající se hlášení VMI.
