DPH v Irsku 2026
Standardní sazba DPH v Irsku je 23 %, ale zda je irská daň splatná, určuje místo zdanění a model transakce. Pokud skladujete, dovážíte nebo prodáváte lokálně, zkontrolujte si svou zahraniční registraci k DPH a následná zahraniční přiznání k DPH.
Tato příručka se zabývá sazbami, přenesením daňové povinnosti, dovozem, OSS/IOSS, VIES, Intrastatem a vrácením DPH. Postup pro získání čísla IE a polí VAT3 probíráme samostatně.
DPH v Irsku – co si zkontrolovat před první fakturou?
Irská DPH se vztahuje na dodávky zboží a služeb zdaněné v Irské republice, jakož i na dovoz zboží do země. Samotná adresa zákazníka neurčuje daňovou povinnost.
Základní sazba
Používá se, pokud předpisy nestanoví 13,5 %, 9 %, 4,8 %, 0 % nebo výjimku.
DIČ
Předpona IE identifikuje IČ DPH. Nenahrazuje číslo EORI potřebné pro celní operace.
Online fakturace
Služba Revenue Online se mimo jiné používá k podávání DPH3 a vyřizování mnoha daňových povinností.
Nejprve tok
Určete trasu zboží, sklad, dovozce, status zákazníka a subjekt pro vyúčtování DPH.
Irská republika není Severní Irsko
Dublin, Cork a Galway leží v Irské republice, která používá irskou DPH a předponu IE. Belfast leží v Severním Irsku, které je součástí Spojeného království. Zboží obchodované s EU může používat předponu XI; nevztahuje se na služby. Před rezervací si proto ověřte přesnou dodací adresu, nejen slovo „Irsko“.
Sazby DPH v Irsku v roce 2026
V roce 2026 budou sazby 23 %, 13,5 %, 9 %, 4,8 % a 0 %. Daňový úřad zveřejňuje aktuální sazby DPH v Irsku a vyhledávač konkrétního zboží a služeb.
| Hodnotit | Aplikace ve zkratce | Na co si dát pozor |
|---|---|---|
| 23%základní | Většina zboží a služeb je z preferencí vyňata, včetně mnoha profesionálních služeb, elektroniky a průmyslového zboží. | Status zahraniční společnosti nesnižuje cenu místního doručení. |
| 13,5%snížené | To zahrnuje ubytování v hotelech, vybrané stavební, opravárenské, úklidové a údržbářské služby, některá paliva a krátkodobé pronájmy. | U balíčků, které zahrnují ubytování, stravu a pití, může být nutné rozdělit základní cenu. |
| 9%druhý snížený | Patří sem elektřina, některé druhy plynu, periodika, komerční sportovní zařízení a vybrané nové bytové budovy. Od 1. července 2026 se budou vztahovat i některé stravovací a kadeřnické služby. | Preference se automaticky nevztahuje na všechny prvky složeného přínosu. |
| 4,8%speciální | Některá hospodářská zvířata, koně určení k produkci potravin nebo zemědělské činnosti a chrti. | Nevztahuje se to na všechna zvířata ani na každou transakci s koňmi. |
| 0%nulová sazba | Patří sem způsobilý vývoz, dodávky v rámci EU, některé potraviny, knihy, léky, dětské výrobky a vybrané solární panely. | 0 % podmínek a dokladů musí být prokázáno; 0 % není výjimkou. |
Změna od 1. července 2026
Od tohoto data se 9% sazba vztahuje na restaurační a cateringové služby, teplé jídlo s sebou, horký čaj a kávu a kadeřnické služby. Do 30. června 2026 se na tyto služby obecně vztahovala 13,5% sazba. Z preferenčního zacházení se na tržby nevztahuje alkohol, nealkoholické nápoje a balená voda, takže na stejné faktuře se mohou objevit různé sazby.
Taxenlight vysvětluje: 0 % a osvobození
Při 0% sazbě zůstává transakce zdanitelná, ale výstupní DPH je nulová a nárok na odpočet si lze zachovat. U osvobození je nárok na odpočet obecně omezený. V praxi může nesprávná identifikace těchto kategorií poškodit fakturu, prohlášení a důkazní stopu.
Kdy je transakce předmětem irské DPH?
Pravidla finančního úřadu týkající se místa dodání mimo jiné uvádějí, že zboží bez dopravy se zdaňuje v místě dodání a zboží s instalací se zdaňuje v místě instalace. U služeb je třeba samostatně rozlišovat mezi B2B, B2C a výjimkami.
Zboží nebo služby?
Správné pravidlo místa zdanění začíná kvalifikací výhody.
Kde je zboží?
Zkontrolujte sklad, začátek a konec přepravy a místo instalace.
Kdo kupuje?
Určete, zda je zákazník daňovým poplatníkem, spotřebitelem nebo osvobozeným subjektem.
Kdo je zodpovědný?
Posuďte dodavatele, kupujícího, dovozce, platformu a možné přenesení daňové povinnosti.
Jaká je sazba?
Teprve po těchto ujednáních byste si měli zvolit sazbu, fakturu a reporting.
B2B zboží, služby a B2C služby
Zboží uskladněné v irském skladu za účelem místního prodeje obecně podléhá irské DPH. U většiny služeb B2B je místem zdanění země kupujícího a irský podnikatel daň vyúčtuje prostřednictvím vlastního účetnictví. U služeb B2C je výchozím bodem země poskytovatele služeb, ale výjimky zahrnují nemovitosti, vstupné na akce, restaurace a catering, dopravu a krátkodobý pronájem dopravních prostředků. Viz obecná pravidla pro daňové služby.
Typické scénáře DPH v Irsku
Tato tabulka je určena pro počáteční diagnostiku. Konečný výsledek závisí na smlouvách, Incoterms, statusu stran, dopravě a případných zjednodušeních.
| Scénář | Možný vliv DPH | Co zkontrolovat před transakcí |
|---|---|---|
| Sklad v Irskua vyřizování objednávek | Pohyb vašeho vlastního zboží může představovat pořízení zboží v rámci Společenství a následný prodej může představovat místní dodání. | Vlastnictví zásob, načasování pohybu, umístění, odběr zboží z odvolání a model dalšího prodeje. |
| Dodání z EU do IrskaB2B | Dodání v rámci Společenství možné v zemi odeslání a nákupu v Irsku. | Platné IČO, doklad o přepravě, shoda s fakturou a VIES. |
| Standardní B2B službapro irskou společnost | Nejčastěji DPH hradí irský kupující prostřednictvím přenesené daňové povinnosti. | Status kupujícího, jeho trvalé sídlo a žádná výjimka z obecného pravidla. |
| Dovoz z oblastí mimo EUvlastním jménem | Dovozce je zodpovědný za celní odbavení a DPH při dovozu; může potřebovat identifikační číslo DPH IE a EORI. | Dovozce záznamu, EORI, celní hodnota, odpočet a odložené účetnictví. |
| Prodej B2C z jiné země EUdo Irska | Jakmile jsou splněny podmínky pro DPH, lze vaši spotřebu vyúčtovat prostřednictvím Union OSS. | Prahová hodnota 10 000 EUR, země spotřeby, irská sazba a rozsah OSS. |
| Zboží s instalacív Irsku | Místem dodání je Irsko; v určitých vztazích se může uplatnit režim přenesení daňové povinnosti. | Status příjemce, rozsah instalace, povinnost k DPH a doklady o přijetí. |
Z našich zkušeností Taxenlight
Nejčastěji řešíme situace, kdy firma začala se sazbou nebo fakturou a teprve později znovu vytvořila tok zboží. Další sklad, jiný dovozce v deklaraci nebo prodej z lokálního skladu mohou zcela změnit povinnost k DPH.
Kdy je třeba v Irsku zkontrolovat registraci k DPH?
Udělejte to před první transakcí, pokud vaše společnost bude dovozcem, bude držet zásoby v Irsku, prodávat lokálně, instalovat zboží v prostorách zákazníka nebo poskytovat službu, kterou příjemce neuhradí prostřednictvím přenesení daňové povinnosti.
U mnoha aktivit nerezidentů může povinnost vzniknout bez ohledu na úroveň obratu. Prahové hodnoty 42 500 EUR pro služby a 85 000 EUR pro zboží by neměly být považovány za automatickou ochranu zahraniční společnosti. Od roku 2025 musí být provedeno dodatečné posouzení, zda jsou splněny podmínky systému osvobození malých podniků v EU.
Pro společný limit 10 000 EUR pro určité přeshraniční prodeje B2C v rámci EU platí samostatná pravidla. Řádná analýza rozlišuje vnitrostátní limit pro registraci od pravidla místa zdanění a rozsahu OSS.
Signály pro urgentní analýzu
- vlastní zboží je odesláno do skladu v Irsku;
- společnost je uvedena jako dovozce;
- prodej začíná a končí v Irsku;
- zboží je instalováno nebo montováno místně;
- příjemce je spotřebitel nebo subjekt bez práva na samostatné účetnictví.
Podívejte se na průvodce: Registrace k DPH v Irsku
Zde naleznete formuláře, požadované dokumenty, pravidla pro získání čísla IE, informace o zástupci a podrobný postup.
Stručně řečeno, obrácení daňové povinnosti v Irsku
Obrácená daňová povinnost, známá také jako samoúčtování ze strany finančního úřadu, přenáší odpovědnost za vyúčtování DPH z prodávajícího na kupujícího. Jedná se o mechanismus vyúčtování, nikoli o 0% sazbu.
Nejčastější případ
Standardní B2B službu od zahraničního dodavatele, jehož místem zdanění je Irsko, obvykle fakturuje irský kupující.
Jiné použití
Tento mechanismus se může projevit mimo jiné u vybraného instalovaného zboží, stavebních služeb a některých transakcí s nemovitostmi.
Co to nedělá?
Nezbavuje to povinnosti vyplývající z dovozu na vlastní jméno, z vlastních zásob nebo z jiných místních dodávek.
V praxi vidíme dvě chyby
Prvním je zadání „0 % DPH“ namísto správného označení přenesení daňové povinnosti. Druhým je předpoklad, že přenesení daňové povinnosti osvobozuje společnost od analýzy všech ostatních transakcí. Oddělení příjmů identifikuje specifické případy přenesení daňové povinnosti a samoúčtování; každá činnost musí být posouzena samostatně.
Dovoz zboží a DPH při dovozu v Irsku
Nejdůležitější otázkou je: kdo je uveden jako dovozce v celním prohlášení? Celní zástupce může zařídit proces odbavení, ale automaticky nepřebírá práva na odpočet ani povinnosti dovozce.
Dovozce a EORI
Společnost dovážející vlastním jménem by si měla před celním odbavením ověřit registraci k DPH a číslo EORI. Číslo DPH IE nenahrazuje číslo EORI.
Základ a sazba
DPH se v Irsku obvykle účtuje ve stejné sazbě jako pro podobné zboží z celní hodnoty plus clo a určité dodatečné náklady.
Dokumenty k odpočtu
Vyžadují se konzistentní údaje v prohlášení, záznamech, AIS a VAT3, jakož i souvislost mezi dovozem a činností, která opravňuje k odpočtu.
Odložené účetnictví
Obchodník registrovaný k DPH, clu a spotřebním daním může DPH z dovozu vyúčtovat v DPH3 namísto jejího placení na celnici. Daň lze také odečíst, ale pouze za standardních pravidel pro odpočet. Finanční úřad potvrzuje podmínky odloženého vyúčtování a zdůrazňuje, že tato možnost není povinná.
Přiznání k DPH v Irsku – stručná mapa povinností
Základním přiznáním je DPH3, podávané elektronicky prostřednictvím ROS. Standardní zúčtovací období zahrnuje dva měsíce a aktivní poplatníci podávají také přiznání s nulovým obratem za období bez obratu.
Daň a zisk
Prohlášení obsahuje splatnou DPH, odpočitatelnou daň a částku k úhradě nebo vrácení.
Lhůta
Zákonná lhůta je 19. den po uplynutí lhůty; u online prohlášení a plateb prostřednictvím ROS se obecně prodlužuje na 23. den.
Další ujednání
Kromě DPH3 může existovat roční RTD, VIES, Intrastat a kromě DPH3 také OSS nebo IOSS.
Pole VAT3 a kalendář jsou v samostatné příručce
Díky tomu tato stránka vysvětluje pravidla DPH a stránka o vyúčtování odpovídá na otázku „jak a kdy podat daňové přiznání“.
VIES, Intrastat, OSS a IOSS
DPH3 ne vždy kompletně vykazuje daně. Rozsah dodatečných povinností závisí na transakcích v EU, hodnotě toků zboží a zvoleném postupu elektronického obchodování.
VIES
Hlásí konkrétní dodávky zboží a služeb daňovým poplatníkům v jiných zemích EU. Údaje musí být v souladu s identifikačními čísly DPH, fakturami a DPH3.
Intrastat
Týká se statistického vykazování toku zboží po překročení příslušného limitu. Nejedná se o daňové přiznání k DPH a nenahrazuje systém VIES.
OSS Unie
Zjednodušuje vypořádání určitých přeshraničních prodejů B2C v rámci EU prostřednictvím jediného čtvrtletního prohlášení. Příjmy popisují rozsah OSS v Unii.
IOSS
Vztahuje se na určité zboží prodávané mezi podniky (B2C) z oblastí mimo EU v zásilkách s vnitřní hodnotou do 150 EUR, s výjimkou zboží podléhajícího spotřební dani. Prohlášení se podává měsíčně.
Taxenlight radí: nepoužívejte OSS jako zkratku
Systém OSS se nevztahuje na prostý prodej vašeho vlastního zboží z irského skladu irskému spotřebiteli, dovoz vaším jménem ani na pouhý pohyb zásob. Systém IOSS také není „systémem OSS pro každý dovoz“ – vyžaduje splnění limitu 150 EUR a dalších podmínek. Pokud zpracováváte spotřebitelský prodej ve více zemích, oddělte ve svém ERP systému místní prodej, prodej na dálku v rámci EU a dovozní prodej.
Odpočet a vrácení DPH v Irsku
Způsob vymáhání daně závisí především na tom, zda by měla být společnost registrována v Irsku a kde má sídlo.
Daňový poplatník s IČO
Kvalifikovaná daň je odpočitatelná u VAT3, pokud má správnou fakturu nebo celní doklad, souvislost výdaje se zdanitelnou činností a spolehlivé záznamy.
Společnost z jiné země EU
Pokud se v Irsku registrace nevyžaduje, můžete podat elektronickou žádost prostřednictvím vládního portálu vaší země bydliště. Finanční úřad posoudí váš nárok na vrácení daně.
Subjekt mimo EU
Může použít režim DPH 60OEC po splnění podmínek, včetně zásady reciprocity a požadavků na dokumentaci.
Nejprve zkontrolujte, zda je postup vrácení zboží správný
Postup pro neregistrované podniky nemůže nahradit místní registraci. Pokud obchodník dováží na vlastní účet, drží zásoby nebo prodává lokálně, může být správnou cestou IČO a odpočet DPH. Finanční úřad popisuje oddělené vrácení DPH pro z EU a mimo EU.
Nejčastější chyby v DPH v Irsku
Většina problémů začíná ještě před vystavením první faktury – ve fázi nesprávného transakčního modelu nebo nesprávných logistických dat.
Místo a registrace
- sloučení Irské republiky se Severním Irskem;
- uplatnění domácího limitu na nerezidenta bez analýzy;
- vynecháním vlastních zásob nebo dovozu.
Sazba a faktura
- výběr sazby podle názvu produktu;
- přenesená daňová povinnost označená jako 0 %;
- 0 % pro doručení do EU bez čísla a dokladu o přepravě.
Hlášení
- za předpokladu, že OSS zahrnuje prodej z místního skladu;
- nedostatečný soulad údajů o DPH3, VIES, Intrastatu a dovozu;
- žádná nulová deklarace.
Taxenlight radí: vypracujte transakci před první fakturou
Zaznamenejte si zemi původu a cíle, umístění skladu, status zákazníka, status dovozce, DIČ, Incoterms a plátce DIČ. Ke každé fázi přiřaďte fakturu, doklad o přepravě, celní prohlášení a zprávu. Tato mapa rychle ukazuje, zda je postačující režim přenesení daňové povinnosti nebo OSS, nebo zda potřebujete irské DIČ a fixní proces vyúčtování.
DPH v Irsku 2026 – klíčové závěry
Sazba je koncem analýzy, nikoli začátkem. U zahraniční společnosti je výsledek nejčastěji určen umístěním zboží, dovozcem, statusem zákazníka a příslušným pravidlem místa zdanění.
Zavést tok
Zkontrolujte produkt nebo službu, trasu, sklad, dovozce a příjemce.
Vyberte fakturanta
Posouzení místní DPH, přenesení daňové povinnosti, OSS/IOSS a potřeby čísla IE.
Odsouhlasit sestavy
Faktury, DPH3, VIES, Intrastat a dovozní doklady musí vypovídat stejný příběh.
DPH v Irsku - otázky a odpovědi
Standardní sazba je 23 %. Platí také sazby ve výši 13,5 %, 9 %, 4,8 % a 0 %. Příslušná sazba závisí na skutečné povaze zboží nebo služby. Od 1. července 2026 se sazba 9 % vztahuje mimo jiné na některé cateringové služby, teplé jídlo s sebou a kadeřnické služby.
Ne. Nejprve se určí místo zdanění a subjekt odpovědný za vyúčtování. U mnoha standardních služeb B2B hradí irský kupující daň prostřednictvím přenesení daňové povinnosti.
Ano. Přeprava vašeho vlastního zboží může představovat pořízení zboží v rámci Společenství a následný prodej ze skladu může představovat místní dodávku. Možné zjednodušení call-off stock by mělo být prozkoumáno samostatně.
Ne. Přenesení daňové povinnosti přenáší povinnost uhradit DPH na kupujícího. Sazba 0 % je samostatná daňová sazba a vyžaduje splnění určitých podmínek.
Pouze pro transakce zahrnuté v pojistném plnění. OSS nenahrazuje registraci vyplývající z místního prodeje vašeho vlastního zboží z irského skladu, dovozu na vaše vlastní jméno nebo přemístění vašich vlastních zásob.
Dovozce je zpravidla uveden v celním prohlášení. Agent může podat prohlášení, ale to ho automaticky neopravňuje k odpočtu DPH při dovozu.
Standardní frekvence je dvouměsíční. Finanční úřad může povolit jinou frekvenci, např. měsíční pro daňové poplatníky, kteří pravidelně podávají daňové přiznání, nebo čtyřměsíční nebo šestiměsíční pro daňové poplatníky s nižšími ročními závazky.
Ne. Irská republika je zemí EU a používá předponu IE. Severní Irsko je součástí Spojeného království a může používat předponu XI pro obchod se zbožím s EU, s výjimkou služeb.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňové vyměření. U DPH v Irsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, místo zdanění, model transakce, přenesení daňové povinnosti, dovoz DPH, OSS/IOSS, nárok na odpočet a aktuální ohlašovací povinnosti.
