DPH na Kypru 2026
DPH na Kypru se může vztahovat na zahraniční společnosti prodávající zboží nebo služby, dovážející zboží, skladující zboží, provádějící elektronické obchodování B2C a transakce prováděné v rámci Kyperské republiky. Nejprve je třeba určit místo zdanění, umístění zboží, status kupujícího nebo dovozce a možnost uplatnění přenesené daňové povinnosti, OSS, IOSS nebo systému pro malé a střední podniky. Teprve poté byste měli zvolit sazbu, způsob fakturace a model vyúčtování.
Pokud potřebujete pomoc s vašimi povinnostmi k DPH na Kypru, podívejte se na naše služby: registrace k DPH v zahraničí a přiznání k DPH v zahraničí.
Klíčové informace o DPH na Kypru v roce 2026
Kypr je zemí EU, ale daňová registrace, daňová přiznání, platby a korespondence se vyřizují lokálně. Pro zahraniční společnost je zásadní zjistit, zda transakce skutečně spadá pod kyperskou DPH.
Základní sazba
Standardní sazba DPH na Kypru je 19 % a vztahuje se na většinu zdanitelných dodávek zboží, služeb a dovozu, pokud zákon nestanoví sníženou sazbu, 0% sazbu nebo osvobození od daně.
Snížené sazby
Sazby 9 %, 5 % a 3 % se vztahují pouze na specifické kategorie zboží a služeb. Před uplatněním preferencí je důležité ověřit přesný rozsah ustanovení, jeho klasifikaci a platnost.
Územní působnost
Pravidla Kyperské republiky týkající se DPH je třeba odlišovat od specifických pravidel pro zboží, služby a osoby překračující demarkační linii. Takové toky by neměly být automaticky považovány za běžné dodávky uvnitř EU.
Měna vyúčtování
Vyúčtování, přiznání a platby DPH se provádějí v eurech. Částky z dokladů vystavených v jiných měnách musí být přepočítány dle příslušných pravidel.
Ze zkušeností Taxenlight
Největší chyby v oblasti DPH na Kypru zřídka začínají samotnou sazbou. Častěji se stává, že společnost příliš rychle předpokládá, že postačí přenesení daňové povinnosti nebo systém OSS, a až po prvních dodávkách zjistí, že zboží bylo na Kypru, že společnost byla dovozcem nebo že prodej vyžadoval místní IČ DPH.
Sazby DPH na Kypru: 19 %, 9 %, 5 %, 3 % a 0 %
Standardní sazba DPH na Kypru je 19 %. Sazby 9 %, 5 % a 3 % se vztahují pouze na kategorie uvedené v kyperských předpisech o DPH, zatímco sazba 0 % se vztahuje na určité transakce, které splňují zákonné podmínky a časové preference pro konkrétní zboží. Před uplatněním snížené nebo nulové sazby je důležité zkontrolovat klasifikaci, dokumentační podmínky a datum dodání.
| Rychlost nebo léčba | Kdy se to může vztahovat | Co to znamená pro zahraniční společnost? |
|---|---|---|
| 19% | Většina zdanitelných dodávek zboží a služeb a dovozu, na které se neuplatňuje žádná preference. | Toto je výchozí bod, ale sazba by neměla být vybrána před určením místa zdanění a vhodného modelu transakce. |
| 9% | Vybrané kategorie zboží a služeb uvedené v kyperských předpisech. | Nepřevádějte automaticky klasifikaci používanou v Polsku nebo jiné zemi. Ověřte si přesný předmět služby a podmínky preference. |
| 5% | Konkrétně definované zboží a služby, na které se vztahuje preference podle kyperských předpisů. | Při prodeji a dovozu je nutné zkontrolovat klasifikaci produktu, povahu služby a aktuální sazební podmínky. |
| 3% | Úzké skupiny zboží a služeb uvedené v platných předpisech. | Nezakládejte tuto sazbu na obecné podobnosti produktů. Ověřte přesnou kategorii a datum transakce. |
| 0% | Určité transakce, které splňují zákonné podmínky, a zboží, na které se vztahují platné časové předpisy. | Sazba 0 % není totéž co osvobození od daně nebo přenesení daňové povinnosti. Musíte potvrdit, že máte nárok, a uschovat si dokumentaci. |
Dočasná nařízení v roce 2026: Kypr prodloužil 0% sazbu pro vybrané základní zboží do 31. prosince 2026.Kromě toho od 6. dubna do 30. září 2026. Preference by neměly být uplatňovány pouze na základě obchodního názvu produktu – je nutné ověřit přesný rozsah nařízení, klasifikaci a datum dodání.
Nezaměňujte si pojmy
V praxi nepoužívejte pojmy 0 % DPH, osvobozeno od DPH, nepodléhá DPH a přenesení daňové povinnosti zaměnitelně. Každý z nich má jiný vliv na fakturu, prohlášení a dokumentaci a záměna těchto statusů se často projeví až při opravě nebo auditu.
Jak zkontroluji, zda vaše transakce podléhá DPH na Kypru?
Nezačínejte otázkou, zda uplatnit 19 %, 9 %, 5 % nebo 3 %. Nejprve určete tok zboží, status zákazníka a dovozce a mechanismus vypořádání.
Zavést tok
Kde se zboží nachází, odkud odjíždí, kdo organizuje přepravu a existuje na Kypru sklad? Pokud zboží překročí demarkační linii, považujte to za samostatný scénář vyžadující ověření specifických pravidel.
Zkontrolujte kupujícího
Je zákazník plátcem DPH, spotřebitelem, tržištěm, společností mimo EU nebo místním subjektem?
Ohodnoťte dovozce
Pokud zboží přichází ze zemí mimo EU, určete, kdo je dovozcem a kdo má nárok na odpočet DPH při dovozu.
Zkontrolujte mechanismus
Ověřte, zda daň hradí prodávající, kupující ji hradí prostřednictvím přenesené daňové povinnosti, nebo zda je možné uplatnit OSS, IOSS, přeshraniční osvobození pro malé a střední podniky či jiný zvláštní postup.
Stačí si vybrat svou sazbu
Teprve po určení místa zdanění a vhodného mechanismu byste měli zvolit sazbu DPH, způsob fakturace, dokumentaci a model vykazování.
Pravidlo
Pokud se zboží fyzicky nachází na Kypru, společnost využívá kyperský sklad nebo vystupuje jako dovozce, neposuzujte situaci pouze podle sídla prodávajícího. Absence kanceláře na Kypru neznamená vždy, že neexistuje žádná povinnost k DPH.
Kdo spravuje DPH na Kypru?
DPH na Kypru spravuje daňový úřad, který spadá pod Ministerstvo financí. Je to orgán odpovědný za registraci k DPH, přiznání, platby, vrácení daně, VIES, Intrastat a daňovou komunikaci.
Územní působnost je důležitá: místní pravidla DPH Kyperské republiky nelze automaticky uplatnit na každý pohyb po ostrově. Zboží, služby a osoby překračující demarkační linii podléhají specifickým předpisům a kontrolám, které je třeba analyzovat samostatně.
Kypr stále více služeb přesouvá do Tax For All. Pro zahraniční společnost je DIČ jen začátek: je třeba zjistit, kdo má přístup k účtu, kdo přijímá korespondenci a kdo je zodpovědný za včasné zasílání daňových přiznání.
V praxi se vyplatí tyto role stanovit před první transakcí. K nejnákladnějším chybám dochází, když prodej již začal a přístup k systému, importní dokumenty a skladová data nejsou integrována do jednoho procesu.
Kdy musí zahraniční společnost zvážit DPH na Kypru?
Závazek může vzniknout i bez společnosti, kanceláře nebo zaměstnanců na Kypru. Rozhodující je transakce: umístění zboží, dovoz, sklad, status zákazníka a způsob vyúčtování.
Místní prodej zboží
Pokud se zboží v době prodeje nachází na Kypru, pouhá skutečnost, že prodávající má sídlo v zahraničí, problém DPH neřeší.
Plnění nebo sklad
Skladování na Kypru může změnit místo zdanění a uložit místní povinnosti, a to i v případě elektronického obchodování.
Dovozce a prodejce
Při dovozu ze zemí mimo EU je třeba určit EORI, celní doklad, základ DPH a kdo má nárok na odpočet.
Nemovitosti a montáž
Realitní služby na Kypru nebo dodávky s instalací mohou vyžadovat lokální analýzu, a to i u firemních klientů.
Prodej spotřebitelům
OSS a IOSS mohou pomoci, ale nepokrývají všechny modely, zejména při práci se skladem, dovozem nebo místními zásobami.
Obrácená platba ne vždy funguje
DIČ kupujícího a faktura nejsou dostatečné, pokud transakce nesplňuje podmínky mechanismu přenesení daňové povinnosti.
Kdy může zahraniční společnost potřebovat kyperské DIČ?
Kyperský limit 15 600 EUR není univerzální záchrannou sítí pro každou zahraniční společnost. U subjektů, které nejsou usazeny na Kypru, je důležité ověřit, zda provádějí místní zdaněnou transakci, za kterou by měly DPH uhradit samy, nebo zda je povinnost přenesena na kupujícího prostřednictvím řádného přenesení daňové povinnosti.
- místní prodej zboží nacházejícího se na Kypru,
- sklad, vyřizování objednávek nebo místní zásoby,
- dovoz na Kypr a následný prodej,
- dodávka s montáží nebo instalací,
- Kyperské realitní služby,
- Prodej B2C mimo rámec OSS nebo IOSS,
- transakce, u které kyperský kupující neplatí DPH prostřednictvím přenesení daňové povinnosti.
Přeshraniční režim pro malé a střední podniky: Společnost se sídlem v jiné zemi EU může od 1. ledna 2025 využívat výjimky pro malé a střední podniky na Kypru, pokud splňuje požadavky režimu, nepřesahuje celkový obrat v celé EU 100 000 EUR a nepřesahuje příslušný kyperský národní limit, který je obecně 15 600 EUR. To vyžaduje předchozí oznámení zemi usazení a získání identifikačního čísla končícího na EX. Režim je dobrovolný a není automatický.
Postupy pro malé a střední podniky (SME) a OSS mohou existovat koexistovat, ale oba postupy nelze použít na stejné transakce ve stejné jurisdikci.
Přenesení daňové povinnosti na Kypru – kdy pomáhá a kdy ne?
Přenesení daňové povinnosti na Kypru nezávisí pouze na aktivním DIČ kupujícího. Je důležité rozlišovat mezi obecným pravidlem místa plnění pro služby B2B a mechanismem, kterým kyperský příjemce vypořádává daň z transakce provedené zahraničním dodavatelem. Pokud se samotné přenesení daňové povinnosti neuplatňuje, může být nutné, aby se nezapsaná společnost zaregistrovala k kyperské DPH bez použití prahové hodnoty 15 600 EUR.
B2B služby
U mnoha služeb B2B je místem zdanění kupující, který platí DPH. Toto pravidlo se však nevztahuje na všechny služby. Služby související s nemovitostmi, akcemi, dopravou a další výjimky z obecného pravidla vyžadují samostatnou analýzu.
Zboží a místní dodávky
Kyprský sklad, místní prodej zboží, dovoz a další prodej nebo dodání s montáží mohou vést ke vzniku místní povinnosti k DPH. Přenesení daňové povinnosti lze uplatnit pouze tehdy, pokud existuje konkrétní právní základ, který přenáší povinnost na kupujícího.
DIČ nestačí
ověření kupujícího v systému VIES potvrzuje status čísla, ale neurčuje místo zdanění ani právní základ pro přenesení daňové povinnosti. Je také nutné ověřit druh služby, status stran a umístění zboží.
Taxenlight radí
Nekombinujte obecný princip pro služby B2B, režim přenesení daňové povinnosti pro transakce se zahraničními dodavateli a specifické mechanismy pro daný sektor do jednoho mechanismu. Každý princip má své vlastní podmínky a vyžaduje příslušnou poznámku na faktuře.
Dovoz DPH na Kypru: Dovozní, EORI a celní dokumenty
Dovoz zboží na Kypr vyžaduje určení dovozce, celní hodnoty, zařazení zboží, sazeb cla a DPH a způsobu následného prodeje. Pouhé zaplacení DPH na celnici neznamená, že má společnost nárok na její odpočet nebo že jí nevznikají místní registrační povinnosti.
Kdo dováží?
Dovozce na celních dokladech by měl odpovídat účetnímu modelu a nároku na odpočet daně.
Jaké zboží?
Klasifikace zboží ovlivňuje clo, základ daně, sazbu DPH a podmínky dokumentace.
Co bude dál s prodejem?
Dovoz a místní prodej po dovozu může vést k registraci a daňovému přiznání k DPH na Kypru.
Buďte opatrní s odkladem DPH při dovozu
Nepředpokládejte automaticky, že Kypr uplatňuje stejný model odložení DPH při dovozu jako ostatní země EU. Při dovozu je nutné ověřit postup pro konkrétní tok zboží, dokumenty a roli dovozce.
Základní povinnosti po získání kyperského DIČ
Po registraci se společnost zapojí do lokálního elektronického reportingového procesu. Primární povinností je přiznání k DPH, ale v závislosti na typu transakce se mohou vztahovat i povinnosti VIES, Intrastat a další.
Postupy, lhůty, platby, opravy a dodatečné zprávy jsou popsány v samostatném průvodci.
Zkontrolujte přiznání k DPH, daň pro všechny a termíny pro podávání zpráv
Vrácení DPH z Kypru – dva různé scénáře
Vrácení DPH z Kypru může zahrnovat přeplatek uvedený v místním daňovém přiznání nebo samostatnou žádost o vrácení DPH podanou daňovým poplatníkem z jiné země. Správný postup závisí mimo jiné na tom, zda má společnost kyperské IČ DPH, provádí místní transakce a zda se musela zaregistrovat.
Registrovaný daňový poplatník
Pokud má společnost kyperské DIČ, překročení daně se obvykle vypočítává v rámci místních vyúčtování. Zásadní je dokumentace k nákupu a dovozu, stejně jako správnost prohlášení.
Společnost bez místního prohlášení
Pokud vaše společnost odvedla kyperskou DPH, ale není registrována lokálně, je třeba si ověřit postup vrácení DPH pro zahraniční subjekty a podmínky dokumentace.
Z našich zkušeností
U dovozu a větších nákupů nejprve ověřujeme, zda jsou dokumenty vystaveny správnému subjektu. Pokud je dovoz, faktura nebo potvrzení platby rozděleno mezi různé společnosti, může být odebrání DPH mnohem obtížnější.
OSS, IOSS, SME, VIES a Intrastat – různé funkce
Jednotlivé systémy nejsou zaměnitelné. OSS a IOSS zjednodušují vypořádání vybraných transakcí B2C, SME umožňuje oprávněným malým podnikům žádat o výjimky, VIES se vztahuje na specifické transakce v EU a Intrastat se používá pro statistické vykazování toků zboží.
| Nástroj | K čemu to je? | Co to pro společnost znamená? |
|---|---|---|
| VIES | Ověřování identifikačních čísel DPH v EU a hlášení konkrétních transakcí v EU. | Neurčuje automaticky místo zdanění a nenahrazuje přiznání k DPH ani Intrastat. |
| Intrastat | Statistické vykazování toků zboží mezi Kyprem a dalšími zeměmi EU, pokud jsou splněny příslušné podmínky. | Nejedná se o daňové přiznání k DPH a nepoužívá se k placení daně. |
| OSS | Zjednodušené vyúčtování některých dodávek a služeb B2C zdaněných v jiných zemích EU. | Obvykle nenahrazuje místní vypořádání prodeje z kyperského skladu, dovozu ani jiných místních transakcí. |
| IOSS | Zjednodušení DPH u některých druhů zboží dováženého na dálku v zásilkách s hodnotou nepřesahující 150 EUR. | Nevztahuje se na veškerý dovoz a nenahrazuje místní povinnosti týkající se skladování nebo následného prodeje. |
| Malé a střední podniky | Umožňuje oprávněnému malému podniku se sídlem v EU využít osvobození od DPH na Kypru po předchozí registraci a získání čísla EX. | Nefunguje to automaticky, nejedná se o běžné DIČ a není to totéž co OSS. |
Kde je CESOP? CESOP není postup pro vyúčtování DPH prodávajícím. Týká se ohlašovacích povinností poskytovatelů platebních služeb u přeshraničních plateb. Z tohoto důvodu by neměl být sloučen v jednom řádku se systémem pro malé a střední podniky ani prezentován jako standardní hlášení o elektronickém obchodování předkládané prodávajícím.
OSS nepokrývá sklad
Pokud je zboží skladováno na Kypru, prodáváno z kyperských zásob nebo dovezeno na Kypr před prodejem, je nutné samostatně kontrolovat místní povinnosti týkající se DPH.
Sankce za DPH na Kypru začínají bez soudního řízení
Rizika obvykle nevznikají dříve než při kontrole. Začínají, když nikdo neidentifikoval dovozce, údaje o skladu, systém VIES, prohlášení a platby.
Pozdní registrace
Zdrojové materiály uvádějí měsíční pokutu za pozdní podání žádosti o registraci k DPH.
Žádná platba
Nezaplacení DPH včas může mít za následek pokutu z částky daně a další úroky.
Nekonzistentní dokumenty
Nejčastěji vznikají problémy s distribucí faktur, dovozních, skladových, přepravních a deklaračních údajů.
Nejčastější chyby v DPH, kterých se firmy na Kypru dopouštějí
Tato sekce vám má pomoci zastavit se před první fakturou. Pokud zde poznáváte svůj model, podívejte se na něj, než se prodeje stanou pravidelnými.
Společnost začíná s tarifem
Sazba je vyvrcholením analýzy. Nejprve je třeba určit místo zdanění a subjekt, který DPH vyúčtuje.
OSS je chápáno příliš široce
OSS může pomoci s vybranými B2C prodeji, ale neřeší lokální skladování, dovoz a doručování na Kypru.
Dovozce nezapadá do účetnictví
Pokud celní doklad uvádí jiný subjekt než ten, který si přeje odečíst DPH, začíná později nákladná oprava.
VIES nahrazuje analýzu
Aktivní DIČ kupujícího není dostatečné, pokud povaha transakce neumožňuje přenesení daňové povinnosti.
Sklad je vynechán
Místní inventury na Kypru mohou změnit klasifikaci prodeje, i když tam společnost nemá kancelář.
Prohlášení jsou odložena
Po registraci je potřeba sledovat období, přiznání, platby a další hlášení, nejen DIČ.
DPH na Kypru vyžaduje mapu transakcí, nikoli pouze tabulku sazeb
Pokud vaše společnost prodává na Kypr, dováží zboží, využívá sklad nebo obsluhuje zákazníky B2C, neposuzujte DPH podle jednoho čísla. Nejprve si určete model, poté požadavek na registraci a teprve poté sazbu a způsob vypořádání.
V sázce je konec analýzy
19 %, 9 %, 5 %, 3 % nebo 0 % si vyberete pouze tehdy, když víte, že transakce podléhá kyperské DPH a kdo ji vyúčtuje.
Riziko změn ve skladu
Místní skladování, plnění nebo prodej zboží umístěného na Kypru může vést k místním závazkům i bez kanceláře na ostrově.
Dovozce musí shodovat dokumenty
Při dovozu zkontrolujte EORI, celní dokumentaci, faktury a subjekt odpovědný za odpočet nebo vrácení DPH. Právě zde může s největší pravděpodobností dojít k nákladným chybným výpočtům.
Reverse charge není deštník
Aktivní DIČ kupujícího pomáhá, ale nenahrazuje, analýzu místa zdanění, povahy služby, zboží, montáže nebo nemovitosti.
OSS a IOSS mají omezení
Postupy elektronického obchodování mohou zjednodušit vybrané modely B2C, ale nezahrnují místní skladování, dovoz a prodej z kyperských zásob.
Prohlášení jsou samostatný proces
Po registraci je potřeba sledovat Tax For All, daňový rok, platby, VIES, Intrastat a konzistenci dat z faktur, dovozů a skladů.
Nejbezpečnější objednávka
Určete prodejní model, dovozce, sklad, status zákazníka, reverse charge, OSS/IOSS a nakonec sazbu. Toto pořadí snižuje opravy, pozdní registraci a riziko dodatečných deklarací.
Nejste si jisti, zda je na Kypru vyžadována registrace k DPH?
Popište tok zboží, zákazníka, sklad, dovoz a fakturaci. Ověříme, zda téma zůstává v režimu přenesené daňové povinnosti nebo OSS, nebo zda je nutné platit místní DPH.
Často kladené otázky – DPH na Kypru 2026
Stručně odpovíme na otázky, které se nejčastěji vyskytují před podáním žádosti o DPH na Kypru.
Standardní sazba DPH na Kypru je 19 %. Kromě toho se uplatňují sazby 9 %, 5 %, 3 % a 0 %, ale pouze na kategorie zboží, služeb a transakcí, které splňují podmínky stanovené v platných předpisech.
Ano. Sazba 0 % platí pro vybrané základní zboží do 31. prosince 2026. Dále se od 6. dubna do 30. září 2026 dočasně uplatňuje sazba 0 % na určité druhy masa, drůbeže a ryb. Před uplatněním preference si prosím ověřte přesný produkt a datum dodání.
Ne. Nejprve musíte určit místo zdanění, umístění zboží, status kupujícího a povahu transakce. U některých služeb B2B může DPH uhradit kupující, zatímco u některých prodejů B2C lze použít OSS nebo IOSS.
Ne. Platné DIČ na straně kupujícího nestačí. Je nutné ověřit místo zdanění, druh služby, status stran a konkrétní základ pro převod povinnosti na příjemce. Pokud se neuplatňuje režim přenesení daňové povinnosti, může zahraniční společnost potřebovat místní DIČ.
Ne. OSS může zjednodušit vypořádání určitých transakcí B2C, ale obvykle nenahrazuje místní vypořádání prodeje z kyperského skladu, dovozu a následného prodeje ani jiných místních dodávek.
Ano. Společnost se sídlem v jiné zemi EU může na Kypru využívat výhod přeshraničního režimu pro malé a střední podniky, pokud její obrat v celé EU nepřesáhne 100 000 EUR a příslušný kyperský národní limit. To vyžaduje předchozí registraci v zemi sídla a získání čísla EX.
Ne. Při 0% sazbě zůstává transakce zdanitelná, ale daň je nulová a daňový poplatník si může zachovat nárok na odpočet, pokud jsou splněny podmínky. V případě osvobození se mohou důsledky pro odpočet a dokumentaci lišit.
Takový pohyb by neměl být automaticky považován za standardní dodávku v rámci EU. Nařízení o demarkační linii stanoví specifická pravidla pro zboží, služby a osoby překračující demarkační linii a vyžadují samostatnou analýzu a dokumentaci.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. V případě DPH na Kypru byste si měli ověřit status daňového poplatníka, místo zdanění, typ transakce, dovozce, celní doklady, registraci k DPH, daňové přiznání Tax For All a aktuální ohlašovací povinnosti.
