OSS mimo Unii – postup OSS pro DPH mimo EU pro společnosti mimo EU
Jedna země identifikace může vyřizovat DPH u způsobilých služeb B2C v celé EU.
Společnost nemůže mít sídlo ani stálou provozovnu v EU. Tento postup se nevztahuje na zboží, takže jedna společnost ze země mimo EU může současně potřebovat OSS pro mimounijní účely, OSS pro unijní účely nebo OSS pro jednotlivá místa v EU.
Typ transakce vybírá proceduru
Kdo může využít postup mimo EU?
Důležitými faktory jsou samotné sídlo společnosti, typ příjemce a místo zdanění služby. Samotné zahraniční DIČ neurčuje výsledek.
Sídlo mimo EU
Daňový poplatník nemá sídlo v Evropské unii.
Žádné stálé místo v EU
Společnost nemá v zemi EU zdroje, které by představovaly stálou provozovnu.
Zdanění služeb B2C v EU
Příjemce je spotřebitel a pravidlo místa plnění označuje zemi EU.
„Společnost má DPH DE, takže nemůže používat OSS mimo odborovou organizaci.“ Samotné registrační číslo nepředstavuje stálou provozovnu. Sklad také vyžaduje analýzu zdrojů a funkcí, nikoli automatickou kvalifikaci.
Jaké služby kryje OSS pro nečleny odborů?
Od 1. července 2021 se postup neomezuje pouze na digitální služby. Vztahuje se i na služby B2C poskytované v rámci EU, vždy s výhradou uplatnění příslušného pravidla místa zdanění.
Ne každá služba pro zákazníka z EU má DPH v zemi zákazníka
Standardní pravidlo B2C může stanovit, že země poskytovatele služeb je mimo EU. Pouze zvláštní ustanovení může přesunout zdanění do země EU.
Nejčastěji vyžadují polohu spotřebitele a důkaz o jeho poloze.
Pravidlo závisí na povaze služby a způsobu účasti.
Země zdanění může vyplývat z umístění majetku nebo trasy dopravy.
Podrobná pravidla jsou popsána v příručce DPH OSS pro služby B2C.
Jak si vybrat zemi identifikace?
Společnost splňující požadavky pro OSS mimo Unii si může vybrat jakoukoli zemi EU. Nevyžaduje zákazníky ani národní DIČ.
Žádné sídlo ani trvalé místo v EU
Tato volba nesouvisí s usazením v EU, protože společnost jej nemůže mít.
Polsko jako jednotné servisní místo
Polsko může být pro polské zákazníky zároveň zemí identifikace i zemí spotřeby.
Neodborové OSS na pozadí odborových OSS a IOSS
Tabulka odděluje postupy podle sídla společnosti a předmětu transakce. Nenahrazuje podrobnou kvalifikaci služeb nebo dovozu.
| Živel | Neodborový OSS | Union OSS – Služby | Union OSS – Zboží | IOSS |
|---|---|---|---|---|
| Zřízení | Žádné sídlo ani trvalé místo v EU | Sídlo nebo stálá provozovna v EU | Dodavatel z EU nebo konkrétní dodavatel mimo EU | Dodavatel z EU nebo mimo EU |
| Položka | Služby B2C zdaněné v EU | Vybrané služby B2C poskytované přes hranice | Dodávky WSTO a vybraných platforem | Dovážené zboží v zásilkách do 150 EUR |
| Stát identifikace | Kterákoli země EU | Země bydliště nebo trvalého místa podnikání | V závislosti na usazení nebo zahájení přepravy | Záleží na provozovně a zprostředkovateli |
| Číslo a prohlášení | Číslo EU, VIN-DO | Národní číslo, VIU-DO | Národní číslo, VIU-DO | Číslo IM, VII-DO |
| Období | Čtvrtletí | Čtvrtletí | Čtvrtletí | Měsíc |
| Příklad | Americký software pro spotřebitele z Francie | Servis od polské společnosti pro spotřebitele z Německa | Produkt z Německa → spotřebitel z Francie | Zboží CN → spotřebitel FR, 120 EUR |
v průvodci OSS vs. IOSS.
VIN-R, VIN-DO a speciální číslo EU
Postup mimo EU používá jiné formuláře než postup EU. Nezaměňujte prosím referenční čísla VIN a VIU.
Oznámení informací týkajících se konkrétního postupu mimo EU.
Přiznání k DPH zahrnující způsobilé služby v zemích spotřeby.
Toto číslo je určeno pouze pro použití v systému OSS mimo Unii. Nejedná se o běžné národní identifikační číslo pro DPH ani číslo VIES.
Jak dlouho je registrace otevřená?
Standardní datum zahájení a výjimka prvního prodeje vedou k různým datům vstupu. Tuto strukturu potvrzují pravidla pro registraci OSS Evropské komise.
Společnost informuje vybranou zemi identifikace o svém záměru daný postup použít.
Toto je standardní datum účinnosti registrace.
Postup se může vztahovat na prodeje dříve než na začátku následujícího čtvrtletí.
Pozdní prodej by mohl být přenesen na místní odpovědnost.
Prohlášení, platby a DPH z nákladů
VIN-DO agreguje DPH splatnou podle země spotřeby. Nejedná se o prohlášení pro odpočet daně z nákladových faktur.
Zahrnuje všechny způsobilé služby v zemi spotřeby, včetně služeb zdaněných v zemi identifikace.
Prohlášení se podává i za období bez poskytnutí kvalifikovaných služeb.
DPH na vstupu se vrací místně nebo prostřednictvím příslušného postupu pro vrácení daně.
Co když je v EU zřízena stálá provozovna?
Vytvoření stálé provozovny znamená, že společnost již nesplňuje základní podmínku postupu pro osoby z mimo EU.
Žádné sídlo ani trvalé místo v EU
Způsobilé služby B2C lze fakturovat neorganizovanému OSS.
Možný přechod na Union OSS
V případě jednoho pevně stanoveného umístění ovlivňuje jeho země zemi identifikace. V případě více umístění platí pravidla výběru.
Americká společnost si zvolila Polsko jako zemi své identifikace
Jedno prohlášení neznamená jednu sazbu. Každá služba musí být přiřazena k příslušnému pravidlu pro zemi spotřeby a místo plnění.
Tři služby, tři odlišné kvalifikace
Polsko zpracovává daňové přiznání, ale daň musí být rozdělena mezi země spotřeby.
Zkontrolujte doklad o poloze a francouzskou sazbu platnou pro danou službu.
DPH ve FranciiProdej jde do německého košíku u VIN-DO.
DPH v NěmeckuNejprve stanovte pravidlo pro tuto událost; Polsko může být zároveň zemí identifikace a spotřeby.
DPH v PolskuSazbu si vyberete v závislosti na službě a zemi
Číslo EU a země identifikace nestandartizují sazby. Použijete sazbu odpovídající konkrétní službě v zemi spotřeby.
Kontrolní seznam OSS pro mimoodborové organizace
Před výběrem země identifikace si projděte podmínky, transakce, dokumenty a lhůty.
Zaprvé, sídlo a místo plnění
Samotná země zákazníka, doména obchodu nebo DIČ nestačí k výběru postupu.
- Sídlo společnosti se nachází mimo EU
- Žádná stálá provozovna v EU
- Seznam všech DIČ EU
- Typ každé poskytované služby
- Status příjemce B2C
- Pravidlo o místě dodání
- Stav spotřeby
- Výběr země identifikace
- Formulář VIN-R a metoda podpisu
- Zvláštní číslo EU
- Datum prvního kvalifikovaného servisu
- Termín: 10. den následujícího měsíce
- Sazby podle země a služby
- Čtvrtletní prohlášení VIN-DO
- Nulová prohlášení
- Cesta k vrácení DPH z nákladů
- Sledování změn v založení společnosti
Společnost mimo EU poskytuje služby spotřebitelům?
Pomůžeme vám oddělit služby zahrnuté v systému OSS pro nečlenské státy od prodeje zboží, vybrat zemi identifikace a připravit data pro čtvrtletní vyúčtování.
DPH v Evropě.
Vyberte si svůj trh.
Registrace, sazby, prohlášení a místní povinnosti – konkrétně popsané pro každou zemi, kde vyvíjíte prodej.
Doporučené
Nejčastěji volený
Německo
Nejčastěji volenéPrůvodce DPH 2026
DPH
v Německu
Itálie 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
v Itálii
Francie 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
ve Francii
Nizozemskem 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
v Nizozemsku
Českou republikou
2026Průvodce DPH 2026
DPH
v České republice
Belgií
2026Průvodce DPH 2026
DPH
v Belgii
Španělskem
2026Průvodce DPH 2026
DPH
ve Španělsku
Vyberte další téma
Všechny průvodce jsou uspořádány podle tématu. Vyberte název vlevo pro zobrazení stručného vysvětlení a odkazu vpravo.
DPH OSS
Obecný průvodce postupy jednotného kontaktního místa.
Přečtěte si průvodceRegistrace k DPH u OSS
Formulář VIU-R a vstup do EU procedury.
Přečtěte si průvodceVIU-DO
Čtvrtletní prohlášení o postupu EU OSS.
Přečtěte si průvodceLimit DPH pro OSS
Prahová hodnota 10 000 EUR pro ESPO a vybrané služby.
Přečtěte si průvodceWSTO a DPH OSS
Obchodní podmínky pro prodej zboží na dálku v EU.
Přečtěte si průvodceOSS nebo místní DPH
Situace, kdy zjednodušení OSS nestačí.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a Amazon FBA
Zahraniční sklady, STO a místní odpovědnosti.
Přečtěte si průvodceDPH OSS v dropshippingu
Dodavatelský řetězec, OSS, IOSS a místní DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS pro služby B2C
Místo poskytování a rozsah služeb zahrnutých v systému OSS.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a prodejní platforma
Když se platforma stane zavedeným dodavatelem.
Přečtěte si průvodceOSS a IOSS
Rozdíly mezi postupy pro zboží a služby.
Přečtěte si průvodcePostup pro malé a střední podniky a systém OSS pro DPH
Výjimka pro malé podniky a zdanění OSS.
Přečtěte si průvodceZáznamy o DPH v OSS
Rozsah dat uchovávaných po dobu deseti let.
Přečtěte si průvodceFaktury, KSeF, JPK a pokladna
Vztah prodejní dokumentace k vypořádání OSS.
Přečtěte si průvodceOdhlášení z DPH OSS
Rezignace a změna země identifikace.
Přečtěte si průvodceVyloučení z DPH OSS
Důvody pro vyloučení a opětovnou registraci.
Přečtěte si průvodceKontrola DPH a pokuty u OSS
Kontrola dat, nedoplatky a povinnosti týkající se nápravy.
Přečtěte si průvodceDPH účtovaná u OSS
Vrácení zahraniční DPH z nákladů.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a INTRASTAT
Vztah vyúčtování DPH k nákladní dopravě.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a B2B prodeje
WDT, WNT, přenesení daňové povinnosti a status zákazníka.
Přečtěte si průvodceOprava DPH u OSS
Vrácení zboží, slevy a chyby v pozdějším VIU-DO.
Přečtěte si průvodceNeodborový OSS
Služby B2C poskytované v EU společností bez sídla nebo stálé provozovny v EU.
Přečtěte si průvodceStálá provozovna a OSS pro DPH
Dopad zdrojů v EU na postup a zemi identifikace.
Přečtěte si průvodceZvláštní území EU
Oblasti vyloučené z DPH nebo oblasti, na které se vztahují zvláštní pravidla DPH.
Přečtěte si průvodceDárkové karty
Vyúčtování jednoúčelových a víceúčelových poukázek.
Přečtěte si průvodceZařiďte si služby před prvním VIN-DO
Před uzavřením prvního čtvrtletí zkombinujte údaje o zemi spotřeby, místě dodání, sazbě a poloze zákazníka.
Otázky a odpovědi ohledně OSS mimo odbory
Ne. Systém mimo EU zahrnuje způsobilé služby B2C zdaněné v EU. Zboží může podléhat OSS v Unii, IOSS nebo místnímu vypořádání.
Ano, pokud nemá sídlo ani stálou provozovnu v EU a poskytuje kvalifikované služby B2C zdaněné v EU.
Samo o sobě ne. DIČ nezakládá sídlo ani stálou provozovnu. Je nutné prošetřit skutečné zdroje a způsoby fungování společnosti v EU.
Ano. Daňový poplatník splňující podmínky pro OSS mimo Unii si může jako zemi identifikace zvolit kteroukoli zemi EU.
Ne. Toto je speciální identifikátor postupu mimo Unii používaný pro vyrovnání OSS mimo Unii. Neměl by být prezentován jako běžné číslo VIES.
Čtvrtletně, do konce měsíce následujícího po daném čtvrtletí. Prohlášení se podává i v případě, že během daného období nebyly poskytnuty žádné kvalifikované služby.
Ne. VIN-DO se používá k úhradě splatné DPH. Daň z nákladů se vybírá prostřednictvím příslušného postupu pro vrácení daně nebo místního daňového přiznání, v závislosti na situaci.
Ne automaticky. Nejprve musíte určit povahu služby, status příjemce a místo plnění v souladu s platnými pravidly DPH.
