DPH ve Španělsku 2026
DPH ve Španělsku se nazývá IVA. Standardní sazba je 21 %, ale pro zahraniční společnost je důležitější nejprve určit území, místo zdanění a kdo bude daň vypořádávat.
Tato příručka pokrývá celou mapu: území IVA, sazby 21 %, 10 %, 4 % a 0 %, skladování, dovoz, přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS a vrácení daně. Registrace k DPH ve Španělsku a přiznání k DPH ve Španělsku jsou popsány v samostatných příručkách.
DPH ve Španělsku – co si zkontrolovat před první fakturou?
DPH je spotřební daň. Společnost účtuje o DPH na výstupu z prodeje a může si odečíst DPH na vstupu z nákupů, pokud splňuje kritéria pro odpočet. V mezinárodních transakcích je pořadí analýzy důležitější než samotná sazba.
Základní sazba
Obecná sazba DPH je 21 %. Snížené sazby jsou 10 % a 4 % a pro určité transakce se uplatňuje i 0 %.
Území je důležité
IVA zahrnuje Pyrenejský poloostrov a Baleárské ostrovy. Kanárské ostrovy, Ceuta a Melilla jsou mimo tento systém.
Identifikace daňového poplatníka
NIF-IVA je určen pro transakce v rámci EU, ale ne každá společnost se španělským NIF je automaticky aktivní ve VIES.
Obrácená daňová povinnost
Přenesení daňové povinnosti je běžné u neetablovaných dodavatelů, ale nefunguje u každé transakce B2B.
Z našich zkušeností
Většina problémů nezačíná nesprávnou sazbou. Začíná nesprávnou mapou transakcí: společnost nealokuje tržby na poloostrov, Baleárské ostrovy a Kanárské ostrovy, nebo se zaměřuje pouze na zákazníka a ignoruje sklad, dovoz a předchozí pohyb vlastního zboží.
Kde se uplatňuje španělská daň z příjmu (IVA)?
Podle AEAT se španělská daň z příjmu (IVA) vztahuje na poloostrov a Baleárské ostrovy. Kanárské ostrovy, Ceuta a Melilla jsou z území, na které se tato daň vztahuje, vyloučeny.
| Plocha | Systém | Co to znamená v praxi? |
|---|---|---|
| poloostrov a Baleárské ostrovy | IVAMadrid, Barcelona, Valencie, Malaga, Mallorca, Ibiza a další oblasti pokryté územím IVA. | Pravidla španělské daně z přidané hodnoty (IVA) se uplatňují, pokud je podle pravidel místa zdanění transakce uskutečněna na tomto území. |
| Kanárské ostrovy | IGIC; Kanárské ostrovy leží mimo území EU pro DPH. | Prodej na Tenerife nebo Gran Canaria vyžaduje jinou analýzu než přeprava do Madridu nebo na Mallorcu. |
| Ceuta a Melilla | IPSIOddělený systém nepřímých daní. | Tyto transakce by neměly být účtovány jako běžné místní prodeje kryté španělskou daní z přidané hodnoty (IVA). |
Nejjednodušší test adresy
„Španělsko“ v objednávce nestačí. Ověřte prosím přesné poštovní směrovací číslo a místo doručení. Na Mallorcu se vztahuje daň z příjmu (IVA), na Tenerife nikoli. Tento rozdíl ovlivňuje fakturaci, dopravu, celní dokumentaci a reporting.
Sazby DPH ve Španělsku v roce 2026
AEAT potvrzuje, že všeobecná sazba IVA je 21 %, snížené sazby jsou 10 % a 4 % a na specifické transakce se vztahuje 0 %. Zúčtovací měnou je euro.
| Hodnotit | Typické použití | Praktická poznámka |
|---|---|---|
| 21% | Standardní sazbaVětšina zboží a služeb, u kterých předpisy nestanoví sníženou sazbu, 0 % nebo osvobození. | Nejčastější při prodeji ze španělského skladu, lokálních službách a prodeji B2C mimo specifické preference. |
| 10% | Snížená sazbaVybrané potravinářské výrobky, osobní doprava, hotelové a stravovací služby a některé služby související s bydlením. | Název produktu nebo odvětví nestačí. Záleží na zákonných podmínkách konkrétní dodávky. |
| 4% | Super snížená sazbaUžší kategorie, včetně některých základních produktů, knih, vybraných léků, zdravotnických prostředků a chráněného bydlení. | V tomto tempu je obzvláště důležité zařazení zboží a úplná dokumentace. |
| 0% | Specifické operaceNulová sazba ponechává činnost v systému IVA, ale negeneruje částku DPH na výstupu. | Nezaměňujte 0 % s osvobozením od daně, vývozem, daní z indického dovozu nebo přenesením daňové povinnosti. Každý základ má jiné podmínky. |
| Nemocenská dovolená | Vybrané činnostiPředpisy stanoví výjimky pro specifické dodávky a služby. | Výjimka může omezit nárok na odpočet DPH z souvisejících nákupů. |
Důležitá aktualizace: Energie v roce 2026
V březnu 2026 Španělsko dočasně snížilo sazbu daně z některých energetických produktů z 21 % na 10 %. AEAT následně potvrdila, že se od 1. června 2026 sazba daně z plynu a elektřiny vrátí na 21 %.Při prodeji energie je důležité zkontrolovat datum transakce, typ produktu a aktuální předpisy.
Kdy je transakce ve Španělsku předmětem DPH?
Španělská sazba se stává relevantní až poté, co se zjistí, že transakce podléhá DPH na Španělském poloostrově nebo Baleárských ostrovech. Začněte s tokem zboží nebo typem služby, nikoli s adresou sídla společnosti.
Založit území
Oddělte poloostrov a Baleárské ostrovy od Kanárských ostrovů, Ceuty a Melilly.
Sledování zboží
Před doručením zkontrolujte, kde se zboží nachází, kde přeprava začíná a kde zásilka končí.
Uveďte kupujícího
Daňové zacházení se spotřebitelem, španělským daňovým poplatníkem a subjektem z jiné země se liší.
Ohodnoťte daňového poplatníka
Zjistěte, zda DPH hradí dodavatel, kupující, dovozce nebo provozovatel platformy.
Stačí si vybrat svou sazbu
Po těchto úpravách se uplatní osvobození od daně ve výši 21 %, 10 %, 4 %, 0 %, nebo přenesení daňové povinnosti.
Typické scénáře DPH ve Španělsku
Nemít ve Španělsku kancelář, zaměstnance ani firmu automaticky neznamená, že nemáte žádnou odpovědnost. Největší riziko představuje fyzický tok zboží.
| Model | Co je třeba zkontrolovat | Nejčastější rizika |
|---|---|---|
| Sklad nebo plnění | Převoz vlastního zboží do Španělska, WNT a následný místní prodej. | Fakturace veškerého prodeje výhradně přes OSS, a to i přes lokální skladové zásoby. |
| Lokální B2B prodej | Status kupujícího, sídlo stran, způsob dodání a možnost pasivního zrušení předmětu. | Předpoklad, že každou fakturu B2B lze vystavit bez DPH. |
| Prodej B2C | Místo odeslání přepravy, prahová hodnota EU, OSS nebo IOSS a území dodání. | Zaměňování prodeje na Baleárské ostrovy s prodejem na Kanárské ostrovy. |
| Dovoz do Španělska | Dovozce, EORI, místo odbavení, celní doklad, dovozní DPH a další prodej. | Nedostatečná soudržnost mezi odstupným, nárokem na odpočet a prodejní fakturou. |
| Dodání s montáží | Místo instalace, status kupujícího a kdo má daň uhradit. | Osvojení principů běžného doručování pošty bez analýzy assemblerů. |
| Nemovitosti ve Španělsku | Druh služby nebo pronájmu, umístění nemovitosti a výjimky z přenesení daňové povinnosti. | Automatický převod daně na kupujícího i přes zvláštní pravidla. |
Kdy byste si měli ve Španělsku zkontrolovat svou registraci k DPH?
Registrace musí být ověřena před jakoukoli činností, při které se zahraniční společnost sama stává poplatníkem DPH. Pro nerezidenty by se neměl předpokládat univerzální bezpečnostní limit.
Nejčastějšími signály jsou lokální skladování, pohyb vlastního zboží, ITC, dovoz a další prodej, ITC nebo vývoz ze Španělska, dodávka s montáží a lokální prodej nevypořádaný kupujícím.
Španělská správa stanoví, že nezapsaná společnost žádá o NIF prostřednictvím formuláře Modelo 036. Registrace NIF-IVA a ROI mají pro transakce uvnitř Společenství odlišný význam. Úplný postup, dokumenty a zástupce jsou popsáni v Registrace k DPH ve Španělsku 2026.
Před registrací si zkontrolujte:
- odeslání zásob do španělského skladu,
- první prodej z místních zásob,
- importovat vlastním jménem,
- IDT nebo export ze Španělska,
- dodávka s montáží,
- Prodej B2C mimo rámec OSS nebo IOSS.
Nečekejte na první prohlášení
Číslo, podrobnosti faktury, systém VIES a způsob podávání zpráv by měly být stanoveny před zahájením operace. Následná registrace obvykle vyžaduje opravy celého řetězce dokumentů.
Obrácení daňové povinnosti ve Španělsku: ne každá transakce B2B
Inverze práva na platbu přenáší povinnost uhradit DPH na kupujícího. Tento mechanismus je důležitý pro nezapsané dodavatele, ale vyžaduje ověření konkrétní transakce.
Co dělá obchodník?
Pokud jsou podmínky splněny, vystaví fakturu bez španělské DPH a označí ji jako inversión del sujeto pasivo.
Co dělá kupující?
Španělský daňový poplatník přiznává splatnost DPH a v případě, že k tomu má nárok, odečte si současně i vstupní DPH.
Kde je háček?
Přenesení daňové povinnosti u prodeje nezruší předchozí povinnosti týkající se dovozu, pořízení vlastního zboží uvnitř Společenství nebo skladování.
Výjimky je nutné kontrolovat samostatně
Zákon AEAT stanoví výjimky z přenesené daňové povinnosti, a to i pro určité mezinárodní daňový převod a vývoz ze Španělska, zdanitelné pronájmy nemovitostí a určité situace, kdy příjemce také není usazen na území daňovníka s daní z příjmu. Viz pravidla zákona AEAT pro povinné subjekty.
Dovoz zboží a dovozní DPH ve Španělsku
Při dovozu zjistěte více než jen sazbu. Zkontrolujte dovozce, EORI, celní doklad, místo propuštění, nárok na odpočet a další prodej zboží po propuštění.
Před check-inem zkontrolujte:
- kdo je uveden jako dovozce,
- kdo má číslo EORI,
- kde vzniká celní dluh a dovozní DPH,
- zda bude celní doklad vydán správnému subjektu,
- kam zboží půjde po celním odbavení,
- zda další prodej vyžaduje španělské číslo.
DPH z odloženého dovozu
Španělsko umožňuje vyúčtování dovozních DPH v prohlášení za období přijetí administrativního dokladu, ale systém není automatický. Vyžaduje splnění určitých podmínek a předchozí výběr.
Zkontrolujte oficiální pravidla pro odložení platby dovozní DPH.
Taxenlight radí
Dovoz, skladování a místní prodej tvoří jeden řetězec. Pokud každou fázi zpracovává jiný tým, připravte si společnou mapu: dovozce, vlastník zboží, celní dokument, umístění skladu, prodejní faktura a prohlášení musí vyprávět stejný příběh.
Přiznání k DPH ve Španělsku – stručná mapa povinností
Základní prohlášení je Modelo 303. V závislosti na transakci může být zahrnuto Modelo 349, roční Modelo 390, SII nebo Intrastat. Toto je shrnutí – pole, data splatnosti, platby, opravy a nulová prohlášení jsou popsána v samostatné příručce.
Nekopírujte termíny z jiné země
Účetní období a sada pro vykazování závisí na statusu daňového poplatníka a transakci. Před prvním uzavřením účetní závěrky si stanovte kalendář a zdroje dat.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS a SII
Tyto systémy řeší různé problémy. Žádný z nich není univerzální náhradou za lokální analýzu IVA.
VIES a NIF-IVA
Platnost čísla pro transakce v EU se ověřuje ve VIES. Samotné NIF nepředstavuje automaticky záznam v ROI.
Intrastat
Jakmile jsou překročeny příslušné prahové hodnoty, může být pro toky zboží v rámci EU nutné podat samostatnou statistickou zprávu.
OSS a IOSS
OSS zjednodušuje vybrané platby B2C, zatímco IOSS se vztahuje na specifické dovozní zásilky v hodnotě do 150 EUR.
SII
Vybraní daňoví poplatníci podávají elektronické záznamy o DPH úřadu AEAT. SII nenahrazuje základní přiznání k DPH.
OSS nenahrazuje místní číslo ve skladu
Pokud se zboží již nachází ve Španělsku, společnost jej přesunula do místního skladu nebo provádí IOSS (Internal Equity Service - systém pro sdílení osobních údajů), OSS tyto dřívější události nevypořádá. Viz oficiální informace AEAT o OSS a IOSS.
Odpočet a vrácení DPH ze Španělska
Nárok na odpočet závisí na souvislosti nákupu se zdanitelnou činností, správné fakturě nebo celním dokladu a správném zaznamenání transakce.
Registrovaný daňový poplatník
Odečte DPH a přeplatek vypořádá ve španělských daňových přiznáních podle období a statusu.
Společnost z jiné země EU
Pokud nemáte místní registraci a splňujete podmínky, můžete využít postup pro vrácení peněz v EU, který je odkazován na Modelo 360.
Subjekt mimo EU
Návratnost je mimo jiné spojena s Modelo 361, reciprocitou a – v některých případech – se zástupcem.
Nejprve správná cesta
Pokud vaše firma vykonává ve Španělsku činnosti, které vyžadují registraci, nemusí být postup vrácení daně pro neusazené subjekty vhodný. AEAT popisuje vrácení daně z příjmu pro neusazené podnikatele.
Nejčastější chyby v DPH ve Španělsku
Nejdražší chyby obvykle vyplývají z nesrovnalostí mezi logistikou, teritoriem, fakturací a reportingem.
Území a sazba
- zacházení s celým Španělskem jako s územím IVA,
- záměna 0 % s osvobozením od daně nebo přenesením daňové povinnosti,
- s použitím historické sazby energie bez kontroly data.
Registrace a fakturace
- žádná analýza ve vašem vlastním skladu,
- záměna NIF s aktivním NIF-IVA,
- přenesení daňové povinnosti se automaticky uplatňuje na každou transakci B2B.
Import a reporting
- nekonzistentní dovozce v dokumentech,
- místní prodeje vypořádané pouze v OSS,
- nedostatečné sladění prohlášení s logistickými a celními dokumenty.
DPH ve Španělsku 2026 – klíčové závěry
Standardní sazba DPH je 21 %, se sníženými sazbami 10 % a 4 % a 0 % pro určité transakce. Pro zahraniční společnost samotná tabulka sazeb nestačí.
Nejprve území
Oddělte poloostrov a Baleárské ostrovy od Kanárských ostrovů, Ceuty a Melilly.
Pak transakční model
Zkontrolujte sklad, tok zboží, dovozce, stav zákazníka a přenesení daňové povinnosti.
Nakonec, sazba a zprávy
Sazbu, fakturu, počet a sadu povinností vyberte až po úplné analýze.
DPH ve Španělsku 2026 – Otázky a odpovědi
Často kladené otázky ohledně sazeb daně z přidané hodnoty (IVA), teritoria, přenesení daňové povinnosti, NIF-IVA, OSS a dovozu.
Základní sazba DPH je 21 %. Pro určité transakce a výjimky se uplatňují také sazby 10 %, 4 % a 0 %.
Španělská DPH se nazývá IVA nebo Impuesto sobre el Valor Añadido.
Ne. Kanárské ostrovy nepodléhají španělské dani IVA a uplatňují IGIC. Ceuta a Melilla uplatňují IPSI.
To závisí na modelu. Registrace musí být ověřena mimo jiné pro místní skladování, pohyb vlastního zboží, dovoz, pořízení zboží uvnitř Společenství (ICS), dodání zboží uvnitř Společenství (ICS) a prodeje nevypořádané kupujícím.
Ne. Může omezit povinnosti pro konkrétní prodej, ale neodstraňuje povinnosti, které dříve vznikly v případě dovozu, pořízení zboží uvnitř Společenství nebo skladování zboží.
NIF-IVA je číslo používané pro transakce v rámci Společenství. Obvykle obsahuje předponu ES a španělský NIF a jeho platnost se ověřuje pomocí systému VIES.
Ne vždy. OSS může zjednodušit vybrané prodeje B2C, ale nenahrazuje registraci pro místní skladování, akvizice v rámci Společenství, dovoz a transakce, na které se OSS nevztahuje.
Ano, Španělsko umožňuje systém odkladu, ale neuplatňuje se automaticky. Daňoví poplatníci musí splnit podmínky a zvolit si tuto formu vypořádání vhodným způsobem.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. U DPH ve Španělsku je důležité zkontrolovat území IVA, status daňového poplatníka, místo zdanění, model transakce, přenesení daňové povinnosti, dovoz, OSS/IOSS, nárok na odpočet a aktuální ohlašovací povinnosti.
