DPH ve Švédsku 2026
DPH ve Švédsku funguje buď jako moms , nebo mervärdesskatt. Pro polskou společnost může být relevantní pro prodej do Švédska, skladování, dovoz, elektronické obchodování, služby B2B nebo transakce, které nelze vypořádat prostřednictvím přenesení daňové povinnosti.
Tato příručka se zabývá sazbami DPH 25 %, 12 % a 6 %, registrací k DPH, přiznáními k DPH, dovozem, OSS, vrácením DPH a běžnými riziky. Podrobnější informace naleznete v článcích o registraci k DPH ve Švédsku a přiznáních k DPH ve Švédsku.
DPH ve Švédsku 2026 – nejdůležitější pojmy pro polskou společnost
Švédská DPH musí být vyměřena na základě transakce. Pouhá skutečnost, že zákazník je ze Švédska, nestačí. Klíčovou otázkou je, zda je daný prodej ve Švédsku zdanitelný a kdo je odpovědný za vyúčtování daně.
Švédská DPH
Moms albo mervärdesskatt se objevuje ve fakturách, korespondenci se Skatteverket a přiznáních k DPH.
Skatteverket
Švédský daňový úřad je mimo jiné zodpovědný za registraci k DPH, daňová přiznání a vrácení daně.
Tullverket
Švédské celní úřady. Při dovozu je nutné zjistit, zda je DPH uváděna v deklaraci nebo při celním odbavení.
Obrácená daňová povinnost
Může převést vyúčtování DPH na kupujícího, ale až po ověření místa zdanění, statusu kupujícího a výjimek.
Taxenlight radí
Neposuzujte DPH ve Švédsku podle země zákazníka. Posuďte ji podle toku zboží, místa poskytnutí služby, statusu kupujícího, dovozu, skladu a toho, kdo je zodpovědný za vyúčtování daně.
Sazby DPH ve Švédsku 2026 – 25 %, 12 % a 6 %
Švédsko má tři hlavní sazby DPH. Od 1. dubna 2026 podléhá prodej potravin, včetně jídla s sebou, obecně sazbě 6 %, zatímco restaurační a cateringové služby zůstávají sazbě 12 %. Snížená sazba pro potraviny platí do 31. prosince 2027.
Obsluha jídla nebo restaurace?
Při prodeji potravin je třeba rozlišovat mezi prodejem samotného produktu a prodejem restaurace nebo cateringové služby. Od 1. dubna 2026 podléhají potraviny a jídlo s sebou obecně sazbě 6 %, zatímco konzumace kombinovaná s obsluhou a restauračními zařízeními může stále podléhat sazbě 12 %. Zkontrolujte oficiální sazby DPH a oznámení Skatteverket o změně sazby daně z potravin.
Kdy musí polská společnost analyzovat švédskou DPH?
Povinnost může vzniknout i bez švédské společnosti, kanceláře a zaměstnanců, pokud společnost vykonává zdanitelné činnosti ve Švédsku a je to společnost, která musí daň vyrovnat.
Sklad nebo plnění
Zboží ve Švédsku může před prodejem vyžadovat místní doručení, registraci, faktury a přiznání k DPH.
Dovoz do Švédska
Je nutné určit dovozce, EORI, celní odbavení, nárok na odpočet a způsob vyúčtování dovozní DPH.
Služby s výjimkou místních služeb
Nemovitosti, montáž, stavebnictví, akce, osobní doprava nebo catering nemusí fungovat jako standardní B2B.
B2C elektronické obchodování
OSS může pomoci s prodejem zboží expedovaného z Polska, ale neřeší prodej ze švédského skladu.
B2B prodej
Přenesení daňové povinnosti vyžaduje ověření statusu kupujícího, typu transakce a výjimek.
DIČ EU
Používání švédského DIČ může mít za následek povinnosti týkající se prohlášení, souhrnného hlášení a archivace.
Kdy může zahraniční společnost potřebovat švédské DIČ?
Registrace je vyžadována, pokud zahraniční společnost vykonává ve Švédsku činnosti podléhající DPH a za úhradu daně je odpovědná společnost, nikoli kupující. Švédský úřad pro DPH (Skatteverket) uvádí, že registrace k DPH se vztahuje na prodej zboží nebo služeb podléhajících DPH ve Švédsku, u nichž je za úhradu daně odpovědná společnost.
V praxi kontrolujte registraci, když:
- prodej zboží umístěného ve Švédsku,
- Švédský sklad, vyřizování objednávek nebo místní zásoby,
- dovoz a další prodej ve Švédsku,
- Prodej B2C mimo rámec OSS,
- realitní služby ve Švédsku,
- transakce, u které nefunguje režim přenesení daňové povinnosti.
Polská společnost s malým obratem ve Švédsku může v některých případech využít osvobození od DPH pro malé a střední podniky v EU. Osvobození není automatické: vyžaduje předchozí oznámení příslušnému orgánu v zemi usazení, získání čísla EX a splnění prahové hodnoty obratu ve Švédsku ve výši 120 000 SEK a celkového obratu v EU ve výši 100 000 EUR. Prodeje, na které se vztahuje osvobození od DPH, neopravňují k odpočtu DPH. Podrobný postup je popsán v našem průvodci registrací k DPH ve Švédsku; viz také oficiální pravidla pro osvobození od DPH pro malé a střední podniky.
Postup zde záměrně nepopisujeme
Kompletní postup RUFS, SKV 4632, dokumenty, zástupce pro DPH, F-daň a změna údajů patří do samostatné příručky: Registrace k DPH ve Švédsku.
Díky tomu je tento článek mapou pro rozhodování a registrační údaje se nepletou s prohlášeními a sazbami.
Nejste si jisti, zda potřebujete švédské DIČ?
Před odesláním žádosti můžeme zkontrolovat váš sklad, dovoz, OSS, reverse charge a důvod pro jakoukoli registraci.
Povinnosti po získání švédského DIČ
Registrace k DPH ve Švédsku může vést k povinnosti podat k DPH a v případě příslušných transakcí v rámci EU i daňové přiznání k DPHprůvodci DPH přiznání ve Švédsku.
Již máte švédské DIČ?
Podrobná pravidla a lhůty pro podávání zpráv naleznete v samostatném průvodci prohlášeními.
Přenesení daňové povinnosti ve Švédsku – kdy kupující vyrovná DPH?
Reverse charge znamená, že DPH hradí kupující, nikoli prodávající. Švédské materiály používají termíny omvänd betalningsskyldighet nebo omvänd skattskyldighet.
Kdy může být důležitý mechanismus?
- pro standardní služby B2B pro švédské plátce DPH,
- u vybraných transakcí zahraničního prodejce,
- za část prodeje zboží kupujícímu registrovanému k DPH,
- pro určité stavební služby, pokud jsou splněny podmínky.
Zpětné naúčtování nefunguje automaticky
Výjimky se mohou vztahovat na realitní služby, vstupné na akce, osobní dopravu, restaurační a cateringové služby a krátkodobý pronájem dopravních prostředků.
Taxenlight radí
Přenesení daňové povinnosti není důvodem k vynechání analýzy DPH. Je to výsledek analýzy. Nejprve zkontrolujete místo daňového placení, status kupujícího, typ transakce a výjimky a teprve poté vystavíte fakturu bez švédské DPH.
Dovoz DPH ve Švédsku – Skatteverket nebo Tullverket?
DPH při dovozu se vztahuje na zboží vstupující do Švédska z oblastí mimo Evropskou unii. Je zásadní zjistit, kdo je dovozce a zda je ve Švédsku registrován k DPH.
Dovozce s DPH
Pokud je společnost registrována k DPH a dováží zboží pro podnikatelské účely, je dovoz DPH obecně vyúčtován v daňovém přiznání.
Dovozce bez DPH
Pokud dovozce není ve Švédsku registrován k DPH, může být DPH z dovozu uhrazena společnosti Tullverket při celním odbavení.
Peněžní tok a dokumenty
Zaúčtování dovozu v celním prohlášení může zlepšit peněžní tok, ale vyžaduje správného dovozce, EORI, celní doklady a nárok na odpočet.
Prodej OSS a B2C do Švédska
OSS může být užitečné pro prodej B2C spotřebitelům ve Švédsku, pokud je zboží odesláno z jiné země EU a společnost splňuje podmínky postupu.
Kdy může být OSS dostatečné?
Nejčastěji, když polská společnost zasílá zboží z Polska spotřebitelům ve Švédsku a vypořádává přeshraniční prodeje B2C prostřednictvím systému One Stop Shop.
Kdy OSS nestačí?
Pro prodej ze švédského skladu, dovoz do Švédska, místní domácí prodej a transakce vyžadující švédské DIČ.
Prodáváte B2C do Švédska?
Oddělíme prodeje, které lze vypořádat prostřednictvím OSS, od transakcí, které vyžadují lokální analýzu DPH.
Vrácení DPH ze Švédska pro zahraniční společnosti
Zahraniční společnost může požádat o vrácení švédské DPH, pokud jí byla DPH vynaložena na nákupy související s podnikáním a za dané období nebyla povinna se k DPH registrovat místně.
Společnosti z EU
Společnost z EU podává elektronickou žádost prostřednictvím daňové správy země svého sídla. Žádost musí být podána nejpozději do 30. září kalendářního roku následujícího po období pro vrácení daně. Viz postup Skatteverket pro společnosti z EU.
Společnosti mimo EU
Společnost ze zemí mimo EU podává žádost přímo Skatteverket, obvykle pomocí formuláře SKV 5801. Žádost musí být doručena nejpozději do 30. června kalendářního roku následujícího po období vrácení daně. Viz postup Skatteverket pro společnosti ze zemí mimo EU.
Přiznání nenahrazuje prohlášení
Pokud byla nebo měla být společnost registrována k DPH ve Švédsku, měla by být DPH obvykle vyrovnána prostřednictvím místního daňového přiznání, nikoli postupem pro vrácení daně.
Sankce a běžné chyby v DPH ve Švédsku
Nejčastější chyby vyplývají z automatických předpokladů: buď že každý prodej do Švédska vyžaduje registraci, nebo že každý prodej B2B funguje prostřednictvím přenesené daňové povinnosti.
Bez registrace
Riziko nedoplatků na DPH může vzniknout, pokud společnost vykonává činnosti podléhající místní zdanitelnosti, ale nezískala švédské identifikační číslo pro DPH.
Nesprávná sazba
Rozdíl mezi 6% sazbou na jídlo a jídlo s sebou a 12% sazbou na restaurační a cateringové služby vyžaduje zvláštní pozornost.
Nesprávné obrácení daňové povinnosti
Faktura bez švédské DPH je platná pouze tehdy, jsou-li splněny podmínky pro uplatnění přenesení daňové povinnosti.
Žádné hlášení
Po registraci se mohou povinnosti vztahovat i na období bez prodeje. Lhůty a sankce je třeba zkontrolovat v k prohlášením.
Jak si ověřit povinnosti týkající se DPH ve Švédsku?
Nejlepší je začít s jednoduchým procesem, který oddělí sazbu DPH od registrace, daňového přiznání, dovozu a OSS.
Nastavit typ transakce
Zboží, služby, dovoz, sklady, e-commerce nebo lokální projekty.
Zkontrolujte si místo zdanění
Ne každý prodej švédskému zákazníkovi je zdaněn stejně.
Určení statusu kupujícího
plátce DPH, spotřebitel, tržiště, dodavatel z EU nebo subjekt mimo EU.
Zkontrolujte, kdo platí DPH
Postup prodávajícího, kupujícího, dovozce nebo OSS.
Registrace sazeb
Pokud má DPH uhradit prodávající, zkontrolujte švédské DIČ.
Nastavení reportingu
Momsdeklarace, platby, dovozní DPH a případné souhrnné hlášení o prodeji v EU.
Shromáždit dokumenty
Faktury, celní doklady, skladové zprávy, potvrzení VIES a platby.
Uzavřete formality
Po dokončení prodeje zkontrolujte aktualizace údajů a zrušení registrace.
Vstupujete na švédský trh?
Taxenlight vám může pomoci určit, zda potřebujete registraci k DPH ve Švédsku, jak podávat přiznání, dovoz, OSS a přenesenou daňovou povinnost a jak snížit riziko chyb před první fakturou.
DPH ve Švédsku 2026 – klíčové závěry
DPH ve Švédsku vyžaduje ověření sazby, místa zdanění, statusu kupujícího, dovozu, skladu a osoby, která daň platí. Pouze z této mapy lze určit, zda je vyžadována registrace, prohlášení nebo OSS.
V sázce je jen začátek
25 %, 12 % a 6 % musí být připsáno konkrétním prodejům, nikoli celému modelu společnosti.
Časopis mění svou analýzu
Zboží prodávané ve Švédsku je často před prodejem spojeno s místními povinnostmi k DPH.
Přenesení daňové povinnosti vyžaduje podmínky
Nefunguje to automaticky pro každou B2B transakci a má to důležité výjimky.
Dovoz závisí na dovozci
Subjekt registrovaný k DPH obvykle vyúčtuje DPH při dovozu jinak než neregistrovaný dovozce.
OSS nenahradí všechno
Pomáhá s vybranými prodeji B2C, ale ne s prodejem ze švédského skladu a lokálním prodejem.
Proces poráží improvizaci
Nejlepší ochranou je mapa transakcí, dokumentů, termínů a osoby odpovědné za DPH.
Často kladené otázky: DPH ve Švédsku 2026
Jaká je výše DPH ve Švédsku v roce 2026?
Standardní sazba DPH ve Švédsku je 25 %. Od 1. dubna 2026 podléhají potraviny a jídlo s sebou obecně sazbě 6 %, zatímco restaurační a cateringové služby zůstávají sazbou 12 %.
Jak se ve Švédsku nazývá DPH?
Ve Švédsku se DPH nazývá moms nebo mervärdesskatt. Tyto termíny se mohou objevit v oficiálních dokumentech, prohlášeních, korespondenci se švédským daňovým úřadem a na fakturách.
Kdy se na potraviny vztahuje 6% sazba a na restaurační služby 12% sazba?
Od 1. dubna 2026 podléhá prodej potravin a jídla s sebou obecně sazbě daně ve výši 6 %. Sazba 12 % se nadále vztahuje na restaurační a cateringové služby, pokud zákazníci získají další výhody umožňující konzumaci na místě.
Funguje ve Švédsku přenesení daňové povinnosti?
Ano. Přenesení daňové povinnosti se může vztahovat na vybrané transakce B2B, u kterých kupující hradí DPH. Nejedná se však o automatický mechanismus pro každý prodej švédské společnosti.
Může OSS nahradit místní registraci k DPH?
OSS může nahradit místní registraci pro vybrané prodeje B2C odeslané z jiné země EU, ale ne pro prodeje ze švédského skladu, dovoz nebo místní transakce vyžadující švédské DIČ.
Může polská společnost využít výjimky pro malé a střední podniky ve Švédsku?
Ano, pokud splňuje podmínky režimu pro malé a střední podniky, včetně limitů obratu 120 000 SEK ve Švédsku a celkového obratu 100 000 EUR v EU. Výjimka vyžaduje předchozí oznámení v Polsku a získání čísla EX; není automatická.
Kdo ve Švédsku vypořádává DPH při dovozu?
Pokud je dovozce registrován k DPH ve Švédsku a dováží zboží pro obchodní účely, je DPH z dovozu obvykle uvedena v daňovém přiznání pro švédský daňový úřad (Skatteverket). Pokud dovozce není registrován k DPH, může být DPH z dovozu uhrazena švédskému daňovému úřadu (Tulverket).
Jak může zahraniční společnost získat zpět DPH ze Švédska?
Společnost z EU podává elektronickou žádost prostřednictvím daňové správy země svého sídla, zatímco společnost ze zemí mimo EU podává elektronickou žádost přímo daňovému úřadu Skatteverket. Postup vrácení daně nenahrazuje místní daňové přiznání k DPH, pokud je společnost registrována ve Švédsku.
