DPH ve Francii 2026

Potřebujete podporu daňového zástupce ve Francii?

Kontaktujte nás pro bezplatnou konzultaci.
provedeme analýzu vašich daňových povinností

Kontakt

Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight

Sazby DPH ve Francii v roce 2026 zůstaly po mnoho let nezměněny a jsou:

• 20% základní sazba
• 10 %, 5,5 % a 2,1 % – snížené sazby
• preferenční sazba, platí pro vybrané dodávky (např. ICT a export)

Jak vidíte, Francie se v počtu sazeb DPH výrazně liší od ostatních zemí EU. Zatímco sazby ve Francii zůstávají nezměněny, zařazení některých služeb a zboží do konkrétních kategorií sazeb se v roce 2026 změní. To se týká zejména sektoru zelené energie/obnovitelných zdrojů energie (podobně jako v Belgii) a komunálních služeb.

Níže uvedená tabulka uvádí příklady produktů a služeb, které podléhají specifickým sazbám DPH. Údaje pocházejí z aktuálního daňového zákoníku francouzského  finančním zákoně z roku 2026.

Zkontrolujte sazby DPH v celé EU pro rok 2026 (tabulka)

Francouzský daňový systém v současné době prochází důkladnou modernizací, jejímž cílem je zjednodušení předpisů a plná digitalizace kontroly obchodu se zbožím. Nejvýznamnější změnou je přečíslování a rozdělení některých předpisů na menší v rámci nové struktury (CIBS). Francie také zavádí elektronickou fakturaci a elektronické reportování.

Francouzské právo (vyplývající z implementace směrnic EU a vnitrostátního čl. 283 bis CGI) ukládá prodejním platformám roli „výběrčího daní“ nebo společně a nerozdílně odpovědného subjektu.

• Uvažovaný dodavatel: Pokud prodáváte zboží dovezené ze zemí mimo EU v hodnotě do 150 EUR nebo využíváte sklad ve Francii a vaše společnost má sídlo mimo EU, tržiště (např. Amazon) se stává „uvažovaným dodavatelem“ a vybírá a odvádí francouzskou DPH.
• Ověřování souladu: Od roku 2026 jsou platformy povinny pravidelně ověřovat, zda jejich prodejci mají aktivní DIČ a UIN (daňové identifikační číslo Spojeného království). Neposkytnutí těchto informací bude mít za následek okamžité pozastavení účtu prodejce.
• Integrace tržiště se systémem elektronického reportingu: Díky tomu francouzský daňový úřad obdrží údaje o vašich tržbách téměř ve stejnou dobu, kdy je k nim vystavena faktura s DPH.

Nerezidenti, tj. společnosti mimo Francii, které chtějí v zemi provádět zdanitelné transakce, se musí registrovat k DPH. Zpětná registrace k DPH je ve Francii možná, ale s určitými omezeními a rizikem sankcí a úroků.

Naše zkušenosti ukazují, že francouzské DIČ je vydáno do 1–4 měsíců, v závislosti na plánovaných transakcích a správnosti podané žádosti o registraci k DPH ve Francii.

Níže vysvětlíme, kdy ve Francii potřebujete DIČ, jak funguje registrační proces a jak dlouho obvykle trvá.

Níže je uveden seznam situací, které vyžadují, abyste měli francouzské DIČ a mohli DPH odvádět ve Francii:

• Prodej na dálku (e-commerce) spotřebitelům po překročení celkového limitu EU ve výši 10 000 EUR (pokud nepoužíváte systém OSS pro DPH)
• Skladování zboží ve Francii – to se týká zejména prodejců využívajících model Amazon FBA nebo majících vlastní logistická centra ve Francii.
• Netransakční dodávky a nákupy zboží (převody zboží mezi zahraničními sklady)
• Dovoz zboží ze zemí mimo EU přímo do Francie. Od roku 2022 je povinné uhradit dovozní DPH v daňovém přiznání (odložená DPH) a je vyžadováno platné francouzské DIČ.
• Transakce uvnitř Společenství: dodávky uvnitř Společenství a dodávky uvnitř Společenství z/do Francie.
• Domácí prodej nebo nákup
• Poskytování stavebních služeb, na které se nevztahuje mechanismus přenesení daňové povinnosti (např. pokud klient není francouzským plátcem DPH).

Všechny transakce uvedené výše vyžadují daňovou registraci ve Francii. Máte-li jakékoli dotazy nebo potřebujete-li pomoc, kontaktujte nás.

Francouzský systém identifikace firem je jedinečný a skládá se z několika čísel, která si zahraniční společnosti často pletou. Pojďme se tedy podívat na rozdíly

• Číslo SIREN je základní identifikační číslo každé společnosti. Skládá se z 9 číslic a lze jej považovat za ekvivalent polského čísla NIP/REGON.

• Číslo SIRET identifikuje konkrétní pobočku nebo kancelář francouzské společnosti. Pokud má například společnost více poboček, každá z nich má samostatné číslo SIRET. Nerezidenti, i když nemají pobočky ve Francii, dostávají také číslo SIREN. Vydává ho SIEE, daňový úřad zabývající se zahraničními subjekty. Skládá se ze 14 číslic: 9místného čísla SIREN + 5místného kódu NIC, které jsou přiřazeny ke konkrétnímu místu. Číslo SIRET naleznete ve svém daňovém přiznání.

• DIČ EU (Numéro de TVA intracommunautaire) je určeno pro DPH a transakce v EU. Skládá se z 13 číslic, kterým předchází prefix FR + 2 kontrolních číslic (8 číslic nebo písmen) + 9 číslic čísla SIREN. (např. FRXX 123456789).

Registrace k DPH ve Francii se provádí elektronicky již mnoho let. Zahraniční společnosti ve Francii obsluhuje specializovaná jednotka finančního úřadu, SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères).

Po podání žádosti úřad ověří povahu vašeho podnikání a přidělí vám příslušná identifikační čísla (ve spolupráci s INSEE). Upozorňujeme, že francouzské daňové úřady od roku 2026 důsledně kontrolují kapitálové vazby a pravost vašeho podnikání,aby zabránily daňovým podvodům.

Úspěšná registrace vyžaduje vyplnění sady dokumentů, které musí být pro francouzské úředníky věrohodné. Pro získání francouzského DIČ musíte mimo jiné předložit:

1. Žádost o registraci k DPH pro nerezidenty (formulář EE0)
2. Firemní dokumenty (společenská smlouva, stanovy atd.)
3. Výpis z obchodního rejstříku
4. Potvrzení o přidělení DIČ v zemi bydliště
5. Údaje o bankovním účtu v EUR
6. Plná moc – pokud zadáváte služby v oblasti dodržování předpisů DPH ve Francii specializované společnosti.
7. Identifikační doklad (cestovní pas nebo občanský průkaz)
8. Důkaz o plánované činnosti zdanitelné ve Francii

Potřeba jmenovat daňového zástupce závisí na místě, kde se vaše společnost nachází:

• Sídlo v zemi EU: Není vyžadováno mít daňového zástupce. Můžete však dobrovolně využít služeb daňového zástupce (mandataire fiscal), abyste si zajistili klid a daňové zabezpečení ve Francii.
• Pokud máte sídlo mimo EU: musíte jmenovat daňového zástupce (représentant fiscal), který bude spoluodpovědný za vaše daňové vypořádání ve Francii.

Podání daňového přiznání k DPH ve Francii je možné pouze elektronicky, a to pomocí formuláře CA3 na Impots. DPH musí být uhrazena při podání. A zde je důležitá poznámka: na rozdíl od jiných zemí EU není ve Francii možné platit DPH tradičním bankovním převodem ze zahraničního účtu.

Četnost podávání přiznání k DPH závisí na rozsahu vašeho podnikání a výši vygenerované daně.

• Měsíční prohlášení ve Francii jsou standardní pro většinu zahraničních subjektů. Lhůta pro podání prohlášení je 19. den v měsíci po fakturačním měsíci.
• Čtvrtletní prohlášení ve Francii jsou možné pro daňového poplatníka, jehož výstup DPH nepřekročil prahovou hodnotu 4000 EUR v předchozím roce. Jakmile je tato hranice překročena, musíte se okamžitě vrátit k měsíčnímu podávání zpráv. Chcete-li ve Francii přejít na čtvrtletní přiznání, musíte požádat francouzský daňový úřad (SIEE).
  
  Lhůta pro podání čtvrtletního daňového přiznání ve Francii je 19. den v měsíci následující po vypořádacím čtvrtletí.
• Prohlášení CA3 obsahují také informace o transakcích v EU.

Ve Francii neplatíte DPH tradičním bankovním převodem, jako je tomu ve většině zemí EU. Platební systém je založen na télé-règlement, což znamená, že platba musí být provedena po schválení daňového přiznání CA3.

Pro nerezidenty, kteří musí ve Francii platit DPH, existují tedy dvě řešení:

• Platba prostřednictvím SEPA inkasavyžaduje pro tento postup bankovní účet akreditovaný francouzskými daňovými úřady. V tomto případě úřady odečtou splatnou DPH z vašeho účtu ihned po podání daňového přiznání k DPH.

• Spolupráce s daňovým zástupcem, který za vás podá daňové přiznání k DPH ve Francii a následně úřad z jeho účtu vybere dlužnou DPH prostřednictvím SEPA (kterou mu předem převedete na bankovní účet).

🚨Pozor: Francouzský daňový úřad nepřijímá převody ze zahraničních bankovních účtů, pokud platba nebyla provedena na výslovnou žádost a platební údaje nebyly poskytnuty společností SIEE.

Varujeme před pokusem o zaplacení DPH tímto způsobem, protože vyjasňování si s úřadem je časově náročné a nezaručuje úspěšné zaznamenání platbyPřiřazení platby k podanému prohlášení CA3 (pokud je nakonec úspěšné) po uplynutí lhůty proto vede k uplatnění úroku z prodlení.

Ve Francii existují tři druhy sankcí za neplnění daňových povinností, které se vypočítávají automaticky:

1. Úrok z prodlení s DPH se účtuje automaticky, bez ohledu na vaše zavinění či dobrou víru. Sazba činí 0,20 % z měsíčně splatné DPH.
2. Pokuta za pozdní podání daňového přiznání k DPH se v závislosti na závažnosti přestupku může pohybovat od 10 % do 80 % splatné částky DPH.
3. Pokuta za pozdní platbu DPH z důvodu například nedostatku disponibilních finančních prostředků na účtu v rámci SEPA postupu činí 5 % z částky daně.

Podívejme se na různé scénáře výpočtu pokut a úroků v závislosti na typu přestupku:

🚨Pozor: Daňové úřady v různých zemích spolu komunikují, aby odhalovaly a bojovaly proti daňovým podvodům, které samy.. byli jsme toho svědky u jednoho z našich klientůKromě toho mohou úřady získávat data i z platforem daňových tržišť, a proto je tak důležité řádně plnit své daňové povinnosti ve Francii.

Od roku 2022 již Francie nemá automatickou povinnost podávat hlášení INTRASTAT po překročení určitého limitu. Statistická hlášení se podávají pouze na žádost francouzské správy subjekty dle jejího výběru.

Francouzský systém hlášení zboží prošel v posledních letech zásadní změnou. již neexistuje, které pro účely DPH uvádělo jak statistické údaje o toku zboží, tak informace o prodeji v EU,

Po zavedení změn v roce 2022 byly statistické a daňové povinnosti jasně odděleny. Statistické údaje Intrastatu se vykazují na EMEBI, zatímco údaje o tržbách v EU se vykazují na formuláři TVA Etat Récapitulatif (Souhrnné informace).

Níže uvedená tabulka ilustruje rozdělení povinností:

databází.DGDDI) a daňovou (DGFiPStatistická prohlášení i souhrnné informace se podávají elektronicky prostřednictvím DEBWEB2.

V EMEBI musíte uvést podrobné informace, jako například: kód komodity (nomenklatura NC8), čistou hmotnost, hodnotu, zemi původu, DIČ dodavatele, povahu transakce a způsob dopravy.

V roce 2026 budou data z přiznání EMEBI porovnávána s údaji vykázanými v systému elektronického reportingu, který vstoupí v platnost 1. září. Pokud úřad zjistí nesrovnalosti mezi daňovými údaji a údaji uvedenými v přiznáních EMEBI, zahájí kontrolu ve statistické i fiskální oblasti.

🚨Pozor: Úřad vás může požádat o nahlášení nejen operací, které skutečně provádíte (např. dovoz), ale také vývozu z Francie – i když to neděláš a veškeré své zboží prodáváte lokálně ve Francii.

Francie důsledně střeží zájmy svého rozpočtu, a proto pravidla pro zastupování zahraničních společností před finančním úřadem (DGFiP) jsou zde mnohem formálnější než v jiných zemích EU. Volba mezi daňovým zástupcem a daňovým advokátem není otázkou pohodlí, ale přímo závisí na umístění vaší společnosti a typu prováděných transakcí.

Stejně jako v jiných zemích EU vrácení francouzské DPH možné jak pro společnosti registrované k francouzské DPH, tak pro ty, které uskutečňují příležitostné zdanitelné nákupy bez francouzského daňového identifikačního čísla.

Pojďme se tedy na tyto dva postupy podívat.

Případný přeplatek DPH z nákupů zdaněných ve Francii se neztrácí. Můžete si ho převést do následujících zúčtovacích období ve svém přiznání k DPH (podobně jako v Polsku) nebo požádat o vrácení peněz na váš bankovní účet.

Pokud chcete ve Francii získat vrácení DPH, musíte vy nebo váš zástupce uvést částku, která má být vrácena, v řádku 26 vašeho daňového prohlášení CA3. Nezapomeňte také přiložit povinnou přílohu – formulář č. 3519– což je samotná žádost o vrácení DPH.

Minimální částky pro vrácení DPH jsou:

• 760 EUR – při podání žádosti spolu s měsíčním nebo čtvrtletním prohlášením
• 150 EUR – při podání žádosti na konci kalendářního roku v prosincovém prohlášení

Francouzské daňové úřady zpracovávají vrácení DPH do 6 měsíců. Z našich zkušeností vyplývá, že proces obvykle trvá 1 až 3 měsíce, pokud nejsou ze strany úřadů provedeny dodatečné kontroly nebo dotazy.

Pokud vaše společnost není ve Francii registrována k DPH, ale příležitostně uskutečňujete zdanitelné nákupy (např. jste si tam během služební cesty koupili palivo), můžete využít postup VAT-REF podle dvou směrnic: 8 a 13.

• Postup EU (8. směrnice):

1. Pro společnosti se sídlem v jiné zemi EU
2. Žádost podáte do 30. září následujícího roku prostřednictvím portálu vašeho domovského finančního úřadu, který ji odešle do Francie.
3. Minimální výše refundace: 400 EUR (čtvrtletní žádost) nebo 50 EUR (roční žádost).
4. Postup mimo EU (13. směrnice):

1. Pro společnosti se sídlem mimo EU
2. Žádost se podává přímo specializovanému daňovému úřadu v Noisy-le-Grand (Service de Remboursement de la TVA).
3. Kritický požadavek: Společnosti mimo EU jsou povinny jmenovat daňového zástupce, který podá žádost jejich jménem a převezme odpovědnost za správnost dokumentace.

Od roku 2021 lze prodej na dálku do Francie přesahující limit EU 10 000 EUR vypořádat prostřednictvím jednotného kontaktního místa (OSS). Jedná se o významné zjednodušení, které však zcela neodstraňuje další daňové povinnosti.

Existují určité situace, kdy se i přes používání OSS stále musíte zaregistrovat k francouzské DPH.

Postup EU OSS (One Stop Shop) umožňuje podnikům prodávat v celé EU, aniž by se musely registrovat k DPH v zemi dodání. Zároveň vztahují francouzské sazby DPHa všechny prodeje jsou vykazovány v jednom čtvrtletním přiznání k DPH OSS.

můžete vypořádat prostřednictvím systému DPH OSS, pokud:

• Zasíláte zboží z Polska přímo zákazníkovi ve Francii
• Nemáte sklad ve Francii
• Zboží se nepřepravuje mezi sklady EU
• Prodáváte spotřebitelům (B2C)

Zní to složitě?

Kontaktujte nás pro bezplatnou konzultaci.
Probereme s vámi vaše povinnosti
ve Francii nezávazně!

Kontakt

Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight

Mechanismus přenesení daňové povinnosti přesouvá povinnost uhradit DPH ve Francii z prodávajícího na kupujícího. Podle článku 283-1 francouzského daňového zákoníku (CGI)se přenesení daňové povinnosti ve Francii vztahuje jak na zboží, tak na služby. V tomto ohledu se země jasně odlišuje od ostatních zemí EU, jak dokazují následující příklady:

• Dovážíte zboží do Francie a prodáváte ho lokálně ve Francii francouzskému subjektu registrovanému k DPH – využíváte systém přenesení daňové povinnosti.
• Jste registrováni k DPH ve Francii, v této zemi nakupujete zdanitelné zboží a prodáváte ho francouzské společnosti – jedná se o prodej s obrácenou daňovou povinností.
• Poskytujete služby francouzskému plátci DPH a nemáte francouzské identifikační číslo DPH – používáte režim přenesení daňové povinnosti.
• Pokud v rámci vztahu B2B najímáte subdodavatele k poskytování služeb francouzskému daňovému poplatníkovi, musíte mít identifikační číslo pro DPH a současně uplatňovat přenesení daňové povinnosti. Toto se nazývá vnitrostátní přenesení daňové povinnosti a je možné pouze ve specifických případech.

Mechanismus přenesení daňové povinnosti má zjednodušit vyúčtování DPH ve Francii a bojovat proti daňovým podvodům. Při vystavení faktury francouzské společnosti zahrnuje mechanismus přenesení daňové povinnosti pouze čistou částku, sazbu DPH „N/A“ a poznámku o přenesení daňové povinnosti.

Stavební průmysl má ve Francii specifická pravidla pro přenesení daňové povinnosti. Podle článku 283-2 CGIse tento mechanismus uplatňuje, když:

1. Práce se týkají nemovitosti nacházející se ve Francii (výstavba, rekonstrukce, úklid, údržba, demolice).
2. Existuje vztah B2B: dodavatel – subdodavatel.
3. Zhotovitel (klient) je registrován k DPH ve Francii.
4. Pokud subdodavatel najme další subdodavatele, musí se zaregistrovat k DPH a uplatnit přenesení daňové povinnosti. Generální dodavatel (klient) zůstává odpovědný za vyúčtování daně ve svém přiznání k DPH.

🚨Upozornění: Mechanismus přenesení daňové povinnosti se ve Francii neuplatňuje, pokud poskytujete služby přímo investorovi (koncovému zákazníkovi), který není plátcem DPH (např. soukromá osoba nebo poplatník osvobozený od DPH). V tomto případě musíte mít francouzské DIČ a na prodejní faktuře účtovat francouzskou sazbu DPH.

Možné scénáře pro vyúčtování DPH ve Francii s využitím přenesené daňové povinnosti jsou znázorněny v následující tabulce:

Francie je jednou z nejvstřícnějších zemí, pokud jde o odklad francouzské DPH při dovozu. Tímto způsobem nevázáte své finanční prostředky na daně, které si později musíte nárokovat zpět. Na rozdíl například od Polska, kde je odklad volitelný, Francie odklad DPH při dovozu pro dovozce nařizuje .

Revoluční změny v oblasti DPH při dovozu byly ve Francii zavedeny v roce 2022. V té době byl výběr DPH při dovozu převeden z celní správy (DGDDI) na daňovou správu (DGFiP). To přineslo řadu zjednodušení a výhod:

• Bez platby v hotovosti: Při celním odbavení ve Francii fyzicky neplatíte DPH celnímu úřadu.
• Daňová neutralita: DPH z dovozu účtujete výhradně ve svém daňovém přiznání. Uvádíte ji jako daň na výstupu i jako daň na vstupu (odečitatelnou).
• Cash-flow: Díky tomuto mechanismu nezmrazujete své finanční prostředky na hranicích, což je v případě velkých kontejnerů se zbožím z Číny nebo USA pro finanční likviditu zásadní.

Abyste mohli ve Francii využít odložené platby DPH při dovozu, musíte mít francouzské DIČ. Bez něj bude vaše zboží na hranicích zadrženo a vy budete nuceni zaplatit DPH v hotovosti bez možnosti snadného vymáhání.

Francouzský systém DPH v roce 2026 je neúprosný k formálním chybám, ale nabízí řadu nástrojů a zjednodušení, které mohou výrazně zlepšit cash flow vaší společnosti. Neustále se měnící předpisy však vyžadují znalosti a dodržování předpisů. Vyplatí se využít služeb daňového zástupce ve Francii, který vás bude průběžně informovat o zaváděných změnách a povinnostech, které je třeba splnit.

Doporučujeme vám přečíst si níže uvedené často kladené otázky týkající se DPH ve Francii v roce 2026 (FAQ). Jsme si jisti, že tam najdete odpovědi na své otázky. A pokud tento článek na vaše otázky neodpověděl, doporučujeme vám kontaktovat nás pro bezplatnou konzultaci.