DPH OSS a prodeje B2B – kdy firemní zákazník nepodléhá OSS?
Standardní B2B prodeje nejdou do OSS, ale zaškrtnutí políčka „Nakupuji jménem společnosti“ nestačí.
U zboží určíte status kupujícího, pořízení zboží v rámci Společenství (ICA) a dopravu. U služeb ověříte, zda zákazník jedná jako daňový poplatník pro konkrétní službu. Teprve poté zvolíte pravidla pro pořízení zboží v rámci Společenství (ICA), přenesení daňové povinnosti nebo B2C.
Zboží a služby se analyzují odděleně
DIČ je v obou případech důležité, ale samo o sobě neodpovídá na všechny otázky. U zboží je klíčová i fyzická přeprava. U služeb záleží na statusu zákazníka pro konkrétní službu a na příslušném pravidle místa zdanění.
Kdy se prodej zboží považuje za IDT/IWNT?
Typické dodání daňovému poplatníkovi s aktivním DIČ v jiné zemi v kombinaci s mezistátní přepravou a splněním dalších podmínek může představovat IDT na straně prodávajícího a INT na straně kupujícího. Nepovažuje se za ISTO ani za prodej účtovaný v systému OSS.
- Určení statusu kupujícího
Zkontrolujte, zda kupující vystupuje jako daňový poplatník a zda jeho ITC podléhá zdanění.
- Ověřte DIČ
Potvrďte číslo příslušné pro transakci v rámci EU a uložte výsledek.
- Kombinujte doručení s dopravou
Zboží se musí skutečně pohybovat mezi zeměmi EU.
- Shromážděte důkazy a podejte zprávu
Zdokumentujte přepravu a zkontrolujte fakturu, DPH-EU a INTRASTAT.
Pokud kupující patří do určité skupiny, jejíž individuální obchodní zastoupení (ITC) nepodléhá DPH podle pravidel stanovených v článku 3 směrnice o DPH, může plnění stále splňovat definici ITC. Samotný název společnosti nevylučuje postup popsaný v ITC a DPH OSS.
Jak ověřit DIČ ve VIES?
Zkontrolujte číslo v oficiálním VIES a uložte výsledek v okamžiku transakce. Systém potvrzuje aktuální stav, ale neumožňuje pohodlné načtení platnosti čísla pro jakékoli historické datum.
- Podrobnosti objednávkyČíslo, země a údaje o kupujícím.
- Dotaz VIESOvěření před rozhodnutím o zdanění.
- Zaznamenání výsledkuDatum, čas, stav a referenční číslo.
- WDT/WNT, daňové rozhodnutí B2B nebo další analýza
- ArchivacePDF souboru, systémového záznamu nebo protokolu událostí.
- Znovu zkontrolovat, když jsou data změněna nebo opravena.
Zkombinujte to s údaji o kupujícím, dopravě a dalšími důkazy.
Ověřte si se zákazníkem číslo a předvolbu. Nepředpokládejte automaticky, že zákazník je spotřebitel.
Uložte pokus, použijte interní postup a zkuste kontrolu znovu. Absence odpovědi není daňové rozhodnutí.
Evropská komise doporučuje uložit výsledek pro případ auditu. VIES načítá data z národních databází, takže stav „neplatný“ může také znamenat, že číslo nebylo aktivováno pro transakce v rámci EU nebo že registrace nebyla dokončena.
B2B služby a přenesení daňové povinnosti
U služeb poskytovaných daňovému poplatníkovi jednajícímu jako daňový poplatník se základní pravidlo B2B přesouvá do země kupujícího. DPH tam obvykle vypořádává kupující v rámci mechanismu přenesení daňové povinnosti. Takové tržby nejsou převedeny na OSS.
Vystupuje zákazník jako daňový poplatník za tuto službu?
Zkontrolujte DIČ, obchodní údaje a způsob využití konkrétní výhody.
Základní pravidlo: země kupujícího
Obvykle přenesení daňové povinnosti a vypořádání mimo OSS.
Zkontrolujte pravidlo, které se vztahuje na spotřebitele
Služby OSS mohou podléhat DPH u kvalifikovaných služeb. Viz DPH OSS pro služby B2C.
Zákazník poskytne DIČ po nákupu - co dělat?
Nepřevádějte automaticky historickou transakci z B2C na B2B. Pozdější zadání čísla sice spustí rekvalifikaci, ale neurčuje její výsledek.
- Určete správný okamžik
Zkontrolujte datum doručení nebo služby.
- Ověřit číslo
Určete jeho platnost a vztah ke kupujícímu.
- Zkontrolujte povahu nákupu
Potvrďte obchodní využití a stav zákazníka.
- Znovu vytvořit transakci
Zahrňte dopravu, dokumenty a originální zprávy.
- Zdokumentujte opravu
Pokud je změna oprávněná, veďte si o rozhodnutí podrobný přehled.
Pokud změna ovlivňuje předchozí přiznání, použijte pravidla popsaná v pro opravy DPH v systému OSS.
Stejný typ účtu neznamená stejnou úhradu
Výsledek závisí na typu služby, statusu kupujícího a přepravě. Níže uvedené příklady ilustrují směr analýzy, nikoli automatickou klasifikaci každé transakce.
Kupující uhradí WNT a dodávka splňuje ostatní podmínky.
Potenciální WDT/WNT - mimo OSSDPH v NěmeckuKupující je organizace patřící do určité skupiny.
Možné STO - zkontrolujte podmínky OSSWSTO a DPH OSSZákazník vystupuje jako daňový poplatník a uvádí správné IČ DPH.
Základní pravidlo B2B a obrácení daňové povinnostiDPH ve FranciiSlužbu si spotřebitel zakoupí soukromě.
B2C/OSS možné - zkontrolujte pravidlo službyDPH OSS pro služby B2CObchodní platforma a status zákazníka
Platforma by měla poskytovat data, která umožňují oddělení B2C a B2B. Samotný typ firemního účtu nebo firemní faktury nenahrazuje ověření.
Typ účtu není daňově kvalifikační
Prodejce by měl vědět, jaké informace zákazník poskytl, kdy bylo DIČ ověřeno a zda data umožňují určit stav konkrétní transakce. DPH OSS a obchodní platformy.
Kontrolní seznam před deaktivací transakcí z OSS
Nezakládejte rozhodnutí na jediné oblasti. Porovnejte data o zákaznících s prodaným zbožím, dopravou, dokumentací a požadovaným reportingem.
- Zboží nebo služby
- Jméno a adresa zákazníka
- DIČ a země vydání
- Datum a čas VIES
- Referenční číslo výsledku
- Jednání jako daňový poplatník
- Stav ITC kupujícího
- Směr dopravy
- Dodací listy
- WDT/WNT nebo obrácená daňová povinnost
- WSTO nebo OSS
- Faktura a DPH-EU
- Možný INTRASTAT
- Pozdější DIČ
- Oprava a odůvodnění
- Archiv dokumentů
Fyzický tok zboží může vytvořit samostatnou statistickou povinnost. Postup kombinování dat naleznete v DPH OSS a INTRASTAT.
Neříkejte každému prodeji firmy „0% sazbou“
U B2C zdaněných v zemi spotřeby se uplatňuje příslušná sazba pro danou zemi. Dodání v rámci Společenství a přenesení daňové povinnosti vyžadují vlastní podmínky a dokumentaci – nevyplývají automaticky z firemní faktury.
Nejste si jisti, zda by se váš klient měl obrátit na OSS?
Pomáháme s oddělením B2B a B2C, organizujeme dokumenty VIES, přepravu a reporting a následně provádíme příslušné vyúčtování v Polsku i v zahraničí.
DPH v Evropě.
Vyberte si svůj trh.
Registrace, sazby, prohlášení a místní povinnosti – konkrétně popsané pro každou zemi, kde vyvíjíte prodej.
Doporučené
Nejčastěji volený
Německo
Nejčastěji volenéPrůvodce DPH 2026
DPH
v Německu
Itálie 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
v Itálii
Francie 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
ve Francii
Nizozemskem 2026
Průvodce DPH 2026
DPH
v Nizozemsku
Českou republikou
2026Průvodce DPH 2026
DPH
v České republice
Belgií
2026Průvodce DPH 2026
DPH
v Belgii
Španělskem
2026Průvodce DPH 2026
DPH
ve Španělsku
Knihovna OSS pro DPH
Vlevo vyberte téma. Vpravo uvidíte stručné shrnutí a přímý odkaz na příslušného průvodce.
DPH OSS
Obecný průvodce mechanismem jednoho kontaktního místa, postupy, zemí identifikace a zemí spotřeby.
Přečtěte si průvodceLimit DPH pro OSS
Vysvětlení limitu 10 000 EUR, jeho výpočtu a změny místa zdanění.
Přečtěte si průvodceWSTO a DPH OSS
Podmínky pro prodej zboží na dálku v rámci Společenství, příjemci a nejdůležitější výjimky.
Přečtěte si průvodceOSS a IOSS
Porovnání prodeje zboží nacházejícího se v EU s dovozem ze třetí země.
Přečtěte si průvodceRegistrace k DPH u OSS
Samostatné pokyny pro registraci do postupu EU OSS prostřednictvím formuláře VIU-R.
Přečtěte si průvodceVIU-DO
Praktický průvodce čtvrtletním přiznáním k DPH přes OSS, měnou EUR a číslem UNR.
Přečtěte si průvodceOprava DPH u OSS
Pravidla pro vyúčtování vrácení peněz, slev a chyb týkajících se předchozího období.
Přečtěte si průvodceZáznamy o DPH v OSS
Rozsah údajů potřebných pro přípravu prohlášení a následnou kontrolu vyúčtování přes OSS.
Přečtěte si průvodceOdhlášení z DPH OSS
Odstoupení od postupu a změna země identifikace.
Přečtěte si průvodceVyloučení z DPH OSS
Důvody pro vyloučení, důsledky a podmínky pro opětovnou registraci.
Přečtěte si průvodceKontrola DPH a pokuty u OSS
Rizika spojená s chybami, chybějícími prohlášeními, nedoplatky a neúplnými záznamy.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a Amazon FBA
Oddělení STO od pohybu zásob a lokálních prodejů od zahraničního skladu.
Přečtěte si průvodceDPH OSS k prodeji bez vlastního skladu
Analýza dodavatelského řetězce a volba mezi OSS, IOSS a místní DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a obchodní platformy
Případy, kdy lze platformu považovat za dodavatele pro účely DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a prodej mezi podniky
Rozlišování postupu OSS od IDT, INT, místa plnění a přenesení daňové povinnosti.
Přečtěte si průvodceDPH OSS pro spotřebitelské služby
Služby, u kterých může být místo zdanění v zemi spotřebitele.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a INTRASTAT
Vysvětlení, proč postup OSS nenahrazuje statistické povinnosti.
Přečtěte si průvodceFaktury, KSeF, JPK a pokladna
Vztah mezi postupem OSS a povinnostmi v oblasti národní dokumentace a vedení záznamů.
Přečtěte si průvodceOSS nebo místní DPH
Scénáře, ve kterých postup nenahrazuje registraci a prohlášení v jiné zemi.
Přečtěte si průvodcePostup pro malé a střední podniky a systém OSS pro DPH
Porovnání dvou samostatných řešení pro přeshraniční vypořádání DPH.
Přečtěte si průvodceDPH účtovaná u OSS
Způsoby, jak získat zpět DPH z nákladů mimo daňové přiznání OSS.
Přečtěte si průvodcePostup OSS mimo odbory
Systém mimo EU pro způsobilé spotřebitelské služby poskytované společnostmi mimo EU.
Přečtěte si průvodceTrvalé místo podnikání
Vliv stálé provozovny na volbu země identifikace a rozsah vypořádání OSS.
Přečtěte si průvodceZvláštní území EU
Oblasti, které vyžadují samostatnou analýzu územní působnosti DPH v EU.
Přečtěte si průvodceDárkové karty a poukazy
Vyúčtování jednoúčelových a víceúčelových poukázek a okamžik vzniku povinnosti k DPH.
Přečtěte si průvodcePřed podáním prohlášení oddělte prodeje B2B a B2C
Spárujte status zákazníka, skóre VIES, povahu služby a dopravu s příslušnou fakturou a zprávou.
DPH OSS a B2B prodeje – otázky a odpovědi
Obvykle ne, ale prodávající musí řádně zjistit status zákazníka a typ transakce. Firemní faktura není dostatečným důkazem.
Ne. Jsou také vyžadovány další podmínky, včetně řádného statusu kupujícího, mezinárodní dopravy a požadovaných dokladů.
Ne automaticky. Musíte zkontrolovat status zákazníka, jeho roli v transakci a – u zboží – status ITC a přepravu.
Zkontrolujte číslo v oficiálním systému VIES. Zaznamenejte zemi, číslo, datum, čas, výsledek, referenční číslo a údaje o kupujícím.
Číslo nemusí existovat, nemusí být aktivováno pro transakce v rámci EU nebo jeho registrace nemusí být dokončena. Nejprve si ověřte údaje se zákazníkem; neklasifikujte ho automaticky jako spotřebitele.
VIES potvrzuje platnost pro aktuální den, proto se vyplatí archivovat výsledek ověření v době transakce.
Základní B2B služba fakturovaná v zemi kupujícího, obvykle prostřednictvím reverse charge, zůstává mimo OSS.
Proveďte zdokumentovanou rekvalifikaci. Zkontrolujte načasování, stav zákazníka, povahu nákupu, dopravu a původní zprávy namísto automatické úpravy transakce.
