DPH v Bulharsku 2026 – průvodce pro zahraniční společnosti
DPH v Bulharsku je relevantní pro prodej zboží a služeb, dovoz, skladování, montáž a elektronické obchodování.
Průvodce se zabývá sazbami DPH, přenesením daňové povinnosti, dovozem, OSS a IOSS, malými a středními podniky, SAF-T, vrácením DPH a vyúčtováním v eurech. Taxenlight podporuje společnosti s registrací k DPH v zahraničí a zpracováním přiznání k DPH.
Nejdůležitější informace před výběrem sazby
V Bulharsku je standardní sazba DPH 20 %, ale samotná sazba problém neřeší. Nejprve je třeba zjistit, zda transakce podléhá bulharské DPH, kdo daň platí a zda je vyžadováno identifikační číslo pro DPH.
| Plocha | Pravidlo v roce 2026 | Co to znamená v praxi? |
|---|---|---|
| Měna | Euro od 1. ledna 2026 | Prohlášení, platby, limity, faktury a účetní systémy musí být analyzovány v eurech. |
| Standardní sazba DPH | 20% | Základní sazba pro většinu místních dodávek zboží, služeb, dovozu a ITC. |
| Snížená sazba | 9 % pro specifické kategorie | Může se mimo jiné vztahovat na konkrétní ubytování, vybrané knihy a určené dětské produkty. Nemělo by se automaticky vztahovat na jiné zboží nebo služby. |
| Výjimka pro malé a střední podniky | Dostupné pro způsobilé společnosti usazené v EU | Vyžaduje předchozí registraci v zemi usazení, získání čísla končícího na EX a dodržení limitu 51 130 EUR v Bulharsku a 100 000 EUR v celé EU. |
| 0% sazba | Vybrané mezinárodní transakce | Vyžaduje dokumenty potvrzující právo na preference. |
| Registrace k DPH | Může být vyžadováno před první transakcí | Klíč pro místní dodávky, dovoz, skladování a montáž. |
| přiznání k DPH | Měsíční vyúčtování | Po registraci je třeba nastavit trvalý proces podávání zpráv a plateb. |
| Obrácená daňová povinnost | Dostupné ve vybraných B2B transakcích | Může omezit povinnost účtovat bulharskou DPH, ale nenahrazuje analýzu. |
| OSS a IOSS | Postupy pro vybrané prodeje B2C | Nenahrazují místní registraci pro skladování, dovoz ani místní prodej. |
Zkušenosti Taxenlight
V praxi se DPH v zahraničí analyzuje transakčním způsobem: nejprve se zohlední model prodeje, umístění zboží, dovozce, status kupujícího, dokumenty a reporting a teprve poté sazba. V Bulharsku je toto pořadí obzvláště důležité, protože jediná transakce může ovlivnit registraci, deklaraci, VIES, Intrastat, dovoz, OSS nebo fakturaci.
Kdy musí zahraniční společnost v Bulharsku odevzdat DPH?
Povinnost k DPH v Bulharsku nejčastěji vzniká, když má transakce místní prvek: zboží, sklad, dovoz, montáž, bulharský kupující nebo místo spotřeby v Bulharsku.
Místní doručení zboží
Pokud se zboží v době prodeje nachází v Bulharsku a za úhradu daně je odpovědný prodávající, může být před prvním dodáním potřeba místní DIČ.
Sklad nebo plnění
Vlastní sklad, logistický operátor, fulfillment nebo tržiště může znamenat pohyb zboží, akvizice v rámci Společenství, lokální prodej a reporting v Bulharsku.
Dovoz do Bulharska
Musí být identifikován dovozce, celní dokumentace, nárok na odpočet DPH a další prodej. Samotné celní odbavení daňovou analýzu neukončuje.
Dodání s montáží
Stroje, technologické linky, zařízení a komponenty montované u zákazníka vyžadují samostatnou kontrolu místa zdanění a přenesení daňové povinnosti.
B2B služby
V mnoha B2B službách hradí daň kupující, ale výjimky platí mimo jiné pro nemovitosti, akce, dopravu, montáž a fyzické místo plnění.
Prodej B2C
Přiznání k DPH přes OSS může pomoci s prodejem spotřebitelům, ale ne u každého modelu zahrnujícího skladování, dovoz nebo místní doručení.
Sazby DPH v Bulharsku v roce 2026
Standardní sazba DPH v Bulharsku je 20 %. Snížená sazba ve výši 9 % se vztahuje pouze na kategorie uvedené v nařízeních, včetně některých ubytovacích služeb, vybraných knih a určených produktů určených pro kojence a malé děti. Sazba 0 % se může vztahovat mimo jiné na vývoz a určité transakce uvnitř Společenství, pokud jsou splněny požadované podmínky a je předložena příslušná dokumentace.
Sazba 9 % není obecnou sazbou pro všechny stravovací, cateringové nebo turistické služby. Přesná klasifikace každé dodávky by měla být ověřována individuálně.
- 20% je výchozím bodem pro většinu místních dodávek zboží a služeb.
- 9% platí pro vybrané kategorie a vyžaduje zaškrtnutí konkrétního produktu nebo služby.
- 0% může být důležité pro vybrané mezinárodní transakce, ale vyžaduje dokumenty.
- Přenesení daňové povinnosti není sazba DPH, ale způsob, jakým kupující uhradí daň.
Taxenlight radí
Nezačínejte svou analýzu otázkou „jaká sazba?“. Nejprve zjistěte, zda je Bulharsko správnou zemí vyúčtování, kdo by měl daň uhradit, zda je vyžadována registrace a jaké dokumenty transakci potvrzují. Teprve poté byste měli zvolit 20 %, 9 %, 0 %, osvobození od daně nebo přenesení daňové povinnosti.
Kdy může zahraniční společnost potřebovat bulharské DIČ?
Registrace k DPH v Bulharsku může být nutná, pokud společnost vykonává zdanitelné činnosti v Bulharsku a je odpovědná za úhradu daně. Absence místního sídla společnosti povinnost registrace nevylučuje.
Nejčastější situace
- prodej zboží nacházejícího se v Bulharsku,
- prodej z bulharského skladu,
- dovoz a následný prodej,
- dodávka s montáží nebo instalací,
- místní doručení bez možnosti přenesení daňové povinnosti,
- Prodej B2C mimo rámec OSS nebo IOSS.
Od roku 2026 může společnost se sídlem v jiné zemi EU v určitých případech využívat výjimky pro přeshraniční malé a střední podniky. To vyžaduje předchozí oznámení správnímu orgánu země usazení, získání čísla končícího na EX a nepřesahující obrat v Bulharsku 51 130 EUR nebo obrat v celé EU 100 000 EUR. Společnosti se sídlem mimo EU nemohou tento režim využívat.
Co formálně zkontrolovat?
Postup registrace, pravidla pro malé a střední podniky, identifikační číslo EX, lhůty, požadované dokumenty a daňový zástupce jsou podrobně popsány v Registrace k DPH v Bulharsku.
Nejste si jisti, zda potřebujete bulharské DIČ?
Pokud chcete svůj prodejní model a dokumenty ihned ověřit, přejděte k registračnímu průvodci nebo použijte službu Taxenlight.
Základní povinnosti po získání bulharského DIČ
Jakmile společnost získá bulharské DIČ, zahájí proces měsíčního reportování, který zahrnuje podávání přiznání k DPH a záznamů o prodeji a nákupu. Podrobné lhůty, prodloužení lhůt, přiznání k DPH s nulovou hodnotou, opravy a další požadavky na reportování jsou popsány v našem Přiznání k DPH v Bulharsku.
Přiznání k DPH a registry
Prohlášení jsou založena na záznamech o prodeji a nákupu. Údaje musí být v souladu s fakturami, pohyby zboží, dovozními doklady, úpravami a transakcemi v EU.
Elektronické podání
Přístup k elektronickým službám NRA nebo spolupráce s právníkem jsou nezbytné. Největší výzvou je obvykle včasný sběr dat.
VIES a Intrastat
Pro určité transakce v rámci EU může být vyžadována zpráva VIES. Intrastat je samostatná statistická povinnost a může se vztahovat na toky zboží, které překračují určité prahové hodnoty.
Již máte v Bulharsku DIČ? Udělejte si svá daňové přiznání v pořádku.
Samostatný průvodce se podrobněji zabývá lhůtami, registry, opravami, VIES, Intrastatem a vyúčtovacími doklady.
Přenesení daňové povinnosti v Bulharsku – kdy pomáhá a kdy ne?
Přenesení daňové povinnosti znamená, že DPH hradí kupující, nikoli prodávající. Může být významné v transakcích B2B s Bulharskem, ale nevztahuje se automaticky na každý prodej bulharskému daňovému poplatníkovi.
Nejčastěji pro služby B2B
U mnoha služeb poskytovaných bulharskému plátci DPH je místem zdanění země kupujícího, takže daň hradí kupující.
Buďte opatrní se zbožím
Prodej zboží, které se již nachází v Bulharsku, skladování, dovoz a montáž mohou vyžadovat jinou kvalifikaci než klasická B2B služba.
Důležitá je i faktura
Pokud jde o faktury, vyplatí se ověřit si bulharské předpisy, včetně fakturace s DPH v Bulharsku.
Přenesení daňové povinnosti není sazbou DPH
Tato analýza zahrnuje status kupujícího, DIČ, typ transakce, místo zdanění a místní pravidla. Před vystavením faktury bez DPH zkontrolujte, zda se na konkrétní transakci skutečně vztahuje režim přenesení daňové povinnosti.
Dovoz do Bulharska a DPH při dovozu
Dovoz zahrnuje clo, přepravní doklady, dovozní DPH, nárok na odpočet a další prodej. Společnost by měla vědět, kdo je dovozce, kdo je držitelem celního dokladu a jak bude zboží po dovozu použito.
Postup 42 a další odeslání
Pokud je Bulharsko pouze místem vstupu do EU a zboží má být dále odesláno do jiného členského státu, je třeba zkontrolovat podmínky režimu 42 a dokumenty potvrzující další pohyb zboží.
Odklad DPH při dovozu
Bulharská celní správa popisuje odložené vyúčtování DPH při dovozu, které souvisí s článkem 167a zákona o DPH a zákoníkem 9PA. Toto řešení vyžaduje splnění podmínek, včetně druhu zboží, předchozí registrace k DPH, absence veřejných nedoplatků a minimální celní hodnoty.
Vrácení DPH z Bulharska
Způsob vrácení daně závisí na tom, zda je společnost registrována k DPH v Bulharsku, zda je subjektem EU, který není registrován lokálně, nebo zda působí mimo Evropskou unii.
| Stav společnosti | Nejběžnější cesta | Na co si dát pozor? |
|---|---|---|
| Registrován k DPH v Bulharsku | Vrácení peněz prostřednictvím místního daňového přiznání k DPH | Klíčové jsou registry DPH, faktury, dovozní doklady a propojení mezi nákupy a zdanitelnými činnostmi. |
| Společnost z EU, která není registrována lokálně | Vrácení DPH z Bulharska pro společnosti z EU | Uzávěrka je obvykle 30. září. Minimální částky: 400 EUR pro kratší období a 50 EUR pro roční nebo koncem roku podané žádosti. |
| Společnost mimo EU | Vrácení DPH z Bulharska pro společnosti mimo EU | Musíte si ověřit dokumenty, podmínky postupu a případný princip reciprocity. |
VIES, Intrastat, OSS a SAF-T v Bulharsku
Bulharská DPH se netýká jen daňových přiznání. U transakcí v EU, toků zboží a větších struktur je třeba zvážit další ohlašovací povinnosti.
VIES
Systém VIES je v Bulharsku důležitý pro transakce v rámci EU, zejména pokud je použito bulharské DIČ.
Intrastat
Intrastat v Bulharsku se může vztahovat na subjekty registrované k DPH, které překračují příslušné prahové hodnoty pro komodity.
OSS
OSS v Bulharsku pomáhá s vybranými B2C prodeji, ale ne s každým modelem s místním skladem.
SAF-T
Systém SAF-T je v Bulharsku zaváděn po etapách od 1. ledna 2026. První fáze se týká specifické skupiny velkých podniků splňujících zákonná kritéria. To by nemělo být vykládáno tak, že každá zahraniční společnost s bulharským DIČ nebo každý subjekt používající pokročilý systém ERP automaticky podléhá této povinnosti.
Rozsah povinnosti by měl být stanoven na základě zákonných kritérií a harmonogramu implementace, a nikoli pouze na základě velikosti účetního systému.
Nejčastější chyby v DPH v Bulharsku
Nejdražší problémy obvykle začínají ještě před první transakcí: s nesprávnou kvalifikací modelu, špatnou fakturou nebo předpokladem, že přenesení daňové povinnosti nebo OSS vše vyřeší.
Provozní rizika
- žádná registrace před místním doručením,
- prodeje ze skladu jsou vypořádány jako běžný přeshraniční prodej,
- nesprávné uplatnění přenesené daňové povinnosti,
- žádné dokumenty pro 0% sazbu,
- nesprávný dovozce v celních dokumentech.
Hlášení rizik
- žádná měsíční prohlášení po registraci,
- vynechání VIES nebo Intrastatu,
- nekonzistence dat z tržiště, skladu a účetnictví,
- měnové chyby po vstupu Bulharska do eurozóny,
- předpoklad, že odložená DPH při dovozu funguje automaticky.
Sankce za zpoždění
Zdroje uvádějí sankci za nepodání daňového přiznání k DPH, prodejní evidence, nákupní evidence nebo jejich podání po uplynutí lhůty v rozmezí od 255,65 EUR / 500 BGN do 5 112,92 EUR / 10 000 BGN pro právnické osoby a osoby samostatně výdělečně činné.
DPH v Bulharsku a euro od roku 2026
Evropská komise potvrzuje, že Bulharsko přijalo euro k 1. lednu 2026a oficiální směnný kurz je 1 EUR = 1,95583 BGN. U DPH to znamená změnu v platebních postupech, nikoli změnu v logice samotné daně.
Co je třeba zkontrolovat?
- zda fakturační systém podporuje bulharské platby v eurech,
- zda jsou prohlášení, registry a platby vyhotoveny ve správné měně,
- zda limity a prahové hodnoty nejsou analyzovány podle starých hodnot BGN,
- zda jsou dovozy, nákladové faktury a opravy v souladu s účetnictvím.
Euro nenahrazuje analýzu DPH
Vstup do eurozóny neodstraňuje požadavky na registraci k DPH, nemění pravidla OSS nebo IOSS ani nezavádí automatické přenesení daňové povinnosti. Může však odhalit chyby v datech, zejména pokud společnost působí ve více měnách a zemích EU.
Kdy je třeba v Bulharsku před transakcí zkontrolovat DPH?
Pokud se vašemu modelu hodí byť jen jeden bod, nezakládejte své vyrovnání pouze na zemi bydliště prodávajícího nebo na obecném pravidle B2B.
- Zboží se před prodejem nachází v Bulharsku nebo je prodáváno z bulharského skladu.
- Společnost využívá fulfillment, logistického operátora nebo tržiště v Bulharsku.
- Společnost dováží zboží do Bulharska nebo ho prodává po odbavení.
- Transakce zahrnuje dodávku s montáží, instalací nebo technickým návrhem v Bulharsku.
- Společnost prodává z Bulharska do jiných zemí EU nebo používá bulharské DIČ.
- Kupující je plátcem DPH, ale není jisté, zda se v této konkrétní transakci uplatňuje přenesení daňové povinnosti.
- Prodej B2C nespadá jasně pod OSS nebo IOSS.
- Po vstupu Bulharska do eurozóny bude nutné aktualizovat údaje o fakturách, prohlášeních a platbách.
Nejlepší výchozí bod
Připravte si mapu transakcí: odkud a kam zboží směřuje, kde se nachází v době prodeje, kdo je dovozce, jaké DIČ se používá, kdo vystavuje fakturu, kdo provádí úhradu daně a jaké dokumenty budou potřeba k prohlášení.
DPH v Bulharsku 2026 – klíčové závěry
DPH závisí na modelu transakce
Důležité je umístění zboží, dovozu, montáže, skladu, statusu kupujícího a místa zdanění, nejen země sídla společnosti.
V sázce není první otázka
Nejprve je nutné zaregistrovat se, provést přenesení daňové povinnosti a zpracovat dokumentaci. Teprve poté můžete požádat o 20 %, 9 %, 0 % nebo osvobození.
Před prodejem může být vyžadována registrace
Pro nerezidenty není povinnost vždy určena prahovou hodnotou. Někdy je rozhodujícím faktorem místní dodání, dovoz, skladování nebo montáž.
Prohlášení jsou měsíční
Po registraci je potřeba následující proces: záznamy o prodeji a nákupu, platby, VIES, případně Intrastat a dovozní doklady.
OSS a reverse charge mají omezení
Pomáhají pouze ve specifických případech a nenahrazují místní registraci pro skladování, dovoz ani místní dodávky.
Euro vyžaduje řád v datech
Od roku 2026 musí být faktury, prohlášení, platby, limity, ERP a dovoz propojeny s eurem.
Nejste si jisti, zda Bulharsko uplatňuje povinnost DPH?
Naplánujte si hovor a probereme si model transakce: zboží nebo služby, dovozce, sklad, přenesení daňové povinnosti, OSS, VIES, Intrastat, odpočet DPH a povinnosti po registraci.
DPH v Bulharsku 2026 – otázky a odpovědi
Jaká je výše DPH v Bulharsku v roce 2026?
Standardní sazba DPH v Bulharsku je 20 %. Pro vybrané kategorie zboží a služeb se uplatňuje také snížená sazba ve výši 9 % a pro určité transakce, nejčastěji mezinárodní, sazba 0 %.
Jak se v Bulharsku nazývá DPH?
Bulharská daň z přidané hodnoty je "данък върху добавената стойност", zkráceně ДДС (DDS). Je to ekvivalent polské DPH.
Kdy se v Bulharsku uplatňuje 9% sazba?
Sazba 9 % se vztahuje pouze na kategorie uvedené v bulharských předpisech, včetně některých ubytovacích služeb, vybraných knih a určených produktů pro kojence a batolata. Nejedná se o obecnou sazbu pro veškeré stravovací, cateringové ani turistické služby.
Kdy v Bulharsku funguje přenesení daňové povinnosti?
Přenesení daňové povinnosti se může vztahovat na vybrané transakce B2B, zejména na služby poskytnuté bulharskému plátci DPH. Nevztahuje se však automaticky na každý prodej bulharské společnosti.
Nahrazuje OSS místní vyúčtování DPH?
OSS může nahradit místní vypořádání určitých prodejů B2C spotřebitelům v Bulharsku, pokud jsou splněny podmínky postupu. Nenahrazuje místní vypořádání prodejů ze skladu v Bulharsku, dovozů, místních dodávek B2B ani transakcí mimo rámec OSS.
Může společnost z EU využít výjimky pro malé a střední podniky v Bulharsku?
Společnost se sídlem v jiné zemi EU může v určitých případech využít výjimky pro přeshraniční malé a střední podniky v Bulharsku. To vyžaduje předchozí oznámení, číslo končící na EX a dodržení limitů 51 130 EUR v Bulharsku a 100 000 EUR v celé EU. Výjimka není automatická.
Vztahuje se SAF-T na každou zahraniční společnost s DIČ?
Ne. SAF-T se v Bulharsku zavádí postupně. Od 1. ledna 2026 se první fáze vztahovala na specifickou skupinu velkých podniků splňujících zákonná kritéria. Samotné bulharské DIČ nebo používání pokročilého ERP systému nepředstavuje povinnost.
Změnilo euro od roku 2026 pravidla DPH v Bulharsku?
Euro nezměnilo místo zdanění, sazby DPH, pravidla pro OSS a IOSS ani přenesení daňové povinnosti. Změnilo však postupy vyúčtování: faktury, prohlášení, platby, limity a účetní údaje musí být upraveny na euro.
Tento článek slouží pouze pro informační účely a nepředstavuje daňové poradenství. Před rozhodnutím si prosím prostudujte aktuální předpisy, oficiální oznámení bulharské vlády a konkrétní situaci transakce.
