Oprava DPH OSS – jak vyúčtovat vrácení zboží, slevu a chybu ve VIU-DO?
Opravu předchozích prodejů přes OSS obvykle uvádíte ve svém aktuálním prohlášení jako rozdíl připsaný k původnímu období a zemi spotřeby.
Staré daňové přiznání VIU-DO obvykle nenahrazujete novým, úplným. Nejprve zjistěte, zda k původnímu prodeji vůbec došlo, co se stalo potom a zda se změnil základ daně nebo DPH.
Nejprve zjistěte, zda k prodeji došlo
Zrušení, vrácení peněz, sleva, výměna a storno platba nevedou automaticky ke stejnému výsledku. Začněte třemi otázkami, které odlišují neprodej od opravy, nového dodání a analýzy nevymáhatelnosti.
Zrušení, úplné nebo částečné vrácení peněz, sleva, výměna, storno platba, chybná sazba, podvod s kartou, nevyzvednutí nebo vrácení odesílateli.
Pokud nedošlo k žádné události, která by vedla ke vzniku DPH, nemusí existovat žádný prodej k vykázání.
Před odesláním daňového přiznání opravíte zdrojová data. Po odeslání je třeba provést opravy.
Oddělte úpravy hodnoty od nákladů na pohyb zboží a platebního operátora.
Bez platby, dodání ani předchozí daňové povinnosti.
Transakce zatím nebyla nahlášena ve VIU-DO.
Rozdíl se uloží do aktuální deklarace se zdrojovými daty.
Nahrazení může zahrnovat novou službu vyžadující samostatné posouzení.
Nezaplacení se řídí pravidly příslušné země spotřeby.
Dokument a období závisí na povaze události
Nezaměňujte fyzické vrácení zboží s automatickým snížením DPH. U každé události zkontrolujte, zda došlo k prodeji, zda se změnila odměna a na které období a zemi se rozdíl vztahuje.
| Událost | Byl prodej uskutečněn? | Mění se DPH? | Dokument | Období | Hlavní riziko |
|---|---|---|---|---|---|
| Storno bez platby | Obvykle ne, pokud nedošlo k doručení nebo předchozí události. | DPH k opravě není potřeba. | Zrušení objednávky. | Žádný záznam ani oprava před deklarací. | Automaticky vytvářet prodeje ze samotné objednávky. |
| Platba předem a zrušení | Povinnost mohla vzniknout dříve. | Oprava možná po vrácení platby. | Potvrzení o platbě předem a vrácení zboží. | Období původního závazku. | Opomenutí dřívější zálohy. |
| Úplné nebo částečné vrácení peněz | Ano. | Obvykle se jedná o úplné nebo částečné snížení. | Vrácení, přijetí a refundace. | Původní období prodeje. | S použitím aktuálního kurzu. |
| Sleva po prodeji | Ano. | Snížení základu daně a DPH. | Dohoda o slevách. | Původní transakce. | Žádná asociace se zdrojovým ID. |
| Výměna | Záleží na počtu najetých kilometrů. | Možná oprava a nové dodání. | Směnný protokol a tok zboží. | V závislosti na obou událostech. | Mechanické „vrácení + prodej“. |
| Vrácení platby | Často ano. | Ne vždycky. | Spor, rozhodnutí provozovatele a tok finančních prostředků. | Po určení povahy incidentu. | Odečtení provize operátora od základu. |
| Nevymahatelnost | Ano. | Podle principů konzumního státu. | Důkazy o tvrzeních a aktivitách. | Dle práva příslušné země. | Platí pouze polská pravidla. |
| Zásilka vrácena odesílateli | Vyžaduje domluvu na dodání a platbě. | Nevyplývá to ze samotného stavu zásilky. | Sledování zákazníků, jejich přijetí a vypořádání. | Poprodejní kvalifikace. | Uznání logistické přepravy jako opravy DPH. |
Vrácení peněz a sleva po odeslání VIU-DO
Vrácení zboží nebo sleva, která snižuje základ, má za následek negativní úpravu původní transakce. Zachovejte původní zemi spotřeby, sazbu a měnu. Nepoužívejte aktuální sazbu, pokud se od data prodeje změnila.
Transakce jde společnosti VIU-DO s francouzskou DPH.
Vytvoří se zdokumentovaný záporný rozdíl.
Oprava označuje Francii a původní data transakce.
Technika pro vykazování období a země je popsána v příručce VIU-DO – Přiznání k DPH OSS. Evropská komise potvrzuje, že opravy po uplynutí lhůty pro podání přiznání se vykazují v následném přiznání, a nikoli nahrazením celého předchozího vyúčtování.
Zpětná platba není vždy vrácením peněz
Zpětná platba může vést k vrácení peněz zákazníkovi, sporu o platbu nebo jednoduše k tomu, že prodejce neobdrží finanční prostředky. Provize provozovatele automaticky nesnižuje prodejní základnu.
Nejprve určete dopad na prodej
- zda byla objednávka zrušena;
- zda si zákazník zboží ponechal;
- zda prodávající vrátil odměnu;
- zda provozovatel vybral pouze svůj vlastní poplatek;
- zda je událost nevymahatelná.
Nekódujte to automaticky jako dvě události
- může opravit původní prodej;
- může vytvořit novou dodávku;
- může se jednat o stěhování bez změny platu;
- vyžaduje propojení dokumentů a zboží;
- Výsledek závisí na skutečném počtu najetých kilometrů.
Vrácení do jiného skladu nemění zemi původního prodeje
Fyzické vrácení zboží z Francie do skladu v České republice nemění zemi primární spotřeby prodeje. Může však mít dopad na zásoby, místní DPH a statistické povinnosti.
Francie zůstává zemí spotřeby opravené transakce.
Pohyb zboží vyžaduje samostatnou analýzu skladu a reportingu.
Každá země spotřebovávající má svou vlastní bilanci
Oprava může zvýšit nebo snížit DPH. Záporná částka snižuje částku splatnou ve stejné zemi spotřeby. Pokud překročí aktuální DPH, může v dané zemi dojít k přeplatku.
Současná DPH splatná Německu zůstává v německé bilanci.
Platba do NěmeckaNegativní revize francouzských tržeb je i nadále přičitatelná Francii.
Možný přeplatek ve FranciiSoučasná DPH pro Itálii nepřebírá negativní korekci Francie.
Platba do ItálieZáporný zůstatek ve Francii se automaticky nevyrovná kladným zůstatkem v Německu nebo Itálii. Evropská komise uvádí, že záporný zůstatek v jedné zemi se nevyrovná DPH splatné v jiné zemi spotřeby.
Tříletá lhůta se počítá ode dne prvního prohlášení
Standardní opravy předchozích prohlášení jsou systémem OSS vykazovány po dobu tří let od data splatnosti původního prohlášení. Po tomto datu kontaktujete přímo zemi spotřeby v souladu s jejími pravidly.
Transakce, na kterou se vztahuje postup OSS.
Tříleté okno začíná od tohoto data.
Rozdíl elektronicky uvedete v pozdějším prohlášení.
Uplatňujete zásady správného stavu konzumace.
Formulář VCU-DK může být relevantní pro opravy podávané přímo do Polska. Není určen pro opravy německé nebo francouzské DPH. Oficiální pravidla a formuláře týkající se oprav OSS a IOSS podávaných přímo do Polska.
Sloučit opravu s původní transakcí
Každá úprava by měla obsahovat původní ID transakce, kód důvodu, datum, částku, původní období, zemi, sazbu, měnu, dokument a stav fyzického vrácení. Data jsou uchovávána po dobu 10 let.
- Byl prodej uskutečněn?
- Byla přijata záloha?
- Původní VIU-DO
- ID transakce
- Stav spotřeby
- Původní sazba DPH
- Původní směnný kurz
- Daňový základ
- Důvod opravy
- Zdrojový dokument
- Datum vrácení peněz
- Fyzické vrácení zboží
- Poplatek operátora
- Tříleté funkční období
- Stav v proceduře OSS
- Přímá korekce
- Možný INTRASTAT
- Archiv za 10 let
Rozsah údajů a způsob jejich ukládání jsou dále rozpracovány v pro registraci k DPH OSS. Opravy mohou být relevantní i po odhlášení z DPH OSS nebo vyloučení z postupu.
Pro opravy použijte původní data transakce
Změna sazby v zemi spotřeby automaticky nezmění vyúčtování předchozích prodejů. Použijte aktuální sazby na nové transakce a vypočítejte úpravu podle zdrojových dat.
Vrácené položky z několika zemí neodpovídají VIU-DO?
Pomáháme propojit události s původními transakcemi, rozdělit zůstatky v jednotlivých zemích, kontrolovat tříletou lhůtu a připravovat data pro správné vypořádání.
DPH v Evropě.
Vyberte si svůj trh.
Registrace, sazby, prohlášení a místní povinnosti – konkrétně popsané pro každou zemi, kde vyvíjíte prodej.
Doporučené
Nejčastěji volený
Německo
Nejčastěji volenéPrůvodce DPH 2026
DPH
v Německu
Itálie 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
v Itálii
Francie 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
ve Francii
Nizozemskem 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
v Nizozemsku
Českou republikou
2026Průvodce DPH 2026
DPH
v České republice
Belgií
2026Průvodce DPH 2026
DPH
v Belgii
Španělskem
2026Průvodce DPH 2026
DPH
ve Španělsku
Knihovna OSS pro DPH
Vlevo vyberte téma. Vpravo uvidíte stručné shrnutí a přímý odkaz na příslušného průvodce.
DPH OSS
Obecný průvodce mechanismem jednoho kontaktního místa, postupy, zemí identifikace a zemí spotřeby.
Přečtěte si průvodceLimit DPH pro OSS
Vysvětlení limitu 10 000 EUR, jeho výpočtu a změny místa zdanění.
Přečtěte si průvodceWSTO a DPH OSS
Podmínky pro prodej zboží na dálku v rámci Společenství, příjemci a nejdůležitější výjimky.
Přečtěte si průvodceOSS a IOSS
Porovnání prodeje zboží nacházejícího se v EU s dovozem ze třetí země.
Přečtěte si průvodceRegistrace k DPH u OSS
Samostatné pokyny pro registraci do postupu EU OSS prostřednictvím formuláře VIU-R.
Přečtěte si průvodceVIU-DO
Praktický průvodce čtvrtletním přiznáním k DPH přes OSS, měnou EUR a číslem UNR.
Přečtěte si průvodceOprava DPH u OSS
Pravidla pro vyúčtování vrácení peněz, slev a chyb týkajících se předchozího období.
Přečtěte si průvodceZáznamy o DPH v OSS
Rozsah údajů potřebných pro přípravu prohlášení a následnou kontrolu vyúčtování přes OSS.
Přečtěte si průvodceOdhlášení z DPH OSS
Odstoupení od postupu a změna země identifikace.
Přečtěte si průvodceVyloučení z DPH OSS
Důvody pro vyloučení, důsledky a podmínky pro opětovnou registraci.
Přečtěte si průvodceKontrola DPH a pokuty u OSS
Rizika spojená s chybami, chybějícími prohlášeními, nedoplatky a neúplnými záznamy.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a Amazon FBA
Oddělení STO od pohybu zásob a lokálních prodejů od zahraničního skladu.
Přečtěte si průvodceDPH OSS k prodeji bez vlastního skladu
Analýza dodavatelského řetězce a volba mezi OSS, IOSS a místní DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a obchodní platformy
Případy, kdy lze platformu považovat za dodavatele pro účely DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a prodej mezi podniky
Rozlišování postupu OSS od IDT, INT, místa plnění a přenesení daňové povinnosti.
Přečtěte si průvodceDPH OSS pro spotřebitelské služby
Služby, u kterých může být místo zdanění v zemi spotřebitele.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a INTRASTAT
Vysvětlení, proč postup OSS nenahrazuje statistické povinnosti.
Přečtěte si průvodceFaktury, KSeF, JPK a pokladna
Vztah mezi postupem OSS a povinnostmi v oblasti národní dokumentace a vedení záznamů.
Přečtěte si průvodceOSS nebo místní DPH
Scénáře, ve kterých postup nenahrazuje registraci a prohlášení v jiné zemi.
Přečtěte si průvodcePostup pro malé a střední podniky a systém OSS pro DPH
Porovnání dvou samostatných řešení pro přeshraniční vypořádání DPH.
Přečtěte si průvodceDPH účtovaná u OSS
Způsoby, jak získat zpět DPH z nákladů mimo daňové přiznání OSS.
Přečtěte si průvodcePostup OSS mimo odbory
Systém mimo EU pro způsobilé spotřebitelské služby poskytované společnostmi mimo EU.
Přečtěte si průvodceTrvalé místo podnikání
Vliv stálé provozovny na volbu země identifikace a rozsah vypořádání OSS.
Přečtěte si průvodceZvláštní území EU
Oblasti, které vyžadují samostatnou analýzu územní působnosti DPH v EU.
Přečtěte si průvodceDárkové karty a poukazy
Vyúčtování jednoúčelových a víceúčelových poukázek a okamžik vzniku povinnosti k DPH.
Přečtěte si průvodceUdělejte si pořádek s vrácením zboží před dalším VIU-DO
Před vyrovnáním kladného nebo záporného rozdílu porovnejte zemi, období, sazbu a dokument s původním prodejem.
Oprava DPH OSS – otázky a odpovědi
Obecně ne. Opravu uvedete ve svém aktuálním prohlášení s odkazem na původní období a zemi spotřeby.
Určete původní transakci, zemi spotřeby, období, sazbu a částku. Záporný rozdíl uveďte v následném VIU-DO s odkazem na původní období.
Ne. Nejprve zjistěte, zda byl prodej zrušen nebo zda byla vrácena platba, nebo zda se jednalo pouze o poplatek za prodlení nebo poplatek dopravce.
Sazba původní transakce. Následné změny sazby pro nové prodeje automaticky nemění předchozí vypořádání.
Ne automaticky. Záporný zůstatek v jedné zemi spotřeby se nezapočítává proti DPH splatné jiné zemi.
Obvykle tři roky od data, kdy mělo být podáno původní prohlášení.
Kontaktujte prosím přímo zemi spotřeby a použijte její národní pravidla. Tato úprava již není součástí postupu OSS.
Automaticky se tím nemění země spotřeby původního prodeje. Přesun zboží do jiného skladu však může vytvořit samostatné místní a statistické povinnosti.
