Limit DPH pro OSS 10 000 EUR – kdy je prodej v zemi zákazníka předmětem DPH?
Limit 10 000 EUR není limitem pro registraci OSS. Jedná se o společný limit EU pro místo zdanění určitých transakcí B2C.
Jakmile je DPH překročena, v podstatě přechází na stát spotřeby. Pro daňové poplatníky, kteří překračují limit v Polsku, je zákonný ekvivalent 42 000 PLN.
Jak zkontrolovat limit DPH pro OSS?
Prahová hodnota se vztahuje jak na způsobilé služby ESPO, tak na přeshraniční služby TBE B2C. Kontrolujete podmínky pro předchozí i aktuální kalendářní rok.
Nepřepočítává se každý rok na PLN aktuálním směnným kurzem.
Používají daňoví poplatníci, kteří v Polsku uzavřou daňový limit.
První počítadlo
Druhý inkrementální čítač
Co se počítá do limitu?
Celkovou hodnotu bez DPH vypočítáte pro všechny země EU. Pro Německo, Francii ani Českou republiku nevytváříte samostatný limit.
| Transakce | Počítat? | Proč? | Průvodce cíli |
|---|---|---|---|
| WSTO | Ano | Kvalifikovaný prodej zboží na dálku B2C v EU. | WSTO a DPH OSS |
| Elektronické služby B2C | Ano | Kvalifikovaná přeshraniční služba TBE, na kterou se vztahuje pravidlo prahové hodnoty. | DPH OSS pro služby B2C |
| B2C poradenství | ŽÁDNÝ | Ne každá služba B2C je službou TBE, která spadá pod prahovou hodnotu. | Služby B2C a OSS |
| B2B | ŽÁDNÝ | Standardní firemní prodej zůstává mimo tuto hranici B2C. | DPH OSS a B2B |
| IOSS | ŽÁDNÝ | Prodej dovozu na dálku má samostatný postup. | OSS a IOSS |
| Místní prodej | ŽÁDNÝ | Doprava začíná a končí ve stejné zemi. | OSS nebo místní DPH |
| Zboží s montáží | ŽÁDNÝ | Nejedná se o standardní prahovou ESPO. | Analýza místa doručení |
| Nový dopravní prostředek | ŽÁDNÝ | Podléhá zvláštním pravidlům DPH. | Samostatná analýza |
Kdy lze uplatnit prahovou hodnotu?
Pouhý obrat nižší než 10 000 EUR nestačí. Daňový poplatník a transakce musí splňovat všechny podmínky pro zjednodušení.
Jeden stát usazení
Daňový poplatník je usazen pouze v jednom členském státě. Skutečná finanční instituce v druhém členském státě se může rozhodnout pro odchylku od prahové hodnoty.
Správný rozsah transakce
Prodej splňuje podmínky STO nebo kvalifikovaných přeshraničních služeb TBE B2C.
Předchozí a aktuální rok
V žádném ze zkoumaných období celková hodnota způsobilých transakcí nepřekročila prahovou hodnotu.
Samotné DIČ nebo sklad neurčuje FE. Viz Stálé provozovny a DPH OSS a STO. Oficiální pravidla o místě zdanění zveřejňuje také Evropská komise.
Která objednávka překračuje prahovou hodnotu?
Pokud byl předchozí rok pod limitem, sledujete aktuální rok kumulativně. Prodeje, které vedly k překročení, nyní podléhají pravidlu stavu spotřeby.
Předchozí rok zůstává pod prahovou hodnotou.
Do prahové hodnoty zbývá 500 PLN.
Nová částka: 42 700 PLN.
Nejste si jisti, které transakce spadají pod váš limit?
Pomůžeme vám oddělit vaše služby STO a TBE od lokálního prodeje, B2B, importu a skladových toků dříve, než vám systém začne účtovat nesprávné sazby.
Je možné předem vybrat zemi DPH zákazníka?
Ano. Daňový poplatník se může od zjednodušení odhlásit a zvolit zdanění v zemi spotřeby před překročením prahové hodnoty.
Stav spotřeby
Ke změně místa zdanění může dojít dříve, než je překročena prahová hodnota.
Dva kalendářní roky
Komise uvádí, že učiněná volba bude závazná po dobu dvou kalendářních let.
Zůstávají malé prodeje z nemeckého skladu předmětem polské DPH?
Není založeno na samotném limitu. Prahová hodnota brání zdanění tržeb ze zahraničních zásob v Polsku jednoduše z důvodu nízkého obratu.
Časopis DE
Zboží je před prodejem v Německu.
FR klient
Doprava začíná v Německu a končí ve Francii.
Analýza WSTO s DE
Akcie mohou také v Německu vytvářet samostatné místní závazky.
Více informací naleznete v DPH OSS a Amazon FBA a v DPH v Německu.
Co dělat po překročení hranice?
Nejprve určete transakci překračující prahovou hodnotu. Poté změňte výpočet DPH a vyberte metodu vyúčtování daně v zemích spotřeby.
- Určete transakci překračujícíUveďte datum, částku a zemi spotřeby.
- Změnit pokladnuPovolte správné sazby DPH pro země zákazníků.
- Zvolte OSS nebo místní DPHOSS centralizuje vyúčtování, ale není povinné.
- Odešlete VIU-R.Pokud zvolíte OSS, uveďte datum první transakce. Registrace k DPH u OSS.
- Připravte zprávu VIU-DO.Rozdělte prodeje podle země a sazby. VIU-DO.
- Ověření konfiguraceOvěřte sazby, produkty a transakce mimo OSS.
Kontrolní seznam pro kontrolu prahových hodnot
- Jeden stát usazení
- Předchozí rok
- Kumulativně za běžný rok
- Hodnoty bez DPH
- Všechny země dohromady
- Služby WSTO a TBE
- Skutečná zákonná hodnota prahové hodnoty
- Překročení objednávky
- Dobrovolná volba
- Konfigurace OSS nebo lokální DPH
Knihovna OSS pro DPH
Vlevo vyberte téma. Vpravo uvidíte stručné shrnutí a přímý odkaz na příslušného průvodce.
DPH OSS
Obecný průvodce mechanismem jednoho kontaktního místa, postupy, zemí identifikace a zemí spotřeby.
Přečtěte si průvodceLimit DPH pro OSS
Vysvětlení limitu 10 000 EUR, jeho výpočtu a změny místa zdanění.
Přečtěte si průvodceWSTO a DPH OSS
Podmínky pro prodej zboží na dálku v rámci Společenství, příjemci a nejdůležitější výjimky.
Přečtěte si průvodceOSS a IOSS
Porovnání prodeje zboží nacházejícího se v EU s dovozem ze třetí země.
Přečtěte si průvodceRegistrace k DPH u OSS
Samostatné pokyny pro registraci do postupu EU OSS prostřednictvím formuláře VIU-R.
Přečtěte si průvodceVIU-DO
Praktický průvodce čtvrtletním přiznáním k DPH přes OSS, měnou EUR a číslem UNR.
Přečtěte si průvodceOprava DPH u OSS
Pravidla pro vyúčtování vrácení peněz, slev a chyb týkajících se předchozího období.
Přečtěte si průvodceZáznamy o DPH v OSS
Rozsah údajů potřebných pro přípravu prohlášení a následnou kontrolu vyúčtování přes OSS.
Přečtěte si průvodceOdhlášení z DPH OSS
Odstoupení od postupu a změna země identifikace.
Přečtěte si průvodceVyloučení z DPH OSS
Důvody pro vyloučení, důsledky a podmínky pro opětovnou registraci.
Přečtěte si průvodceKontrola DPH a pokuty u OSS
Rizika spojená s chybami, chybějícími prohlášeními, nedoplatky a neúplnými záznamy.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a Amazon FBA
Oddělení STO od přesunů zásob a lokálního prodeje ze zahraničního skladu.
Přečtěte si průvodceDPH OSS v dropshippingu
Analýza dodavatelského řetězce a volba mezi OSS, IOSS a místní DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a tržiště
Případy, kdy lze platformu považovat za dodavatele pro účely DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a B2B prodeje
Rozlišování postupu OSS od WDT, WNT, místa plnění a přenesení daňové povinnosti.
Přečtěte si průvodceDPH OSS pro služby B2C
Služby, u kterých může být místo zdanění v zemi spotřebitele.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a INTRASTAT
Vysvětlení, proč postup OSS nenahrazuje statistické povinnosti.
Přečtěte si průvodceFaktury, KSeF, JPK a pokladna
Vztah mezi postupem OSS a povinnostmi v oblasti národní dokumentace a vedení záznamů.
Přečtěte si průvodceOSS nebo místní DPH
Scénáře, ve kterých postup nenahrazuje registraci a prohlášení v jiné zemi.
Přečtěte si průvodcePostup pro malé a střední podniky a systém OSS pro DPH
Porovnání dvou samostatných řešení pro přeshraniční vypořádání DPH.
Přečtěte si průvodceDPH účtovaná u OSS
Způsoby, jak získat zpět DPH z nákladů mimo daňové přiznání OSS.
Přečtěte si průvodceNeodborový OSS
Systém mimo EU pro způsobilé služby B2C poskytované společnostmi mimo EU.
Přečtěte si průvodceTrvalé místo podnikání
Vliv stálé provozovny na volbu země identifikace a rozsah zúčtování OSS.
Přečtěte si průvodceZvláštní území EU
Oblasti, které vyžadují samostatnou analýzu územní působnosti DPH v EU.
Přečtěte si průvodceDárkové karty a poukazy
Vyúčtování poukázek SPV a MPV a okamžik vzniku povinnosti k DPH.
Přečtěte si průvodcePřekročili jste prahovou hodnotu a chcete vypořádat své prodeje prostřednictvím OSS?
Pomáháme s organizací dat, přípravou prohlášení VIU-DO a plateb pro země spotřeby.
Limit DPH pro OSS – Často kladené otázky
Ne. Jedná se o jednotný celkový limit pro způsobilé transakce do všech zemí EU.
Bez DPH.
Ne. To zahrnuje určité přeshraniční telekomunikační, vysílací a elektronické služby, nikoli všechny služby, na které se vztahuje OSS.
Ne. Musíte správně vyúčtovat DPH zemí spotřeby; OSS je dobrovolná alternativa k místnímu vypořádání.
Ne tak, aby se dal ignorovat předchozí rok. Kontrolujete podmínku pro předchozí i aktuální rok.
Pro registraci u OSS neexistuje žádný povinný limit. Pro místo zdanění způsobilých transakcí se vztahuje limit 10 000 EUR, nebo 42 000 PLN pro Polsko. OSS zůstává dobrovolnou metodou úhrady DPH splatné v zemích spotřeby.
Prahová hodnota pro EU je 10 000 EUR bez DPH. Pro daňové poplatníky, kteří prahovou hodnotu uhradí v Polsku, je zákonný ekvivalent 42 000 PLN. Tato hodnota se každoročně nepřepočítává aktuálním směnným kurzem eura.
Sečtěte způsobilé služby ESPO a přeshraniční služby B2C TBE do všech zemí EU bez DPH. Zkontrolujte samostatně za předchozí rok a kumulativně za běžný rok. Nepřidávejte standardní B2B, místní prodeje ani dovoz účtovaný prostřednictvím IOSS.
Jakmile je překročena prahová hodnota nebo je vybrán základ daně pro způsobilé transakce, místo zdanění se změní. Neexistuje však automatická povinnost používat OSS – daňový poplatník si může zvolit buď OSS, nebo příslušnou místní metodu vypořádání.
