DPH v Německu 2026
DPH v Německu funguje v rámci systému Umsatzsteuer (VAT) a zahrnuje standardní sazbu 19 % v roce 2026, sníženou sazbu 7 % a nová pravidla pro restaurace a elektronickou fakturaci. Zahraniční společnosti musí samostatně posuzovat skladování, dovoz, OSS, malé a střední podniky a přenesení daňové povinnosti. Taxenlight zajišťuje registraci k DPH v zahraničí a průběžné zpracování přiznání k DPH v zahraničí.
Sazby DPH v Německu 2026 – kompletní přehled
Standardní sazba německé daně z příjmu (Umsatzsteuer) je 19 %, snížená sazba činí 7 %. Od 1. ledna 2026 bude jídlo podávané v rámci restauračních a cateringových služeb trvale podléhat sazbě 7 %, nápoje zůstanou obecně na 19 %.
Vztahuje se na zboží a služby, pro které zákon nestanoví preference ani výjimky.
Zahrnuje mimo jiné vybrané potravinářské výrobky, knihy, noviny, osobní dopravu a ubytování.
Snížená sazba se vztahuje na restaurační a cateringové služby. Nevztahuje se na nápoje, které obecně nadále podléhají sazbě 19 %.
Posuňte stůl do strany →
| Sazba DPH | Produkty a služby přiřazené k sazbě |
|---|---|
| 19%základní sazba |
|
| 7%snížená sazba |
|
| 0%§ 12 odst. 3 UStG |
|
| Osvobozenís nárokem na odpočet |
Vývoz a dodávky v rámci Společenství nepodléhají německé 0% sazbě DPH. |
| Osvobozenís omezeným odpočtem |
|
Vývoz a dodávky zboží v rámci Společenství mohou být osvobozeny od DPH s nárokem na odpočet, pokud jsou splněny požadavky na materiál a dokumentaci. Samostatná 0% sazba se vztahuje mimo jiné na určité transakce zahrnující fotovoltaická zařízení.
Zkontrolujte sazby DPH v celé EU pro rok 2026
Při expanzi do Německa se vyplatí ihned porovnat sazby a povinnosti s ostatními zeměmi EU.
Kdy může zahraniční společnost potřebovat německé DIČ?
Pro skladování, dovoz, pohyb vlastního zboží a mnoho místních transakcí neexistuje žádná jednoduchá hranice pro osvobození od registrační analýzy. Společnost usazená v EU však může za určitých podmínek využít osvobození pro malé a střední podniky v přeshraničním provozu.
Situace vyžadující speciální analýzu
- sklad nebo Amazon FBA v Německu,
- stěhování vlastního zboží do Německa,
- dovoz a následný prodej z německých skladů,
- místní doručení jiné než přenesení daňové povinnosti, OSS nebo SME,
- transakce vyloučené z postupu OSS.
DIČ neurčuje provozovnu
Pouhá vlastnost daňového přiznání (Steuernummer) nebo identifikačního čísla USA (USt-IdNr.) neznamená, že má společnost sídlo nebo stálou provozovnu v Německu. Jedná se o samostatné posouzení, které je důležité pro účely, jako je přenesení daňové povinnosti a elektronický doklad.
Německý zákon o daňovém ověřování má úzkou působnost a nepředstavuje obecnou povinnost pro každou společnost mimo EU. Podrobnosti podléhají analýze registrace.
Výjimka pro OSS a přeshraniční malé a střední podniky v Německu
Jedná se o dvě různá řešení. OSS se používá k vypořádání vybraných prodejů B2C v zemi spotřebitele, zatímco malé a střední podniky mohou osvobodit kvalifikovaný malý podnik od německé DPH.
Německý limit obratu dosažený v předchozím roce.
Limit obratu pro aktuální rok.
Limit obratu v celé EU pro obchodníka usazeného v EU.
Může malá zahraniční společnost využít osvobození?
- postup nefunguje automaticky,
- podnikatel musí být usazen v EU,
- je vyžadováno
EX, - Osvobození omezuje nárok na odpočet DPH na vstupu.
Limit OSS 10 000 €
Limit 10 000 EUR je společný limit pro celou EU, nikoli limit specifický pro Německo. Nad tento limit je DPH obvykle splatná v zemi spotřebitele a může být uhrazena prostřednictvím systému OSS.
OSS nenahrazuje lokální analýzy pro sklady v Německu, FBA, pohyby vlastního zboží, lokální dodávky z německých skladů, dovozy ani transakce mimo rámec OSS.
Potřebujete v Německu DIČ?
Připravili jsme samostatného průvodce registrací k DPH DE: dokumenty, ELSTER, Steuernummer, USt-IdNr. a čekací doby.
Přejít k průvodci registrací k DPHJak vypadá současné vyúčtování německé DPH?
Registrovaný daňový poplatník může podávat pravidelné daňové přiznání UStVA, roční daňové přiznání Umsatzsteuer-Jahreserklärung a – v případě relevantních transakcí v EU – daňové přiznání ZM. Četnost a lhůty závisí na situaci daňového poplatníka.
UStVA
Pravidelné daňové přiznání uvádí splatnou a vstupní DPH.
Výroční prohlášení
Shrnuje vyúčtování Umsatzsteuer za celý rok.
ZM
Zusammenfassende Meldung se vztahuje na příslušné transakce uvnitř Společenství.
Pro měsíční platby můžete za určitých podmínek získat „Duerfristverlängerung“, což je trvalé prodloužení lhůty splatnosti o jeden měsíc. Podrobnosti jsou uvedeny v průvodci k přiznáním k DPH v Německu.
INTRASTAT v Německu – aktuální prahové hodnoty
INTRASTAT je statistický výkaz o pohybu zboží v rámci EU. Prahové hodnoty se posuzují odděleně pro dovoz a vývoz.
Práh pro směr Eingang.
Práh pro směr Versendung.
Formuláře, kódy zboží, lhůty, opravy a sankce jsou popsány v průvodci k přiznáním k DPH v Německu.
Viz prahové hodnoty EU INTRASTAT 2026
Pokud zasíláte zboží z Německa také do jiných zemí EU, zkontrolujte si prahové hodnoty pro vykazování pro celou EU.
Jak získat vrácení DPH zaplacené v Německu?
Správný postup závisí na statusu společnosti a typu transakce. Ne každý zahraniční podnikatel získává německou DPH stejným způsobem.
Postup proplácení nákladů EU
Společnost z EU obvykle podává žádost do 30. září následujícího roku prostřednictvím administrativního portálu země svého sídla, pokud splňuje podmínky postupu.
Vyúčtování v prohlášeních
Přebytek DPH na vstupu nad DPH na výstupu se uvádí v německých přiznáních k DPH.
Pro podnikatele ze zemí mimo EU platí samostatné podmínky, včetně posouzení reciprocity a způsobilosti výdajů.
Prodej z elektronického obchodu do Německa a DPH
Při online prodeji zákazníkům v Německu je klíčovou otázkou, zda OSS pro DPH, nebo zda je vyžadována místní registrace k DPH.
Kdy obvykle stačí OSS?
- zasíláte zboží z Polska přímo spotřebiteli v Německu,
- Nemáte sklad v Německu,
- zboží se nepřepravuje mezi sklady EU,
- Prodej je B2C a po překročení hranice 10 000 EUR jej vypořádáte prostřednictvím OSS.
Kdy OSS nestačí?
- zboží je v německém skladu, např. Amazon FBA,
- prodáváte lokálně z Německa,
- přepravujete své vlastní zboží do Německa,
- dovážíte zboží do Německa a poté ho dále prodáváte.
Pokud si nejste jisti, který model se hodí pro vaši firmu, vyplatí se před zahájením prodeje analyzovat logistiku, původ zásilky a stav zákazníka.
Současný model odpovědnosti provozovatele platformy je primárně vázán na platné identifikační číslo USt-ID prodejce a údaje zaznamenané provozovatelem. Starý papírový certifikát již není základním principem pro prodej na Amazonu nebo jiných tržištích.
Nejste si jisti, zda v Německu potřebujete DPH?
Pojďme probrat váš prodejní model, skladování, OSS, daňová přiznání a daňová rizika v Německu. Společně určíme, kde začít.
Skladování v Německu – e-commerce a další
Německo má rozsáhlou logistickou infrastrukturu pro elektronické obchodování: Amazon FBA, 3PL operátory, fulfillment centra a cross-docking. Pro účely DPH je však nejdůležitějším faktorem fyzické skladování zboží v Německu.
Typy skladů
- veřejné a soukromé celní sklady,
- distribuční centra, včetně Amazon FBA,
- 3PL distribuční centra pro prodej B2B a B2C,
- cross-docking a rychlé překládky,
- specializované časopisy pro vybraná odvětví.
Co to znamená pro DPH?
Skladování zboží v Německu obvykle vyžaduje německé DIČ. Program FBA v rámci celé EU může snížit logistické náklady, ale nezbavuje vás místních daňových povinností.
Amazon FBA
Podle modelu FBA lze zboží přepravovat mezi sklady v EU. Prodejce musí sledovat zprávy Amazonu a řádně hlásit netransakční dodávky a nákupy v dotčených zemích.
Přenesení daňové povinnosti v Německu – kdy se převádí vyúčtování DPH?
Přenesení daňové povinnosti může přesunout povinnost uhradit DPH na německého příjemce, zejména u některých služeb a výhod poskytovaných zahraničním podnikatelem. Tento mechanismus by se však neměl automaticky uplatňovat na každý prodej mezi podniky ani na každou místní dodávku zboží.
Vyhodnocení konkrétní transakce
Důležitými faktory jsou druh služby, status příjemce, místo zdanění a to, zda se transakce účastní německá stálá provozovna. Zvláštní pravidla platí mimo jiné pro stavební služby a vybrané zboží.
Anotace se na faktuře použije, pokud jsou podmínky pro přenesení daňové povinnosti skutečně splněny.
Odložená DPH při dovozu v Německu
Dovoz zboží ze zemí mimo EU do Německa zakládá povinnost zaplatit DPH (EUSt). DPH při dovozu se obvykle platí na celnici, ale německé předpisy umožňují odloženou platbu.
Jak funguje odklad?
Místo placení DPH při dovozu na hranicích ji může společnost zaplatit do 26. dne druhého měsíce následujícího po dovozu a následně si daň odečíst ve svém přiznání k DPH. To sice zlepšuje likviditu, ale v přiznání se zatím nejedná o klasické vyrovnání DPH.
Podívejte se na Zollovy informace o EinfuhrumsatzsteuerNaklonění
Abyste mohli využít odkladu, musíte získat celní povolení od příslušného Hauptzollamtu. Po schválení může platbu inkasovat Bundeskasse Trier pomocí systému SEPA-Lastschrift.
Podmínky pro udělení povolení
- společnost má sídlo v Německu nebo v EU,
- má nárok na plný odpočet DPH na vstupu,
- pravidelně dováží,
- nemá žádné daňové nedoplatky.
Elektronické faktury v Německu v roce 2026
Od 1. ledna 2025 jsou elektronické faktury faktury ve strukturovaném formátu, který umožňuje elektronické zpracování. Běžný PDF soubor je považován za „fakturu jiného druhu“, nikoli za elektronickou fakturu.
B2B mezi domácími podnikateli
Povinnost přijímat elektronické účtenky platí od roku 2025. Do konce roku 2026 může vydavatel se souhlasem příjemce používat i papírovou verzi nebo PDF; pro vydavatele s obratem do 800 000 EUR může přechodné období trvat do konce roku 2027.
Zahraniční společnost s identifikačním číslem USA (USt-IdNr.).
Pouhá německá registrace k DPH nebo USt-IDN neznamená, že se společnost jedná o domácí podnik. Bez sídla, představenstva nebo stálé provozovny v Německu neexistuje automatická povinnost vystavit německý elektronický účet.
B2C a B2G
B2C nepodléhá stejným národním povinnostem B2B. B2G podléhá samostatným pravidlům pro zadávání veřejných zakázek a požadavkům zákazníků.
E-účtenka nemusí nutně znamenat X-účtenku. Mohou být přijatelné i jiné kompatibilní formáty, například ZUGFeRD, který splňuje sémantické a technické požadavky.
Čtyři věci, které je třeba zkontrolovat při registraci k DPH v Německu
Sazba, model prodeje, umístění zboží a status společnosti musí být posuzovány společně – samotné německé DIČ neodpovídá na všechny otázky.
od roku 2026 tvoří potraviny v cateringovém průmyslu 7 %, ale nápoje obecně 19 %
vývoz a mezinárodní daňový převod jsou osvobozeny od DPH s nárokem na odpočet po splnění podmínek
Sklad, FBA, dovoz a místní inventář mohou vyžadovat registraci mimo OSS
Přenesení daňové povinnosti a elektronické vyúčtování nevznikají automaticky z existence USt-IdNr.
Často kladené otázky: DPH v Německu 2026
Základní sazba je 19 % a snížená sazba je 7 %. Na příslušné transakce podle § 12 odst. 3 UStG, včetně některých fotovoltaických zařízení, se vztahuje samostatná 0% sazba.
Jídlo v restauracích a cateringových službách podléhá 7% sazbě. Nápoje obecně zůstávají předmětem 19% sazby.
Neměly by být popisovány jako německá 0% sazba. Vývoz a dodávky zboží v rámci Společenství mohou být osvobozeny od DPH s nárokem na odpočet při splnění věcných a dokumentárních podmínek.
Záleží na transakci. Skladování, FBA, dovoz, pohyb vlastního zboží a místní dodávky často vyžadují analýzu registrace, ale relevantní mohou být i OSS, reverzní daňové povinnosti a malé a střední podniky.
Ano, pokud splňuje německé limity a limit obratu 100 000 EUR v EU, podá předběžné oznámení v zemi usazení a obdrží identifikaci s koncovým EX.
Ne vždy. OSS může zohledňovat určité prodeje B2C, ale vylučuje mimo jiné místní dodávky z německého skladu, pohyb vlastního zboží, dovoz nebo transakce mimo rámec daného postupu.
Obvykle ano. Fyzické skladování zboží a jeho přesun do německého skladu může vyžadovat místní DIČ a daňové prohlášení.
V transakcích uvedených v § 13b UStG se po posouzení druhu služby a statusu stran mechanismus automaticky nevztahuje na každý prodej B2B uskutečněný zahraniční společností.
Ne automaticky. Samotné identifikační číslo USt-IdNr. neznamená sídlo společnosti ani zúčastněnou stálou provozovnu v Německu. Povinnost musí být posouzena podle statusu stran a konkrétní transakce.
Neregistrovaná společnost může využít postup pro vrácení daně, registrovaná společnost vyúčtuje přebytek ve svých přiznáních a subjekt ze zemí mimo EU podléhá samostatným podmínkám.
