DPH v Německu 2026

Potřebujete podporu daňového zástupce v Německu?

Kontaktujte nás pro bezplatnou konzultaci.
provedeme analýzu vašich daňových povinností

Kontakt

Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight

Sazby DPH v Německu v roce 2026 zůstávají ve srovnání s rokem 2025 nezměněny. Právním základem pro stanovení sazeb je §12 německého zákona o DPH (UStG) a jsou následující:

• 19% zůstává základní sazba
• 7% je snížená sazba
• 0% preferenční sazba, platí pro vybrané dodávky (např. ICT a export)

Aktuální sazby DPH v Německu pro rok 2026 a skupiny produktů a služeb, na které se vztahují, naleznete v níže uvedené tabulce. Údaje pocházejí přímo z německého zákona o DPH,  § 12 odst. 2 UStG.

Zkontrolujte sazby DPH v celé EU pro rok 2026 (tabulka)

Možná vás právě teď zajímá, zda vaše podnikatelské plány vyžadují k DPH registraci v Německu. Odpověď zní – záleží na situaci. Pokud plánujete provést některou z níže uvedených transakcí, musíte mít v Německu před zahájením své první transakce DIČ . V Německu neexistují žádné zvláštní režimy, které by vás jako nerezidenta od této povinnosti osvobodily.

Pokud však plánujete zaslat zboží do Německa bez skladování, můžete využít speciální postup EU One Stop Shop.

V Německu můžete získat DIČ se zpětnou platností (pokud jste například promeškali okamžik, kdy vznikla daňová povinnost), ale to může vést k daňovým sankcím.

Níže je uveden seznam situací, které vyžadují, abyste měli německé DIČ a platili DPH v Německu:

• Prodej na dálku (e-commerce) spotřebitelům po překročení celkového limitu EU ve výši 10 000 EUR (pokud nepoužíváte systém OSS pro DPH)
• Prodej a nákup zboží v místě
• Skladování zboží v německém skladu (FBA, konsignační sklad, call-off stock)
• Vývoz zboží z Německa do země mimo Evropskou unii
• Dovoz zboží do Německa ze země mimo Evropskou unii za účelem dalšího prodeje
• Použití odloženého dovozního režimu DPH v Německu
• Transakce uvnitř Společenství: dodávky zboží uvnitř Společenství a pořízení zboží uvnitř Společenství
• Netransakční dodávky a nákupy zboží (převody zboží mezi zahraničními sklady)
• Poskytování specifických služeb podléhajících německé DPH bez uplatnění mechanismu přenesení daňové povinnosti.

Všechny transakce uvedené výše vyžadují daňovou registraci v Německu. Máte-li jakékoli dotazy nebo potřebujete-li pomoc, kontaktujte nás.

V Německu tři různá daňová čísla a často se zaměňují.

1. Daňové číslo (Steuernummer) je celostátní daňové číslo, které přiděluje místní finanční úřad (Finanzamt) při registraci firmy. Používá se pro podávání daňových přiznání a komunikaci s finančním úřadem. Umožňuje provádět místní transakce a je ekvivalentem našeho polského daňového identifikačního čísla (NIP). Skládá se z 11–13 číslic (v závislosti na tom, zda je společnost místní nebo zahraniční a který úřad číslo vydává).
2. DIČ (USt-IdNr.) je DIČ (ekvivalent polského DIČ-EU), které vás opravňuje k provádění transakcí v rámci systému DPH v EU. Vydává ho Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). K jeho získání potřebujete nejprve DIČ a poté si můžete požádat o DIČ EU. DIČ v Německu se skládá z devíti číslic, kterým předchází předpona „DE“, např. DE999999999
3. Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) Jedná se o jednotné daňové číslo v celé zemi – bez ohledu na to, který finanční úřad vydal předchozí dvě čísla. Jak uvádí Federální daňový úřad (BZSt), slouží k jednoznačné identifikaci subjektů podnikajících v Německu – výhradně pro daňové účely. V budoucnu však bude toto číslo pravděpodobně nahradí jiná čísla pro zjednodušení daňového systémuNové podniky, které se v Německu zaregistrují k DPH od roku 2024, toto číslo obdrží automaticky. Zbývající podniky jej obdrží postupně do konce roku 2027. 

Na získat DIČ v Německu Žádost o registraci k DPH musí být podána elektronicky příslušnému úřadu Finanzamt do Německý daňový systém ELSTERV registračním formuláři Fragebogen zur steuerlichen Erfassung údaje jako například:

• Údaje o společnosti
• Rozsah činnosti
• Odhadovaný obrat
• Datum zahájení podnikání v Německu

Po posouzení vaší žádosti vám Finanzamt vydá daňové identifikační číslo (Steuernummer). Jakmile jej získáte, můžete požádat o číslo DPH v EU (USt-IdNr.)

Podle našich pozorování, Na DIČ v Německu musíte čekat 2,5 až 5 měsíců. Tato doba závisí jak na plánované činnosti v Německu, tak na úřadu, který vám vydá německé DIČ (abecední přiřazení). Proto vám doporučujeme příprava na registraci k DPH v Německu včas.

Pro registraci DIČ v Německujsou mimo jiné potřebné následující dokumenty:

• Identifikační doklad (cestovní pas nebo občanský průkaz)
• Firemní dokumenty (společenská smlouva, stanovy atd.)
• Výpis z obchodního rejstříku
• Potvrzení o přidělení DIČ v zemi bydliště
• Údaje o bankovním účtu v EUR
• Žádost o DIČ v Německu (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)
• Plná moc – pokud zadáváte služby v oblasti dodržování předpisů DPH v Německu specializované společnosti.

Potřeba jmenovat daňového zástupce závisí na místě, kde se vaše společnost nachází:

• Sídlo v zemi EU: Není vyžadováno mít daňového zástupce. Můžete však dobrovolně využít služeb zástupce, abyste si zajistili klid a daňové zabezpečení v Německu.
• Sídlo mimo EU: Jste povinni jmenovat daňového zástupce, který bude spoluodpovědný za vaše daňové vypořádání v Německu.

V Německu existují tři cykly podávání: měsíční, čtvrtletní a roční. Jakmile máte německé daňové číslo, je vaší hlavní odpovědností pravidelně podávat přiznání k DPH a platit daň finančnímu úřadu. Pokyny pro hlášení transakcí v Německu jsou podrobně popsány v předpisech o DPH v §18 odstavci 2 UStG. Údaje zveřejněné v této příručce pocházejí přímo ze zákona a jsou aktuální k roku 2026.

V závislosti na výši daňové povinnosti získané v předchozím roce vyúčtování DPH v Německu následující:

Pro společnosti, které se v Německu nedávno zaregistrovaly k DPH, závisí rytmus vypořádání DPH na odhadovaném obratu. Pokyny jsou stejné jako v tabulce výše.

Přiznání k DPH v Německu lze podat elektronicky pouze prostřednictvím německého daňového systému ELSTER.

Lhůta pro podání daňového přiznání k DPH v Německu je vždy 10. den měsíce následujícího po zúčtovacím období, např.

• Přiznání k DPH za únor 2026 – musí být podáno do 10. března 2026
• Čtvrtletní hlášení za 1. čtvrtletí roku 2026 – musí být podáno nejpozději do 10. dubna 2026

Platba DPH v Německu je splatná současně s podáním daňového přiznání. Platba musí být provedena přímo na účet finančního úřadu, který vaši společnost zaregistroval (v abecedním pořadí). Údaje o finančním úřadu naleznete na daňovém osvědčení, které jste obdrželi po získání svého německého DIČ. Od 9. října 2025 zásadní úplná přesnost údajů při převodech. 

Přiznání (Zusammenfassende Meldung) je zpráva shrnující transakce v rámci Společenství do/z Německa a dalších zemí EU. Jejím účelem je umožnit daňovým správám EU ověřit transakce mezi obchodními partnery. V praxi německý daňový úřad porovnává vaše přiznání k DPH s přiznáním k DPH v EU  vašeho obchodního partnera v jiné zemi EU.

V Německu je vyžadováno přiznání k DPH pouze v případě, že jste uskutečnili transakce v EU. Pokud existuje období, kdy nedošlo k žádným transakcím, tato povinnost se na vás nevztahuje – nemusíte podávat nulové přiznání k DPH.

Rytmus podávání deklarací EU v Německu závisí na množství dodávek:

• Měsíčně – pokud objem dodávek překročil limit 50 000 EUR
• Čtvrtletně – pokud dodávky nepřesáhnou 50 000 EUR

Přiznání ZM se podávají elektronicky prostřednictvím systému ELSTER a lhůta pro jejich podání je vždy 25. den měsíce následujícího po zúčtovacím období.

Pozor: V případě hlášení ZM v Německu neexistuje možnost prodloužení, a to ani v případě, že prodloužení použijete pro periodická a roční hlášení (Dauerfristverlängerung).

Německá administrativa zaujímá velmi přísný přístup k nedodržování povinností týkajících se hlášení transakcí v EU.  V extrémních případech může kromě sankcí daňového poplatníka dokonce zbavit práva uplatňovat 0% sazbu  na transakce v EU, pokud i přes upomínky nepodá hlášení o dlužném zisku.

Německé roční daňové přiznání (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) shrnuje všechny transakce uskutečněné v daném zdaňovacím období. Nejedná se o klasické periodické daňové přiznání. Proto i společnosti, které v Německu podávají měsíční nebo čtvrtletní přiznání k DPH, musí jednou ročně podat souhrnné roční daňové přiznání.

Souhrnné prohlášení také poskytuje možnost opravit případné nejasnosti (např. ztracená faktura, která nebyla zahrnuta v pravidelném prohlášení). Lhůta pro podání ročního prohlášení v Německu je 31. července následujícího roku, např.:

• Roční souhrnné přiznání k DPH za rok 2025 musí být podáno do 31. července 2026.

Tuto lhůtu lze prodloužit, pokud využijete služeb certifikované účetní firmy v Německu. V tomto případě bude lhůta pro podání souhrnného hlášení za rok 2025 30. dubna 2027.

Německé daňové úřady jsou velmi přísné, pokud jde o včasné podání daňových přiznání a platby DPH. jsou ukládány a úroky Tyto pokuty jsou podrobně definovány v německém daňovém nařízení (AO):

• Pozdní podání přiznání k DPH – až 10 % z částky DPH (volitelné)
• Podání ročního přiznání k DPH po uplynutí lhůty – 0,25 % z částky DPH
• Podání daňového přiznání ZM po uplynutí lhůty – možnost odvolání uplatnění preferenční sazby DPH 0 % pro dodání zboží v rámci Společenství
• Pozdní platba DPH v Německu – úrok 1 % měsíčně

Německá hlášení INTRASTAT se podávají elektronicky Destatis prostřednictvím IDEV. Lhůta pro podání statistického výkazu je 10. den následujícího měsíce, např.

• Výkaz INTRASTAT v Německu za únor 2026: musí být podán nejpozději do 10. března 2026.

Nepodání hlášení INTRASTAT v Německu může vést k pokutě (i opakované!) až do výše 5 000 EUR.

INTRASTAT je statistický systém, nikoli daňový. Není určen k vyúčtování DPH – jeho účelem je hlásit fyzický tok zboží mezi zeměmi EU. Je proto možné, že pokud překročíte prahovou hodnotu, správně vyúčtujete DPH, ale zároveň porušujete své statistické povinnosti.

V roce 2026 se prahové hodnoty pro INTRASTAT v Německu ve srovnání s rokem 2025 nezměnily. Povinnost podávání zpráv vzniká po překročení roční hodnoty obratu zboží:

V Německu je možné získat zpět DPH z nákupů přímo souvisejících s vaším podnikáním. V závislosti na tom, zda máte německé DIČ či nikoli, existují dva postupy pro vrácení DPH.

• Máte aktivní DIČ v Německu – vrácení daně se provede podáním daňového přiznání k DPH.
• Nemáte v Německu DIČ – žádáte o vrácení DPH v zemi, kde máte sídlo, v rámci postupu VAT-REF (8. směrnice).

Pokud máte německé daňové identifikační číslo, můžete si v pravidelném přiznání k DPH odečíst přeplatek DPH . Pro vrácení DPH v Německu je vyžadována řádně vystavená faktura (v souladu s § 14 UStG německého zákona o DPH). Přeplatek DPH vám Finanzamt (finanční úřad) automaticky vrátí na váš bankovní účet po podání přiznání a provedení individuální kontroly úředníky. V odůvodněných případech může Finanzamt před vydáním vrácené částky na váš účet provést daňovou kontrolu.

Odečitatelné částky z DPH v Německu zahrnují mimo jiné: Dodávky a služby poskytnuté vaší společnosti jiným podnikatelem (např. náklady na skladování, logistiku, účetnictví, poradenství, přepravní služby).

Pokud nejste v Německu registrováni k DPH, můžete si DPH odečíst podáním elektronické žádosti v zemi, kde má vaše společnost sídlo (v Polsku prostřednictvím elektronického daňového úřadu). Lhůta pro podání žádosti o DPH-REF je 30. září následujícího roku. Žádost se poté podává Bundeszentralamt für Steuern.

Podmínky:

• V Německu žádný prodej nepodléhá DPH
• Náklady vynaložené v souvislosti s obchodní činností
• Minimální výše žádosti: 400 EUR (čtvrtletní žádost) a 50 EUR (roční žádost).

Při online prodeji zákazníkům v Německu je zásadní zjistit, zda můžete DPH vypořádat pouze v Polsku (postup OSS), nebo zda se musíte zaregistrovat k DPH DE.

Od roku 2021 bude v celé EU platit jednotný společný limit pro prodej na dálku ve výši 10 000 EUR ročně. Nad touto hranicí musí být prodeje B2C zdaněny v zemi spotřebitele, tj. v Německu.

To však automaticky neznamená registraci k německé DPH – v mnoha případech postačí využití jednotného kontaktního místa. To vám umožní zaregistrovat se k systému OSS pro DPH ve vaší zemi bydliště a podávat čtvrtletní přiznání s platbami DPH.

Systém EU One Stop Shop umožňuje firmám prodávat v celé EU, aniž by se musely registrovat k DPH v zemi dodání. Zároveň německé sazby DPH (19 % neboli 7 %) a všechny tržby jsou vykazovány v jednom čtvrtletním daňovém přiznání k DPH (OSS).

můžete vypořádat prostřednictvím systému DPH OSS, pokud:

• Zboží zasíláte z Polska přímo zákazníkovi v Německu
• Nemáte sklad v Německu
• Zboží se nepřepravuje mezi sklady EU
• Prodáváte spotřebitelům (B2C)

Zní to složitě?

Kontaktujte nás pro bezplatnou konzultaci.
Probereme s vámi vaše povinnosti
v Německu nezávazně!

Kontakt

Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight

Německo nabízí širokou škálu logistických skladů pro elektronické obchodování, včetně moderních center pro vyřizování objednávek, která jsou obzvláště atraktivní pro polské prodejce využívající Amazon FBAVýznamnou roli hrají centra pro vyřizování objednávek Amazonu, tak i externí 3PL, kteří umožňují rychlou distribuci zboží v celé Evropské unii.

Německo má rozsáhlou skladovací infrastrukturu přizpůsobenou různým obchodním potřebám:

• Celní sklady (veřejné i soukromé) – pro skladování zboží před celním odbavením
• Centra pro vyřizování objednávek  – např. Amazon FBA – klíčová pro elektronické obchodování a vícekanálový prodej
• Distribuční centra – pro manipulaci s velkými objemy B2B a B2C (tzv. 3PL operátoři), která nabízejí integraci s prodejními platformami (např. Amazon) spolu s balicími a přepravními službami
• Cross-docking – pro rychlé překládky a další přepravy
• Specializované sklady – pro suché krmivo

V modelu Fulfillment by Amazon je zboží přepravováno mezi sklady v rámci EU, často bez vědomí prodávajícího. Zaznamenali jsme případy, kdy bylo zboží omylem přepraveno do zahraničí, když jeho majitel neměl DIČ (což by se nikdy nemělo stávat). Nejčastěji je však zboží přepravováno pouze v rámci zemí, kde daňový poplatník má DIČ a nahlásil je Amazonu.

Vezměte prosím na vědomí, že je vaší odpovědností přesně zdokumentovat pohyb zboží mezi různými zeměmi EU. Za tímto účelem musíte pečlivě prostudovat zprávy Amazonu, abyste zjistili jeho skutečný pohyb. Netransakční dodávky a nákupy pak musí být zdokumentovány ve všech zemích.

Přenesení daňové povinnosti v Německu je mechanismus, kterým se povinnost uhradit DPH přenáší z prodávajícího na kupujícího zboží nebo služeb. Přenesení daňové povinnosti v Německu se mezi ostatními zeměmi EU jednoznačně odlišuje. Má jeden z nejrozsáhlejších seznamů transakcí a příloh s výčtem zboží podléhajícího přenesení daňové povinnosti. Postup je upraven zákona o DPH

Přenesení daňové povinnosti by však nemělo být považováno za obecné pravidlo pro všechny služby poskytované v Německu. Mechanismus funguje pouze ve velmi specifických situacích a při splnění specifických podmínek. Pokud je aplikován nesprávně, může německý daňový úřad dojít k závěru, že by měl poskytovatel služby účtovat DPH – spolu s úroky.

Přenesení daňové povinnosti se v Německu vztahuje i na dodávky určitých kategorií zboží (uvedených v Anlage 3 a 4), zejména:

• Šrot a kovový odpad
• Některé kovy
• Povolenky na emise CO₂
• Mobilní telefony, tablety, herní konzole a integrované obvody – pokud je hodnota transakce ≥ 5 000 EUR

V těchto případech daňová povinnost přechází na kupujícího bez ohledu na zemi původu prodávajícího.

Postup přenesení daňové povinnosti v Německu nejčastěji využívají stavební firmy v oblasti služeb, jako jsou:

• Stavební a montážní práce
• Instalační práce (elektroinstalace, instalatérství, HVAC)
• Dokončovací práce
• Rekonstrukce a modernizace budov
• Instalace prvků trvale připevněných k nemovitosti

POZNÁMKA: Plánovací a dozorčí služby související se stavebními pracemi jsou vyloučeny.

Klíčovým prvkem německého přenesení daňové povinnosti je, že obě strany transakce musí být uznány jako stavební firmy (příjemce musí mít certifikát shody podle § 13b UStG) a teprve poté lze mechanismus uplatnit. Například:

• Příjemce služby je stavební firma a zadává stavební služby polským firmám – pak se uplatňuje obrácená daňová povinnost
• Příjemcem služby je investor nebo běžná obchodní společnost – neexistuje uplatnění přenesené daňové povinnosti

Poznámka! Při uplatnění přenesení daňové povinnosti v Německu musí mít klient samozřejmě německé DIČ. Důležité je, že dodavatel (např. polská společnost provádějící stavební služby v Německu) nemusí být registrován k DPH, ale musí mít daňové přiznání (Steuernnummer), aby mohl požádat o osvobození od tzv. stavební daně a získat certifikát Freistellung. V opačném případě bude dodavatel i v případě uplatnění přenesení daňové povinnosti povinen odečíst 15 % stavební daně ze své odměny.

Pro služby jiné než stavební (nebo ty, které podléhají dodatečným předpisům) platí obecné pravidlo pro služby B2B: místem zdanění je země sídla příjemce služby. V takových případech německý příjemce služby vypořádá DPH místně. Patří sem:

• Marketingové služby
• Telekomunikační služby
• IT služby
• Konzultační služby
• Designové služby

Mechanismus přenesení daňové povinnosti se v Německu neuplatňuje v následujících situacích:

• Poskytujete službu soukromé osobě
• Příjemce služby není plátcem DPH v Německu
• Kupující nepatří do stavebního sektoru (ve stavebních službách)
• Transakce se týká domácího prodeje zboží ze skladu v Německu

V takových situacích je nutné se v Německu zaregistrovat k DPH a uplatnit daň ve výši 19 % nebo 7 %.

se platí dovozní daň (EUSt). Dovozní DPH se zpravidla platí při celním odbavení.

V praxi však německé daňové úřady povolují odloženou platbu. Místo placení DPH při dovozu na hranicích můžete zaplatit do 26. dne druhého měsíce po dovozu. Zaplacenou DPH při dovozu si pak můžete odečíst ve svém daňovém přiznání.

Ve veřejné i průmyslové debatě se objevují oznámení o zavedení vyúčtování DPH při dovozu v daňovém přiznání (PVA), nicméně k únoru 2026 dosud nebylo standardně implementováno – platí odložená platba.

Abyste mohli v Německu využít odložené platby DPH při dovozu, musíte získat celní povolení. K tomu musíte podat žádost o odloženou platbu příslušnému celnímu úřadu (Zoll), který vydává hlavní celní úřad (Hauptzollamt). Po zpracování vaší žádosti obdržíte potvrzení, že vám byla odložená platba DPH při dovozu udělena.

Podmínky pro udělení Bewilligung v Německu:

• Podnikatel má sídlo v Německu nebo EU
• Má nárok na plný odpočet DPH na vstupu
• Pravidelně dováží
• Neexistují žádné daňové nedoplatky

Bundeskasse Trier automaticky inkasuje pohledávky 26. dne druhého měsíce prostřednictvím SEPA-Lastschrift .​

Podnikání v Německu v roce 2026 vyžaduje znalost místních pravidel pro vyúčtování DPH v Německu. Pro zahraniční podnikatele je zásadní správně určit, kdy se registrace k DPH stane povinnou. To bude nezbytné mimo jiné pro domácí prodej v Německu, skladování zboží (např. Amazon FBA), dovoz zboží, přesun zásob a určité transakce uvnitř Společenství.

Po získání německého DIČ jsou podnikatelé povinni podávat pravidelná přiznání k DPHsouhrnné informace o DPH a – po překročení prahových hodnot – i výkazy INTRASTAT. Německá daňová správa funguje formalizovaným a automatizovaným způsobem, takže včasné a přesné vyúčtování je klíčové pro vyhnutí se sankcím.

Pokud vám tento článek neobjasnil všechny pochybnosti, kontaktujte nás – pomůžeme vám určit daňové povinnosti vaší společnosti a provedeme vás procesem registrace.

Doporučujeme vám přečíst si níže uvedené často kladené otázky o DPH v Německu v roce 2026 (FAQ). Jsme si jisti, že tam najdete odpověď na své otázky. A pokud vám článek na vaše otázky neodpověděl, kontaktujte nás pro bezplatnou konzultaci.