Přiznání k DPH v zahraničí ve 30 evropských zemích

Daňové přiznání k DPH je oficiální dokument předkládaný daňovému úřadu (v Polsku nebo v zahraničí), ve kterém podnik uvádí hodnotu tržeb, výši splatné daně a výši vstupní daně (z nákupů). Používá se k výpočtu výše splatné daně nebo případného přeplatku k vrácení. V Evropské unii lze přiznání podávat měsíčně, čtvrtletně nebo ročně v závislosti na předpisech dané země.

Nulové přiznání k DPH je přiznání, ve kterém podnik nevykazuje žádné zdanitelné tržby ani nákupy za dané období, ale je stále registrován jako aktivní plátce DPH. Navzdory absenci obratu většina zemí vyžaduje, aby bylo takové přiznání („nulové přiznání“) podáno včas , aby se předešlo sankcím za nesplnění daňových povinností.

Proces by měl začít ověřením vašich registračních požadavků. Zkontrolujte, zda jste překročili limity prodeje (např. v rámci DPH OSS – 10 000 EUR pro celou EU), nebo zda povaha vašeho podnikání (např. skladování zboží v jiné zemi) vyžaduje místní registraci k DPH. Dalším krokem je získání zahraničního DIČ a stanovení místních lhůt pro podání daňových přiznání.

Každá společnost, která má aktivní DIČ v zahraničí, je povinna podat daňové přiznání v zákonných lhůtách (liší se v každé zemi).

Chcete-li zkontrolovat, zda je vaše DIČ EU aktivní, můžete použít databázi EU VIES. Nezapomeňte si vždy ověřit, zda je DIČ vašeho obchodního partnera aktivní, protože to určuje, jakým způsobem vystavuje faktury s DPH.

Ne, jedná se o dva různé dokumenty používané k hlášení různých typů transakcí. Hlavní rozdíly jsou:

Daňové přiznání VAT-OSS (One Stop Shop) je zjednodušené čtvrtletní prohlášení (v Polsku formulář VIU-DO), které se používá výhradně k vyúčtování prodeje zboží a služeb soukromým osobám (B2C) v jiných zemích Evropské unie. Díky tomuto prohlášení se nemusíte registrovat k DPH v každé zemi zvlášť, pokud zasíláte zboží pouze ze své země bydliště. Takže místo zasílání 20 prohlášení do 20 zemí podáváte jedno v Polsku.

Daňové přiznání k DPH (např. JPK_V7 v Polsku nebo místní přiznání v zahraničí) se používá k vypořádání domácích prodejů, nákupů (odpočet DPH) a transakcí B2B (business-to-business), dovozu, vývozu, netransakčních dodávek nebo akvizic v EU. Pokud jste registrováni k DPH v jiné zemi (např. v Německu, protože tam máte sklad), podáváte místní daňové přiznání k DPH.

Podkladem pro vyúčtování DPH v zahraničí je Výkaz DPH, který zaznamenává vaše transakce v dané zemi.

• B2B faktury za prodej a nákup
• Doklad o dodání zboží (např. nákladní listy CMR) – nezbytný s 0% sazbou
• Importní dokumenty
• Kopie objednávek/smluv s dodavateli

Ano,to je obzvláště výhodné, pokud například skladujete zboží pouze v jedné zemi, ale prodáváte do mnoha dalších zahraničních zemí. Můžete pak využít systém DPH OSS a registrovat se k DPH pouze v zemích, do kterých zboží do zahraničí zasíláte. Tím se vyhnete dalším povinnostem podávání hlášení a ušetříte značné peníze.

Lhůty pro platbu DPH se v jednotlivých zemích liší. Obvykle se shodují s lhůtou pro podání daňového přiznání (např. do 20. nebo 25. dne měsíce následujícího po zúčtovacím období). Upozorňujeme, že zpracování zahraničních převodů může trvat déle a daň se považuje za zaplacenou okamžikem připsání finančních prostředků na účet finančního úřadu.

Trestní sankce závisí na místních zákonech a mohou zahrnovat:

• Správní nebo fiskální pokuty.
• Úrok z prodlení účtovaný z dlužné částky

Sazby DPH se každoročně mění. Aktuální sazby DPH (shodné s údaji Evropské unie) naleznete na našem blogu. Podívejte se: Aktuální sazby DPH v EU 2026

Dále nezapomeňte, že transakce B2B (business-to-business) v rámci EU často používají 0% sazbu (ICS), pokud má protistrana identifikační číslo DPH v EU. U online prodejů B2C (consumer-to-consumer) se po překročení limitu 10 000 EUR sazba DPH příslušná zemi spotřebitele, pokud nepoužíváte systém DPH OSS.

Četnost podávání zpráv závisí na místních zákonech a obratu. měsíční nebo čtvrtletní podávání zpráv. Některé země (např. Německo a Lucembursko) také vyžadují konsolidované roční přiznání, které shrnuje celý daňový rok.

Vrácení DPH v zahraničí (např. za pohonné hmoty, hotely, veletrhy) lze získat dvěma způsoby:

1. Přiznáním nadměrné odečtené daně na vstupu v zahraničním daňovém přiznání (pokud jste v dané zemi registrováni). Ve většině zemí je vrácení daně automaticky převedeno na váš účet daňového poplatníka. V některých zemích však musíte podat samostatnou žádost o vrácení DPH. Tato možnost je k dispozici pouze v případě, že máte DIČ v zemi , kde jste uskutečnili nákupy.
2. Prostřednictvím postupu VAT-REF (podává se prostřednictvím systému e-Deklaracje polskému finančnímu úřadu v případě výdajů z EU). Tato možnost je k dispozici pouze v případě, že nemáte DIČ v zemi , kde jste uskutečnili nákupy.

Okamžik vzniku daňové povinnosti závisí na typu transakce. Obvykle se jedná o okamžik poskytnutí služby nebo dodání zboží. V mnoha zemích vzniká daňová povinnost i vystavením faktury před dodáním. Vždy si ověřte místní předpisy, které se často liší od polských účetních zásad.

Faktury s nákladem v zahraničí se přepočítávají na domácí měnu průměrným kurzem NBP z posledního pracovního dne předcházejícího datu vzniku daňové povinnosti (nebo datu vystavení faktury). V daňovém přiznání se obvykle vykazují jako dovoz služeb nebo pořízení zboží v rámci Společenství (ICAO), což je při dodržení pravidel Quick Fixes daňově neutrální (DPH na vstupu = DPH na výstupu).

Transakce v rámci Společenství (ICS a ITC) jsou založeny na mechanismu přenesené daňové povinnosti . Prodávající vystaví fakturu bez DPH (sazba 0 % neboli „NP“) a kupující je povinen účtovat a odečíst DPH ve výši platné sazby ve své zemi . Nezbytnou podmínkou je, aby obě strany měly aktivní identifikační číslo DPH-EU v systému VIES a poskytly doklad o dodání.