DPH ve Slovinsku 2026
DPH se ve Slovinsku nazývá DDV a v roce 2026 budou její sazby 22 %, 9,5 % a 5 %. Způsob vyúčtování je však určen především místem zdanění, umístěním zboží, statusem kupujícího a rolí dovozce.
Pokud váš model vyžaduje místní číslo nebo průběžné platby, Taxenlight se postará o registraci k DPH a zahraniční přiznání k DPH. Zde si můžete ověřit, zda se na vaši společnost vztahuje slovinská DPH a jaké povinnosti je třeba dále prozkoumat.
Slovinské DPH v číslech
DPH ve Slovinsku – co zkontrolovat před první fakturou?
Nezačínejte se sazbou. Pět otázek určí, zda transakce podléhá slovinské dani z přidané hodnoty (DDV) a kdo by měl daň vypořádat.
- Zboží, nebo služby?Tím se oddělují pravidla pro místo zdanění hned v první fázi.
- Kde je zboží?Zkontrolujte sklad a začátek a konec přepravy.
- B2B nebo B2C?Ověřte status zákazníka a jeho DIČ, pokud je uvedeno.
- Kdo vyúčtuje DPH?Prodávající, kupující, dovozce, platforma nebo zvláštní režim.
- Funguje zjednodušení?Zhodnoťte přenesení daňové povinnosti, systém OSS, systém IOSS a postup pro malé a střední podniky.
Sazby DPH ve Slovinsku v roce 2026
Slovinsko uplatňuje základní sazbu ve výši 22 % a snížené sazby ve výši 9,5 % a 5 %. Dodávky uvnitř Společenství, vývoz a další způsobilé transakce mohou být osvobozeny od daně a zároveň si zachovávají nárok na odpočet, pokud jsou splněny dokumentární podmínky.
| Hodnotit | Aplikace ve zkratce | Co zkontrolovat |
|---|---|---|
| 22%Základní sazba | Většina zboží a služeb, u nichž předpisy nestanoví preference ani výjimky. | Místo zdanění, status kupujícího a případné přenesení daňové povinnosti. |
| 9,5%Snížená sazba | Patří sem určité potraviny, voda, léky, osobní doprava, stravování, ubytování a některé dávky na bydlení. | Klasifikace, složení, zamýšlené použití, status příjemce a podrobné zákonné podmínky. |
| 5%Speciální sazba | Způsobilé jsou především knihy, noviny, časopisy a elektronické publikace, jakož i vybrané hasičské vybavení. | Reklama, hudební a video obsah, funkce produktů a stav příjemce. |
| Osvobozenís nárokem na odpočet | Včetně IKT, exportu a vybraných aktivit souvisejících s mezinárodním obchodem po splnění podmínek. | Číslo kupujícího, doklad o vývozu nebo přepravě a podávání zpráv v souladu s předpisy. |
Příklad hrubé ceny při 22 %
Prodej zboží ze slovinského skladu za 10 000 EUR netto představuje DPH 2 200 EUR a hrubou sazbu 12 200 EUR, pokud se na transakci vztahuje standardní sazba DPH.
Propuštění nefunguje vždy stejně
Dodávky a vývozy v rámci Společenství si mohou zachovat nárok na odpočet. Některé lékařské, vzdělávací, finanční nebo pojišťovací služby mohou být osvobozeny od daně bez takového nároku.
Kdy je transakce předmětem slovinské DPH?
U zboží je výchozím bodem jeho fyzické umístění a přeprava. U služeb příslušné pravidlo o místě plnění a status příjemce.
Zboží ve Slovinsku
Prodej zboží ze slovinského skladu lze považovat za místní dodávku, i když prodávající nemá ve Slovinsku sídlo, pobočku ani zaměstnance.
Typická B2B služba
Poradenské, IT, marketingové a účetní služby jsou obvykle zdaněny v zemi kupujícího firmy. Slovinský klienti mohou DPH uhradit prostřednictvím přenesené daňové povinnosti.
Služba se zvláštním pravidlem
Nemovitosti, vstupné na akce, stravovací služby, osobní doprava a krátkodobý pronájem vozidel vyžadují samostatné určení místa zdanění.
Scénáře zahraničních společností vyžadující analýzu DPH ve Slovinsku
Stejný produkt a stejný dodavatel mohou vést k odlišnému vypořádání, pokud se změní sklad, směr přepravy nebo role dovozce.
Sklad a vyřizování objednávek
Převod vlastních zásob z jiné země EU se ve Slovinsku obecně považuje za daň z příjmu. Povinnost může vzniknout před prvním prodejem zákazníkovi.
Dovoz a místní další prodej
Pokud společnost dováží zboží přes Slovinsko a poté ho prodává lokálně, musí být důsledně stanovena daň dovozce, odpočet daně a daň na výstupu.
Prodej B2C
Zásilky z jiné země EU slovinskému spotřebiteli mohou být zahrnuty do systému OSS. Prodej ze slovinského skladu zákazníkovi ve Slovinsku je lokální.
Dodání s montáží
Místem dodání je obvykle místo montáže zboží. Je důležité ověřit, zda daň uhradí kupující nebo zahraniční dodavatel.
Kdy může zahraniční společnost potřebovat identifikační číslo DPH (Informační systém pro daňové účely)?
Pokud si společnost musí sama vypořádat slovinskou DPH nebo potřebuje číslo pro ITC, IDT, dovoz nebo skladovací operace, zkontrolujte si registraci před první činností.
60 000 EUR neochrání každého nerezidenta
Zahraniční společnost může podléhat registraci od první místní transakce. Standardní domácí limit se na nerezidenta automaticky nevztahuje.
Malé a střední podniky pro způsobilé společnosti z EU
Procedura pro malé podniky vyžaduje číslo EX, slovinský obrat do 60 000 EUR a celkový obrat v EU do 100 000 EUR. Pokud je národní limit překročen maximálně o 10 %, může výjimka platit až do konce roku.
Číslo SI
Slovinské identifikační číslo pro DPH má předponu SI a osm číslic. Samotné identifikační číslo nepředstavuje pobočku ani stálou provozovnu.
Dokumenty a podrobný postup
Úplnou analýzu předpokladů, limitů, reprezentativního subjektu a procesu pro získání čísla lze nalézt v samostatné příručce.
Obrácená daňová povinnost ve Slovinsku
Reverse charge přenáší povinnost vypočítat DPH na kupujícího. Může omezit povinnosti zahraničního prodávajícího, ale pouze pro konkrétní transakci, která splňuje podmínky.
Typická B2B služba
Zahraniční poskytovatel služeb, na kterého se vztahuje obecné pravidlo, obvykle nepotřebuje identifikační číslo SI pouze pro tuto službu, pokud slovinský daňový poplatník správně zaúčtoval DPH.
Dodání nerezidentům a článek 76a
Tento mechanismus se může vztahovat na dodávky od nerezidenta řádně identifikovanému daňovému poplatníkovi. Samostatný národní katalog zahrnuje mimo jiné některé stavební práce, nemovitosti, odpady a emisní povolenky.
Co nedělá obrácená platba?
Neodstraňuje povinnosti vyplývající ze skladování, informačních a komunikačních technologií (ICT) vlastního zboží, dovozu, mezinárodního prodeje (IDT) ze Slovinska nebo místního prodeje B2C.
Dovoz zboží a DPH při dovozu ve Slovinsku
DPH při dovozu vzniká, když je zboží ze zemí mimo EU dovezeno do Slovinska. Klíčovými faktory pro odpočet jsou status dovozce, celní dokumentace a použití zboží.
Co je třeba zařídit před check-inem?
- kdo bude v celním prohlášení uveden jako dovozce,
- komu patří zboží,
- jaké číslo EORI bude použito,
- jak Incoterms rozdělují povinnosti stran,
- kdo má celní doklad,
- co se stane se zbožím po celním odbavení.
Platba nebo vyrovnání v DDV-O
DPH při dovozu lze uhradit na celnici nebo, pokud jsou splněny podmínky, uhradit na formuláři DDV-O. Nerezidenti používající tento model si musí zkontrolovat požadavky na reprezentativní osobu.
Samotné DIČ vás automaticky neopravňuje k odpočtu. Celní doklad musí identifikovat správného dovozce a nákup musí být uskutečněn za účelem činnosti, která splňuje podmínky pro odpočet.
Stručné přiznání k DPH ve Slovinsku
Registrovaná zahraniční právnická osoba obvykle platí DPH měsíčně. Tato část popisuje sled povinností, aniž by přebírala podrobný záměr průvodce formuláři.
DPH záznamy
Od 1. července 2025 se za každé období podává záznam o DPH na výstupu a záznam o DPH na vstupu a odpočtech.
Prohlášení a platba
Standardní lhůta pro podání přiznání a platbu je poslední pracovní den následujícího měsíce.
Transakce v EU
Dodávky v rámci Společenství, vlastní zásilky a vybrané služby B2B do jiných zemí EU mohou vyžadovat souhrnné informace.
Pole DDV-O, opravy a deklarace nil
Samostatná příručka popisuje formuláře, specifická pole, platby, další zprávy a kontroly před odesláním.
Evidence DPH, VIES, Intrastat, OSS a IOSS
Slovinské DPH se netýká jen DDV-O. Elektronické záznamy, reporting v EU a statistické povinnosti fungují paralelně a musí být sladěny s logistikou.
Dva záznamy o DPH
Výstupní záznamy o DPH a vstupní záznamy o DPH se pro každé zúčtovací období převádějí elektronicky a měly by být odsouhlaseny s formulářem DDV-O.
VIES a RP-O
Číslo SI používané v transakcích v EU by mělo být aktivní v systému VIESa hodnoty by měly být shodné s fakturami a přepravními listy.
Intrastat
Jakmile jsou překročeny příslušné dovozní nebo vývozní prahy, mohou vzniknout statistické povinnosti, které jsou nezávislé na DDV-O a RP-O.
OSS a IOSS
OSS se vztahuje na kvalifikované prodeje B2C a IOSS se vztahuje na určité dovážené zboží v zásilkách v hodnotě nepřesahující 150 EUR.
OSS nezohledňuje slovinské zásoby
Tento postup nenahrazuje číslo SI potřebné pro identifikační číslo vlastního zboží, místní prodej ze skladu, dovoz na vlastní jméno ani identifikační číslo ze Slovinska.
IOSS má úzký záběr
Nevztahuje se na dovoz skladových zásob, zásilky nad 150 EUR ani na zboží podléhající spotřební dani. Rozsah těchto postupů popisuje oficiální portál OSS a IOSS Evropské komise
Odpočet a vrácení DPH ze Slovinska
Správná cesta závisí především na tom, zda je nebo by měla být společnost registrována ve Slovinsku.
Registrovaný daňový poplatník
Způsobilá DPH je obecně odpočitatelná v rámci DDV-O na základě platné faktury nebo dovozního dokladu.
Společnost z jiné země EU
Neregistrovaný daňový poplatník, který splňuje podmínky, podává elektronickou žádost prostřednictvím správy země svého bydliště.
Subjekt mimo EU
Používá slovinský postup pro třetí země a formulář DDV-VTD, pokud splňuje požadované podmínky.
Nejčastější chyby v DPH ve Slovinsku
Největší riziko vzniká, když se prodej, logistika, fakturace a reporting analyzují odděleně, bez jediné mapy transakcí.
Transakční model
- čekání na 60 000 eur navzdory místním opatřením,
- odeslání zásob před analýzou WNT,
- OSS považováno za náhradu za místní DPH,
- identifikace čísla SI s trvalým místem podnikání.
Sazby a faktury
- snížená sazba bez potvrzení klasifikace,
- záměna osvobození od daně s nárokem na odpočet a bez nároku na odpočet,
- obrácená daňová povinnost bez ověření kupujícího,
- sazba zvolená před určením místa zdanění.
Osady
- stejné tržby v OSS a DDV-O,
- nedostatek požadovaných záznamů nebo nulové prohlášení,
- odečet z dokumentu označujícího jiného dovozce,
- nedostatečné odsouhlasení DDV-O, RP-O a skladu.
DPH ve Slovinsku 2026 – klíčové závěry
Standardní sazba je 22 %, snížené sazby činí 9,5 % a 5 %. Pro zahraniční společnost je však důležitější místo zdanění a subjekt povinen provést vyúčtování než samotná sazba.
Nejprve tok
Před výběrem sazby identifikujte produkt, službu, sklad, dopravu, příjemce a dovozce.
Pak číslo SI
Sklad, ITC, dovoz, ITC nebo místní prodej mohou vyžadovat registraci před první operací.
Konečně, podávání zpráv
Faktury, DDV-O, záznamy, RP-O, PD-O, VIES a Intrastat by měly popisovat stejnou transakci.
DPH ve Slovinsku 2026 – otázky a odpovědi
Často kladené otázky o sazbách, identifikačním čísle SI, skladu, přenesení daňové povinnosti, OSS, prohlášeních a vrácení slovinské DPH.
Standardní sazba je 22 %. Slovinsko uplatňuje také sníženou sazbu ve výši 9,5 % a zvláštní sazbu ve výši 5 %. Použitelná sazba závisí na klasifikaci dávek a podmínkách ZDDV-1.
Daň z přidané hodnoty se nazývá davek na dodanou hodnotu a zkráceně DDV. Daň spravuje FURS.
Slovinské IČ DPH má předponu SI a osm číslic. Používá se mimo jiné na fakturách, transakcích v EU, DDV-O, RP-O a záznamech DPH.
Ne automaticky. Běžný nerezident může podléhat registraci od první zdanitelné transakce. Limit může být relevantní v rámci postupu pro malé a střední podniky pro způsobilou společnost z EU s číslem EX.
Skladování často vytváří místní závazky. Převoz vlastního zboží z jiné země EU se ve Slovinsku obecně považuje za pořízení zboží v rámci Společenství a následný prodej představuje samostatnou transakci.
Ne. Může ukončit závazek pro konkrétní prodej, ale neodstraňuje účinky skladování, informačních a komunikačních technologií (ICT), dovozu, mezinárodního prodeje (IDT), místního prodeje B2C nebo jiných aktivit.
Pouze pro kvalifikované prodeje zahrnuté v systému OSS. Tento postup nenahrazuje registraci vyplývající z pohybu zásob, přesunů skladů, dovozu nebo domácího prodeje.
Zahraniční daňoví poplatníci podávají daňové přiznání měsíčně. Standardně jsou DDV-O, záznamy a platba splatné poslední pracovní den následujícího měsíce. Pokud je vyžadováno RP-O, přiznání a záznamy se podávají do 20. dne.
Ne. Trvalé umístění se posuzuje mimo jiné na základě jeho trvanlivosti a odpovídajících lidských a technických zdrojů. Samotné identifikační číslo nestačí.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Pro DPH ve Slovinsku je důležité ověřit status plátce DPH, místo zdanění, model transakce, přenesení daňové povinnosti, dovozní DPH, OSS/IOSS, nárok na odpočet DPH a aktuální povinnosti týkající se podávání zpráv FURS.
