DPH v Norsku 2026
DPH v Norsku nezačíná výběrem sazby. Nejprve je třeba zjistit, kde se zboží nachází, kdo je dovozcem a kdo DPH vyúčtuje. Pokud potřebujete pomoc, Taxenlight se postará o registraci k DPH a zahraniční přiznání k DPH.
V průvodci najdete sazby 25 %, 15 %, 12 % a 0 %, mapu místa zdanění, přenesení daňové povinnosti, dovoz, VOEC a vrácení DPH.
Norská DPH: pět rozhodnutí před první fakturou
MVA, neboli merverdiavgift, funguje v EU podobně jako daň z přidané hodnoty, ale Norsko má svá vlastní pravidla. Než na faktuře zadáte 25 %, projděte si celý transakční model.
Zboží nebo služby?
Oddělte zboží, fyzickou službu a službu, kterou lze provést na dálku.
Kde je výhoda?
Zkontrolujte umístění zboží, místo výkonu práce nebo skutečné využití služby.
Kdo dováží?
Určete subjekt uvedený jako dovozce v norském celním prohlášení.
Kdo vyúčtuje DPH?
Zhodnoťte přenesení daňové povinnosti, běžný místní prodej nebo zjednodušení VOEC.
Je překročen práh?
Nakonec vypočítejte místní zdanitelné tržby za příštích 12 měsíců.
Sazby DPH v Norsku v roce 2026
Oficiální sazby DPH v Norsku v roce 2026 jsou 25 %, 15 % a 12 %. Existují také transakce zdaněné sazbou 0 % a činnosti osvobozené od daně.
| Hodnotit | Typické použití | Na co si dát pozor |
|---|---|---|
| 25%základní | Většina zboží a služeb, pokud neexistuje důvod pro jinou sazbu. | Nevybírejte si sazbu dříve, než určíte, kde budete zdaněni. |
| 15%snížené | Potraviny, voda a kanalizační služby. | Restaurační služby nejsou totéž co samotné rozvoz jídla. |
| 12%snížené | Doprava osob, ubytování, vstupenky do kina a vybrané kulturní služby. | Balíček výhod může vyžadovat oddělení prvků. |
| 0%nulová sazba | Včetně kvalifikovaného vývozu a dalších transakcí uvedených v zákoně. | Potřebujete zákonné podmínky a podpůrné dokumenty. |
| Nemocenská dovolená | Patří mezi ně vybrané služby v oblasti zdravotnictví, vzdělávání a finančních služeb. | Osvobození může omezit nárok na odpočet DPH z nákladů. |
Sazba 0 % je stále DPH
Prodej zůstává v systému DPH, může vést k odpočtu daně a v zásadě může podléhat registračnímu prahu. V případě vývozu samotná zahraniční faktura vývoz neprokazuje.
Měna vyúčtování
Norská DPH se vykazuje v norských korunách. Při fakturaci v cizí měně musí být částka MVA správně převedena a vykázána v NOK.
Co se změnilo v norské DPH v roce 2026?
Zvláštní pozornost mezinárodních společností a subjektů v automobilovém průmyslu si zaslouží dvě změny.
Přeshraniční služby v jedné společnosti
Od 1. července 2026 se povinnost DPH rozšířila na služby, které lze poskytovat na dálku, zakoupit mimo norskou oblast DPH a v Norsku je používat mezinárodní podnik. To zahrnuje i subjekty se sídlem a pobočkami v různých zemích. Viz oficiální přehled změny.
Nižší prahová hodnota preference pro elektromobily
Od 1. ledna 2026 byl cenový limit pro preferenci snížen z 500 000 NOK na 300 000 NOK. Část ceny nad 300 000 NOK obecně podléhá 25% sazbě, pokud jsou splněny ostatní podmínky pro preferenci.
Kdy je transakce předmětem norské DPH?
Zahraniční společnost by měla při zdaňování tržeb v norské oblasti DPH zohlednit norskou minimální přidanou hodnotu (MVA). Adresa zákazníka, měna faktury ani časový rámec projektu nejsou rozhodujícími faktory.
Zboží je v Norsku
Místní skladování, skladování pro vyřizování objednávek nebo následné propuštění často znamená místní dodání.
Prodejce je dovozce
Dovoz vlastního zboží může předcházet místnímu prodeji podléhajícímu norské DPH.
Práce se provádí lokálně
Montáž, instalace, práce na nemovitosti nebo fyzické opravy vyžadují samostatnou analýzu.
Prodej jde ke spotřebiteli
Pro prodej B2C se podívejte na běžný postup MVA nebo zjednodušený postup VOEC.
Zpětné naúčtování nefunguje
Ne každá B2B transakce přenáší daň na kupujícího, zejména pokud ustanovení vyžaduje přítomnost v Norsku.
Projekt překračuje hranici
Jedna krátká objednávka může přesáhnout 50 000 NOK a vyžaduje registraci.
Zahraniční společnost podléhá stejným pravidlům DPH
Altinn vysvětluje, že délka trvání úkolu nevylučuje povinnosti. U zahraničních společností zkontrolujte informace o DPH.
Typické scénáře DPH v Norsku
Stejný zákazník a stejná fakturovaná hodnota mohou vést k odlišnému vypořádání v závislosti na toku zboží, dovozci a povaze služby.
Zboží z norského skladu
Uvolnění z místních zásob je typickým signálem domácího prodeje. Určete vlastníka zboží, dovozce a okamžik převodu práva nakládání.
Doprava ze zahraničí k zákazníkovi
Pokud je zákazník dovozcem a je zodpovědný za celní odbavení, nemusí prodej dodavatele nutně představovat místní dodávku. Pokud je prodávající dovozcem, analýza se obvykle mění.
Stroj s montáží v Oslu
Dodání s instalací může představovat místní transakci. Místní subdodavatel automaticky nezbavuje hlavního dodavatele odpovědnosti.
Vzdálená B2B služba
Mnoho IT služeb, licencí, reklamy a poradenství hradí norský kupující prostřednictvím přenesené daňové povinnosti, ale je nutné ověřit status zákazníka a povahu služby.
Kdy je třeba v Norsku zkontrolovat registraci k DPH?
Základní prahová hodnota je vyšší než 50 000 NOK v čistém obratu podléhajícím DPH v jakémkoli po sobě jdoucím 12měsíčním období. Nejedná se o limit pro kalendářní rok ani o výjimku pro veškerý prodej do Norska.
Nejprve zjistěte, zda prodej podléhá norské DPH. Teprve poté byste jej měli započítat do prahové hodnoty. Transakce se sazbami 25 %, 15 %, 12 % a 0 % obvykle spadají pod prahovou hodnotu, zatímco osvobozené prodeje obvykle ne.
DPH se vztahuje na celou transakci, u které je překročen daný limit, nikoli pouze na částku převyšující 50 000 NOK. Nevypočítávejte minimální daňovou přirážku, dokud není zápis potvrzen, a toto označení nepoužívejte na faktuře.
DIČ zůstává devítimístné organizační číslo s příponou MVA, např. NO 123 456 789 MVA. Úplný postup, dokumenty, NUF a pravidla pro zastoupení naleznete v registrací k DPH v Norsku pro rok 2026.
Potřebujete se zapsat do registru MVA?
Přejděte k podrobnému průvodci norským postupem.
Obrácená daňová povinnost v Norsku
U služeb, které lze provádět na dálku a jsou zakoupeny od dodavatele mimo norskou oblast DPH, daň často hradí norský kupující.
Běžné příklady
IT služby, licence, reklama, poradenství, právní a účetní služby.
Možná neutralita
S plným nárokem na odpočet se mohou DPH na výstupu a DPH na vstupu vzájemně kompenzovat.
Riziko nákladů
V případě osvobozených nebo smíšených činností může část daně zůstat výdajem.
Podrobnosti pro kupujícího vysvětluje Skatteetaten v informacích o obrácení daňové povinnosti u služeb zakoupených ze zahraničí.
Dovoz a DPH při dovozu v Norsku
Daňový poplatník registrovaný k norské DPH si DPH při dovozu vypočítává sám a uvádí ji ve svém daňovém přiznání. Neregistrovaný subjekt ji obvykle platí při odbavení Tolletaten, dopravci či celnímu zástupci.
Dovozce
Právo a povinnost k vypořádání jsou vázány na subjekt uvedený v celním prohlášení.
Báze
Klíčovým faktorem je celní prohlášení, nikoli samotná faktura dodavatele. Základem je obecně statistická hodnota a clo.
Dedukce
Dovozce odpočítává DPH pouze v rámci činností, které opravňují k odpočtu, a s řádnou dokumentací.
DPH přiznání v Norsku
Většina registrovaných daňových poplatníků podává šest daňových přiznání ročně, každé za dvouměsíční období. Přiznání se podává také za období bez prodejů nebo nákupů, a to až do formálního zrušení registrace.
období za rok
Standardní prohlášení jsou dvouměsíční.
také podléhá ceně dopravy
Absence obratu nezbavuje povinnosti podat ohlášení.
prodeje a nákupy
Vyrovnáte splatnou DPH a odpočitatelnou DPH na vstupu.
platba
Lhůta pro platbu odpovídá lhůtě pro podání prohlášení.
Zde nerozšiřujeme pole pro slučování mva
Lhůty, dovozní kódy, nulová prohlášení, opravy a platby naleznete v samostatném průvodci.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS a norský VOEC
Norsko je členem EHP, ale nikoli Evropské unie. Norské číslo MVA není číslem EU a transakce s Norskem se automaticky nestávají IDT nebo INT.
VIES, Intrastat, OSS a IOSS
- Systém VIES se nepoužívá k ověřování norského MVA.
- Norský systém mva-melding nenahrazuje podávání zpráv v zemích EU.
- Prodej zboží z EU do Norska je z pohledu EU vývozem a v Norsku dovozem.
- Systémy EU OSS a IOSS nenahrazují norské závazky.
VOEC pro specifické prodeje B2C
VOEC se může vztahovat na zboží v hodnotě nižší než 3 000 NOK za kus, které je zasíláno ze zahraničí přímo spotřebiteli, a na určité vzdálené služby B2C.
- Nezahrnuje prodej B2B.
- Neplatí pro zboží ze skladu v Norsku.
- Mezi vyloučené položky patří potraviny, alkohol, tabák, zboží spotřební daně a zboží s omezenou daní.
- Číslo VOEC musí být v datech zásilky přeneseno digitálně.
na webových stránkách norského postupu VOEC.
Odpočet a vrácení DPH z Norska
Správná cesta závisí na tom, zda je společnost registrována nebo by měla být registrována v norském registru MVA.
Odpočet v prohlášení
Registrovaný plátce daně si odečte DPH, pokud se jedná o zdanitelný nebo 0% prodej a má platnou fakturu nebo dovozní doklad. V případě smíšené obchodní činnosti je odpočet poměrný.
Vrácení daně pro zahraniční společnost
Společnost, která nemá sídlo a v Norsku v posledních 12 měsících neuskutečnila zdanitelný obrat, může požádat o vrácení daně, pokud splňuje podmínky. Lhůta za předchozí rok je 30. září.
| Situace | Typická cesta | Nejdůležitější upozornění |
|---|---|---|
| Společnost registrovaná u MVA | Dedukce v mva-meldingu | Vyžaduje souvislost s činností, která opravňuje k odpočtu. |
| Zahraniční společnost bez zdanění tržeb v Norsku | Aplikace RF-1032 | Musíte splnit podmínky, limity částek a přiložit požadované dokumenty. |
| Společnost by měla být registrována | Standardní registrace a prohlášení | RF-1032 nenahrazuje neplatnou registraci. |
Úplné podmínky, minimální částky a přílohy jsou popsány Skatteetaten na vrácení DPH pro zahraniční společnost.
Nejčastější chyby v DPH v Norsku
Chyba obvykle nezačíná v deklaraci. Vyskytuje se dříve – ve smlouvě, logistice, zákaznických datech nebo celní deklaraci.
Umístěte a ohodnoťte
- Výběr sazby před analýzou místa transakce.
- Uznání každého prodeje B2B jako přenesené daňové povinnosti.
- Zaměňování 0% sazby s osvobozením od daně.
Dovoz a elektronické obchodování
- Špatný dovozce na celnici.
- VOEC používané pro B2B nebo lokální sklad.
- Žádné vývozní doklady s 0% sazbou.
Registrace a dokumenty
- Prahová hodnota 50 000 NOK je považována za obecnou výjimku.
- Označení MVA před zápisem do rejstříku.
- Matoucí NUF, organizační číslo, MVA a VOEC.
DPH v Norsku 2026 – klíčové závěry
Standardní sazba je 25 %, ale pro zahraniční společnost je důležitější otázkou, zda transakce podléhá v Norsku dani z příjmů a kdo má daň vypořádat.
Nastavit místo
Zkontrolujte umístění zboží nebo místo, kde byla služba poskytnuta a použita.
Vytvořte model
U zboží uveďte dovozce; u služeb vypočítejte přenesení daňové povinnosti; u B2C zkontrolujte VOEC.
Stanovte si odpovědnosti
Teprve poté posouďte hranici 50 000 NOK, registraci, fakturu a prohlášení.
DPH v Norsku 2026 - Otázky a odpovědi
Často kladené otázky od společností prodávajících zboží a služby do Norska.
Standardní sazba DPH je 25 %. Na položky, jako jsou potraviny, voda a likvidace odpadních vod, se vztahuje 15% sazba. Na položky, jako je osobní doprava, ubytování a vstupenky do kina, se vztahuje 12% sazba. Existuje také 0% sazba a výjimky.
Základní prahová hodnota je vyšší než 50 000 NOK v čistých tržbách s DPH v jakémkoli po sobě jdoucím 12měsíčním období. Nejprve však musíte zjistit, zda tržby vůbec podléhají norské DPH.
Ne. U mnoha služeb, které lze poskytnout na dálku, norský kupující hradí daň prostřednictvím přenesené daňové povinnosti. U zboží je relevantní místo dodání, dovozní podmínky a dovozce uvedený v celním prohlášení.
Norsko není součástí systému DPH EU, takže OSS a IOSS nenahrazují norské povinnosti. U některých prodejů B2C uplatňuje Norsko vlastní postup VOEC.
Ne. Limit se vztahuje na hodnotu jedné položky, nikoli automaticky na celou zásilku. Musí být splněny všechny ostatní požadavky VOEC a číslo VOEC musí být digitálně přeneseno v datech zásilky.
Platí ji dovozce uvedený v celním prohlášení. Registrovaní daňoví poplatníci uvádějí DPH při dovozu ve svém prohlášení, zatímco neregistrované subjekty ji obvykle platí při celním odbavení.
Norsko nevydává samostatné IČ DPH. Při registraci se používá devítimístné organizační číslo s označením MVA, například NO 123 456 789 MVA.
Ano, prostřednictvím odečtu z daňového přiznání nebo, pokud jsou splněny podmínky, prostřednictvím postupu RF-1032 pro zahraniční společnosti. Společnost uskutečňující místní prodeje, které vyžadují registraci, by neměla nahrazovat žádost o vrácení daně registrací.
Pravidla byla rozšířena pro služby poskytované na dálku zakoupené mimo norskou oblast DPH a používané v Norsku mezinárodní společností. Musí být prokázáno skutečné využití služeb ústředím, pobočkou nebo jiným místem podnikání téže právnické osoby.
Právní upozornění: Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Pro DPH v Norsku je nutné ověřit status stran, místo dodání nebo plnění a použití služby, dovozce, celní doklady, příslušnou sazbu, nárok na odpočet a aktuální registrační a ohlašovací povinnosti.
