Jak vypořádat prodej na dálku v zahraničí? DPH v EU a mimo EU, krok za krokem
Pro mezinárodní prodej na dálku neexistuje jednotná metoda vyúčtování DPH. Jiná pravidla platí pro přepravu z Polska spotřebiteli v Německu, jiná pravidla platí pro prodej německé společnosti a další jiná pravidla platí pro dodávky ze skladu v Německu nebo přímo z Číny.
Nejprve kvalifikujte transakci. Teprve poté byste měli zkontrolovat limit, sazbu DPH a postup vyúčtování. Výsledek je primárně určen: statusem zákazníka, umístěním zboží, začátkem a koncem přepravy a logistickým modelem.
Hovorový termín „prodej na dálku“ je stále užitečný, ale od 1. července 2021 již nepředstavuje samostatnou kategorii DPH. Prodej zboží na dálku v rámci Společenství (ESPO), ale ne všechny online prodeje do EU jsou ESPO.
Výchozí bod
Jak vypořádat mezinárodní zásilkový prodej? Začněte se 6 otázkami
-
1Zboží, nebo služby? Tato příručka se primárně zabývá fyzickým zbožím. U služeb se určuje místo plnění; viz DPH OSS pro služby B2C.
-
2B2C nebo B2B? Spotřebitelé mohou vést k DPH a OSS. U firem je pravděpodobnější, že budete analyzovat IDT/IWNT; viz DPH OSS a B2B prodeje.
-
3Kde se zboží nachází? Důležité je fyzické umístění zásob před odesláním, nikoli pouze země bydliště prodávajícího.
-
4Kde začíná a končí přeprava? PL → DE, DE → DE a DE → FR jsou tři různé případy DPH.
-
5Kdo organizuje přepravu? V případě STO je přímá nebo nepřímá účast prodávajícího na přepravě významná.
-
6Existuje sklad, distribuční centrum nebo tržiště? Držení zásob v zahraničí může vést k místním závazkům a platforma přebírá roli dodavatele DPH pouze u určitých transakcí.
Odpovědi vedou k jednomu nebo více z následujících výsledků: WSTO, OSS, WDT/WNT, místní DPH, export nebo import/IOSS.
Modelová mapa
Stejný obchod může DPH vyrovnat šesti způsoby
WSTO
potenciální STO; jakmile jsou splněny podmínky, může být DPH země spotřebitele vyrovnána prostřednictvím OSS.
WDT / WNT
potenciální informační a komunikační technologie (ICT) na straně prodávajícího a informační a komunikační technologie (ITC) na straně kupujícího.
místní DPH
místní prodej v Německu.
WSTO DE → FR
potenciální WSTO DE → FR; prodej může jít do Union OSS.
vývozní
vývoz z EU, následovaný dovozem a případnými povinnostmi DPH ve Spojeném království.
import / IOSS
import; pokud jsou splněny podmínky, je IOSS možný.
Prodej spotřebitelů v EU
Prodej B2C v EU – kdy je to STO?
K STO může dojít, když:
- prodáváte zboží spotřebiteli nebo jinému kupujícímu, na kterého se vztahují tato pravidla,
- zboží cestuje z jedné země EU do jiné země EU,
- prodávající organizuje přepravu, jedná svým jménem nebo se na ní nepřímo podílí,
- Dodávka není kryta zákonnými výjimkami, např. se nevztahuje na nový dopravní prostředek nebo zboží dodané po montáži nebo instalaci.
Domácí prodej ze skladu zákazníkovi ve stejné zemi, typická B2B transakce klasifikovaná jako IDT/ICT, vývoz mimo EU nebo prodej zboží dodávaného přímo ze třetí země se nepovažují za STO.
Příklad: PL → DE spotřebitel
Příklad transakce
- Zboží
- sklad v Polsku
- Klient
- soukromá osoba v Německu
- Doprava
- Polsko → Německo, kurýr organizovaný obchodem
- Kvalifikace
- potenciální ESPO
- Zúčtování
- DPH se v Německu obecně uplatňuje; Union OSS je možné, pokud jsou splněny určité podmínky. Nejprve si však musíte ověřit, zda se na vás vztahuje limit 10 000 EUR.
Podrobné podmínky a výjimky jsou popsány v WSTO a VAT OSS.
Definice a rozsah postupu jsou popsány Evropskou komisí – One Stop Shop.
Prahová hodnota EU
Vztahuje se na váš prodej limit 10 000 EUR?
Prahová hodnota 10 000 EUR, neboli 42 000 PLN v Polsku, není paušálním limitem pro veškerý online prodej v zahraničí. Platí společně pro některé poskytovatele ESPO a přeshraniční telekomunikační, vysílací a elektronické služby mezi podniky (B2C).
Ve vztahu k ESPO se prahová hodnota může uplatnit mimo jiné, pokud:
-
prodávající má sídlo, nebo pokud sídlo nemá, příslušné místo bydliště nebo pobytu, pouze v jedné zemi EU,
-
zboží je odesíláno ze země, kde má prodávající sídlo, do jiné země EU,
-
celková hodnota transakcí zahrnutých do prahové hodnoty bez DPH nepřekročila v běžném ani předchozím roce 10 000 EUR.
Příklad: prodej z Polska do Německa a České republiky
Příklad transakce
- Zboží
- sklad v Polsku
- Zákazníci
- spotřebitelé v Německu a České republice
- Doprava
- vždy z Polska
- Omezit
- sečtete příslušné tržby do obou zemí
- Další krok
- viz limit DPH pro OSS – 10 000 EUR.
Pravidla EU týkající se prahové hodnoty a země identifikace lze nalézt v materiálech Evropské komise o registraci v systému OSS.
Místo zdanění
DPH země prodávajícího nebo DPH země zákazníka?
Daň ESPO se zpravidla zdaňuje v zemi, kde přeprava končí. Pokud zboží dorazí ke spotřebiteli v Německu, uplatní se německá sazba příslušná pro daný produkt; pokud je zboží doručeno do Francie, uplatní se francouzská sazba.
Výjimka může platit, pokud jsou splněny všechny podmínky pro prahovou hodnotu 10 000 EUR a prahová hodnota není překročena. V tomto případě může místo zdanění zůstat v zemi, kde přeprava začala.
Prahové podmínky jsou splněny a prahová hodnota nebyla překročena
Zpravidla: země zahájení přepravy
Práh byl překročen
Zpravidla: země, kde přeprava končí, tj. země spotřebitele
Prodejce si zvolil zdanění v zemi spotřeby
Zpravidla: země spotřebitele
Prahové podmínky nejsou splněny
Zpravidla: země spotřebitele
Sazba je stanovena pro konkrétní produkt. Nebude se vždy jednat o standardní sazbu. Užitečný přehled sazeb DPH v EU pro rok 2026.
Výběr metody podávání zpráv
OSS nebo místní registrace k DPH?
Pokud je DPH splatná v zemích spotřeby, lze způsobilé ESPO započítat dvěma způsoby:
OSS Unie
jedna registrace a jedno čtvrtletní prohlášení v zemi identifikace s rozpisem tržeb a DPH podle země spotřeby;
Místní osídlení
registrace a prohlášení v zemích, kde povinnost vzniká.
Tento postup zjednodušuje podávání zpráv. Nemění sazbu ani zemi, do které je daň splatná. Principy fungování jsou popsány v dokumentu DPH OSS – Jak funguje jednotné kontaktní místo (One Stop Shop), formální oznámení je popsáno v dokumentu o registraci k DPH OSSa podávání zpráv po registraci je popsáno v k prohlášení VIU-DO.
Kdy OSS nestačí?
Kdy OSS nestačí?
Místní registrace může být nutná, pokud společnost:
- má dodávku v jiné zemi,
- přepravuje své vlastní zboží mezi zeměmi,
- provádí lokální prodej ze zahraničního skladu,
- dováží zboží do dané země,
- provádí transakce mimo rámec OSS.
Praktické srovnání najdete v OSS nebo v místní příručce pro registraci k DPH.
Prodej podnikatelům
Prodej B2B společnosti v EU – zkontrolujte WDT/WNT
Standardní prodej zboží mezi daňovými poplatníky z různých zemí EU není pro OSS typickou transakcí. Na straně prodávajícího analyzujete intrakomunitární dodání zboží (ICS) a na straně kupujícího intrakomunitární dodání zboží (ICS).
Příklad: PL → DE společnost
Příklad transakce
- Zboží
- sklad v Polsku
- Klient
- Německý podnikatel s platným identifikačním číslem DPH v EU
- Doprava
- Polsko → Německo
- Kvalifikace
- potenciální IDT v Polsku a INT v Německu
- Zúčtování
- Kromě standardního OSS je nutné potvrdit status kupujícího, identifikační číslo DPH v EU, skutečný vývoz a další podmínky informačních a komunikačních technologií.
Více: Prodej B2B a OSS s DPH.
Sklad v Německu
Máte sklad v zahraničí? Oddělte tři události DPH
Zahraniční sklad, distribuční centrum nebo Amazon FBA mohou spustit povinnost DPH ještě před prvním prodejem zákazníkovi. Analyzujte samostatně:
- přesun vlastních zásob do vašeho skladu,
- místní prodej v zemi skladu,
- prodej ze skladu spotřebiteli v jiné zemi EU.
-
1
Převod vlastního zboží
1. PL → vlastní sklad v Německu
Toto se zatím nejedná o prodej B2C. Přeprava vlastního zboží do jiné země EU se v zemi odeslání obecně považuje za mezinárodní přepravní daň (IDT) a v zemi určení za odpovídající mezinárodní přepravní daň (INT). S výhradou výjimek a zjednodušení může být vyžadováno německé DIČ a místní prohlášení.
-
2
Místní prodej v Německu
2. DE sklad → DE spotřebitel
Zboží nepřekračuje hranice. V podstatě se jedná o místní prodej, zdaněný a hlášený v Německu. Typický prodejce jej nehlásí v systému OSS pro unii jednoduše proto, že tento postup používá i pro jiné objednávky.
-
3
WSTO DE → FR
3. Sklad v Německu → spotřebitel ve Francii
Zboží odjíždí z Německa a končí svou cestu ve Francii. Pokud jsou splněny podmínky, jedná se o převod WSTO DE → FR. Francouzskou DPH lze uhradit prostřednictvím Union OSS, ale povinnosti týkající se zásob v Německu zůstávají samostatnou záležitostí.
průvodci Amazon FBA, zahraničními sklady a DPH. Pokud sklad vytváří místní povinnosti, dalším krokem je registrace k zahraniční DPH a podání zahraničního přiznání k DPH.
Doprava do třetí země
Prodej mimo EU – kdy analyzovat export?
Pokud je zboží odesíláno z Polska nebo jiné země EU do třetí země, nepovažuje se to za ESPO a zásilka se nezapočítává do systému OSS EU. Na straně EU analyzujete vývoz. Na straně země určení analyzujete dovoz, místní DPH a veškerá cla.
Příklad: PL → klient z Velké Británie
Příklad transakce
- Zboží
- sklad v Polsku
- Klient
- spotřebitel ve Velké Británii
- Doprava
- Polsko → Velká Británie
- Kvalifikace
- vývoz z EU a následný dovoz do Spojeného království
- Zúčtování
- Polská 0% sazba se může uplatnit, pokud jsou splněny podmínky a je předložen doklad o vývozu. Dovozce, dodací podmínky a povinnosti týkající se DPH ve Spojeném království je nutné určit samostatně.
U zásilek do Velké Británie v hodnotě do 135 liber mohou zvláštní pravidla odložit výběr britské DPH až do místa prodeje; na tržištích může odpovědnost nést platforma. U zásilek nad tuto hranici a u jiných modelů je důležitým faktorem mimo jiné dovozce. Pravidla pro Severní Irsko se liší od pravidel pro Velkou Británii.
Export analýzu nedokončí. Uveďte samostatně:
- kdo předkládá vývozní prohlášení a má doklad o vývozu,
- kdo je dovozcem v zemi zákazníka,
- kdo platí DPH a clo při dovozu,
- zda podmínky DAP nebo DDP zakládají prodávajícímu v zemi určení povinnosti.
V případě prodeje do Spojeného království si prosím přečtěte také oficiální pokyny GOV.UK pro prodej zboží zákazníkům ve Spojeném království.
Zboží ze zemí mimo EU
Zboží se nachází mimo EU – dovoz, IOSS nebo sklad v EU?
Nejprve zkontrolujte, zda zásilka míří přímo ze třetí země ke spotřebiteli, nebo zda bylo zboží dříve dovezeno do skladu v EU.
Přímá doprava
Prodej dováženého zboží na dálku. Zkontrolujte dovoz, hodnotu zásilky a použitelnost IOSS.
Import / potenciálně IOSSNejprve importujte zásoby
Po dovozu se zboží již nachází v EU. Následné dodávky jsou překlasifikovány na místní prodej nebo potenciální ESPO.
Dovoz + místní DPH / WSTOPříklad: Čína → spotřebitel z PL
Příklad transakce
- Zboží
- v Číně v době prodeje
- Klient
- spotřebitel v Polsku
- Doprava
- přímo Čína → Polsko
- Kvalifikace
- prodej dováženého zboží na dálku
- Zúčtování
- IOSS je možné, pokud skutečná hodnota zásilky nepřesahuje 150 EUR, zboží nepodléhá spotřební dani a jsou splněny ostatní podmínky.
IOSS vám umožňuje vybrat DPH od země spotřebitele v okamžiku prodeje a uhradit ji prostřednictvím dovozního řízení. Prahová hodnota 150 EUR se vztahuje na zásilky, nikoli na roční obrat. IOSS je dobrovolný. Pro podniky mimo EU je obecně vyžadován zprostředkovatel, pokud neexistuje regulační výjimka.
Příklad: Čína → sklad v Německu → spotřebitel ve Francii
Příklad transakce
- Zboží
- skladem v Německu po dovozu
- Klient
- spotřebitel ve Francii
- Doprava
- Německo → Francie
- Kvalifikace
- dovoz v Německu, poté potenciální WSTO DE → FR
- Zúčtování
- místní povinnosti v Německu a možné unijní OSS pro dodání do Francie
Nejprve dochází k dovozu v Německu. Poté je zboží již v EU, takže dodávka z Německa do Francie je v systému IOSS analyzována jako potenciální ESPO, nikoli jako dovozní prodej. Německý dovoz a skladování mohou vyžadovat místní registraci k DPH.
Porovnání postupů naleznete v OSS vs. IOSS. Pro přímé zasílání od dodavatele si také přečtěte článek DPH OSS v dropshippingu.
Co se změnilo v dovozu od 1. července 2026?
To ne vždy znamená 3 eura za každou fyzickou položku. Komise objasnila, že pět stejných triček deklarovaných v jedné položce má hodnotu 3 eura, zatímco tričko a hodinky deklarované ve dvou položkách mají hodnotu 6 eur.
Změna celních předpisů neodstranila prahovou hodnotu 150 EUR pro IOSS. Proto je při dovozu nutné samostatně určit DPH, způsobilost pro IOSS, clo, způsob odbavení a dovozce.
Změnu cla na 3 eura vysvětluje Evropská komise ve svých oficiálních pokynech pro zásilky nízké hodnoty.
Prodej prostřednictvím platforem
Prodej přes online tržiště – kdy platforma vyúčtuje DPH?
Amazon, eBay, Allegro ani žádné jiné tržiště neúčtuje DPH automaticky z každého prodeje. Nejprve je třeba určit roli platformy v konkrétní transakci.
Zprostředkující model
Tržiště funguje pouze jako zprostředkovatel
Pokud platforma prodej zprostředkovává, ale není uznávaným dodavatelem, prodávající transakci vypořádá podle obvyklých pravidel. Stále je nutné ověřit status zákazníka, umístění zboží, přepravu, WSTO, OSS, místní DPH, vývoz nebo dovoz.
- 1Platforma poskytuje prodejní kanál
- 2Prodávající transakci kvalifikuje
- 3Prodávající vyúčtuje správnou DPH
Dodavatelský model
Tržiště je považováno za dodavatele
V určitých případech je platforma pro účely DPH považována za příjemce a prodejce zboží sama. To se týká především:
- Dodávky zboží mezi podniky (B2C) nacházející se v EU, zprostředkované prodávajícím, který nemá sídlo ani stálou provozovnu v EU,
- prodej dováženého zboží na dálku v zásilkách do 150 EUR, usnadněný elektronickým rozhraním.
Pro účely DPH se pak vytvoří struktura dvou plnění: prodávající → platforma a platforma → spotřebitel. Platforma je zodpovědná za DPH z plnění, které jí je ze zákona přiděleno.
Tím se neodstraňují všechny povinnosti prodávajícího. Dovoz, skladování, převod vlastních zásob nebo prodej mimo rámec pravidla pro domnělého dodavatele může stále probíhat.
Mapa transakcí
10 příkladů zahraničních prodejů – jak vyrovnat DPH?
Tabulka slouží jako navigační mapa. „Potenciál“ znamená, že před vypořádáním musí být potvrzeny všechny podmínky pro danou kvalifikaci.
| Model | Kvalifikace pro DPH | Kde uhradit DPH | OSS / IOSS / jiné | Je možné provést lokální registraci k DPH? | Co je třeba dále zkontrolovat |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. PL → NĚMECKÝ spotřebitel | potenciální WSTO PL → DE | Polsko, pokud je výjimkou 10 000 EUR; jinak Německo | OSS Unie nebo místní osada | Nejen kvůli oprávněné STO zohledněné v OSS | Podmínky STO, prahová hodnota 10 000 €, sazba DE |
| 2. PL → Německá společnost | potenciální WDT v Polsku / WNT v Německu | IDT na straně polského prodávajícího; INT na straně kupujícího v Německu | nad rámec standardního OSS | Obvykle ne v Německu na straně dodavatele kvůli typickému IDT samotnému | DPH kupujícího, doprava, doklady IDT |
| 3. sklad DE → spotřebitel FR | potenciální WSTO DE → FR | Francie | OSS v odborech nebo lokálně ve Francii | Ano v Německu z důvodu zásob, převodů nebo jiných transakcí | Povinnosti skladu DE a sazba FR |
| 4. DE sklad → DE spotřebitel | místní prodej v Německu | Německo | místní deklarace DE; běžný prodejce nepoužívá Union OSS | Zpravidla ano pro zahraničního prodejce vlastních akcií | Registrace a prohlášení v Německu |
| 5. PL → vlastní sklad v Německu | zpravidla převod vlastního zboží: WDT/WNT | Polsko a Německo v souladu s pravidly pro přestupy | ne WSTO; mimo OSS | V Německu zpravidla ano, pokud zjednodušení nefunguje | výjimky, registrace DE, záznamy o převodu |
| 6. Čína → spotřebitel z PL | prodej dováženého zboží na dálku | Polsko | IOSS až do 150 EUR, pokud jsou splněny podmínky, nebo běžný dovoz | Záleží na modelu, místě a postupu | hodnota zásilky, spotřební daň, dovozce, clo 3 EUR/kus |
| 7. Čína → sklad DE → spotřebitel FR | dovoz v Německu, poté potenciální WSTO Německo → Francie | dovoz v Německu; prodej B2C ve Francii | IOSS nepokrývá následný prodej ze skladu; Union OSS pro DE → FR je možný | Velmi pravděpodobně v Německu | DPH dovoz, sklad DE, sazba FR |
| 8. PL → klient z Velké Británie | vývoz z EU; dovoz do Spojeného království | Polsko: export; poté Spojené království dle místních pravidel | OSS mimo EU; ve Velké Británii je mimo jiné důležitý limit 135 GBP | Možné ve Spojeném království v závislosti na hodnotě, kanálu a roli dovozce | doklad o vývozu, Incoterms, dovozce, DPH ve Spojeném království |
| 9. Tržiště jako zprostředkovatel | kvalifikace dle obvyklých pravidel | záleží na zákazníkovi, skladu a trase | OSS/IOSS pouze pokud transakce splňuje podmínky | Záleží na skladě a transakci | předpisy platforem, zprávy, právní role tržiště |
| 10. Tržiště jakožto domnělý dodavatel | platforma uznaná jako dodavatel pro konkrétní prodej | Platforma vyúčtuje DPH z dodávky B2C, která jí byla přidělena | možné platformy Union OSS nebo IOSS | Ano, na straně prodávajícího z důvodu dovozu, skladování, převodů nebo jiných dodávek | zda byly splněny přesné podmínky domnělého dodavatele |
Dokumentace a reporting
Faktura, KSeF a záznamy – kontrola po kvalifikaci k DPH
Prvním krokem je určení, kde podléháte dani. Poté určete dokumentaci a reporting vhodný pro vaši konkrétní transakci.
Faktura B2C
Je vždy nutné vystavit fakturu B2C?
Ne. U krátkodobých transakcí (STO) vyúčtovaných prostřednictvím unijního OSS stanoví pravidla EU, že neexistuje povinnost vystavit fakturu s DPH. Mimo OSS a u jiných modelů je nutné ověřit příslušné národní předpisy a případné požadavky zákazníků.
KSeF 2026
Musí být spotřebitelská faktura zaslána KSeF?
Ne. V roce 2026 budou faktury B2C osvobozeny od povinného KSeF. Mohou být v KSeF vystavovány dobrovolně a spotřebiteli předávány dohodnutým způsobem.
KSeF neurčuje, kde platíte DPH. Nejprve klasifikujete WSTO, WDT, export, import nebo místní prodej a teprve poté určíte formát faktury.
Oficiální vysvětlení KSeF ohledně B2CZáznam
A co záznamy a opravy?
Transakci zaznamenáte do systému, kde byla původně vyúčtována: OSS, vyúčtování polské DPH nebo zahraniční prohlášení. Totéž platí pro vrácení daně, slevy a opravy. Před vydáním opravy zjistěte zemi a postup původního vyúčtování.
Řízení dokumentace
Jakmile bude vaše objednávka schválena, zkontrolujte prosím:
- 1povinnost vystavení faktury a případný KSeF,
- 2řádné záznamy a prohlášení,
- 3doklad o přepravě, vývozu nebo dovozu,
- 4pravidla pro opravy a vrácení peněz,
- 5doba uchovávání dokumentace.
Vývojový diagram rozhodnutí 4 fáze
Jak vypočítat prodej zásilkovým obchodem? Rozhodovací strom
Projděte si jednotlivé kroky. Strom označuje vhodné téma pro další analýzu, ale nenahrazuje ověření podmínek konkrétní transakce.
A · Typ prodeje
1. Zboží nebo služby?
- Neanalyzujte OSS pro DPH u služeb B2C. službu WSTO. Určete místo plnění, status kupujícího a případně
- Zbožípřejde k otázce 2.
2. B2B nebo B2C?
- B2B,pokud zboží cestuje mezi zeměmi EU, analyzujte IDT/ICT; pokud zůstává v jedné zemi – lokální prodej; pokud opustí EU – export.
- B2C, přejděte k otázce 3.
B · Umístění a přeprava zboží
3. Kde se zboží nachází před přepravou?
- Mimo EUpřejděte k otázce 4A.
- V EUpřejděte k otázce 4B.
4A. Zboží je mimo EU – kam směřuje?
- na dálku přímo spotřebitelůmv EU; zkontrolujte dovoz, limit 150 EUR a IOSS.
- Nejprve do skladu v EU, první dovoz v zemi skladu; následný prodej se znovu kvalifikuje jako dodání zboží umístěného v EU.
4B. Zboží je v EU – končí přeprava ve stejné zemi?
- Ano,místní prodej; zkontrolujte místní DPH, registraci a prohlášení.
- Nepokračujteotázkou 5.
5. Podílí se prodávající přímo nebo nepřímo na přepravě B2C?
- Ano,pokud jsou splněny ostatní podmínky, může dojít k STO.
- Ne,nepředpokládejte STO; dopravní model vyžaduje individuální analýzu.
C · Místo DPH a způsob vyúčtování
6. Pokud se jedná o ESPO – platí limit 10 000 EUR?
- Ano, podmínky jsou splněny a prahová hodnota nebyla překročena, DPH může zůstat v zemi odeslání přepravy.
- Ne, prahová hodnota byla překročena nebo byla vybrána země spotřeby.DPH je obvykle splatná v zemi zákazníka.
7. DPH se platí v zemi spotřebitele – přes OSS nebo lokálně?
- Centrální vyúčtování způsobilých dodávek prostřednictvím Union OSS
- Místníregistrace a prohlášení v zemi spotřeby.
D · Sklad, tržiště a export
8. Máte zahraniční sklad nebo dovážíte zásoby?
- Ano,bez ohledu na OSS, zkontrolujte přepravu vlastního zboží, IDT/INT, dovoz, místní prodej, registraci a deklarace.
- Nepokračujteotázkou 9.
9. Probíhá prodej prostřednictvím tržiště?
- Zprostředkujícíprodejce použije výsledek předchozích kroků.
- domnělého dodavatelemůže vyúčtovat DPH u konkrétní dodávky B2C, ale prodávající stále prověřuje skladování, dovoz a další transakce.
10. Opouští zboží EU?
- Takžeanalyzujte vývoz a doklad o vývozu a poté dovoz a DPH v zemi určení.
- Nepoužívejtevýsledek příslušné cesty EU nebo místní cesty.
Před vypořádáním
Kontrolní seznam před prvním vyúčtováním zahraničního prodeje
- Potvrďte, zda prodáváte produkt nebo službu.
- Určete, zda zákazník nakupuje jako spotřebitel, nebo jako firma.
- Před odesláním zaznamenejte zemi, kde se zboží nachází.
- Potvrďte zemi původu a cíl zásilky.
- Zjistěte, kdo dopravu skutečně organizuje.
- Zkontrolujte všechny sklady, operátory plnění objednávek a pohyby zásob.
- Určete roli na trhu pro konkrétní transakci.
- Nyní vyberte: WSTO, WDT/WNT, místní DPH, export nebo import/IOSS.
- Pak zkontrolujte limit, sazbu, postup, fakturu, záznamy a opravy.
Daňová podpora
Prodáváte do zahraničí v několika modelech?
Pomůžeme vám oddělit prodeje zpracované prostřednictvím OSS od přesunů zásob, dovozu a lokálních prodejů vyžadujících registraci k DPH nebo daňové přiznání v zahraničí.
Často kladené otázky
Často kladené otázky o mezinárodním zásilkovém prodeji
Co znamená prodej na dálku po 1. červenci 2021?
Toto je stále běžný termín pro prodej zboží s doručením, ale nejedná se o samostatnou kategorii DPH. V EU B2C se často analyzuje ESPO; další modely mohou zahrnovat lokální prodej, IDT/ICT, export nebo import.
Jsou veškeré online prodeje prováděny pouze pro krátkodobé hlídky (STO) z EU?
Ne. Zboží musí být přepraveno mezi dvěma zeměmi EU ke spotřebiteli nebo podobně zacházenému subjektu a prodávající musí být na přepravě přímo či nepřímo zapojen. Domácí prodej ze skladu, typický prodej B2B a dovoz nejsou ESPO.
Jaký je limit pro prodej na dálku do EU?
Pro některé služby ESPO a přeshraniční TBE platí společný limit 10 000 EUR, který je v Polsku 42 000 EUR. Tento limit se automaticky nevztahuje na každý model online prodeje.
Je limit 10 000 EUR pro každou zemi zvlášť?
Ne. Pokud se prahová hodnota uplatňuje, agregujete příslušné transakce ve všech zemích EU. Zahrnete také přeshraniční telekomunikační, rozhlasové a elektronické služby B2C, na které se prahová hodnota vztahuje.
Znamená překročení limitu povinné otevřené zdrojové kódy?
Ne. Jakmile je limit překročen, DPH z krátkodobých prodejních příležitostí je obvykle splatná v zemi spotřebitele. Můžete ji uhradit prostřednictvím dobrovolného OSS nebo lokálně.
Nahrazuje OSS registraci k DPH v zahraničí?
Ne vždy. OSS zjednodušuje účtování způsobilých transakcí, ale nezahrnuje věci, jako jsou převody vlastních zásob nebo jednoduchý místní prodej ze zahraničního skladu. Dovoz a další transakce mohou také vyžadovat místní DIČ.
Podléhá prodej B2B systému otevřeného zdrojového kódu (OSS)?
Standardní B2B prodej zboží mezi daňovými poplatníky v různých zemích EU není typickým OSS transakcí. Analýza nejčastěji zahrnuje IDT na straně prodávajícího a INT na straně kupujícího.
Jak vyúčtovat zboží odeslané ze zahraničního skladu?
Nejprve určete zemi skladu a místo určení. Prodej zákazníkovi v zemi skladu je obvykle lokální, zatímco dodávky zákazníkovi v jiné zemi EU mohou být provozovány na místě. Převod nebo dovoz zásob do skladu účtujte samostatně.
Jak vypořádat prodej mimo EU?
Na straně EU analyzujete vývoz a podmínky pro uplatnění 0% sazby, včetně dokladu o vývozu. Poté ověřujete dovoz, DPH, cla a roli dovozce v zemi klienta. Systém OSS pro EU není určen pro vývoz.
Jsou prodeje přes Amazon vždy fakturovány Amazonem?
Ne. Amazon může být pouze zprostředkovatelem nebo v případě konkrétní zásilky domnělým dodavatelem. I když platforma vyúčtuje DPH z prodejů B2C, prodávající může mít stále povinnosti týkající se skladování, dovozu a pohybu zásob.
Kdy se používá IOSS?
Systém IOSS se může vztahovat na kvalifikovaný prodej zboží na dálku, které je zasíláno přímo ze zemí mimo EU spotřebiteli v EU, a to v zásilce s vnitřní hodnotou až 150 EUR. Nevztahuje se na zboží podléhající spotřební dani ani na následný prodej ze skladu v EU.
Musí být prodeje B2C uvedeny v KSeF?
Ne. V roce 2026 se povinný KSeF nebude vztahovat na spotřebitelské faktury. Takové faktury lze vystavovat dobrovolně prostřednictvím KSeF.
