Přiznání k DPH v Německu 2026
Německý UStVA, roční přiznání, ZM a INTRASTAT lze zahrnout do zahraničního přiznání DPH. Pokud vaše společnost ještě nemá německé daňové identifikační číslo, možná se budete muset nejprve zaregistrovat k DPH v zahraničí; níže vysvětlujeme lhůty, platby, ELSTER a opravy.
Měsíční nebo čtvrtletní UStVA – co určuje?
Standardní období UStVA je čtvrtletní, ale frekvence závisí na výši daně za předchozí rok, nikoli na obratu. Pravidla vyplývají z § 18 UStG.
Pokud daň za předchozí rok nepřesáhla 9 000 EUR, podává se UStVA obecně čtvrtletně.
Po překročení 9 000 EUR daně za předchozí rok je zúčtovací lhůta jeden měsíc.
Finanzamt může daňového poplatníka osvobodit od pravidelných plateb daně z příjmu (UStVA) a záloh. To se neděje automaticky.
Četnost se určuje na základě předpokládané výše daně. Pouhá registrace do nového daňového roku v roce 2026 automaticky neaktivuje měsíční platby UStVA.
Nejdůležitější lhůty pro podání daňového přiznání k DPH v Německu
Lhůty pro UStVA, ZM, INTRASTAT a roční přiznání jsou oddělené. Prodloužení lhůty pouze odkládá lhůtu pro UStVA a odpovídající platbu.
| Povinnost | Lhůta |
|---|---|
| Měsíčník UStVA | 10. den následujícího měsíce |
| Čtvrtletně UStVA | 10. den v měsíci po skončení čtvrtletí |
| UStVA s Dauerfristverlängerung | o měsíc později |
| Zusammenfassende Meldung – ZM | 25. den po příslušném vykazovaném období |
| INTRASTAT | 10. pracovní den po referenčním měsíci |
| Klauzule o řízení dodávky | obvykle 31. července následujícího roku bez plné moci |
Podání daňového přiznání k dani z příjmu (UStVA) nenahrazuje platbu. Dlužná daň musí být obecně uhrazena ve stejné lhůtě, tj. do 10. dne po skončení zdaňovacího období.
Chtěli byste si nechat vyúčtování DPH v Německu outsourcovat?
Převezmeme UStVA, roční hlášení, ZM, INTRASTAT, platby, opravy a průběžné služby v ELSTER.
UStVA a Umsatzsteuererklärung – dvě samostatné povinnosti
UStVA vyúčtuje období v průběhu celého roku, zatímco Umsatzsteuererklärung vyúčtuje celý rok s dříve vykázanými zálohami. Podání všech daňových přiznání UStVA nenahrazuje roční daňové přiznání.
UStVA
Pravidelné prohlášení podávané měsíčně nebo čtvrtletně. Uvádí splatnou DPH, účtovanou DPH a zálohu za dané období.
Klauzule o řízení dodávky
Roční prohlášení porovnává výsledek za celý rok se součtem záloh nahlášených UStVA a určuje konečný rozdíl.
Termín a ELSTER
Podává se elektronicky. Bez oprávněného zástupce je lhůta obvykle 31. července následujícího roku; s poradcem mohou platit jiné zákonné lhůty.
Dauerfristverlängerung a Sondervorauszahlung v roce 2026
Zákon o prodloužení lhůty pro podání daňového přiznání k dani z příjmu (Dauerfristverlängerung) prodlužuje lhůtu pro podání daňového přiznání k dani z příjmu (UStVA) a z něj vyplývající platby o jeden měsíc. Neprodlužuje lhůtu pro přiznání k dani z příjmu (ZM), INTRASTAT ani pro roční hlášení.
Rozšíření zahrnuje UStVA a odpovídající platbu.
Daň ze zálohy na DPH (Sondervorauszahlung) obecně činí 1/11 z celkových záloh na DPH za předchozí rok.
U měsíčního poplatku UStVA musí být záloha obecně nahlášena a uhrazena do 10. února.
V zásadě se vztahuje na měsíční UStVA s použitím Dauerfristverlängerung.
Sondervorauszahlung se zohledňuje v posledním UStVA roku, obvykle v prosincovém prohlášení.
ZM, INTRASTAT a roční hlášení si zachovávají své vlastní lhůty.
Záloha na DPH je záloha vyúčtovaná jako součást zálohy na DPH. Podrobnosti o formuláři pro rok 2026 jsou popsány v oficiální nápovědě ELSTER.
Jak a kdy platit DPH v Německu?
Daň podle UStVA je obecně splatná do 10. dne po skončení účetního období. Daňový úřad prodlužuje tuto lhůtu o jeden měsíc, a to v souvislosti s lhůtou UStVA.
Převod titulu
Zadejte daňové identifikační číslo a zúčtovací období, např. 99/999/99999 USt 02/2026. Použijte údaje o účtu poskytnuté příslušným finančním úřadem (Finanzamt).
Ověření SEPA
Jméno příjemce by se mělo shodovat s údaji přiřazenými k IBAN. Před převodem si prosím ověřte celý název finančního úřadu (Finanzamt) a číslo účtu.
Polský účet v EUR
Platbu lze provést SEPA převodem z polského účtu. Německý bankovní účet není nutný.
Pokud SEPA inkaso nefunguje, musí být převod proveden samostatně a včas.
Jak podat žádost o UStVA prostřednictvím ELSTERu?
Daňové přiznání UStVA a roční přiznání se podávají elektronicky prostřednictvím programu ELSTER nebo kompatibilního softwaru. Pokud vaše společnost ještě nemá německé daňové identifikační číslo, je vhodné nejprve ověřit její registraci k DPH v Německu.
Získejte přístup
Aktivujte si účet a certifikát ELSTER nebo udělte přístup svému fakturačnímu zástupci.
Vyberte formulář
V části Umsatzsteuer vyberte Umsatzsteuervoranmeldung pro příslušný rok a období.
Odsouhlasit data
Porovnejte prodeje, nákupy, ITC, přenesení daňové povinnosti, dovoz a transakce v EU se záznamy.
Odeslat a uschovat důkaz
Po kontrole formuláře odešlete prohlášení a uschovejte si elektronické potvrzení o podání.
Nejdůležitější oblasti formuláře UStVA
ZM v Německu – rozsah, lhůta a opravy
ZM je samostatný souhrnný výkaz, nikoli platební prohlášení. Zahrnuje mimo jiné specifické transakce v rámci EU hlášené Spolkovému finančnímu úřadu (Bundeszentralamt für Steuern).
Dodávky v rámci Společenství
Daň ZM se vztahuje na některé dodávky zboží daňovým poplatníkům v jiných zemích EU.
B2B služby v EU
Služby poskytnuté daňovým poplatníkům v jiných zemích EU a uhrazené kupujícím mohou být předmětem ohlašování.
Trojstranné transakce
ZM rovněž obsahuje relevantní údaje o zjednodušených trojstranných transakcích.
Lhůta pro vydání ZM pro UStVA se neprodlužuje. Chyby v ZM musí být opraveny elektronicky, zpravidla do jednoho měsíce od jejich zjištění.
Žádný prodej neznamená vždy žádný UStVA
Pokud je daňovému poplatníkovi přiděleno měsíční nebo čtvrtletní daňové přiznání, musí být povinnost podat daňové přiznání posouzena i za období bez tržeb. Formální osvobození od Finanzamtu (daňového úřadu) a roční povinnost se analyzují samostatně.
Nejen prodeje
Během daného období mohlo dojít k nákupům, uplatnění DPH na vstupu, přenesení daňové povinnosti, opravám nebo pohybu zboží.
Nulová deklarace
Pokud nejsou k dispozici žádné hodnoty k prokázání, může být stále vyžadován UStVA s nulovými hodnotami.
Výjimka z UStVA
Pokud Finanzamt formálně osvobodil daňového poplatníka od běžné daně z příjmu (UStVA), musí být povinnost Umsatzsteuererklärung posouzena samostatně.
Dokumenty potřebné k vyúčtování
Prahové hodnoty a lhůty pro INTRASTAT v Německu
INTRASTAT je statistická povinnost oddělená od UStVA a ZM. Aktuální prahové hodnoty zveřejňuje Statistisches Bundesamt.
Prahová hodnota pro směr Eingang se posuzuje samostatně.
Prahová hodnota pro směr Versendung se posuzuje nezávisle na dovozu.
Zpráva se podává po skončení referenčního měsíce.
Jakmile je překročena příslušná prahová hodnota, vykazování začíná od měsíce překročení. Dlouhodobé lhůty pro INTRASTAT se neprodlužují.
Oprava UStVA, ročního přiznání, ZM a INTRASTAT – různé postupy
Neexistuje univerzální řešení pro všechny závazky. Nejprve je třeba určit, kterého formuláře se chyba týká a zda došlo k prodlení s platbou.
Oprava zákona UStVA
Novelizovaný UStVA se zasílá elektronicky na určité období a je označen jako oprava.
Roční úprava
Oprava Umsatzsteuererklärung se provádí odděleně od předchozího UStVA v souladu se stavem řízení.
Korekce ZM
Chyba se opravuje elektronicky. Lhůta pro opravu je obvykle jeden měsíc od zjištění chyby.
Korekce INTRASTAT
Zlepšování probíhá ve statistickém systému podle pravidel vhodných pro daný měsíc a směr.
Pozdní platba
Pouhá změna prohlášení nedoplatky nevyrovná. Doplatek musí být proveden samostatně a popsán v příslušném období.
Před opravou porovnejte UStVA, roční přiznání, ZM, INTRASTAT, záznamy a platby, abyste neopravili pouze jeden prvek z nekonzistentní sady.
Důsledky pozdního prohlášení nebo platby
Za pozdní odevzdání DPH neexistuje žádná jednotná, fixní pokuta. Důsledky závisí na druhu porušení, délce prodlení, výši daně a reakci daňového poplatníka.
Finanzamt může stanovit výši příspěvku z prodlení na základě posouzení konkrétního prohlášení a okolností.
Důsledky platby jsou oddělené od důsledků pozdního podání formuláře.
Úřad může vyměřit daň, požadovat předložení formulářů a uplatňovat donucovací opatření.
| Porušení | Možné důsledky | Co zkontrolovat? |
|---|---|---|
| UStVA po uzávěrce | Příspěvek za zpoždění, předvolání, posouzení. | Zda bylo prohlášení úspěšně odesláno a přijato. |
| Pozdní platba | Příspěvky z pozdní platby a další vymáhání nedoplatků. | Datum připsání na účet, IBAN, titul a období. |
| Žádné prohlášení | Daňové vyměření, daňový příspěvek a povinnost následného vypořádání. | Chybějící menstruace a korespondence s Finanzamtem. |
| Nesprávný nebo pozdní ZM | Samostatné důsledky a rizika vykazování pro vypořádání transakcí v EU. | DIČ, hodnoty, období a lhůta pro opravu. |
| Nesprávný nebo chybějící INTRASTAT | Statistické důsledky nezávislé na UStVA. | Směr, prahová hodnota, měsíční a komoditní data. |
Přiznání k DPH v Německu 2026 – nejdůležitější pravidla
Každá povinnost má svůj vlastní rozsah, formu a lhůtu. Nejbezpečnější je sladit UStVA, roční přiznání, ZM, INTRASTAT a platby v rámci jednoho kontrolního procesu.
Standardně čtvrtletně; měsíčně po překročení 9 000 EUR daně za předchozí rok.
Základní doba trvání UStVA a platby po zúčtovacím období.
Odkládá UStVA a platbu o jeden měsíc, ale ne ZM, INTRASTAT ani roční hlášení.
Samostatně se sjednává na celý rok a není nahrazen zákonem UStVA.
Jedná se o samostatné zprávy s vlastním rozsahem, lhůtami a pravidly pro opravy.
Absence prodeje nevylučuje povinnost poskytnout UStVA ani výskyt jiných hodnot.
Chcete si utřídit svá německá sídla?
Převezmeme UStVA, roční hlášení, ZM, INTRASTAT, opravy a kontakt přes ELSTER.
Přiznání k DPH v Německu 2026 - Často kladené otázky
Umsatzsteuer-Voranmeldung, neboli UStVA, je pravidelné německé přiznání k DPH, které uvádí splatnou DPH, účtovanou DPH a zálohu na DPH za daný měsíc nebo čtvrtletí.
Standardní období je čtvrtletí. Pokud daň za předchozí rok překročila 9 000 EUR, finanční úřad provádí měsíční kontrolu. U částek do 2 000 EUR může finanční úřad osvobodit poplatníka od běžné daňové kontroly.
Ne automaticky. Pokud začnete podnikat v roce 2026, frekvence se určí na základě vaší předpokládané výše daně.
Daň z příjmu z nemovitosti (UStVA) a splatná daň jsou obecně splatné do 10. dne po skončení období: následujícího měsíce nebo měsíce následujícího po skončení čtvrtletí.
Prodlužuje lhůtu pro podání daňového přiznání k dani z příjmu (UStVA) a jeho odpovídající platby o jeden měsíc. Neprodlužuje lhůtu pro podání daňového přiznání k dani z příjmu (ZM), INTRASTAT nebo ročního hlášení.
U měsíčních přiznání k DPH činí roční daňový bonus obvykle 1/11 zálohy na DPH za předchozí rok. Tato částka musí být obecně nahlášena a zaplacena do 10. února a vyúčtována v posledním přiznání k DPH za daný rok.
Ne. Daňové přiznání je samostatnou povinností a odsouhlasuje celý rok s dříve vykázanými zálohami. Bez zástupce je lhůta obvykle 31. července následujícího roku.
Pokud je plátci daně přidělena měsíční nebo čtvrtletní DPH, absence tržeb jej automaticky neosvobozuje od přepravy. Je třeba zohlednit také nákupy, DPH na vstupu, daň z příjmu z nemovitosti, přenesení daňové povinnosti, opravy a převody.
Lhůta se vztahuje mimo jiné na některé dodávky zboží v rámci Společenství, služby B2B daňovým poplatníkům v jiných zemích EU a třístranné transakce. Lhůta obvykle připadá na 25. den po uplynutí lhůty.
Prahová hodnota je 3 000 000 EUR pro dovoz do Německa a 1 000 000 EUR pro vývoz z Německa. Destinace se posuzují samostatně a zpráva se podává do 10. pracovního dne následujícího po měsíci.
UStVA, roční přiznání, ZM a INTRASTAT se opravují samostatně. Chyby v ZM musí být opraveny elektronicky, obvykle do jednoho měsíce od jejich zjištění.
Důsledky závisí na typu porušení. Patří mezi ně pozdní podání, pozdní platba, chybějící přiznání, daňové výměry, Zwangsgeld a chyby v ZM a INTRASTAT.
