DPH v Rumunsku 2026
DPH v Rumunsku v roce 2026 by měla být analyzována nejen prizmatem sazeb. Pro společnost mimo Rumunsko je klíčovou otázkou, zda transakce podléhá rumunské DPH, zda vyžaduje místní registraci a zda rumunský kupující může DPH uhradit.
Tato příručka se zabývá sazbami DPH ve výši 21 %, 11 % a zvláštními případy ve výši 9 %, registrací, prohlášeními D300, D390, D394, SAF-T D406, přenesením daňové povinnosti, dovozem, elektronickou fakturou v Rumunsku (RO), elektronickou dopravou v Rumunsku (RO) a vrácením DPH z Rumunska.
DPH v Rumunsku 2026 – co by měla společnost mimo Rumunsko vědět hned teď?
Rumunská DPH nebo taxa pe valoarea adăugatăje součástí systému DPH EU, ale postupy vypořádání jsou založeny na místních formulářích, systémech ANAF a rumunských digitálních závazcích.
Zkušenosti Taxenlight
V Taxenlight přistupujeme k DPH v zahraničí transakčním způsobem: nejprve určíme model prodeje, místo zdanění, status kupujícího, dokumenty a reporting a teprve poté sazbu. To je obzvláště důležité v Rumunsku, protože jedna transakce může ovlivnit faktury, dokumenty D300, D390, D394, D406 SAF-T, RO e-Factura, RO e-Transport a celní dokumenty.
Zavést tok
Kde je zboží, kde je kupující, kdo organizuje dopravu a jedná se o nějaký dovoz?
Zkontrolujte daňového poplatníka
Je kupující plátcem DPH a může převzít platbu prostřednictvím přenesení daňové povinnosti?
Vyberte přehledy
Výchozím bodem je často dokument D300. Po transakcích mohou následovat dokumenty D390, D394, D406, elektronická faktura a elektronická doprava.
Teprve potom sazba
21 %, 11 % nebo výjimka dává smysl pouze tehdy, pokud víte, že Rumunsko je správnou zemí usazení.
| Plocha | Pravidlo v roce 2026 | Důležitost pro společnost mimo Rumunsko |
|---|---|---|
| Základní sazba DPH | 21% | Výchozí sazba pro většinu standardních dodávek zboží a služeb zdaněných v Rumunsku. |
| Hlavní sazba snížena | 11% | Platí pro vybrané zboží a služby, pokud jsou splněny podmínky rumunských předpisů. |
| Sazba 9 % | Přechodné případy | Nemělo by se to považovat za obecnou sníženou sazbu pro většinu transakcí. |
| Registrace k DPH | Závisí na transakci | Důležité mimo jiné pro skladování, dovoz, ITC, IDT a místní prodej. |
| D300 | Základní daňové přiznání k DPH | Podáváno daňovými poplatníky registrovanými k DPH v Rumunsku. |
| D390 a D394 | Hlášení transakcí | D390 se týká transakcí v EU a D394 se týká vybraných vnitrostátních transakcí. |
| D406 SAF-T | Řídicí soubor | Může se vztahovat i na nerezidenty s rumunským DIČ. |
| RU elektronická faktura a RU elektronická doprava | Digitální odpovědnosti | Důležité pro fakturaci a přepravu určitého zboží. |
Taxenlight radí
Nezačínejte otázkou „21 % nebo 11 %?“. Nejprve si ověřte, zda je Rumunsko zemí podléhající dani, kdo vyúčtuje DPH a zda transakce vyžaduje místní identifikační číslo DPH. Teprve poté byste měli nastavit sazbu, fakturu a formulář.
Kdy je nerumunská společnost povinnou osobou k DPH v Rumunsku?
Společnost z území mimo Rumunsko může být v Rumunsku plátcem DPH, pokud uskuteční transakci, jejímž místem zdanění je Rumunsko a za kterou je odpovědná za vyúčtování daně nebo splnění místní registrační povinnosti.
Sklad nebo plnění
Zboží umístěné v Rumunsku před prodejem často mění analýzu DPH a může vést k místní registraci.
Dovoz do Rumunska
Je nutné určit dovozce, DPH při dovozu, nárok na odpočet a případné odložení DPH při dovozu.
Místní prodej
Prodej zboží, které se již nachází v Rumunsku, může vyžadovat rumunské DIČ a podávání zpráv.
WNT a WDT
Přesun zboží do Rumunska nebo z Rumunska do jiné země EU může spustit řízení D300 a D390.
Služby s pobočkou v Rumunsku
Nemovitosti, akce nebo fyzické služby mohou vyžadovat samostatnou analýzu.
Elektronické obchodování
OSS může pomoci s prodejem B2C z jiné země EU, ale nenahrazuje registraci při prodeji z rumunského skladu.
| Scénář | Může v Rumunsku vzniknout závazek? | Co zkontrolovat? |
|---|---|---|
| B2B služby pro rumunské daňové poplatníky | Často bez místní registrace | Funguje obrácení daňové povinnosti a existuje nějaké zvláštní pravidlo?. |
| Zboží v rumunském skladu | Ano | Existuje místní prodej, rumunská DPH a D394?. |
| Dovoz zboží do Rumunska | Ano | Kdo je dovozce a jak se vypořádává DPH při dovozu?. |
| Dodání s montáží | Záleží | Je Rumunsko místem zdanění a kdo je plátcem DPH?. |
| Nakupování s rumunskou DPH | Záleží | Je vrácení nebo odpočet DPH v D300 správný?. |
Sazby DPH v Rumunsku 2026 – 21 %, 11 % a případy 9 %
V roce 2026 je základní sazba DPH v Rumunsku 21 % a hlavní snížená sazba je 11 %. Změny vyplývají z reformy zavedené rumunským zákonem Legea č. 141/2025.
| Hodnotit | Charakter | Kdy by to mohlo být důležité? |
|---|---|---|
| 21% | Základní sazba | Většina standardních dodávek zboží a služeb je v Rumunsku zdanitelná. |
| 11% | Hlavní sazba snížena | Vybrané zboží a služby podléhají souladu s rumunskými předpisy. |
| 9% | Přechodné případy | Nepovažujte to za standardní sníženou sazbu; vyžaduje to ověření právního základu a data transakce. |
| 0 % / osvobození s nárokem na odpočet | Speciální transakce | Může se vztahovat na vybrané mezinárodní transakce po splnění dokumentárních podmínek. |
| Osvobození bez nároku na odpočet | Vybrané osvobozené činnosti | Může omezit nárok na odpočet DPH na vstupu. |
Pozor na stará nastavení v systémech
Po změnách sazeb by si společnosti měly zkontrolovat ceníky, šablony faktur, integrace s elektronickým obchodováním a mapování sazeb v účetnictví. Nesprávná sazba má za následek nejen opravy faktur, ale také potenciální nesrovnalosti v digitálních prohlášeních a reportech.
Registrace k DPH v Rumunsku – kdy by se měla kontrolovat?
Registrace k DPH v Rumunsku může být nutná, pokud zahraniční společnost vykonává v Rumunsku zdanitelné činnosti a je povinna platit daně. Pro nerezidenty formulář 015 pro nerezidentní daňové poplatníky.
Kdy je registrace pravděpodobná?
- společnost dováží zboží do Rumunska jako dovozce,
- přemisťuje své vlastní zboží do rumunského skladu,
- prodává zboží již v Rumunsku,
- vyrábí ITC v Rumunsku nebo ITC z Rumunska,
- provádí dodávky s montáží nebo instalací v Rumunsku,
- chce si v místním daňovém přiznání odečíst rumunskou DPH.
Kdy registrace nemusí být nutná?
Registrace nemusí být vyžadována, pokud rumunský kupující správně vypořádá transakci pomocí mechanismu přenesení daňové povinnosti. Toto se však automaticky nevztahuje na zboží, sklady, dovoz, intrakomunitární pořízení zboží, intrakomunitární dodání zboží a místní prodej.
Nejkratší test: pokud se zboží fyzicky objeví v Rumunsku před prodejem nebo společnost jedná jako dovozce, nepředpokládejte, že přenesení daňové povinnosti problém vyřeší.
Nejste si jisti, zda potřebujete rumunské DIČ?
Přejděte do průvodce registrací, kde najdete rozpis registračního procesu, dokumenty a běžné chyby, kterých se dopouštějí nerezidenti.
Rumunská přiznání k DPH – D300, D390, D394 a D406 ve zkratce
Po registraci k DPH se společnost zaregistruje do místního systému formulářů a reportingu. Základním formulářem je D300 ANAF, ale v závislosti na transakci lze přidat i formuláře D390, D394 a D406 SAF-T.
| Forma/systém | K čemu to je? | Kdy se to může vztahovat na nerezidenta? |
|---|---|---|
| D300 | Základní daňové přiznání k DPH | Pokud je společnost registrována k DPH v Rumunsku. |
| D390 | Souhrnné prohlášení EU | Pro WNT, WDT a vybrané služby EU. Zdroj: formulář D390 ANAF. |
| D394 | Informace o tuzemských transakcích | Pro místní dodávky, nákupy a služby. Zdroj: Formulář D394 ANAF. |
| D406 SAF-T | Řídicí soubor SAF-T | Může se vztahovat na nerezidenty s rumunským DIČ. Zdroj: Prohlášení D406 SAF-T. |
| Elektronická faktura RO | Elektronická fakturace | Pro transakce zahrnuté v rumunském systému elektronické fakturace. |
| RO e-Doprava | Monitorování dopravy | Pro určité druhy přepravy zboží a povinnost získat kód UIT. |
Máte již rumunské DIČ?
Pak je potřeba naplánovat rytmus deklarací, reportingu D390/D394, SAF-T D406, oprav a konzistence dat s fakturami a importem.
Přenesení daňové povinnosti v Rumunsku – kdy může pomoci a kdy nestačí?
Přenesení daňové povinnosti může být významným faktorem v oblasti služeb B2B pro rumunské plátce DPH. Není však automatickým řešením pro každou transakci s rumunskou protistranou.
Kdy analyzovat obrácenou daňovou povinnost?
- pro služby B2B pro rumunského plátce DPH,
- v transakcích, kde je dodavatelem subjekt bez stálé provozovny v Rumunsku,
- se specifickými národními mechanismy přenesení daňové povinnosti.
Kdy nemusí stačit obrácená daňová povinnost?
- když společnost skladuje zboží v Rumunsku,
- při dovozu zboží a jeho prodeji na místní úrovni,
- při podávání žádosti o daň z příjmu (ITA) nebo mezistátní přepravní poplatek (IDT) z Rumunska,
- při prodeji zboží, které se již nachází v Rumunsku,
- při prodeji spotřebitelům.
Taxenlight radí
Před vystavením faktury bez rumunské DPH zkontrolujte nejen DIČ zákazníka, ale také celou strukturu transakce: co prodáváte, kde se zboží nachází, kdo organizuje přepravu a zda předpisy skutečně přenášejí DPH na kupujícího. Podrobnosti naleznete v našem Obrácenou daňovou povinností v Rumunsku.
Dovoz zboží do Rumunska a odložená DPH při dovozu
Dovoz do Rumunska vyžaduje ověření dovozce, celních dokladů, dovozní DPH, nároku na odpočet, možné registrace k DPH a dopadu na formulář D300. Rumunské předpisy rovněž stanoví osvědčení o odložené platbě DPH při dovozu.
Dovozce
Nejprve zjistěte, kdo je dovozce uvedený v celních dokumentech a zda má rumunské DIČ.
DPH při příjezdu
Zkontrolujte, zda je DPH zaplacena při příjezdu, nebo zda ji lze uhradit pomocí mechanismu odložené platby.
Další prodej
Po importu se mohou objevit lokální prodeje, D300, D394, RO e-Factura a RO e-Transport.
Dovoz přes Rumunsko může mít významný dopad na likviditu
Odklad DPH při dovozu nefunguje automaticky. Vyžaduje splnění určitých podmínek a postupů, proto se vyplatí si to ověřit před prvním celním odbavením.
RO e-Factura, RO e-Transport a SAF-T D406
Rumunsko je zemí, kde je DPH stále více propojena s digitálním reportingem. Proto je po analýze samotné DPH důležité ověřit, zda transakce ovlivňuje také elektronickou fakturaci, přepravu a auditní soubory.
Elektronická faktura RO
Systém e-Factura v Rumunsku může být důležitý pro transakce, na které se vztahuje rumunská elektronická fakturace. Toto téma jsme v tomto pilíři zdůraznili a stojí za to prozkoumat podrobnosti v samostatném průvodci.
RO e-Doprava
Přeprava určitého zboží může vyžadovat prohlášení a kód UIT. Před odesláním se vyplatí prostudovat si příručku RO e-Transport
SAF-T D406
Formulář D406 se může vztahovat i na nerezidenty s rumunským DIČ. Samotná registrace k DPH může vést k širšímu seznamu povinností než jen k prohlášení D300.
Vrácení DPH z Rumunska – kdy a jak získat daň zpět?
Vrácení DPH z Rumunska závisí na statusu společnosti. Postup pro plátce DPH se liší od postupu pro společnosti z EU bez registrace v Rumunsku a pro subjekty mimo EU.
| Stav společnosti | Správná cesta | Kdy se to uplatňuje? |
|---|---|---|
| Společnost registrovaná k DPH v Rumunsku | Vyúčtování přebytku prostřednictvím D300 | Pokud má společnost rumunské DIČ a DPH vypořádává lokálně. |
| Společnost z EU bez rumunské registrace | Postup vrácení daně pro daňové poplatníky z EU | Když společnost vykázala rumunskou DPH, ale nebyla povinna se zaregistrovat. Zdroj: Postup pro vrácení DPH pro daňové poplatníky EU. |
| Společnost mimo EU bez registrace | Samostatný postup | Pokud splňuje podmínky pro vrácení daně jako neregistrovaný subjekt. |
| Společnost, která se měla zaregistrovat | Nejprve analýza zbývající registrace | Postup vrácení peněz nenahrazuje místní vyúčtování, pokud byla registrace povinná. |
Ne každá faktura s rumunskou DPH znamená jednoduché vrácení daně
Pokud se jednalo o místní prodej nebo transakci vyžadující registraci, může být vhodnějším postupem místní prohlášení namísto vrácení daně. Více informací naleznete v našem vrácením DPH z Rumunska.
Nejčastější chyby v DPH v Rumunsku
Největší problémy nastávají, když společnost zahájí prodej, skladování nebo dovoz před dokončením analýzy DPH. Rumunské materiály ANAF ukazují, že zpoždění mohou být spojena s úroky a sankcemi; při ověřování se vyplatí ověřit si daňové úroky a sankce ANAF.
| Chyba | Možný důsledek |
|---|---|
| Neregistrace k DPH navzdory povinnosti | Nedoplatky DPH, opravy, úroky a sankce. |
| Nesprávné obrácení daňové povinnosti | Přirážka k DPH a opravy faktur. |
| Žádné D300, D390, D394 nebo D406 | Nekonzistentnost v hlášení a procedurální riziko. |
| Nesprávná DPH při dovozu | Problémy se srážkami, likviditou a celními doklady. |
| Chyby v RO e-Factura nebo RO e-Transport | Nesrovnalosti mezi fakturami, přepravou a prohlášeními. |
| Nesprávná sazba DPH | Daňová korekce, úroky a riziko nesprávných údajů v systémech. |
Příklady scénářů pro zahraniční společnosti
Tyto scénáře ukazují, proč by DPH v Rumunsku měla být analyzována z hlediska toku zboží, statusu kupujícího, dovozce a dokumentů, a nikoli pouze z hlediska sazby DPH.
B2B služby do Rumunska
V mnoha případech může DPH uhradit rumunský kupující, ale služby související s nemovitostmi, akcemi, dopravou nebo fyzicky provedené služby vyžadují samostatnou analýzu.
Zboží ze skladu v Rumunsku
Sklad obvykle mění analýzu DPH: mohou se objevit lokální prodeje, D300, D394, RO e-Factura a potenciálně i SAF-T.
Dovoz do Rumunska
Pokud je dovozcem společnost z jiných zemí než Rumunsko, je třeba zkontrolovat rumunské DIČ, DPH při dovozu, daňové přiznání D300 a následný prodej po dovozu.
Online prodej
OSS může pomoci s prodejem B2C z jiné země EU, ale neřeší prodej z rumunských zásob. V takových případech se vyplatí ověřit si OSS a DPH v Rumunsku.
Kontrolní seznam DPH v Rumunsku před zahájením prodeje
Před první fakturou, celním odbavením nebo odesláním zboží se vyplatí projít si jednoduchou rozhodovací maticí.
Transakce a místo zdanění
- Jedná se o produkt, službu, dovoz, informační a komunikační technologie, IDT nebo lokální prodej?
- Je Rumunsko místem zdanění?
- Může kupující uhradit DPH prostřednictvím přenesené daňové povinnosti?
- Je zboží skladováno v Rumunsku?
Registrace, formuláře a dokumenty
- Potřebuji rumunské DIČ?
- Musím podat formulář D300, D390, D394 nebo D406?
- Podléhá faktura systému RO e-Factura?
- Podléhá doprava systému e-Transport v Rumunsku?
- Existují dokumenty pro osvobození od DPH, odpočet DPH nebo vrácení DPH?
Taxenlight radí
Nejlepším nástrojem pro rumunskou DPH je transakční matice. Pro každý prodejní model zaznamenejte: typ transakce, místo zdanění, sazbu, registrační povinnost, prohlášení, digitální povinnosti, dokumenty a odpovědnou osobu.
DPH v Rumunsku 2026 – klíčové závěry
DPH v Rumunsku vyžaduje znalost sazeb 21 % a 11 %, ale samotná sazba nestačí k bezpečnému vypořádání. Je zásadní určit, zda prodej, služba, dovoz, pořízení zboží uvnitř Společenství, dodání zboží uvnitř Společenství nebo skladování zakládá povinnost k DPH v Rumunsku.
Zaprvé, transakční model
Rozhoduje o místě zdanění, registraci, fakturách a prohlášeních.
Po registraci se seznam povinností rozrůstá
D300 může být jen začátek. Často se přidávají i D390, D394, D406, elektronická faktura a elektronická doprava.
Předprodejní analýza je levnější
Pozdní kontroly DPH mohou znamenat problémy se zpětnou registrací, opravami a vrácením daně.
Nejste si jisti, zda Rumunsko uplatňuje povinnost DPH?
Naplánujte si hovor a probereme si transakční model: zboží nebo služby, dovozce, sklad, přenesení daňové povinnosti, D300, D390, D394, D406 SAF-T a digitální závazky.
Často kladené otázky – DPH v Rumunsku 2026
Jaká je výše DPH v Rumunsku v roce 2026?
Standardní sazba DPH v Rumunsku je 21 % a hlavní snížená sazba je 11 %. V určitých přechodných případech se může uplatnit sazba 9 %.
Musí se společnost mimo Rumunsko registrovat k DPH v Rumunsku?
Ne vždy. Registrace může být vyžadována mimo jiné pro dovoz, skladování, místní prodej, pořízení zboží uvnitř Společenství, dodání zboží uvnitř Společenství nebo dodání s montáží. U mnoha služeb B2B může DPH uhradit rumunský kupující.
Existuje v Rumunsku pro společnost mimo Rumunsko limit pro registraci k DPH?
U nerezidentů by analýza neměla být založena pouze na prahové hodnotě. Zásadní je model transakce a to, zda společnost vykonává v Rumunsku činnosti, které vyžadují místní vypořádání DPH.
Co je D300 v Rumunsku?
D300 je základní daňové přiznání k DPH v Rumunsku, které podávají plátci registrovaní k DPH.
Co je D390?
D390 je souhrnné celní prohlášení pro plnění uvnitř Společenství, včetně dodávek uvnitř Společenství, dodávek uvnitř Společenství a vybraných služeb EU.
Co je D394?
D394 je informační prohlášení týkající se vybraných dodávek, služeb a nákupů hlášených na území Rumunska.
Musí nerezident v Rumunsku podat daňové přiznání SAF-T?
Možná ano. Rumunský formulář SAF-T se podává jako formulář D406 a může se vztahovat i na nerezidenty registrované v Rumunsku výhradně pro účely DPH.
Kdy v Rumunsku funguje přenesení daňové povinnosti?
Přenesení daňové povinnosti se může uplatnit, když rumunské předpisy přesouvají odpovědnost za úhradu DPH na kupujícího. Často se vztahuje na služby B2B, ale ne na každou transakci s rumunskou protistranou.
Nahrazuje OSS registraci k DPH v Rumunsku?
Ne vždy. OSS může pomoci s prodejem B2C z jiné země EU, ale nenahrazuje registraci ve skladu v Rumunsku, prodej z rumunských zásob, dovoz, akvizice v rámci Společenství ani místní prodej.
Je možné odložit dovozní DPH v Rumunsku?
Ano, Rumunsko umožňuje odložení plateb DPH při dovozu, ale není to automatické. Musíte splnit určité podmínky a získat osvědčení.
Jak získat vrácení DPH z Rumunska?
To závisí na statusu společnosti. Registrovaní daňoví poplatníci vypořádají přeplatek prostřednictvím D300, zatímco společnosti z EU bez registrace mohou využít postup vrácení daně pro daňové poplatníky EU.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při jednání s Rumunskem je vhodné si před zahájením transakce prostudovat aktuální prodejní model, dokumentaci a reportovací povinnosti.
