DPH v Lucembursku 2026
DPH se v Lucembursku vztahuje na místní dodávky, pořízení zboží v rámci Společenství a dovoz. V roce 2026 je standardní sazba 17 % s preferenčními sazbami 14 %, 8 % a 3 %. Před výběrem sazby si zjistěte, kde se daň vybírá a kdo je za ni odpovědný.
Tato příručka se zabývá DPH pro zahraniční společnost: skladování, služby B2B, přenesení daňové povinnosti, dovoz, OSS, IOSS a vrácení daní. Pokud potřebujete pomoc s vašimi povinnostmi, Taxenlight nabízí registraci k DPH v zahraničí a zpracování zahraničních přiznání k DPH.
DPH v Lucembursku – co si zkontrolovat před první fakturou?
Lucemburská DPH je spotřební daň spravovaná úřadem AED. Zahraniční společnosti by si měly nejprve prověřit transakci, než si zvolí vhodnou sazbu, identifikační číslo DPH a způsob vykazování.
Základní sazba
Používá se, pokud činnost nepodléhá sazbě 14 %, 8 %, 3 % nebo sazbě osvobození.
DIČ
Identifikační číslo pro DPH má předponu LU a 8 číslic. Nemělo by se zaměňovat s číslem matricule.
Správa DPH
Příslušným orgánem je Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA.
Hlášení
Po registraci se základní prohlášení a souhrnné informace podávají elektronicky.
Sazby DPH v Lucembursku v roce 2026
Oficiální správa uvádí čtyři sazby DPH platné v Lucembursku. Platební měnou je euro a preferovaná sazba musí vycházet z příslušné přílohy zákona o DPH, který je účinný od 1. ledna 2026.
| Hodnotit | Aplikace | Praktické riziko |
|---|---|---|
| 17% | Základní sazbaZdanitelné činnosti, pro které předpisy nestanoví preferenční sazbu ani osvobození. | Nejprve zjistěte, zda transakce podléhá DPH v Lucembursku a zda prodávající daň účtuje. |
| 14% | Mezilehlá sazbaPouze kategorie uvedené v příloze C, včetně některých vín a vybraných energetických produktů. | Rozsah je uzavřen. Generický název produktu je nedostatečný pro uplatnění 14 %. |
| 8% | se sníženou sazbouz přílohy A, včetně vybraného zboží a služeb, včetně těch, které se týkají jízdních kol, energie nebo uměleckých děl. | Musíte potvrdit konkrétní klasifikaci produktu a preferenční podmínky. |
| 3% | Super snížená sazbaVybrané kategorie z přílohy B, včetně potravin, některých publikací, osobní dopravy, stravování a krátkodobého ubytování. | Kvalifikaci mohou změnit další prvky, alkohol, forma publikace nebo rozsah práce. |
Kdy je transakce předmětem lucemburské DPH?
Lucemburská sazba se uplatní pouze v případě, že místo zdanění je v Lucembursku. Samotná adresa zákazníka, země bydliště prodávajícího nebo měna faktury neurčují výsledek.
Uveďte výhodu
Určete, zda prodáváte zboží, služby, dodávku a montáž nebo služby související s nemovitostmi.
Uveďte umístění
U zboží zkontrolujte umístění a přepravní trasu; u služeb použijte obecné pravidlo nebo příslušnou výjimku.
Ověření kupujícího
Potvrďte, zda je zákazník daňový poplatník, spotřebitel nebo platforma a jaké DIČ používá.
Určete fakturanta
Zkontrolujte, zda DPH uhradil prodávající, kupující, platforma, OSS nebo IOSS.
Nejběžnější scénáře DPH v Lucembursku
Pro dodání zboží a služeb . Níže uvedená tabulka vám pomůže zvolit správný přístup.
| Model | Co se obvykle děje u DPH | Co zkontrolovat před vzletem |
|---|---|---|
| Sklad v Lucembursku | Přesun vlastního zboží může představovat ITC a prodej ze skladu může představovat místní dodávku. | Datum prvního pohybu, vlastník skladu, model plnění a potřeba čísla LU. |
| Importujte na své jméno | Vytvoří se celní prohlášení a dovozní DPH; následný prodej vyžaduje samostatnou kvalifikaci. | Dovozce, EORI, kód sazebníku, celní doklad, odpočet a další dodání. |
| B2B služby | Typická služba je obecně zdaněna v zemi kupujícího, která často vypořádává přenesenou daňovou povinnost. | Status zákazníka a DIČ a výjimky týkající se mimo jiné nemovitostí a akcí. |
| Prodej na dálku B2C | Lucemburská DPH může být splatná jako daň v zemi spotřeby a vypořádána prostřednictvím jednotného systému otevřeného vstupu (OSS). | Celková hranice EU 10 000 EUR, země ukončení přepravy a možnost OSS. |
| Dodání s montáží | Místem dodání je obvykle místo, kde je zboží instalováno nebo smontováno. | Rozsah instalace, status kupujícího, přenesení daňové povinnosti a nutnost registrace prodávajícího. |
Kdy je třeba v Lucembursku zkontrolovat registraci k DPH?
Registraci je vhodné zvážit před první místní činností, zejména v případě skladování, pořízení vlastního zboží v rámci Společenství, dovozu, místního prodeje, dodávky s montáží nebo služby, kterou kupující nefakturuje.
Pro nerezidenty může povinnost vzniknout již od první transakce podléhající místnímu zdanění. Národní limit 50 000 EUR je součástí systému osvobození pro malé podniky, nikoli automatickou ochranou pro každou zahraniční společnost.
Od roku 2025 může o výjimku pro přeshraniční malé a střední podniky požádat oprávněná společnost se sídlem v jiné zemi EU. Musí však splňovat podmínky postupu, včetně ročního limitu obratu v EU ve výši 100 000 EUR a limitu pro domácí podnikání v Lucembursku. Transakce, na které se výjimka nevztahuje, jako například některé akvizice v rámci Společenství, stále vyžadují samostatné posouzení.
Dokumenty, registrační číslo, postup a pravidla pro subjekty mimo EU jsou popsány v Registrace k DPH v Lucembursku 2026.
Znamení, že analýza je naléhavá
- zboží putuje do lucemburského skladu před prodejem,
- společnost působí jako dovozce v Lucembursku,
- prodej začíná z místních zásob,
- montáž nebo práce probíhá na místě,
- kupující nemůže uhradit obrácenou daňovou povinnost,
- je nutný místní odpočet DPH.
Registrace je samostatný záměr a samostatný postup
Úplný průvodce ukazuje, kdy potřebujete DIČ, jaké dokumenty si připravit a co začít po registraci.
Obrácená daňová povinnost v Lucembursku
Reverse charge přenáší povinnost uhradit DPH z prodávajícího na kupujícího. Nejčastěji se týká typických služeb B2B poskytovaných lucemburským daňovým poplatníkům, ale nejedná se o univerzální pravidlo pro každou transakci mezi podniky.
Zkontrolujte místo
Nejprve zjistěte, zda je služba nebo plnění skutečně zdanitelné v Lucembursku.
Ověření kupujícího
Potvrďte svůj status daňového poplatníka a platnost svého LU čísla ve VIES. Samotné číslo mechanismus neurčuje.
Neignorujte další události
Obrácená daňová povinnost neodebírá z vašeho skladu WNT vašeho vlastního zboží, dovozu nebo místního prodeje.
Dovoz a DPH při dovozu v Lucembursku
K dovozu dochází, když zboží ze země mimo EU vstoupí do Lucemburska. Celní doklad, status dovozce a následný tok zboží určují vypořádání – nikoli samotná kurýrní smlouva.
Před check-inem
- určit dovozce a celního zástupce,
- připravte si číslo EORI a kód tarifu,
- zkontrolujte celní hodnotu a dodací podmínky.
Na celním dokladu
- ověřit jméno a DIČ dovozce,
- sloučit zprávu s fakturou a dopravou,
- zajistit si dokument, který opravňuje k odpočtu daně.
Po importu
- klasifikovat další prodeje,
- vypořádat dovozy v příslušném období,
- odsouhlasit DPH, clo a skladové záznamy.
Přiznání k DPH v Lucembursku – nejdůležitější zkratka
Po registraci AED přiřadí daňovému poplatníkovi měsíční a roční, čtvrtletní a roční nebo pouze roční. Přiznání se podávají elektronicky prostřednictvím eCDF, ale společnost by neměla samostatně měnit frekvenci pouze na základě obratu.
Měsíční a roční
Model pro subjekty, kterým AED přiřadil časté podávání zpráv.
Čtvrtletní a roční
Pravidelná prohlášení nenahrazují výroční závěrku ani dodatečné zprávy.
Pouze ročně
Dostupné pro daňové poplatníky, kterým je tato frekvence přiřazena správou.
Pole, termíny, opravy a platby jsou uvedeny v samostatném průvodci
Přejděte k pokynům pro společnosti, které již mají číslo LU a potřebují začít s pravidelným reportováním.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS a eCDF
Jedna společnost může současně lokálně vypořádávat tržby, vykazovat IDT, používat OSS a odesílat data Intrastat. Každý tok dat vyžaduje samostatné pravidlo a konzistentní zdrojová data.
Číslo EU a transakce
Před podáním IDT nebo přenesení daňové povinnosti zkontrolujte číslo dodavatele v systému VIES a uschovejte si výsledek ověření. Souhrnné informace se podávají odděleně od standardního přiznání k DPH.
Prodej B2C v EU
Systém OSS může zahrnovat prodej zboží na dálku v rámci Společenství a vybrané služby B2C. Nezohledňuje dovoz, pořízení vlastních zásob v rámci Společenství ani místní odpočty DPH.
Dovážené zásilky
Systém IOSS se vztahuje na kvalifikovaný prodej dováženého zboží na dálku v zásilkách s vnitřní hodnotou do 150 EUR.
Intrastat
Intrastat popisuje fyzický tok zboží po překročení určitých prahových hodnot. Nenahrazuje přiznání k DPH ani souhrnná hlášení.
Elektronická prohlášení
eCDF se používá pro elektronické podávání prohlášení a souhrnných informací. Přístup a kalendář musí být aktivovány po registraci.
Veřejné elektronické faktury
V oblasti veřejných zakázek standardní PDF nesplňuje specifický požadavek na elektronickou fakturaci. Měl by být použit vhodný kanál, například Peppol nebo formulář MyGuichet.lu.
Odpočet a vrácení DPH v Lucembursku
Správný způsob výběru daně závisí na tom, zda je společnost povinna se místně registrovat a zda vykonávané činnosti opravňují společnost k odpočtu.
Společnost s číslem LU
DPH týkající se činností, u nichž vzniká nárok na odpočet, se obvykle přiznává v místním daňovém přiznání na základě správné faktury nebo celního dokladu.
Společnost z jiné země EU
Pokud v Lucembursku neexistuje povinnost registrace, můžete podat elektronickou žádost o vrácení daně správě vaší země bydliště.
Společnost mimo EU
Subjekt bez povinnosti místní registrace používá samostatný postup směřující k AED po splnění příslušných podmínek.
Nejčastější chyby v DPH v Lucembursku
Chyby jsou zřídkakdy důsledkem pouze nesprávné sazby. Častěji je problémem nekonzistentní model transakcí, dokumentů a reportů.
Analýza pouze faktur
Povinnost mohla vzniknout dříve - při dovozu nebo přesunu vlastních zásob.
Automatický limit 50 000 EUR
Prahová hodnota funguje v rámci systému malých a středních podniků. Zahraniční společnosti ji nemohou využít, pokud nesplňují podmínky.
Obrácená daňová povinnost „protože B2B“
Aktivní číslo zákazníka nestačí. Důležitý je také typ transakce a místo zdanění.
OSS pro lokální zálohování
OSS neúčtuje ITC za vlastní zboží ani za běžný prodej z lucemburského skladu.
Nekonzistentní import
Dovozce, EORI, identifikační číslo DPH, celní doklad a nárok na odpočet daně musí uvádět stejný vzor.
Jeden kalendář pro podávání zpráv
Daňové přiznání k DPH, souhrnné hlášení, Intrastat, OSS a IOSS mají odlišný rozsah a lhůty.
Souhrn DPH v Lucembursku za rok 2026
Standardní sazba DPH je 17 % s preferenčními sazbami 14 %, 8 % a 3 %. Pro zahraniční společnost je však důležitější než samotná sazba místo zdanění, subjekt odvádějící DPH a předchozí pohyb zboží.
Nejprve transakce
Určete produkt nebo službu, umístění, status kupujícího a přepravní trasu.
Pak účetní
Zkontrolujte místní DPH, přenesení daňové povinnosti, WDT, OSS, IOSS nebo osvobození pro malé a střední podniky.
Na konci zpráv
Kombinujte fakturu, prohlášení, informace z EU, Intrastat a celní doklady.
DPH v Lucembursku - Otázky a odpovědi
Stručné odpovědi na otázky, které se nejčastěji objevují při plánování prodeje, služeb, skladů a dovozu.
Standardní sazba DPH je 17 %. Sazby ve výši 14 %, 8 % a 3 % platí také pro kategorie uvedené v lucemburském zákoně o DPH.
Zúčtovací měnou je euro. Pokud jsou prvky základu daně v jiné měně, musí být použit příslušný směnný kurz a musí být zajištěna shoda s fakturou a záznamy.
DIČ se skládá z předpony LU a 8 číslic. Samostatným identifikátorem je 13místné matriční číslo používané v administrativních kontaktech s AED.
Ne. Nejprve musíte určit místo zdanění. Roli hraje druh transakce, umístění zboží, přepravní trasa, status zákazníka a zvláštní pravidla pro služby.
Ne. Přenesení daňové povinnosti může omezit povinnost pro konkrétní transakci, ale nezbavuje ji povinností vyplývajících z dovozu, přepravy vlastního zboží, skladování nebo jiných místních činností.
Pouze pro transakce zahrnuté v systému OSS. Tento postup nenahrazuje vypořádání dovozu, pořízení vlastního zboží uvnitř Společenství ani běžný místní prodej vlastních zásob v Lucembursku.
Ne. Toto je limit osvobození pro domácí malé a střední podniky. Společnost z jiné země EU z něj může mít prospěch po úspěšném vstupu do přeshraničního řízení a splnění jeho podmínek, včetně limitu obratu v celé EU.
Oficiální informace ukazují, že dovozci bez lucemburského identifikačního čísla pro DPH platí DPH při dovozu. Dovozci s lucemburským číslem mohou platbu odložit, ale dovezené zboží uvést v následném přiznání k DPH.
Měsíční, čtvrtletní a roční přiznání se podávají elektronicky prostřednictvím eCDF. Podrobné formuláře, lhůty a opravy jsou popsány v samostatném průvodci přiznáními k DPH v Lucembursku.
Právní upozornění: Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Pro DPH v Lucembursku je důležité ověřit status daňového poplatníka, druh a místo transakce, tok zboží, osobu povinnou k vypořádání, příslušné administrativní systémy a aktuální ohlašovací povinnosti.
