Přiznání k DPH v Německu 2026
Daňová přiznání v Německu se nazývají Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) a každá společnost s německým DIČ. V praxi to znamená uplatnění německých sazeb DPH ve výši 19 % (základní sazba) a 7 % (snížená sazba)v souladu s § 12 německého zákona o DPH (UStG). Bez ohledu na to, zda v Německu musíte podávat měsíční nebo čtvrtletní přiznání, je lhůta pro podání 10. den měsíce následujícího po sledovaném období.
V tomto článku poskytujeme podrobné informace o podávání daňových přiznání v Německu, abyste si lépe ujasnili své daňové povinnosti. Pokyny pro hlášení transakcí v Německu jsou podrobně popsány v předpisech o DPH v §18 odstavci 2 UStG. Údaje zveřejněné v této příručce pocházejí přímo ze zákona a jsou aktuální k roku 2026.
V roce 2026 nová pole k vyplnění, o kterých podrobně hovoříme v pokynech k podání přiznání.
- Co se z článku dozvíte?:
– Jaké jsou rytmy pro podávání daňových přiznání v Německu a na čem závisí?
– Jaké jsou lhůty pro podání daňového přiznání k DPH v Německu a jak lze tuto lhůtu prodloužit?
– Jak podat německé přiznání k DPH? Uživatelská příručka ELSTER
- Co je německy Spojovací hlášení (ZM) Pro transakce v EU a do kdy to musí být odesláno?
– Jaká pravidla platí pro podávání ročních přiznání v Německu? - Doporučujeme Vaší pozornosti: Komplexní průvodce DPH v Německu, kde naleznete stručné a konkrétní informace o všech tématech týkajících se německé DPH. A pokud ještě nemáte DIČ, doporučujeme naši podrobnou studii na Registrace k DPH v Německu.
Přiznání k DPH Německo 2026 – Obsah
- Přiznání k DPH v Německu 2026
- Vyúčtování DPH v Německu – jaké jsou příslušné frekvence?
- Jak platit DPH v Německu? Změny od 9. října 2025
- Jak podat přiznání k DPH v Německu? Úplný návod
- Daňové pokuty v Německu – na co si dát pozor?
- Chtěli byste si nechat vyúčtování DPH v Německu outsourcovat?
- Jak podat opravu k daňovému přiznání v Německu?
Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight
Vyúčtování DPH v Německu – jaké jsou příslušné frekvence?
Periodicita přiznání k DPH v Německu závisí na obratu vaší společnosti v daném zdaňovacím období, který se měří zaplacenou DPH. Prahové hodnoty byly aktualizovány k 1. lednu 2025 (v § 18 zákona o DPH) a jsou následující:
- Měsíční přiznání: Částka DPH byla vyšší než 9 000 EUR
- Čtvrtletní přiznání: Částka DPH se pohybovala mezi 2 000 a 9 000 EUR
- Roční přiznání: výše DPH nepřekročila limit 2 000 EUR a Finanzamt souhlasil s ročním vykazováním
Pokud vaše společnost právě získala německé DIČ, finanční úřad stanoví lhůtu pro podání přiznání k DPH na základě odhadované výše DPH. Po uplynutí jednoho roku finanční úřad vaše platby přezkoumá a v případě potřeby lhůtu upraví.
Daňová přiznání k DPH v Německu (měsíční i čtvrtletní) musí být podávána výhradně elektronicky prostřednictvím německého daňového systému ELSTER. Finanční úřad povoluje papírové podání pouze v odůvodněných a výjimečných případech.
| Typ prohlášení | Kdo musí podat žádost? | Jaký je termín? | Nulová deklarace |
|---|---|---|---|
| Měsíční přiznání k DPH | Společnosti, které v Německu provádějí transakce podléhající DPH, včetně nerezidentů, které v loňském roce zaplatily na DPH více než 9 000 EUR | 10. den měsíce následujícího po fakturačním měsíci | Požadovaný |
| Čtvrtletní přiznání k DPH | Společnosti, které v Německu provádějí transakce podléhající DPH, včetně nerezidentů, které v loňském roce zaplatily DPH ve výši 2 000 až 9 000 EUR | 10. den měsíce následujícího po čtvrtletí | Požadovaný |
| Roční přiznání k DPH | – Společnosti, které v předchozím roce odvedly méně než 2 000 EUR DPH / se souhlasem Finanzamtu – Každá společnost podávající čtvrtletní a měsíční zprávy – jako souhrnné prohlášení | 31. července příštího roku | Požadovaný |
| Prohlášení ZM (EU) – měsíčně | Společnosti s dodávkami v rámci Společenství > 50 000 EUR | 25. den v měsíci následujícím po zúčtovacím období | Není vyžadováno |
| Prohlášení ZM (EU) – čtvrtletně | Společnosti s občasnými dodávkami do EU <50 000 EUR | 25. den měsíce následujícího po čtvrtletí | Není vyžadováno |
Kdy jsou platné? měsíční DPH přiznání v Německu?
Kdy jsou platné? čtvrtletní DPH přiznání v Německu?
Měsíční přiznání k DPH (Umsatzsteuer-Voranmeldung) v Německu musí podávat všechny společnosti, které v předchozím zdaňovacím období zaplatily finančnímu úřadu více než 9 000 EUR. Donedávna také platilo pravidlo (nyní pozastavené na období 2024–2026), že každá společnost musela podávat měsíční hlášení po dobu prvních dvou let.
Lhůta pro podání měsíčního přiznání v Německu je 10. den měsíce následujícího po měsíci, za který se provádí zúčtování, např. přiznání za únor 2026 musí být podána do 10. března 2026.
Čtvrtletní přiznání k DPH v Německu (Umsatzsteuer-Voranmeldung) musí podat všechny společnosti, které v předchozím zdaňovacím období zaplatily finančnímu úřadu částku mezi 2 000 a 9 000 EUR.
Lhůta pro podání čtvrtletního daňového přiznání v Německu je 10. den měsíce následujícího po vyúčtovaném čtvrtletí, např. přiznání za první čtvrtletí roku 2026 musí být podána do 10. dubna 2026.
☝️ Taxenlight radí:
Vzhledem k velmi krátké desetidenní lhůtě pro podání hlášení si mohou podnikatelé požádat o trvalé prodloužení lhůty o jeden měsíc: Dauerfristverlängerung. Toto se týká jak čtvrtletních, tak měsíčních přiznání.
Kdy odeslat výroční DPH přiznání v Německu?
Roční německé přiznání k DPH (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) je povinné pro všechny podniky registrované k DPH v Německu – a to i v případě, že jej podávají čtvrtletně nebo měsíčně. Shrnuje všechny transakce uskutečněné během daného zdaňovacího období.
Roční přiznání také umožňuje opravy případných chyb (např. nahlášení dříve nezaznamenaných faktur). Lhůta pro podání ročního přiznání v Německu je 31. července následujícího roku, např. za rok 2025 musí být podáno do 31. července 2026.
Tuto lhůtu lze prodloužit, pokud využijete služeb certifikované účetní firmy v Německu. V tomto případě bude lhůta pro podání daňového přiznání za rok 2025 28. února 2027 nebo 30. dubna 2027 (v závislosti na tom, zda je prodloužení využito).
Zkontrolujte podrobné informace o Registrace k DPH v Německu ve specializovaném průvodci
Kdy odeslat prohlášení EU ZM v Německu?
Daňové přiznání k DPH (ZS) je speciální typ hlášení (ekvivalent polského daňového přiznání k DPH-EU), ve kterém podnik uvádí transakce s dodavateli z jiných zemí Evropské unie. Jeho hlavním účelem je umožnit daňovým orgánům (včetně Federálního ústředního daňového úřadu – BZSt) sledovat tok zboží a služeb v rámci EU a ověřovat, zda kupující DPH správně uhradil.
Prohlášení EU v Německu se podává pouze v případě, že jste během relevantního období uskutečnili transakce uvnitř Společenství. Jinak není nutné podávat prohlášení ZM s nulovou hodnotou.
Zprávy ZM v Německu se podávají ve dvou obdobích v závislosti na dosažených dodacích kvótách:
- Měsíční – objem dodávek překročil v jednom ze čtvrtletí hranici 50 000 EUR. V takovém případě se od daného čtvrtletí a po celý následující rok uplatňují měsíční ZM.
- Čtvrtletně – dodávky nepřesahují 50 000 EUR.
Lhůta pro podání daňového přiznání k DPH je 25. den každého měsíce následujícího po zúčtovacím období. Správné a včasné podání daňového přiznání k DPH je nezbytnou podmínkou pro to, aby se na dodání zboží v rámci Společenství vztahovala preferenční 0% sazba DPH.
Z praxe víme, že vláda je v tomto případě velmi přísná, pokud jde o neplnění svých povinností. Pokud tedy uskutečňujete tyto typy dodávek, musíte v Německu (podobně jako v Rakousku) včas podat daňové prohlášení ZM.
Potřebujete podpora daňového zástupce v Německu?
Pojďme si s vámi nezávazně promluvit o vašich daňových potřebách v Německu.
Jak platit DPH v Německu? Změny od 9. října 2025
Platby DPH v Německu musí být provedeny ve stejném termínu jako podání daňového přiznání k DPH, který je 10. den v měsíci následujícím po zúčtovacím měsíci. Platba se provádí na účet finančního úřadu, který vaši společnost zaregistroval k DPH (v abecedním pořadí). Údaje o finančním úřadu naleznete v potvrzení o německém DIČ. V popisu převodu pro německou DPH uveďte prosím své daňové číslo (Steuernummer) + období, např. 99/999/99999 Ust 02/2026.
V Německu je také možné nastavit inkaso ( SEPA Lastschrift). Finanční úřad poté automaticky strhne částku DPH z vašeho bankovního účtu. Někteří daňoví poplatníci tuto možnost oceňují, protože eliminuje lhůty a zajišťuje, že daň bude vždy zaplacena včas. Chcete-li získat jednorázové inkaso, musíte podat formulář „SEPA Mandát“ finančnímu úřadu, který vás v Německu zaregistroval.
Zamítnuté platby s neúplnými údaji – jak se tomu vyhnout?
Od října 2025 se při měsíčních platbách finančnímu úřadu v Německu musí jméno příjemce (Kontoinhaber) plně shodovat s SEPA IBAN . Pokud je název finančního úřadu v popisu převodu neúplný nebo nesprávný , systém nemusí být schopen platbu správně zaznamenat a propojit ji s vaším přiznáním k DPH.
Finanzamt nad tím doposud přivíral oči, ale od 9. října 2025 tomu věnuje zvláštní pozornost. Každá společnost, která provede chybnou platbu, bude podléhat úrokům ve výši 1 % z dlužné částky DPH.
Jak podat přiznání k DPH v Německu? Úplný návod
Daňová přiznání v Německu lze podat elektronicky pouze prostřednictvím systému ELSTER (nebo systému pro podávání na bázi API). Abyste tak mohli učinit, musíte se nejprve zaregistrovat na daňovém portálu a provést ověření (což může trvat od týdne do několika týdnů). Pro registraci u systému ELSTER musíte mít registrované daňové číslo (ekvivalent polského daňového identifikačního čísla).
Jak se zaregistrovat v systému ELSTER?
Ve formuláři pro registraci účtu budete muset v poli Organizační certifikát vybrat typ certifikátu vaší společnosti. Dále budete muset vyplnit informace o vaší společnosti:
- Název společnosti (přesně jako v registračních dokumentech)
- Právní forma
- Země bydliště
- Vaše přidělené Steuernnummer (důležité: pouze číslo, bez dodatku USt-IdNr)
- Adresy – sídlo společnosti a korespondenční adresy
- Telefonní číslo a e-mailová adresa, na kterou vám přijde aktivační odkaz
Po úspěšné registraci v ELSTERu obdržíte dopis/e-mail s autorizačním kódem, který vám umožní ověřit váš daňový účet v daňovém systému.
Poté zadejte heslo certifikátu (minimálně 6 znaků), odešlete formulář („Další“) a potvrďte své údaje. Stáhněte si soubor certifikátu (ve formátu .pfx nebo .p12) a ideálně si dokument ihned zálohujte na bezpečném místě (např. v cloudovém úložišti). Certifikát je platný 3 roky.
Jak podat prohlášení společnosti ELSTER?
Jakmile obdržíte kód ELSTER a úspěšně ověříte svůj daňový účet, můžete začít s podáváním daňového přiznání. Přihlaste se na portál ELSTER, zadejte soubor s certifikátem a zadejte heslo.
v záložce "Formulare & Leistungen" vyberte "Umsatzsteuer" → "Umsatzsteuervoranmeldung" a poté typ formuláře (Formular) → USt 1 A
Níže vysvětlujeme všechna pole, která je nutné vyplnit při podání daňového přiznání k DPH.
Základní identifikační údaje
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 1 | Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr) | Volitelné – zadejte pouze, pokud jej již máte. Přiděleno BZSt |
| Zeile 3 | Číslo účtu | POVINNÉ – daňové identifikační číslo (11 číslic) |
| Zeile 7-10 | Údaje z Finančního úřadu | Název a adresa příslušného finančního úřadu, který vaši společnost zaregistroval pro daňové účely v Německu |
| Zeile 10 (Kz. 10) | Berichtigte Anmeldung (oprava) | Pokud podáváte opravu dříve podaného prohlášení, zadejte „1“ |
| Zeile 12-15 | Údaje o podnikateli | Název společnosti, úplná adresa |
| – | Telefon a e-mail | Volitelné, ale doporučené pro kontaktování kanceláře |
| – | Fakturační období | Vyberte měsíc/čtvrtletí a rok 2026 |
Pořízení zboží uvnitř Společenství (ICA)
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 41 (Kr. 89) | WNT – čistá hodnota | Zboží zakoupené od dodavatelů z EU – ČISTÁ hodnota |
| Zeile 41 – Platba | DPH od ITC | ELSTER to vypočítá automaticky. Stejnou DPH lze odečíst v poli Zeile 48 |
Obrácená daňová povinnost
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Celkem 45 (Základní) | Übertrag | Celková splatná DPH na straně 1 formuláře |
| Zeile 50-62 | Transakce § 13b UStG | Služby přijaté od zahraničních dodavatelů zdaněné v Německu s využitím mechanismu přenesení daňové povinnosti |
| Různé knihy. | Podrobné kódy pro přenesení daňové povinnosti | V závislosti na typu služby (stavební práce, šrot, plyn, emise CO2 atd.) |
Doplňkové informace (Ergänzende Angaben) – NOVINKA 2026
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 55 (Kz. 500) | Zkušenosti s doručením | NOVÉ POLE 2026 – doplňující informace: údaje o vašem daňovém zástupci, pokud ho máte; konkrétní transakce, vysvětlení |
Konečný výpočet
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 83 (Kz. 83) | Přední splachování/Přední splachování | ELSTER automaticky vypočítá částku: splatná DPH mínus účtovaná DPH = částka k úhradě (kladná) nebo vrácení (záporná) |
Dodávky uvnitř Společenství a osvobození od daně
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 19 (Kr. 41) | Dodávky uvnitř Společenství (ICS) | ČISTÁ hodnota dodávek dodavatelům z EU s platným číslem USt-ID. Sazba 0 % vyžaduje ověření VIES a předložení dodatečného prohlášení ZM. |
| Zeile 21 | Ostatní dodávky osvobozené od DPH | Vývoz mimo EU, mezinárodní služby osvobozeny |
Zdanitelné tržby (splatné z DPH)
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Pole/Zeile | Co potřebujete | Komentáře |
| Zeile 26 (Kz. 81) | Domácí prodej 19% DPH – Bemessungsgrundlage | Čistá hodnota základní sazby |
| Zeile 26 – Platba | DPH 19 % | ELSTER automaticky vypočítá částku DPH k úhradě (netto × 19 %) |
| Zeile 27 (Kz. 86) | Domácí prodej 7% DPH – Bemessungsgrundlage | Čistá hodnota pro sníženou sazbu |
| Stupeň 27 – Platba | DPH 7 % | ELSTER automaticky vypočítá částku DPH k úhradě (netto × 7 %) |
| Zeile 18 (Kr. 76/80) | Umsätze EU SAFE (Verordnung 2025/1106) | NOVINKA 2026 – Obrat související s evropským obranným průmyslem – vyplňte, pokud je to relevantní |
| Zeile 34 | Zemědělské/lesnické služby | Speciální sazby – nerezidenti je využívají jen zřídka |
DPH na vstupu (Vorsteuer) – odpočitatelná
| Pole | Co zadat | Komentáře |
|---|---|---|
| Zeile 56 (Kz. 66) | DPH účtovaná na tuzemských fakturách | Zadejte částku DPH ze všech nákupních faktur od německých dodavatelů |
| Zeile 47 (Kz. 61) | DPH při dovozu (Einfuhrumsatzsteuer) | Částka DPH zaplacená z dovozu ze zemí mimo EU. Požadované celní doklady |
| Zeile 48 (Kz. 62) | DPH účtovaná u ITC | Stejná částka jako DPH splatná ze Zeile 41 – můžete si ji odečíst, pokud je ITC použit pro zdanitelné činnosti |
| Zeile 55 (Kz. 67) | DPH účtovaná s přenesenou daňovou povinností | DPH odečitatelná z plnění § 13b (přenesení daňové povinnosti) |
| Zeile 59 | Předpoklad dle § 15a UStG | Úpravy odpočtu DPH (používá se zřídka) |
Schválení a podání přiznání k DPH v Německu
Nakonec zkontrolujte, zda jste vyplnili všechna pole týkající se vašich transakcí a identifikačních údajů. Nakonec vyberte pole „Kontrola věrohodnosti“ a systém automaticky zkontroluje správnost vašeho prohlášení (matematické a logické chyby) a zobrazí varování, pokud je něco nesprávné.
Pokud je vše v pořádku, můžete prohlášení potvrdit tlačítkem „Übermitteln“ a potvrdit odeslání. Systém prohlášení podepíše vaším certifikátem ELSTER a zobrazí zprávu potvrzující, že prohlášení bylo úspěšně odesláno. Stáhněte si potvrzení – v souladu s německými předpisy jej musíte archivovat po dobu 10 let.
Daňové pokuty v Německu – na co si dát pozor?
Nedodržení povinností týkajících se německého přiznání k DPH a jeho platby bude mít za následek pokuty a úroky. V závislosti na přestupku se v Německu uplatňují následující druhy daňových sankcí:
- Finanční pokuta za pozdní podání DPH/poplatku/ročního přiznání
- Finanční úrok z pozdní platby DPH
- Trestní sankce – pokud úřad odhalí úmyslný daňový podvod
Zaregistrujeme vás k DPH v Německu a poté podáme potřebná přiznání.
Napište nám nebo nám zavolejte a domluvte si bezplatnou a nezávaznou konzultaci vašich daňových povinností.
Jak se vyhnout daňovým sankcím v Německu? Tabulka
Německé penále a úroky jsou podrobně definovány v německém daňovém nařízení Abgabenordnung – AO(§ 152 AO) a v německém zákoně o dani z přidané hodnoty (§ 26a UStG).
Dodatečná lhůta pro platby: U bankovních převodů (s výjimkou plateb v hotovosti) se příplatek za pozdní platbu neúčtuje, pokud zpoždění nepřesáhne 3 dny.
V níže uvedené tabulce naleznete přesné sazby a výše pokut a také způsob a dobu jejich účtování:
| Porušení | Výše nebo úroková sazba | Podmínky a metoda výpočtu | Právní základ |
|---|---|---|---|
| Pozdní podání pravidelného přiznání k DPH (Verspätungszuschlag) | Výše pokuty je dle vašeho uvážení, a to až do výše 10 % z částky DPH | Za každý měsíc prodlení se účtuje poplatek . V případě pravidelných prohlášení mají úřady určitou pravomoc (s přihlédnutím k četnosti a délce prodlení), ale základní sazba zůstává stejná. | § 152 odst. 5 a 8 zákona o zaměstnanosti |
| Pozdní podání ročního přiznání k DPH (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) | Daň 0,25 %, minimálně však 25 EUR měsíčně | Poplatek se účtuje za každý měsíc prodlení. Základem je částka daně snížená o součet případných záloh a srážek. Maximální poplatek za jednorázové prodlení je 25 000 EUR. | § 152 odst. 5 a 10 zákona o zaměstnanosti |
| Zpoždění v podání daňového přiznání k DPH (DPH-EU) | Ztráta možnosti uplatnění 0% sazby DPH, nutnost podat opravu a účtovat 19% sazbu DPH | Osvobození od daně pro dodání zboží uvnitř Společenství je k dispozici pouze v případě, že podnikatel splní povinnost podat přesné a včasné informace o DPH. Nepodání daňového přiznání znamená, že je nutné uhradit DPH z těchto transakcí v plné výši. | § 4 odst. 1 písm. b UStG |
| Pozdní nebo nezaplacení DPH (Säumniszuschlag) | 1 % měsíčně | Vypočítáno za každý měsíc nebo část prodlení. Výpočetní základ 1 % se vždy zaokrouhluje dolů na nejbližších 50 EURplatí třídenní lhůta (nevztahuje se na platby v hotovosti). | § 240 odst. 1 a 3 zákona o zaměstnanosti |
Jak podat opravu k daňovému přiznání v Německu?
Pokud po podání daňového přiznání zjistíte, že bylo nesprávné nebo neúplné a mohlo vést k podhodnocení daně nebo k neoprávněnému vrácení daně, musíte o tom neprodleně informovat finanční úřad a údaje opravit (v souladu s § 153 AO). Většina přiznání k DPH se podává s tzv. výhradou kontroly (Vorbehalt der Nachprüfung, § 164 AO), takže opravy se obvykle provádějí pouhým opětovným podáním opraveného přiznání elektronicky.
„Vlastní hlášení“ – způsob, jak se vyhnout trestním sankcím
Pokud chybu opravíte ihned po jejím zjištění, sankce se obvykle neukládají, zejména pokud k ní došlo před uplynutím zákonné lhůty. Pokud ji opravíte později, s největší pravděpodobností budete muset doplatit daň plus zákonný úrok. Problém nastává, pokud byla chyba způsobena úmyslně – oprava pak může spadat pod klauzuli o vlastním nahlášení (§ 371 AO) v souvislosti s daňovým podvodem (§ 370 AO). Finanční úřad samozřejmě musí prokázat, že nesprávné přiznání bylo podáno úmyslně. Pokud však nesrovnalosti nahlásíte sami a poskytnete vysvětlení, můžete se trestnímu postihu vyhnout.
Shrnutí – Přiznání k DPH Německo 2026
- Systém ELSTER: Jediný způsob, jak podat prohlášení. Nezapomeňte si certifikát vyřídit předem (proces trvá až 3 týdny).
- Klíčová data: 10. den v měsíci (Voranmeldung) a 25. den v měsíci (ZM). Pro informace ZM není možné prodloužení.
- Četnost: Závisí na výši DPH za předchozí rok (limitní hodnoty: 1 000 EUR a 7 500 EUR). Nové podniky v roce 2026 využívají pozastavení měsíční reportovací povinnosti.
- Platby: Od října 2025 budou zavedeny přísné kontroly, aby se zajistilo, že jméno příjemce odpovídá IBAN. Převody musí být doručeny do 3denní lhůty.
- Sankce: Automatické úročení (1 % měsíčně) a riziko ztráty 0% sazby v případě chyb v reportech ZM.
- Roční prohlášení: Povinné pro každého registrovaného daňového poplatníka do 31. července (nebo do dubna následujícího roku ve spolupráci s poradcem).
Doporučujeme vám přečíst si níže uvedené často kladené otázky týkající se německých daňových přiznání za rok 2026 (FAQ). Jsme si jisti, že zde najdete odpovědi, které potřebujete. Pokud tento článek nenajde odpověď na vaše otázky, kontaktujte nás prosím pro bezplatnou konzultaci.
DPH přiznání Německo 2026 FAQ – Často kladené otázky
Přiznání k DPH (UStVA) je německé periodické přiznání k DPH, které se podává měsíčně nebo čtvrtletně. Shrnuje splatnou DPH za dané období. Podniky jsou povinny jej podat elektronicky prostřednictvím systému ELSTER do 10. dne v měsíci následujícím po účetním období.
Německé daňové přiznání k DPH je povinné přiznání k DPH, které se podává německému finančnímu úřadu (Finanzamt). Dodává se ve třech formách: periodické UStVA (měsíční/čtvrtletní), roční Umsatzsteuererklärung (Umsatzsteuererklärung) a souhrnný výkaz ZM pro intrakomunitární transakce. Všechna musí být podána elektronicky prostřednictvím ELSTER.
ELSTER je německý systém pro podávání přiznání k DPH a online komunikaci s německým finančním úřadem. Celý název: ELektronische STeuerERklärung
1. Přejděte na webové stránky ELSTER
2. Vyberte možnost „Vytvořit účet“ (Benutzerkonto erstellen).
3. Vyplňte údaje o vaší společnosti a zadejte německé daňové identifikační číslo
). 4. Nastavte heslo pro certifikát (minimálně 6 znaků).
5. Stáhněte si soubor certifikátu (.pfx) a uložte jej na bezpečném místě.
6. Počkejte na aktivaci – obdržíte zprávu s ověřovacím kódem.
7. Přihlaste se pomocí certifikátu a hesla.
1. Přihlaste se do systému ELSTER
2. Vyberte formulář Umsatzsteuervoranmeldung
3. Vyplňte identifikační údaje společnosti
4. Zadejte hodnoty prodeje a vstupní DPH
5. Potvrďte a odešlete elektronicky
Nerezidenti podávají daňové přiznání k DPH stejným způsobem jako rezidenti – prostřednictvím systému ELSTER. Nejprve se musí zaregistrovat u německého Finančního úřadu (Finanzamt) a obdržet daňové číslo (Steuernummer). Poté se s tímto číslem zaregistrují u ELSTER. Ve svém ročním přiznání také vyplní Anlage UN (přílohu pro zahraniční podnikatele) s údaji o společnosti ze své země původu.
Všechny prodejní faktury za zúčtovací období
Nákupní faktury s německou DPH na vstupu
Dovozní doklady z
registru DPH Pořízení zboží v rámci Společenství
Potvrzení o USt-IdNr dodavatelů z EU (ověření VIES)
Faktury podléhající přenesení daňové povinnosti (§ 13b UStG)
Opravné faktury, vrácení zboží, slevy
DPH v Německu lze uhradit převodem z polského bankovního účtu s využitím SEPA. Převod v EUR na účet Finanzamt (finanční úřad) je považován za vnitrostátní převod bez dalších poplatků. V popisu převodu prosím uveďte své daňové číslo (Steuernnummer) a zúčtovací období. Údaje IBAN a BIC od Finanzamt obdržíte po registraci. Německý bankovní účet není vyžadován.
Periodické přiznání k DPH (UStVA) se podává do 10. dne v měsíci následujícím po zúčtovacím období. Roční přiznání (Umsatzsteuererklärung) se podává do 31. července následujícího roku. Souhrnné hlášení ZM se podává do 25. dne v měsíci. Pro platby bez sankcí do 13. dne je třídenní lhůta (Schonfrist).
Četnost podávání přiznání k DPH v Německu závisí na výši DPH splatné v předchozím roce. Prahové hodnoty byly změněny 1. ledna 2025. Měsíční podávání je vyžadováno pro společnosti s DPH nad 9 000 EUR, čtvrtletní pro společnosti s DPH mezi 2 000 EUR a 9 000 EUR a roční pro společnosti s DPH pod 2 000 EUR se souhlasem finančního úřadu. Nerezidenti, kteří právě získali DIČ, mají četnost podávání stanovenu na základě odhadované výše DPH splatné v daném roce.
V Německu nerezidenti nejčastěji podávají následující přiznání:
Měsíční přiznání k DPH
Čtvrtletní přiznání k DPH
Přiznání ZM (ekvivalent přiznání k DPH-EU)
Roční souhrnná přiznání k DPH
Přiznání ke spotřební dani (např. u daně z kávy v Německu)
Přiznání INTRASTAT (statistická – vývoz a dovoz zboží)
Za opožděné přiznání k DPH se účtuje pokuta až do výše 25 000 EUR nebo 10 % z dlužné DPH. Za pozdní platby se účtuje pokuta ve výši 1 % z nezaplacené DPH za každý měsíc prodlení. Pokuty jsou automatické a Finanzamt (daňový úřad) je vypočítává bez upozornění ode dne následujícího po datu splatnosti.
Ano. V tomto případě musíte podat nulové daňové přiznání k DPH.
Nerezidenti z EU/EHP nemusí mít daňového zástupce a mohou podávat svá daňové přiznání přímo. Pro společnosti mimo EU může být daňový zástupce v některých případech povinný podle § 22a daňového zákoníku. Zástupce je pro všechny dobrovolný a přebírá daňové povinnosti.
Podání přiznání k DPH přes OSS je nezávislé na německých přiznáních k DPH. Pokud uskutečňujete transakce zdanitelné v Německu, jako je například skladování zboží v Německu, musíte vždy podat německá přiznání k DPH.
Co je Umsatzsteuer-Voranmeldung?
Přiznání k DPH (UStVA) je německé periodické přiznání k DPH, které se podává měsíčně nebo čtvrtletně. Shrnuje splatnou DPH za dané období. Podniky jsou povinny jej podat elektronicky prostřednictvím systému ELSTER do 10. dne v měsíci následujícím po účetním období.
Co je daňové přiznání k DPH v Německu?
Německé daňové přiznání k DPH je povinné přiznání k DPH, které se podává německému finančnímu úřadu (Finanzamt). Dodává se ve třech formách: periodické UStVA (měsíční/čtvrtletní), roční Umsatzsteuererklärung (Umsatzsteuererklärung) a souhrnný výkaz ZM pro intrakomunitární transakce. Všechna musí být podána elektronicky prostřednictvím ELSTER.
Co je ELSTER?
ELSTER je německý systém pro podávání přiznání k DPH a online komunikaci s německým finančním úřadem. Celý název: ELektronische STeuerERklärung
Jak se zaregistrovat v systému ELSTER?
- Přejděte na webové stránky ELSTER
- Vyberte „Benutzerkonto erstellen“ (Vytvořit účet)
- Vyplňte údaje o vaší společnosti a zadejte své německé daňové identifikační číslo (STEUERNUMMER)
- Nastavte heslo certifikátu (minimálně 6 znaků)
- Stáhněte si soubor certifikátu (.pfx) a uložte jej na bezpečném místě
- Počkejte na aktivaci - obdržíte korespondenci s ověřovacím kódem
- Přihlaste se pomocí svého certifikátu a hesla
Jak podat daňové přiznání k DPH v Německu?
1. Přihlaste se do systému ELSTER
2. Vyberte formulář Umsatzsteuervoranmeldung
3. Vyplňte identifikační údaje společnosti
4. Zadejte hodnoty prodeje a vstupní DPH
5. Potvrďte a odešlete elektronicky
Jak podá nerezident v Německu daňové přiznání?
Nerezidenti podávají daňové přiznání k DPH stejným způsobem jako rezidenti – prostřednictvím systému ELSTER. Nejprve se musí zaregistrovat u německého Finančního úřadu (Finanzamt) a obdržet daňové číslo (Steuernummer). Poté se s tímto číslem zaregistrují u ELSTER. Ve svém ročním přiznání také vyplní Anlage UN (přílohu pro zahraniční podnikatele) s údaji o společnosti ze své země původu.
Jaké dokumenty jsou potřeba k podání daňového přiznání k DPH?
- Všechny prodejní faktury za fakturační období
- Nákupní faktury s účtovanou německou DPH
- Importujte dokumenty z Einfuhrumsatzsteuer
- Faktury pro pořízení zboží uvnitř Společenství (ICAO)
- Potvrzení USt-IdNr dodavatelů z EU (ověření VIES)
- Faktury podléhající obrácení daňové povinnosti (§ 13b UStG)
- Opravné faktury, vrácení peněz, slevy
Jak platit DPH v Německu z polského účtu?
DPH v Německu lze uhradit převodem z polského bankovního účtu s využitím SEPA. Převod v EUR na účet Finanzamt (finanční úřad) je považován za vnitrostátní převod bez dalších poplatků. V popisu převodu prosím uveďte své daňové číslo (Steuernnummer) a zúčtovací období. Údaje IBAN a BIC od Finanzamt obdržíte po registraci. Německý bankovní účet není vyžadován.
Kdy podat daňové přiznání k DPH v Německu?
Periodické přiznání k DPH (UStVA) se podává do 10. dne v měsíci následujícím po zúčtovacím období. Roční přiznání (Umsatzsteuererklärung) se podává do 31. července následujícího roku. Souhrnné hlášení ZM se podává do 25. dne v měsíci. Pro platby bez sankcí do 13. dne je třídenní lhůta (Schonfrist).
Jak často se v Německu podávají přiznání k DPH?
Četnost podávání přiznání k DPH v Německu závisí na výši DPH splatné v předchozím roce. Prahové hodnoty byly změněny 1. ledna 2025. Měsíční podávání je vyžadováno pro společnosti s DPH nad 9 000 EUR, čtvrtletní pro společnosti s DPH mezi 2 000 EUR a 9 000 EUR a roční pro společnosti s DPH pod 2 000 EUR se souhlasem finančního úřadu. Nerezidenti, kteří právě získali DIČ, mají četnost podávání stanovenu na základě odhadované výše DPH splatné v daném roce.
Jaké typy prohlášení existují v Německu?
V Německu nejčastěji nerezidenti podávají následující prohlášení:
Výkazy INTRASTAT (statistické – vývoz a dovoz zboží)
Měsíční přiznání k DPH
Čtvrtletní přiznání k DPH
Prohlášení ZM (ekvivalent prohlášení DPH-EU)
Roční souhrnné přiznání k DPH
Daňová přiznání (např. daň z kávy v Německu)
Jaké jsou sankce za pozdní podání daňového přiznání k DPH v Německu?
Za opožděné přiznání k DPH se účtuje pokuta až do výše 25 000 EUR nebo 10 % z dlužné DPH. Za pozdní platby se účtuje pokuta ve výši 1 % z nezaplacené DPH za každý měsíc prodlení. Pokuty jsou automatické a Finanzamt (daňový úřad) je vypočítává bez upozornění ode dne následujícího po datu splatnosti.
Musím podat daňové přiznání k DPH, pokud v Německu nebyly žádné tržby?
Ano. V tomto případě musíte podat nulové daňové přiznání k DPH.
Musí mít nerezident v Německu daňového zástupce?
Nerezidenti z EU/EHP nemusí mít daňového zástupce a mohou podávat svá daňové přiznání přímo. Pro společnosti mimo EU může být daňový zástupce v některých případech povinný podle § 22a daňového zákoníku. Zástupce je pro všechny dobrovolný a přebírá daňové povinnosti.
Musím v Německu podávat přiznání k DPH, pokud používám systém DPH OSS?
Podání přiznání k DPH přes OSS je nezávislé na německých přiznáních k DPH. Pokud uskutečňujete transakce zdanitelné v Německu, jako je například skladování zboží v Německu, musíte vždy podat německá přiznání k DPH.
Osm let se zabývá dodržováním předpisů v oblasti DPH a dalších zahraničních daní. Díky každodenní přímé práci s klienty rozumí zahraničním daňovým postupům skrz naskrz . Sleduje změny v daňových předpisech a rychle je převádí do konkrétního, užitečného a srozumitelného obsahu blogu. Je také zodpovědná za marketing a kombinace této role s daňovými zkušenostmi jí umožňuje vytvářet obsah, který skutečně podporuje podnikatele v jejich rozvoji na zahraničních trzích.