DPH ve Švédsku 2026
DPH ve Švédsku funguje buď jako moms , nebo mervärdesskatt. Pro polskou společnost může být relevantní pro prodej do Švédska, skladování, dovoz, elektronické obchodování, služby B2B nebo transakce, které nelze vypořádat prostřednictvím přenesení daňové povinnosti.
Tato příručka se zabývá sazbami DPH 25 %, 12 % a 6 %, registrací k DPH, přiznáními k DPH, dovozem, OSS, vrácením DPH a běžnými riziky. Podrobnější informace naleznete v článcích o registraci k DPH ve Švédsku a přiznáních k DPH ve Švédsku.
DPH ve Švédsku 2026 – nejdůležitější pojmy pro polskou společnost
Švédská DPH musí být vyměřena na základě transakce. Pouhá skutečnost, že zákazník je ze Švédska, nestačí. Klíčovou otázkou je, zda je daný prodej ve Švédsku zdanitelný a kdo je odpovědný za vyúčtování daně.
Švédská DPH
Moms albo mervärdesskatt se objevuje ve fakturách, korespondenci se Skatteverket a přiznáních k DPH.
Skatteverket
Švédský daňový úřad je mimo jiné zodpovědný za registraci k DPH, daňová přiznání a vrácení daně.
Tullverket
Švédské celní úřady. Při dovozu je nutné zjistit, zda je DPH uváděna v deklaraci nebo při celním odbavení.
Obrácená daňová povinnost
Může převést vyúčtování DPH na kupujícího, ale až po ověření místa zdanění, statusu kupujícího a výjimek.
Taxenlight radí
Neposuzujte DPH ve Švédsku podle země zákazníka. Posuďte ji podle toku zboží, místa poskytnutí služby, statusu kupujícího, dovozu, skladu a toho, kdo je zodpovědný za vyúčtování daně.
Sazby DPH ve Švédsku 2026 – 25 %, 12 % a 6 %
Švédsko má tři hlavní sazby DPH. Výchozí sazba je 25 %, zatímco snížené sazby vyžadují specifické kategorie prodeje.
Smíšený prodej vyžaduje mapu sazeb
Při sdružování produktů do balíčků nenastavujte jednu cenu pro celý nákupní košík jen proto, že „většina“ transakcí vypadá podobně. Stejný balíček může zahrnovat produkt, službu, alkohol, vstupenku nebo ubytování.
Kdy musí polská společnost analyzovat švédskou DPH?
Povinnost může vzniknout i bez švédské společnosti, kanceláře a zaměstnanců, pokud společnost vykonává zdanitelné činnosti ve Švédsku a je to společnost, která musí daň vyrovnat.
Sklad nebo plnění
Zboží ve Švédsku může před prodejem vyžadovat místní doručení, registraci, faktury a přiznání k DPH.
Dovoz do Švédska
Je nutné určit dovozce, EORI, celní odbavení, nárok na odpočet a způsob vyúčtování dovozní DPH.
Služby s výjimkou místních služeb
Nemovitosti, montáž, stavebnictví, akce, osobní doprava nebo catering nemusí fungovat jako standardní B2B.
B2C elektronické obchodování
OSS může pomoci s prodejem zboží expedovaného z Polska, ale neřeší prodej ze švédského skladu.
B2B prodej
Přenesení daňové povinnosti vyžaduje ověření statusu kupujícího, typu transakce a výjimek.
DIČ EU
Používání švédského DIČ může mít za následek povinnosti týkající se prohlášení, souhrnného hlášení a archivace.
Registrace k DPH ve Švédsku – shrnutí pravidel
Registrace je vyžadována, pokud zahraniční společnost vykonává ve Švédsku činnosti podléhající DPH a za úhradu daně je odpovědná společnost, nikoli kupující. Švédský úřad pro DPH (Skatteverket) uvádí, že registrace k DPH se vztahuje na prodej zboží nebo služeb podléhajících DPH ve Švédsku, u nichž je za úhradu daně odpovědná společnost.
V praxi kontrolujte registraci, když:
- prodej zboží umístěného ve Švédsku,
- Švédský sklad, vyřizování objednávek nebo místní zásoby,
- dovoz a další prodej ve Švédsku,
- Prodej B2C mimo rámec OSS,
- realitní služby ve Švédsku,
- transakce, u které nefunguje režim přenesení daňové povinnosti.
Postup zde záměrně nepopisujeme
Kompletní postup RUFS, SKV 4632, dokumenty, zástupce pro DPH, F-daň a změna údajů patří do samostatné příručky: Registrace k DPH ve Švédsku.
Díky tomu je tento článek mapou pro rozhodování a registrační údaje se nepletou s prohlášeními a sazbami.
Nejste si jisti, zda potřebujete švédské DIČ?
Před odesláním žádosti můžeme zkontrolovat váš sklad, dovoz, OSS, reverse charge a důvod pro jakoukoli registraci.
Přiznání k DPH ve Švédsku – co potřebujete vědět po registraci?
Společnost registrovaná k DPH podává daňové přiznání k DPH, neboli momsdeklaration, Skatteverket. Tato povinnost se vztahuje i na zahraniční společnosti a může se vztahovat i na období bez tržeb.
Prohlášení matky
Zahrnuje DPH na výstupu, DPH na vstupu, lokální prodej, dovoz, přenesení daňové povinnosti, vývoz a transakce v EU.
Fakturační období
Ve Švédsku platí měsíční, čtvrtletní a roční období. Lhůta závisí na rozhodnutí a obratu Skatteverket.
Seznam prodejů ES
Periodisk sammanställning není standardní přiznání k DPH. Vztahuje se na vybrané transakce v rámci EU.
Zde také nezadáváme pole deklarace
Pole deklarace, opravy, nulová deklarace, dovozní DPH v polích 50/60/61/62 a Souhrnné hlášení ES budou popsány v článku Daňová přiznání k DPH ve Švédsku. Tato příručka je ponechává na úrovni rozhodování.
Již máte švédské DIČ?
Po registraci je třeba nastavit lhůty, přiznání, platby, dovoz DPH, souhrnné hlášení a odpovědnost za data.
Přenesení daňové povinnosti ve Švédsku – kdy kupující vyrovná DPH?
Reverse charge znamená, že DPH hradí kupující, nikoli prodávající. Švédské materiály používají termíny omvänd betalningsskyldighet nebo omvänd skattskyldighet.
Kdy může být důležitý mechanismus?
- pro standardní služby B2B pro švédské plátce DPH,
- u vybraných transakcí zahraničního prodejce,
- za část prodeje zboží kupujícímu registrovanému k DPH,
- pro určité stavební služby, pokud jsou splněny podmínky.
Zpětné naúčtování nefunguje automaticky
Výjimky se mohou vztahovat na realitní služby, vstupné na akce, osobní dopravu, restaurační a cateringové služby a krátkodobý pronájem dopravních prostředků.
Taxenlight radí
Přenesení daňové povinnosti není důvodem k vynechání analýzy DPH. Je to výsledek analýzy. Nejprve zkontrolujete místo daňového placení, status kupujícího, typ transakce a výjimky a teprve poté vystavíte fakturu bez švédské DPH.
Dovoz DPH ve Švédsku – Skatteverket nebo Tullverket?
DPH při dovozu se vztahuje na zboží vstupující do Švédska z oblastí mimo Evropskou unii. Je zásadní zjistit, kdo je dovozce a zda je ve Švédsku registrován k DPH.
Dovozce s DPH
Pokud je společnost registrována k DPH a dováží zboží pro podnikatelské účely, je dovoz DPH obecně vyúčtován v daňovém přiznání.
Dovozce bez DPH
Pokud dovozce není ve Švédsku registrován k DPH, může být DPH z dovozu uhrazena společnosti Tullverket při celním odbavení.
Peněžní tok a dokumenty
Zaúčtování dovozu v celním prohlášení může zlepšit peněžní tok, ale vyžaduje správného dovozce, EORI, celní doklady a nárok na odpočet.
Souhrnné hlášení ES a transakce v rámci EU
Společnost registrovaná k DPH ve Švédsku může být povinna předložit souhrnné hlášení ES neboli periodisk sammanställning. Jedná se o samostatné hlášení, nikoli o běžné přiznání k DPH.
Kdy by to mohlo být potřeba?
- prodej zboží ze Švédska společnostem v jiných zemích EU,
- vybrané B2B služby pro firmy z jiných zemí EU,
- trojúhelníkové transakce,
- stěhování vlastního zboží ze Švédska,
- odběr zboží z volného prodeje.
Ne vždy se skládá z nuly
Registrovaný plátce daně může podat i daňové přiznání bez uskutečněného prodeje. Souhrnný sled tržeb se obvykle podává za období, ve kterých k vykázaným transakcím došlo.
Prodej OSS a B2C do Švédska
OSS může být užitečné pro prodej B2C spotřebitelům ve Švédsku, pokud je zboží odesláno z jiné země EU a společnost splňuje podmínky postupu.
Kdy může být OSS dostatečné?
Nejčastěji, když polská společnost zasílá zboží z Polska spotřebitelům ve Švédsku a vypořádává přeshraniční prodeje B2C prostřednictvím systému One Stop Shop.
Kdy OSS nestačí?
Pro prodej ze švédského skladu, dovoz do Švédska, místní domácí prodej a transakce vyžadující švédské DIČ.
Prodáváte B2C do Švédska?
Oddělíme prodeje, které lze vypořádat prostřednictvím OSS, od transakcí, které vyžadují lokální analýzu DPH.
Vrácení DPH ze Švédska pro zahraniční společnosti
Zahraniční společnost může požádat o vrácení švédské DPH, pokud jí byla DPH vynaložena na nákupy související s podnikáním a za dané období nebyla povinna se k DPH registrovat místně.
Společnosti z EU
Žádost se podává elektronicky v zemi, kde má společnost sídlo, a poté se odesílá do Skatteverket.
Společnosti mimo EU
Žádost se obvykle podává přímo Skatteverket, např. s použitím formuláře vhodného pro subjekty mimo EU.
Přiznání nenahrazuje prohlášení
Pokud byla nebo měla být společnost registrována k DPH ve Švédsku, měla by být DPH obvykle vyrovnána prostřednictvím místního daňového přiznání, nikoli postupem pro vrácení daně.
Sankce a běžné chyby v DPH ve Švédsku
Nejčastější chyby vyplývají z automatických předpokladů: buď že každý prodej do Švédska vyžaduje registraci, nebo že každý prodej B2B funguje prostřednictvím přenesené daňové povinnosti.
UZEL
Standardní poplatek za pozdní podání daňového přiznání.
UZEL
Za souhrnný výpis ES může být účtován poplatek za pozdní platbu.
Skattetillägg
Na daň dotčenou chybou se může vztahovat standardní dodatečná povinnost k DPH.
Žádné prodeje
Žádné transakce ne vždy znamenají žádné závazky, pokud je společnost stále registrována k DPH.
Jak si ověřit povinnosti týkající se DPH ve Švédsku?
Nejlepší je začít s jednoduchým procesem, který oddělí sazbu DPH od registrace, daňového přiznání, dovozu a OSS.
Nastavit typ transakce
Zboží, služby, dovoz, sklady, e-commerce nebo lokální projekty.
Zkontrolujte si místo zdanění
Ne každý prodej švédskému zákazníkovi je zdaněn stejně.
Určení statusu kupujícího
plátce DPH, spotřebitel, tržiště, dodavatel z EU nebo subjekt mimo EU.
Zkontrolujte, kdo platí DPH
Postup prodávajícího, kupujícího, dovozce nebo OSS.
Registrace sazeb
Pokud má DPH uhradit prodávající, zkontrolujte švédské DIČ.
Nastavení reportingu
Momsdeklarace, platby, dovozní DPH a případné souhrnné hlášení o prodeji v EU.
Shromáždit dokumenty
Faktury, celní doklady, skladové zprávy, potvrzení VIES a platby.
Uzavřete formality
Po dokončení prodeje zkontrolujte aktualizace údajů a zrušení registrace.
Vstupujete na švédský trh?
Taxenlight vám může pomoci určit, zda potřebujete registraci k DPH ve Švédsku, jak podávat přiznání, dovoz, OSS a přenesenou daňovou povinnost a jak snížit riziko chyb před první fakturou.
DPH ve Švédsku 2026 – klíčové závěry
DPH ve Švédsku vyžaduje ověření sazby, místa zdanění, statusu kupujícího, dovozu, skladu a osoby, která daň platí. Pouze z této mapy lze určit, zda je vyžadována registrace, prohlášení nebo OSS.
V sázce je jen začátek
25 %, 12 % a 6 % musí být připsáno konkrétním prodejům, nikoli celému modelu společnosti.
Časopis mění svou analýzu
Zboží prodávané ve Švédsku je často před prodejem spojeno s místními povinnostmi k DPH.
Přenesení daňové povinnosti vyžaduje podmínky
Nefunguje to automaticky pro každou B2B transakci a má to důležité výjimky.
Dovoz závisí na dovozci
Subjekt registrovaný k DPH obvykle vyúčtuje DPH při dovozu jinak než neregistrovaný dovozce.
OSS nenahradí všechno
Pomáhá s vybranými prodeji B2C, ale ne s prodejem ze švédského skladu a lokálním prodejem.
Proces poráží improvizaci
Nejlepší ochranou je mapa transakcí, dokumentů, termínů a osoby odpovědné za DPH.
Často kladené otázky: DPH ve Švédsku 2026
Jaká je výše DPH ve Švédsku v roce 2026?
Standardní sazba DPH ve Švédsku je 25 %. Snížené sazby jsou 12 % a 6 %, ale jejich uplatnění závisí na konkrétní kategorii zboží nebo služeb.
Jak se ve Švédsku nazývá DPH?
Ve Švédsku se DPH nazývá moms nebo mervärdesskatt. Tyto termíny se mohou objevit v oficiálních dokumentech, prohlášeních, korespondenci se švédským daňovým úřadem a na fakturách.
Musí se polská společnost ve Švédsku registrovat k DPH?
Ne vždy. Registrace k DPH ve Švédsku je vyžadována, pokud polská společnost vykonává činnosti podléhající DPH ve Švédsku a musí daň uhradit. V mnoha transakcích B2B může švédský kupující uhradit DPH prostřednictvím přenesení daňové povinnosti.
Znamená sklad ve Švédsku, že je nutné DPH splatit?
Skladování zboží ve Švédsku je jedním z nejdůležitějších signálů, které si musíte ověřit při kontrole své místní registrace k DPH. Pokud je zboží před prodejem skladováno ve Švédsku, může dojít k místnímu dodání podléhajícímu švédské DPH.
Nahrazuje OSS registraci k DPH ve Švédsku?
OSS může nahradit místní registraci pro vybrané prodeje B2C odesílané z jiné země EU, ale nenahrazuje registraci pro prodeje ze švédského skladu, dovoz nebo místní transakce vyžadující švédské DIČ.
Funguje ve Švédsku přenesení daňové povinnosti?
Ano. Přenesení daňové povinnosti se může vztahovat na vybrané transakce B2B, u kterých kupující hradí DPH. Nejedná se však o automatický mechanismus pro každý prodej švédské společnosti.
Kdo podává přiznání k DPH ve Švédsku?
Daňová přiznání ve Švédsku podávají společnosti registrované k DPH, včetně zahraničních společností. Pokud je společnost registrována, může být také povinna podat přiznání za období bez transakcí.
Kdo ve Švédsku vypořádává DPH při dovozu?
Pokud je dovozce registrován k DPH ve Švédsku a dováží zboží pro obchodní účely, je DPH z dovozu obvykle uvedena v daňovém přiznání pro švédský daňový úřad (Skatteverket). Pokud dovozce není registrován k DPH, může být DPH z dovozu uhrazena švédskému daňovému úřadu (Tulverket).
Mohu získat zpět DPH zaplacenou ve Švédsku?
Ano, ale pouze pokud jsou splněny určité podmínky. Společnost z EU žádá o vrácení daně prostřednictvím systému ve své zemi bydliště, zatímco společnost ze zemí mimo EU žádá přímo u Skatteverket. Postup vrácení daně nenahrazuje místní daňové přiznání k DPH, pokud je společnost registrována ve Švédsku.
