Přiznání k DPH v Německu 2026
Daňová přiznání v Německu se nazývají Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) a každá společnost s německým DIČ . V praxi to znamená uplatnění německých sazeb DPH ve výši 19 % (základní sazba) a 7 % (snížená sazba) v souladu s § 12 německého zákona o DPH (UStG). Bez ohledu na to, zda v Německu musíte podávat měsíční nebo čtvrtletní přiznání, je lhůta pro podání 10. den měsíce následujícího po sledovaném období.
V tomto článku poskytujeme podrobné informace o podávání daňových přiznání v Německu , abyste si lépe ujasnili své daňové povinnosti. Pokyny pro hlášení transakcí v Německu jsou podrobně popsány v předpisech o DPH v §18 odstavci 2 UStG. Údaje zveřejněné v této příručce pocházejí přímo ze zákona a jsou aktuální k roku 2026 .
V roce 2026 nová pole k vyplnění , o kterých podrobně hovoříme v pokynech k podání přiznání.
- Co se z článku dozvíte?:
– Jaké jsou rytmy pro podávání daňových přiznání v Německu a na čem závisí?
– Jaké jsou lhůty pro podání daňového přiznání k DPH v Německu a jak lze tuto lhůtu prodloužit?
– Jak podat německé přiznání k DPH? Uživatelská příručka ELSTER
- Co je německy Spojovací hlášení (ZM) Pro transakce v EU a do kdy to musí být odesláno?
– Jaká pravidla platí pro podávání ročních přiznání v Německu? - Doporučujeme Vaší pozornosti: Komplexní průvodce DPH v Německu, kde naleznete stručné a konkrétní informace o všech tématech týkajících se německé DPH. A pokud ještě nemáte DIČ, doporučujeme naši podrobnou studii na Registrace k DPH v Německu.
Přiznání k DPH Německo 2026 – Obsah
- Přiznání k DPH v Německu 2026
- Vyúčtování DPH v Německu – jaké jsou příslušné frekvence?
- Jak platit DPH v Německu? Změny od 9. října 2025
- Jak podat přiznání k DPH v Německu? Úplný návod
- Daňové pokuty v Německu – na co si dát pozor?
- Chtěli byste si nechat vyúčtování DPH v Německu outsourcovat?
- Jak podat opravu k daňovému přiznání v Německu?
Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight
Vyúčtování DPH v Německu – jaké jsou příslušné frekvence?
Periodicita přiznání k DPH v Německu závisí na obratu vaší společnosti v daném zdaňovacím období, který se měří zaplacenou DPH. Prahové hodnoty byly aktualizovány k 1. lednu 2025 ( v § 18 zákona o DPH ) a jsou následující:
- Měsíční přiznání: Částka DPH byla vyšší než 9 000 EUR
- Čtvrtletní přiznání: Částka DPH se pohybovala mezi 2 000 a 9 000 EUR
- Roční přiznání: výše DPH nepřekročila limit 2 000 EUR a Finanzamt souhlasil s ročním vykazováním
Pokud vaše společnost právě získala německé DIČ , finanční úřad stanoví lhůtu pro podání přiznání k DPH na základě odhadované výše DPH. Po uplynutí jednoho roku finanční úřad vaše platby přezkoumá a v případě potřeby lhůtu upraví.
Přiznání k DPH v Německu (měsíční i čtvrtletní) musí být podávána výhradně elektronicky prostřednictvím německého daňového systému ELSTER. Finanční úřad povoluje podání v papírové podobě pouze v odůvodněných a výjimečných případech.
| Typ prohlášení | Kdo musí podat žádost? | Jaký je termín? | Nulová deklarace |
|---|---|---|---|
| Měsíční přiznání k DPH | Společnosti, které v Německu provádějí transakce podléhající DPH, včetně nerezidentů, které v loňském roce zaplatily na DPH více než 9 000 EUR | 10. den měsíce následujícího po fakturačním měsíci | Požadovaný |
| Čtvrtletní přiznání k DPH | Společnosti, které v Německu provádějí transakce podléhající DPH, včetně nerezidentů, které v loňském roce zaplatily DPH ve výši 2 000 až 9 000 EUR | 10. den měsíce následujícího po čtvrtletí | Požadovaný |
| Roční přiznání k DPH | – Společnosti, které v předchozím roce odvedly méně než 2 000 EUR DPH / se souhlasem Finanzamtu – Každá společnost podávající čtvrtletní a měsíční zprávy – jako souhrnné prohlášení | 31. července příštího roku | Požadovaný |
| Prohlášení ZM (EU) – měsíčně | Společnosti s dodávkami v rámci Společenství > 50 000 EUR | 25. den v měsíci následujícím po zúčtovacím období | Není vyžadováno |
| Prohlášení ZM (EU) – čtvrtletně | Společnosti s občasnými dodávkami do EU <50 000 EUR | 25. den měsíce následujícího po čtvrtletí | Není vyžadováno |
Kdy jsou platné? měsíční DPH přiznání v Německu?
Kdy jsou platné? čtvrtletní DPH přiznání v Německu?
Měsíční přiznání k DPH (Umsatzsteuer-Voranmeldung) v Německu musí podávat všechny společnosti, které v předchozím zdaňovacím období zaplatily finančnímu úřadu více než 9 000 EUR. Donedávna také platilo pravidlo (nyní pozastavené na období 2024–2026), že každá společnost musela podávat měsíční hlášení po dobu prvních dvou let.
Lhůta pro podání měsíčního přiznání v Německu je 10. den měsíce následujícího po měsíci, za který se provádí zúčtování, např. přiznání za únor 2026 musí být podána do 10. března 2026.
Čtvrtletní přiznání k DPH v Německu (Umsatzsteuer-Voranmeldung) musí podat všechny společnosti, které v předchozím zdaňovacím období zaplatily finančnímu úřadu částku mezi 2 000 a 9 000 EUR.
Lhůta pro podání čtvrtletního daňového přiznání v Německu je 10. den měsíce následujícího po vyúčtovaném čtvrtletí, např. přiznání za první čtvrtletí roku 2026 musí být podána do 10. dubna 2026.
☝️ Taxenlight radí:
Vzhledem k velmi krátké desetidenní lhůtě pro podání hlášení si mohou podnikatelé požádat o trvalé prodloužení lhůty o jeden měsíc : Dauerfristverlängerung. Toto se týká jak čtvrtletních, tak měsíčních přiznání.
Kdy odeslat výroční DPH přiznání v Německu?
Roční německé přiznání k DPH ( Umsatzsteuer-Jahreserklärung ) je povinné pro všechny podniky registrované k DPH v Německu – a to i v případě, že jej podávají čtvrtletně nebo měsíčně. Shrnuje všechny transakce uskutečněné během daného zdaňovacího období.
Roční přiznání také umožňuje opravy případných chyb (např. nahlášení dříve nezaznamenaných faktur). Lhůta pro podání ročního přiznání v Německu je 31. července následujícího roku, např. za rok 2025 musí být podáno do 31. července 2026.
Tuto lhůtu lze prodloužit, pokud využijete služeb certifikované účetní firmy v Německu. V tomto případě bude lhůta pro podání daňového přiznání za rok 2025 28. února 2027 nebo 30. dubna 2027 (v závislosti na tom, zda je prodloužení využito).
Zkontrolujte podrobné informace o Registrace k DPH v Německu ve specializovaném průvodci
Kdy odeslat prohlášení EU ZM v Německu?
Daňové přiznání k DPH (ZS) je speciální typ hlášení (ekvivalent polského daňového přiznání k DPH-EU), ve kterém podnik uvádí transakce s dodavateli z jiných zemí Evropské unie. Jeho hlavním účelem je umožnit daňovým orgánům (včetně Federálního ústředního daňového úřadu – BZSt) sledovat tok zboží a služeb v rámci EU a ověřovat, zda kupující DPH správně uhradil.
Prohlášení EU v Německu se podává pouze v případě, že jste během relevantního období uskutečnili transakce uvnitř Společenství. Jinak není nutné podávat prohlášení ZM s nulovou hodnotou.
Zprávy ZM v Německu se podávají ve dvou obdobích v závislosti na dosažených dodacích kvótách:
- Měsíční – objem dodávek překročil v jednom ze čtvrtletí hranici 50 000 EUR. V takovém případě se od daného čtvrtletí a po celý následující rok uplatňují měsíční ZM.
- Čtvrtletně – dodávky nepřesahují 50 000 EUR.
Lhůta pro podání daňového přiznání k DPH je 25. den každého měsíce následujícího po zúčtovacím období. Správné a včasné podání daňového přiznání k DPH je nezbytnou podmínkou pro to, aby se na dodání zboží v rámci Společenství vztahovala preferenční 0% sazba DPH .
Z praxe víme, že vláda je v tomto případě velmi přísná, pokud jde o neplnění svých povinností. Pokud tedy uskutečňujete tyto typy dodávek, musíte v Německu (podobně jako v Rakousku ) včas podat daňové prohlášení ZM.
Potřebujete podpora daňového zástupce v Německu?
Pojďme si s vámi nezávazně promluvit o vašich daňových potřebách v Německu.
Jak platit DPH v Německu? Změny od 9. října 2025
Platby DPH v Německu musí být provedeny ve stejném termínu jako podání daňového přiznání k DPH, který je 10. den v měsíci následujícím po zúčtovacím měsíci. Platba se provádí na účet finančního úřadu, který vaši společnost zaregistroval k DPH (v abecedním pořadí). Údaje o finančním úřadu naleznete v potvrzení o německém DIČ. V popisu převodu pro německou DPH uveďte prosím své daňové číslo (Steuernummer) + období, např. 99/999/99999 Ust 02/2026.
V Německu je také možné nastavit inkaso ( SEPA Lastschrift ). Finanční úřad poté automaticky strhne částku DPH z vašeho bankovního účtu. Někteří daňoví poplatníci tuto možnost oceňují, protože eliminuje lhůty a zajišťuje, že daň bude vždy zaplacena včas. Chcete-li získat jednorázové inkaso, musíte podat formulář „SEPA Mandát“ finančnímu úřadu, který vás v Německu zaregistroval.
Zamítnuté platby s neúplnými údaji – jak se tomu vyhnout?
musí (Kontoinhaber) plně shodovat s SEPA IBAN je název finančního úřadu v popisu převodu neúplný nebo nesprávný , systém nemusí být schopen platbu správně zaznamenat a propojit ji s vaším přiznáním k DPH.
Finanzamt nad tím doposud přivíral oči, ale od 9. října 2025 tomu věnuje zvláštní pozornost. Každá společnost, která provede chybnou platbu, bude podléhat úrokům ve výši 1 % z dlužné částky DPH .
Jak podat přiznání k DPH v Německu? Úplný návod
Daňová přiznání v Německu lze podat elektronicky pouze prostřednictvím systému ELSTER (nebo systému pro podávání na bázi API). Abyste tak mohli učinit, musíte se nejprve zaregistrovat na daňovém portálu a provést ověření (což může trvat od týdne do několika týdnů). Pro registraci u systému ELSTER musíte mít registrované daňové číslo (ekvivalent polského daňového identifikačního čísla).
Jak se zaregistrovat v systému ELSTER?
Ve formuláři pro registraci účtu budete muset v poli Organizační certifikát vybrat typ certifikátu vaší společnosti . Dále budete muset vyplnit informace o vaší společnosti:
- Název společnosti (přesně jako v registračních dokumentech)
- Právní forma
- Země bydliště
- Vaše přidělené Steuernnummer (důležité: pouze číslo, bez dodatku USt-IdNr)
- Adresy – sídlo společnosti a korespondenční adresy
- Telefonní číslo a e-mailová adresa, na kterou vám přijde aktivační odkaz
Po úspěšné registraci v ELSTERu obdržíte dopis/e-mail s autorizačním kódem , který vám umožní ověřit váš daňový účet v daňovém systému.
Poté zadejte heslo certifikátu (minimálně 6 znaků), odešlete formulář („Další“) a potvrďte své údaje. Stáhněte si soubor certifikátu (ve formátu .pfx nebo .p12) a ideálně si dokument ihned zálohujte na bezpečném místě (např. v cloudovém úložišti). Certifikát je platný 3 roky .
Jak podat prohlášení společnosti ELSTER?
Jakmile obdržíte kód ELSTER a úspěšně ověříte svůj daňový účet, můžete začít s podáváním daňového přiznání. Přihlaste se na portál ELSTER, zadejte soubor s certifikátem a zadejte heslo.
v záložce " Formulare & Leistungen " vyberte " Umsatzsteuer " → " Umsatzsteuervoranmeldung " a poté typ formuláře (Formular) → USt 1 A
Níže vysvětlujeme všechna pole, která je nutné vyplnit při podání daňového přiznání k DPH.
Základní identifikační údaje
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 1 | Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr) | Volitelné – zadejte pouze, pokud jej již máte. Přiděleno BZSt |
| Zeile 3 | Číslo účtu | POVINNÉ – daňové identifikační číslo (11 číslic) |
| Zeile 7-10 | Údaje z Finančního úřadu | Název a adresa příslušného finančního úřadu, který vaši společnost zaregistroval pro daňové účely v Německu |
| Zeile 10 (Kz. 10) | Berichtigte Anmeldung (oprava) | Pokud podáváte opravu dříve podaného prohlášení, zadejte „1“ |
| Zeile 12-15 | Údaje o podnikateli | Název společnosti, úplná adresa |
| – | Telefon a e-mail | Volitelné, ale doporučené pro kontaktování kanceláře |
| – | Fakturační období | Vyberte měsíc/čtvrtletí a rok 2026 |
Pořízení zboží uvnitř Společenství (ICA)
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 41 (Kr. 89) | WNT – čistá hodnota | Zboží zakoupené od dodavatelů z EU – ČISTÁ hodnota |
| Zeile 41 – Platba | DPH od ITC | ELSTER to vypočítá automaticky. Stejnou DPH lze odečíst v poli Zeile 48 |
Obrácená daňová povinnost
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Celkem 45 (Základní) | Übertrag | Celková splatná DPH na straně 1 formuláře |
| Zeile 50-62 | Transakce § 13b UStG | Služby přijaté od zahraničních dodavatelů zdaněné v Německu s využitím mechanismu přenesení daňové povinnosti |
| Různé knihy. | Podrobné kódy pro přenesení daňové povinnosti | V závislosti na typu služby (stavební práce, šrot, plyn, emise CO2 atd.) |
Doplňkové informace (Ergänzende Angaben) – NOVINKA 2026
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 55 (Kz. 500) | Zkušenosti s doručením | NOVÉ POLE 2026 – doplňující informace: údaje o vašem daňovém zástupci, pokud ho máte; konkrétní transakce, vysvětlení |
Konečný výpočet
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 83 (Kz. 83) | Přední splachování/Přední splachování | ELSTER automaticky vypočítá částku : splatná DPH mínus účtovaná DPH = částka k úhradě (kladná) nebo vrácení (záporná) |
Dodávky uvnitř Společenství a osvobození od daně
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 19 (Kr. 41) | Dodávky uvnitř Společenství (ICS) | ČISTÁ hodnota dodávek dodavatelům z EU s platným číslem USt-ID. Sazba 0 % vyžaduje ověření VIES a předložení dodatečného prohlášení ZM. |
| Zeile 21 | Ostatní dodávky osvobozené od DPH | Vývoz mimo EU, mezinárodní služby osvobozeny |
Zdanitelné tržby (splatné z DPH)
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Pole/Zeile | Co potřebujete | Komentáře |
| Zeile 26 (Kz. 81) | Domácí prodej 19% DPH – Bemessungsgrundlage | Čistá hodnota základní sazby |
| Zeile 26 – Platba | DPH 19 % | ELSTER automaticky vypočítá částku DPH k úhradě (netto × 19 %) |
| Zeile 27 (Kz. 86) | Domácí prodej 7% DPH – Bemessungsgrundlage | Čistá hodnota pro sníženou sazbu |
| Stupeň 27 – Platba | DPH 7 % | ELSTER automaticky vypočítá částku DPH k úhradě (netto × 7 %) |
| Zeile 18 (Kr. 76/80) | Umsätze EU SAFE (Verordnung 2025/1106) | NOVINKA 2026 – Obrat související s evropským obranným průmyslem – vyplňte, pokud je to relevantní |
| Zeile 34 | Zemědělské/lesnické služby | Speciální sazby – nerezidenti je využívají jen zřídka |
DPH na vstupu (Vorsteuer) – odpočitatelná
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 56 (Kz. 66) | DPH účtovaná na tuzemských fakturách | Zadejte částku DPH ze všech nákupních faktur od německých dodavatelů |
| Zeile 47 (Kz. 61) | DPH při dovozu (Einfuhrumsatzsteuer) | Částka DPH zaplacená z dovozu ze zemí mimo EU. Požadované celní doklady |
| Zeile 48 (Kz. 62) | DPH účtovaná u ITC | Stejná částka jako DPH splatná ze Zeile 41 – můžete si ji odečíst, pokud je ITC použit pro zdanitelné činnosti |
| Zeile 55 (Kz. 67) | DPH účtovaná s přenesenou daňovou povinností | DPH odečitatelná z plnění § 13b (přenesení daňové povinnosti) |
| Zeile 59 | Předpoklad dle § 15a UStG | Úpravy odpočtu DPH (používá se zřídka) |
Schválení a podání přiznání k DPH v Německu
Nakonec zkontrolujte, zda jste vyplnili všechna pole týkající se vašich transakcí a identifikačních údajů. Nakonec vyberte pole „Kontrola věrohodnosti“ a systém automaticky zkontroluje správnost vašeho prohlášení (matematické a logické chyby) a zobrazí varování, pokud je něco nesprávné.
Pokud je vše v pořádku, můžete prohlášení potvrdit tlačítkem „Übermitteln“ a potvrdit odeslání. Systém prohlášení podepíše vaším certifikátem ELSTER a zobrazí zprávu potvrzující, že prohlášení bylo úspěšně odesláno. Stáhněte si potvrzení – v souladu s německými předpisy jej musíte archivovat po dobu 10 let.
Daňové pokuty v Německu – na co si dát pozor?
Nedodržení povinností týkajících se německého přiznání k DPH a jeho platby bude mít za následek pokuty a úroky . V závislosti na přestupku se v Německu uplatňují následující druhy daňových sankcí:
- Finanční pokuta za pozdní podání DPH/poplatku/ročního přiznání
- Finanční úrok z pozdní platby DPH
- Trestní sankce – pokud úřad odhalí úmyslný daňový podvod
Zaregistrujeme vás k DPH v Německu a poté podáme potřebná přiznání.
Napište nám nebo nám zavolejte a domluvte si bezplatnou a nezávaznou konzultaci vašich daňových povinností.
Jak se vyhnout daňovým sankcím v Německu? Tabulka
Německé penále a úroky jsou podrobně definovány v německém daňovém nařízení Abgabenordnung – AO (§ 152 AO) a v německém zákoně o dani z přidané hodnoty (§ 26a UStG).
Dodatečná lhůta pro platby: U bankovních převodů (s výjimkou plateb v hotovosti) se příplatek za pozdní platbu neúčtuje, pokud zpoždění nepřesáhne 3 dny .
V níže uvedené tabulce naleznete přesné sazby a výše pokut a také způsob a dobu jejich účtování:
| Porušení | Výše nebo úroková sazba | Podmínky a metoda výpočtu | Právní základ |
|---|---|---|---|
| Pozdní podání pravidelného přiznání k DPH (Verspätungszuschlag) | Výše pokuty je dle vašeho uvážení, a to až do výše 10 % z částky DPH | každý měsíc se účtuje poplatek . V případě pravidelných prohlášení mají úřady určitou pravomoc (s přihlédnutím k četnosti a délce prodlení), ale základní sazba zůstává stejná. | § 152 odst. 5 a 8 zákona o zaměstnanosti |
| Pozdní podání ročního přiznání k DPH (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) | Daň 0,25 % , minimálně však 25 EUR měsíčně | Poplatek se účtuje za každý měsíc prodlení. Základem je částka daně snížená o součet případných záloh a srážek. Maximální poplatek za jednorázové prodlení je 25 000 EUR . | § 152 odst. 5 a 10 zákona o zaměstnanosti |
| Zpoždění v podání daňového přiznání k DPH (DPH-EU) | Ztráta možnosti uplatnění 0% sazby DPH, nutnost podat opravu a účtovat 19% sazbu DPH | Osvobození od daně pro dodání zboží uvnitř Společenství je k dispozici pouze v případě, že podnikatel splní povinnost podat přesné a včasné informace o DPH. Nepodání daňového přiznání znamená, že je nutné uhradit DPH z těchto transakcí v plné výši. | § 4 odst. 1 písm. b UStG |
| Pozdní nebo nezaplacení DPH (Säumniszuschlag) | 1 % měsíčně | Vypočítáno za každý měsíc nebo část prodlení. Výpočetní základ 1 % se vždy zaokrouhluje dolů na nejbližších 50 EUR platí třídenní lhůta (nevztahuje se na platby v hotovosti). | § 240 odst. 1 a 3 zákona o zaměstnanosti |
Jak podat opravu k daňovému přiznání v Německu?
Pokud po podání daňového přiznání zjistíte, že bylo nesprávné nebo neúplné a mohlo vést k podhodnocení daně nebo k neoprávněnému vrácení daně, musíte o tom neprodleně informovat finanční úřad a údaje opravit (v souladu s § 153 AO ). Většina přiznání k DPH se podává s tzv. výhradou kontroly ( Vorbehalt der Nachprüfung , § 164 AO ), takže opravy se obvykle provádějí pouhým opětovným podáním opraveného přiznání elektronicky .
„Vlastní hlášení“ – způsob, jak se vyhnout trestním sankcím
Pokud chybu opravíte ihned po jejím zjištění, sankce se obvykle neukládají, zejména pokud k ní došlo před uplynutím zákonné lhůty. Pokud ji opravíte později, s největší pravděpodobností budete muset doplatit daň plus zákonný úrok. Problém nastává, pokud byla chyba způsobena úmyslně – oprava pak může spadat pod klauzuli o vlastním nahlášení ( § 371 AO ) v souvislosti s daňovým podvodem ( § 370 AO ). Finanční úřad samozřejmě musí prokázat, že nesprávné přiznání bylo podáno úmyslně. Pokud však nesrovnalosti nahlásíte sami a poskytnete vysvětlení, můžete se trestnímu postihu vyhnout.
Shrnutí – Přiznání k DPH Německo 2026
- Systém ELSTER: Jediný způsob, jak podat prohlášení. Nezapomeňte si certifikát vyřídit předem (proces trvá až 3 týdny).
- Klíčová data: 10. den v měsíci (Voranmeldung) a 25. den v měsíci (ZM). Pro informace ZM není možné prodloužení.
- Četnost: Závisí na výši DPH za předchozí rok (limitní hodnoty: 1 000 EUR a 7 500 EUR). Nové podniky v roce 2026 využívají pozastavení měsíční reportovací povinnosti.
- Platby: Od října 2025 budou zavedeny přísné kontroly, aby se zajistilo, že jméno příjemce odpovídá IBAN. Převody musí být doručeny do 3denní lhůty.
- Sankce: Automatické úročení (1 % měsíčně) a riziko ztráty 0% sazby v případě chyb v reportech ZM.
- Roční prohlášení: Povinné pro každého registrovaného daňového poplatníka do 31. července (nebo do dubna následujícího roku ve spolupráci s poradcem).
Doporučujeme vám přečíst si níže uvedené často kladené otázky týkající se německých daňových přiznání za rok 2026 (FAQ) . Jsme si jisti, že zde najdete odpovědi, které potřebujete. Pokud tento článek nenajde odpověď na vaše otázky, kontaktujte nás prosím pro bezplatnou konzultaci .
DPH přiznání Německo 2026 FAQ – Často kladené otázky
Přiznání k DPH (UStVA) je německé periodické přiznání k DPH, které se podává měsíčně nebo čtvrtletně. Shrnuje splatnou DPH za dané období. Podniky jsou povinny jej podat elektronicky prostřednictvím systému ELSTER do 10. dne v měsíci následujícím po účetním období.
Německé daňové přiznání k DPH je povinné přiznání k DPH, které se podává německému finančnímu úřadu (Finanzamt). Dodává se ve třech formách: periodické UStVA (měsíční/čtvrtletní), roční Umsatzsteuererklärung (Umsatzsteuererklärung) a souhrnný výkaz ZM pro intrakomunitární transakce. Všechna musí být podána elektronicky prostřednictvím ELSTER.
ELSTER je německý systém pro podávání přiznání k DPH a online komunikaci s německým finančním úřadem. Celý název: ELektronische STeuerERklärung
1. Přejděte na webové stránky ELSTER
2. Vyberte možnost „Vytvořit účet“ (Benutzerkonto erstellen).
3. Vyplňte údaje o vaší společnosti a zadejte německé daňové identifikační číslo
). 4. Nastavte heslo pro certifikát (minimálně 6 znaků).
5. Stáhněte si soubor certifikátu (.pfx) a uložte jej na bezpečném místě.
6. Počkejte na aktivaci – obdržíte zprávu s ověřovacím kódem.
7. Přihlaste se pomocí certifikátu a hesla.
1. Přihlaste se do systému ELSTER
2. Vyberte formulář Umsatzsteuervoranmeldung
3. Vyplňte identifikační údaje společnosti
4. Zadejte hodnoty prodeje a vstupní DPH
5. Potvrďte a odešlete elektronicky
Nerezidenti podávají daňové přiznání k DPH stejným způsobem jako rezidenti – prostřednictvím systému ELSTER. Nejprve se musí zaregistrovat u německého Finančního úřadu (Finanzamt) a obdržet daňové číslo (Steuernummer). Poté se s tímto číslem zaregistrují u ELSTER. Ve svém ročním přiznání také vyplní Anlage UN (přílohu pro zahraniční podnikatele) s údaji o společnosti ze své země původu.
Všechny prodejní faktury za zúčtovací období
Nákupní faktury s německou DPH na vstupu
Dovozní doklady z
registru DPH Pořízení zboží v rámci Společenství
Potvrzení o USt-IdNr dodavatelů z EU (ověření VIES)
Faktury podléhající přenesení daňové povinnosti (§ 13b UStG)
Opravné faktury, vrácení zboží, slevy
DPH v Německu lze uhradit převodem z polského bankovního účtu s využitím SEPA. Převod v EUR na účet Finanzamt (finanční úřad) je považován za vnitrostátní převod bez dalších poplatků. V popisu převodu prosím uveďte své daňové číslo (Steuernnummer) a zúčtovací období. Údaje IBAN a BIC od Finanzamt obdržíte po registraci. Německý bankovní účet není vyžadován.
Periodické přiznání k DPH (UStVA) se podává do 10. dne v měsíci následujícím po zúčtovacím období. Roční přiznání (Umsatzsteuererklärung) se podává do 31. července následujícího roku. Souhrnné hlášení ZM se podává do 25. dne v měsíci. Pro platby bez sankcí do 13. dne je třídenní lhůta (Schonfrist).
Četnost podávání přiznání k DPH v Německu závisí na výši DPH splatné v předchozím roce. Prahové hodnoty byly změněny 1. ledna 2025. Měsíční podávání je vyžadováno pro společnosti s DPH nad 9 000 EUR, čtvrtletní pro společnosti s DPH mezi 2 000 EUR a 9 000 EUR a roční pro společnosti s DPH pod 2 000 EUR se souhlasem finančního úřadu. Nerezidenti, kteří právě získali DIČ, mají četnost podávání stanovenu na základě odhadované výše DPH splatné v daném roce.
V Německu nerezidenti nejčastěji podávají následující přiznání:
Měsíční přiznání k DPH
Čtvrtletní přiznání k DPH
Přiznání ZM (ekvivalent přiznání k DPH-EU)
Roční souhrnná přiznání k DPH
Přiznání ke spotřební dani (např. u daně z kávy v Německu)
Přiznání INTRASTAT (statistická – vývoz a dovoz zboží)
Za opožděné přiznání k DPH se účtuje pokuta až do výše 25 000 EUR nebo 10 % z dlužné DPH. Za pozdní platby se účtuje pokuta ve výši 1 % z nezaplacené DPH za každý měsíc prodlení. Pokuty jsou automatické a Finanzamt (daňový úřad) je vypočítává bez upozornění ode dne následujícího po datu splatnosti.
Ano. V tomto případě musíte podat nulové daňové přiznání k DPH.
Nerezidenti z EU/EHP nemusí mít daňového zástupce a mohou podávat svá daňové přiznání přímo. Pro společnosti mimo EU může být daňový zástupce v některých případech povinný podle § 22a daňového zákoníku. Zástupce je pro všechny dobrovolný a přebírá daňové povinnosti.
Podání přiznání k DPH přes OSS je nezávislé na německých přiznáních k DPH. Pokud uskutečňujete transakce zdanitelné v Německu, jako je například skladování zboží v Německu, musíte vždy podat německá přiznání k DPH.
Co je Umsatzsteuer-Voranmeldung?
Přiznání k DPH (UStVA) je německé periodické přiznání k DPH, které se podává měsíčně nebo čtvrtletně. Shrnuje splatnou DPH za dané období. Podniky jsou povinny jej podat elektronicky prostřednictvím systému ELSTER do 10. dne v měsíci následujícím po účetním období.
Co je daňové přiznání k DPH v Německu?
Německé daňové přiznání k DPH je povinné přiznání k DPH, které se podává německému finančnímu úřadu (Finanzamt). Dodává se ve třech formách: periodické UStVA (měsíční/čtvrtletní), roční Umsatzsteuererklärung (Umsatzsteuererklärung) a souhrnný výkaz ZM pro intrakomunitární transakce. Všechna musí být podána elektronicky prostřednictvím ELSTER.
Co je ELSTER?
ELSTER je německý systém pro podávání přiznání k DPH a online komunikaci s německým finančním úřadem. Celý název: ELektronische STeuerERklärung
Jak se zaregistrovat v systému ELSTER?
- Přejděte na webové stránky ELSTER
- Vyberte „Benutzerkonto erstellen“ (Vytvořit účet)
- Vyplňte údaje o vaší společnosti a zadejte své německé daňové identifikační číslo (STEUERNUMMER)
- Nastavte heslo certifikátu (minimálně 6 znaků)
- Stáhněte si soubor certifikátu (.pfx) a uložte jej na bezpečném místě
- Počkejte na aktivaci - obdržíte korespondenci s ověřovacím kódem
- Přihlaste se pomocí svého certifikátu a hesla
Jak podat daňové přiznání k DPH v Německu?
1. Přihlaste se do systému ELSTER
2. Vyberte formulář Umsatzsteuervoranmeldung
3. Vyplňte identifikační údaje společnosti
4. Zadejte hodnoty prodeje a vstupní DPH
5. Potvrďte a odešlete elektronicky
Jak podá nerezident v Německu daňové přiznání?
Nerezidenti podávají daňové přiznání k DPH stejným způsobem jako rezidenti – prostřednictvím systému ELSTER. Nejprve se musí zaregistrovat u německého Finančního úřadu (Finanzamt) a obdržet daňové číslo (Steuernummer). Poté se s tímto číslem zaregistrují u ELSTER. Ve svém ročním přiznání také vyplní Anlage UN (přílohu pro zahraniční podnikatele) s údaji o společnosti ze své země původu.
Jaké dokumenty jsou potřeba k podání daňového přiznání k DPH?
- Všechny prodejní faktury za fakturační období
- Nákupní faktury s účtovanou německou DPH
- Importujte dokumenty z Einfuhrumsatzsteuer
- Faktury pro pořízení zboží uvnitř Společenství (ICAO)
- Potvrzení USt-IdNr dodavatelů z EU (ověření VIES)
- Faktury podléhající obrácení daňové povinnosti (§ 13b UStG)
- Opravné faktury, vrácení peněz, slevy
Jak platit DPH v Německu z polského účtu?
DPH v Německu lze uhradit převodem z polského bankovního účtu s využitím SEPA. Převod v EUR na účet Finanzamt (finanční úřad) je považován za vnitrostátní převod bez dalších poplatků. V popisu převodu prosím uveďte své daňové číslo (Steuernnummer) a zúčtovací období. Údaje IBAN a BIC od Finanzamt obdržíte po registraci. Německý bankovní účet není vyžadován.
Kdy podat daňové přiznání k DPH v Německu?
Periodické přiznání k DPH (UStVA) se podává do 10. dne v měsíci následujícím po zúčtovacím období. Roční přiznání (Umsatzsteuererklärung) se podává do 31. července následujícího roku. Souhrnné hlášení ZM se podává do 25. dne v měsíci. Pro platby bez sankcí do 13. dne je třídenní lhůta (Schonfrist).
Jak často se v Německu podávají přiznání k DPH?
Četnost podávání přiznání k DPH v Německu závisí na výši DPH splatné v předchozím roce. Prahové hodnoty byly změněny 1. ledna 2025. Měsíční podávání je vyžadováno pro společnosti s DPH nad 9 000 EUR, čtvrtletní pro společnosti s DPH mezi 2 000 EUR a 9 000 EUR a roční pro společnosti s DPH pod 2 000 EUR se souhlasem finančního úřadu. Nerezidenti, kteří právě získali DIČ, mají četnost podávání stanovenu na základě odhadované výše DPH splatné v daném roce.
Jaké typy prohlášení existují v Německu?
V Německu nejčastěji nerezidenti podávají následující prohlášení:
Výkazy INTRASTAT (statistické – vývoz a dovoz zboží)
Měsíční přiznání k DPH
Čtvrtletní přiznání k DPH
Prohlášení ZM (ekvivalent prohlášení DPH-EU)
Roční souhrnné přiznání k DPH
Daňová přiznání (např. daň z kávy v Německu)
Jaké jsou sankce za pozdní podání daňového přiznání k DPH v Německu?
Za opožděné přiznání k DPH se účtuje pokuta až do výše 25 000 EUR nebo 10 % z dlužné DPH. Za pozdní platby se účtuje pokuta ve výši 1 % z nezaplacené DPH za každý měsíc prodlení. Pokuty jsou automatické a Finanzamt (daňový úřad) je vypočítává bez upozornění ode dne následujícího po datu splatnosti.
Musím podat daňové přiznání k DPH, pokud v Německu nebyly žádné tržby?
Ano. V tomto případě musíte podat nulové daňové přiznání k DPH.
Musí mít nerezident v Německu daňového zástupce?
Nerezidenti z EU/EHP nemusí mít daňového zástupce a mohou podávat svá daňové přiznání přímo. Pro společnosti mimo EU může být daňový zástupce v některých případech povinný podle § 22a daňového zákoníku. Zástupce je pro všechny dobrovolný a přebírá daňové povinnosti.
Musím v Německu podávat přiznání k DPH, pokud používám systém DPH OSS?
Podání přiznání k DPH přes OSS je nezávislé na německých přiznáních k DPH. Pokud uskutečňujete transakce zdanitelné v Německu, jako je například skladování zboží v Německu, musíte vždy podat německá přiznání k DPH.
Osm let se zabývá dodržováním předpisů v oblasti DPH rozumí zahraničním daňovým postupům skrz naskrz . Sleduje změny v daňových předpisech a rychle je převádí do konkrétního, užitečného a srozumitelného obsahu blogu. Je také zodpovědná za marketing a kombinace této role s daňovými zkušenostmi jí umožňuje vytvářet obsah, který skutečně podporuje podnikatele v jejich rozvoji na zahraničních trzích.