VIU-DO – jak krok za krokem vyplnit daňové přiznání k DPH OSS?
Pro tržby spadající pod postup EU OSS podáváte VIU-DO čtvrtletně
Toto není kopie JPK_V7 ani standardní deklarace „výstupní DPH mínus vstupní DPH“. Data musí být rozdělena podle země spotřeby, typu transakce, původu zásilky a sazby DPH.
Jak se vyrábí správný VIU-DO?
Nejprve sloučíte data ze všech kanálů. Teprve po ověření transakce vytvoříte sekce deklarace, obdržíte UNR a zpracujete platbu.
1. Zdroje dat
- Obchod
- Tržiště
- Platby
- Sklad nebo 3PL
- Vrácení zboží
2. Řídicí vrstva
- B2C nebo B2B
- WSTO nebo služba
- Státní odeslání z
- Stav spotřeby
- Sazba DPH
- Měna a úpravy
3. Výsledek procesu
- Sekce VIU-DOProdej oddělený dle požadovaných parametrů.
- UNRse vytvoří po podání prohlášení.
- Platba v EURJedna platba pokrývající země spotřeby.
Kdy se podává VIU-DO?
Období jsou kalendářní čtvrtletí. Prohlášení a platbu podáváte do konce měsíce následujícího po daném čtvrtletí.
- 1. čtvrtletí30. dubna
Období končí 31. března.
VIU-DO + platba - 2. čtvrtletí31. července
Období končí 30. června.
VIU-DO + platba - 3. čtvrtletí31. října
Období končí 30. září.
VIU-DO + platba - 4. čtvrtletí31. ledna
Termín je příští rok.
VIU-DO + platba
Lhůta se neprodlužuje kvůli víkendům nebo svátkům. VIU-DO se nepodává dříve než na konci čtvrtletí. Po registraci se také podává daňové přiznání s nulovým datem, pokud během daného období nebyly provedeny žádné transakce přes OSS.
Evropská komise rovněž popisuje pravidla pro lhůty, nulové přiznání a platby . Průvodce kontrolami a sankcemi pro DPH v rámci OSS dále rozvádí rizika zpoždění .
Jak připravit data pro VIU-DO?
Nepřesouvejte všechny své mezinárodní prodeje do jedné položky. Každá transakce musí být kvalifikována a musí mít odpovídající parametry pro vykazování.
Smazání transakcí mimo OSS
Oddělte B2B, lokální prodej od skladových zásob, dovozu, vlastních převodů a dalších transakcí mimo proceduru. Začněte s DPH OSS a WSTO vs. DPH OSS.
Přiřaďte zemi spotřeby
Pro ESPO je to obecně země určení. U služeb to vyplývá z příslušného pravidla o místě plnění.
Samostatné zboží a služby
Zboží a služby uvádíte samostatně, stejně jako prodej začínající v zemi identifikace a v jiných zemích EU.
Rozdělit aplikované sazby
Pokud se na produkty vztahují různé sazby, můžete v jedné zemi potřebovat několik položek.
| Pole | Co by mělo obsahovat? | Proč je to potřeba? |
|---|---|---|
| ID objednávky | Unikátní identifikátor transakce. | Kombinace prodeje, plateb a vrácení zboží. |
| Datum DPH | Rozhodné datum pro daňovou povinnost. | Přiřazení do příslušného čtvrtletí. |
| Typ transakce | Zboží, služba nebo transakce mimo systém otevřeného zdrojového kódu. | Výběr příslušné části deklarace. |
| B2C nebo B2B | Status kupujícího a výsledek ověření DIČ. | Odstranění standardního B2B z OSS. |
| Státní odeslání z | Země zahájení přepravy. | Správné vykazování zahraničních zásob. |
| Stav spotřeby | Země, kde je splatná DPH. | Přiřazení daně správě spotřeby. |
| DIČ odesílatele | Číslo spojené s příslušnou zemí doručení. | Identifikace prodeje z jiné země EU. |
| Sazba DPH | Sazba odpovídající produktu a zemi. | Oddělení základů a daně sazbami. |
| Zdrojová základna | Čistá částka v měně transakce. | Zachování původní hodnoty. |
| Měna | Kód zdrojové měny. | Kontrola správné konverze. |
| Částka v EUR | Základ po přepočtu kurzem OSS. | Podávání prohlášení v EUR. |
| DPH v eurech | Daň splatná po převodu. | Stanovení plateb za stav spotřeby. |
| Oprava a období | Rozdíl a původní čtvrť a země. | Správné korekční zadání. |
Jak nahlásit prodej ze zahraničního skladu?
Společnost PL má sklady v Polsku a Německu. Stejné prodejní kanály mohou dodávat jak komponenty VIU-DO, tak i zůstat zcela mimo deklaraci OSS.
PL → DE, spotřebitel
- WSTO v Union OSS
- Země doručení: Polsko
- Země spotřeby: Německo
DE → FR, spotřebitel
- WSTO v Union OSS
- Země dodání: Německo
- Možná budete potřebovat platné DIČ (DE)
Lokální nebo B2B prodej
- DE → DE, spotřebitel: místní prodej
- PL → DE, společnost s aktivním DIČ: standardní B2B
- Vypořádání dle příslušných pravidel mimo OSS
Pravidla pro skladování jsou rozpracována v VAT OSS a Amazon FBA. Prodej z DE → DE nejde do VIU-DO – zkontrolujte přiznání k DPH v Německu.
Neodděluje se v přehledu tržeb OSS a místní DPH?
Pomáháme s organizací datových zdrojů, distribucí prodeje ze zahraničních skladů a přípravou procesu čtvrtletních hlášení VIU-DO.
Jak převádět měny?
VIU-DO v Polsku je denominován v EUR. Pro hodnoty v jiných měnách se používá kurz ECB z posledního dne zúčtovacího období, nebo pokud kurz není zveřejněn, kurz z následujícího data zveřejnění.
- Zdrojová měnaZachovává hodnotu transakce a účetní nebo fakturační data.
- Sazba ECBPoužijte sazbu platnou na konci zúčtovacího období.
- Hodnota OSS v EURUveďte základ a DPH v měně deklarace.
DPH na vstupu a opravy ve VIU-DO
Tyto dvě oblasti vyžadují oddělení. VIU-DO se používá k vykazování splatné DPH, zatímco opravy za předchozí období se vykazují podle samostatné logiky.
Budete si odečítat DPH na vstupu?
Ne. DPH z nákladů získáte zpět prostřednictvím místního prohlášení nebo příslušného postupu pro vrácení DPH. Podrobné scénáře jsou popsány v části DPH účtovaná na OSS.
Nahrazujete staré prohlášení?
Podle standardního mechanismu uvedete rozdíl za předchozí období ve svém aktuálním daňovém přiznání. Události a tříleté období jsou popsány v opravě DPH OSS.
Jak se korekce dostane do aktuálního VIU-DO?
Opravu vykazujete jako rozdíl připsaný původnímu období a zemi spotřeby. Může být kladná nebo záporná.
- Určete rozdíl.Vrácení daně, sleva nebo chyba mění základ daně a DPH.
- Uveďte původní období. Uveďte čtvrtletí a zemi spotřeby.
- V aktuálním prohlášení uveďte, žezápornou částku Francie automaticky nezapočítáváte s DPH splatnou Německu.
Tento článek pouze ukazuje místo opravy v procesu přiznání. Úplná pravidla jsou uvedena v pro opravy DPH v systému OSS.
Platba DPH OSS a UNR
Po odeslání prohlášení obdržíte jedinečné referenční číslo UNR. Nejedná se o pole s údaji o prodeji – vytvoří se až po odeslání VIU-DO.
- Uzavření čtvrtletí.Odsouhlaste všechny kanály, výnosy a úpravy.
- Odeslat VIU-DOOdeslat prohlášení po skončení období.
- Obdržte UNR.Uschovejte si své jedinečné referenční číslo prohlášení.
- Platba v EUR.V názvu převodu uveďte pouze UNR.
- ArchivUschovejte si UPO, prohlášení a potvrzení o platbě.
Kontrolní seznam před odesláním a platbou
- Uzavřená čtvrtina
- Kompletní sada prodejních kanálů
- Odstraněn B2B a lokální prodej
- Vaše odesílací adresa
- Stav spotřeby
- Správné sazby
- Směnný kurz ECB
- Úpravy a původní období
- Kompatibilita součtů
- Nulová deklarace
- Správný účet
- UNR v názvu
- Archiv potvrzení
Knihovna OSS pro DPH
Vlevo vyberte téma. Vpravo uvidíte stručné shrnutí a přímý odkaz na příslušného průvodce.
DPH OSS
Obecný průvodce mechanismem jednoho kontaktního místa, postupy, zemí identifikace a zemí spotřeby.
Přečtěte si průvodceLimit DPH pro OSS
Vysvětlení limitu 10 000 EUR, jeho výpočtu a změny místa zdanění.
Přečtěte si průvodceWSTO a DPH OSS
Podmínky pro prodej zboží na dálku v rámci Společenství, příjemci a nejdůležitější výjimky.
Přečtěte si průvodceOSS a IOSS
Porovnání prodeje zboží nacházejícího se v EU s dovozem ze třetí země.
Přečtěte si průvodceRegistrace k DPH u OSS
Samostatné pokyny pro registraci do postupu EU OSS prostřednictvím formuláře VIU-R.
Přečtěte si průvodceVIU-DO
Praktický průvodce čtvrtletním přiznáním k DPH přes OSS, měnou EUR a číslem UNR.
Přečtěte si průvodceOprava DPH u OSS
Pravidla pro vyúčtování vrácení peněz, slev a chyb týkajících se předchozího období.
Přečtěte si průvodceZáznamy o DPH v OSS
Rozsah údajů potřebných pro přípravu prohlášení a následnou kontrolu vyúčtování přes OSS.
Přečtěte si průvodceOdhlášení z DPH OSS
Odstoupení od postupu a změna země identifikace.
Přečtěte si průvodceVyloučení z DPH OSS
Důvody pro vyloučení, důsledky a podmínky pro opětovnou registraci.
Přečtěte si průvodceKontrola DPH a pokuty u OSS
Rizika spojená s chybami, chybějícími prohlášeními, nedoplatky a neúplnými záznamy.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a Amazon FBA
Oddělení STO od přesunů zásob a lokálního prodeje ze zahraničního skladu.
Přečtěte si průvodceDPH OSS v dropshippingu
Analýza dodavatelského řetězce a volba mezi OSS, IOSS a místní DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a tržiště
Případy, kdy lze platformu považovat za dodavatele pro účely DPH.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a B2B prodeje
Rozlišování postupu OSS od WDT, WNT, místa plnění a přenesení daňové povinnosti.
Přečtěte si průvodceDPH OSS pro služby B2C
Služby, u kterých může být místo zdanění v zemi spotřebitele.
Přečtěte si průvodceDPH OSS a INTRASTAT
Vysvětlení, proč postup OSS nenahrazuje statistické povinnosti.
Přečtěte si průvodceFaktury, KSeF, JPK a pokladna
Vztah mezi postupem OSS a povinnostmi v oblasti národní dokumentace a vedení záznamů.
Přečtěte si průvodceOSS nebo místní DPH
Scénáře, ve kterých postup nenahrazuje registraci a prohlášení v jiné zemi.
Přečtěte si průvodcePostup pro malé a střední podniky a systém OSS pro DPH
Porovnání dvou samostatných řešení pro přeshraniční vypořádání DPH.
Přečtěte si průvodceDPH účtovaná u OSS
Způsoby, jak získat zpět DPH z nákladů mimo daňové přiznání OSS.
Přečtěte si průvodceNeodborový OSS
Systém mimo EU pro způsobilé služby B2C poskytované společnostmi mimo EU.
Přečtěte si průvodceTrvalé místo podnikání
Vliv stálé provozovny na volbu země identifikace a rozsah zúčtování OSS.
Přečtěte si průvodceZvláštní území EU
Oblasti, které vyžadují samostatnou analýzu územní působnosti DPH v EU.
Přečtěte si průvodceDárkové karty a poukazy
Vyúčtování poukázek SPV a MPV a okamžik vzniku povinnosti k DPH.
Přečtěte si průvodcePotřebujete zpracovávat čtvrtletní deklarace OSS?
Pomůžeme s přípravou VIU-DO, kontrolou údajů podle země a sazby a zajištěním platby v EUR se správným UNR.
VIU-DO – Často kladené otázky
Ne. Union OSS se vypořádává čtvrtletně. Měsíční prohlášení se vztahují na IOSS, nikoli na VIU-DO.
Ano, registrovaný poplatník jej podává i za čtvrtletí bez tržeb, na které se vztahuje postup.
Ne. Lhůta pro OSS platí i v případě, že připadne na víkend nebo státní svátek.
Ne. V daňovém přiznání k OSS se DPH neodečítá.
Na vyhrazený účet určený Ministerstvem financí, v EUR, s referenčním číslem UNR. Ne na mikroúčet.
