DPH v Maďarsku 2026
Maďarská DPH, neboli ÁFA, má standardní sazbu 27 %, ale samotný prodej zákazníkovi v Maďarsku neznamená, že ji musíte účtovat. Nejprve určete místo zdanění, umístění zboží, status kupujícího a roli dovozce.
Pokud váš model vyžaduje místní číslo nebo průběžné platby, Taxenlight se postará o vaši zahraniční registraci k DPH a zahraniční přiznání k DPH. Tato příručka vám pomůže pochopit, kdy se přihlásit k maďarské DPH a jaké povinnosti je třeba zvážit dále.
Maďarská DPH v číslech
DPH v Maďarsku – co si zkontrolovat před první fakturou?
Nezačínejte výběrem sazby. Nejprve si projděte pět otázek, které určí, zda transakce podléhá maďarské DPH a kdo je zodpovědný za její vyúčtování.
- Zboží, nebo služby?Tím se oddělují principy místa zdanění hned v první fázi.
- Kde je zboží?Zkontrolujte sklad a začátek a konec přepravy.
- B2B nebo B2C?Ověřte status zákazníka a jeho DIČ, pokud je uvedeno.
- Kdo vyúčtuje DPH?Prodávající, kupující, dovozce nebo platforma.
- Funguje zjednodušení?Zhodnoťte podmínky OSS, IOSS, SME a přenesení daňové povinnosti.
Sazby DPH v Maďarsku v roce 2026
Platí čtyři sazby: 27 %, 18 %, 5 % a 0 %. Tuto preferenci použijte pouze po ověření zákonného popisu a klasifikace produktu nebo služby.
| Hodnotit | Aplikace ve zkratce | Co zkontrolovat |
|---|---|---|
| 27%Základní sazba | Většina zboží a služeb, pro které zákon nestanoví preference ani výjimky. | Zda transakce podléhá místní DPH a zda daň nehradí kupující. |
| 18%Snížená sazba | Některé mléko, mléčné výrobky a vybrané pekařské a potravinářské výrobky uvedené v příloze 3/A. | Složení, zamýšlené použití, kód celního sazebníku a výjimky pro podobné produkty. |
| 5%Snížená sazba | Vybrané potravinářské výrobky, léky a zdravotnické prostředky, knihy, internet, ubytování a některé nemovitosti. Od roku 2026 bude způsobilé také maso a hovězí droby. | Podrobný zákonný popis, kód sazebníku a datum daňové povinnosti. |
| 0%Nulová sazba | Konkrétní protokoly z kódu 4902 publikované nejméně čtyřikrát týdně. | Nezaměňujte 0% sazbu s osvobozením od daně, které se vztahuje například na dodávky nebo vývoz uvnitř Společenství. |
Příklad hrubé ceny při 27 %
Pokud je cena 127 000 HUF brutto, základ daně je 100 000 HUF a DPH je 27 000 HUF. Daň odpovídá 21,26 % z hrubé ceny.
Změna platí od roku 2026
Některé čerstvé, chlazené nebo mražené maso, droby a vedlejší produkty z porážky domestikovaného skotu mohou využít 5% sazbu, pokud splňují jak zákonný popis, tak klasifikaci.
Kdy je transakce předmětem maďarské DPH?
U zboží je výchozím bodem jeho fyzické umístění a přeprava. U služeb příslušné pravidlo o místě plnění a status příjemce.
Zboží v Maďarsku
Pokud se zboží v době dodání nachází v Maďarsku nebo je odtud přepravováno, mohou vzniknout místní povinnosti bez ohledu na zemi bydliště prodávajícího.
Typická B2B služba
Konzultační, IT, marketingové a licenční služby jsou obvykle zdaněny v zemi kupujícího firmy. Maďarští klienti mohou DPH uhradit prostřednictvím přenesené daňové povinnosti.
Služba se zvláštním pravidlem
Nemovitosti, vstupné na akce, catering, krátkodobý pronájem vozidel a vybrané služby B2C vyžadují samostatnou analýzu místa plnění.
Scénáře, které v Maďarsku nejčastěji vyžadují analýzu DPH
Stejný dodavatel a stejný produkt mohou vést k odlišnému vypořádání, pokud se změní sklad, směr přepravy nebo role dovozce.
Sklad a vyřizování objednávek
Přesun vlastních zásob z jiné země EU je v Maďarsku obecně považován za mezinárodní převod zboží (ITC). Povinnost může vzniknout i před prodejem.
Místní nákup a další prodej
Pokud společnost nakupuje a prodává zboží umístěné v Maďarsku, musí být posouzena místní povinnost týkající se DPH, přenesení daňové povinnosti a identifikačního čísla HU.
Prodej B2C
Doprava z jiné země EU maďarskému spotřebiteli může být hrazena OSS Union. Prodej z maďarského skladu zákazníkovi v Maďarsku je lokální.
Montáž a nemovitosti
Dodání s instalací v Maďarsku a služby přímo související s maďarskými nemovitostmi obvykle vyžadují místní analýzu DPH.
Kdy může zahraniční společnost potřebovat maďarské DIČ?
Pokud si společnost musí sama vypořádat maďarskou DPH nebo potřebuje číslo pro ITC, IDT, dovoz nebo skladovací operace, zkontrolujte si registraci před první činností.
Neexistuje jednotný limit pro každého nerezidenta
Mimo rámec programu pro malé a střední podniky by zahraniční společnost neměla předpokládat, že místní povinnost nastoupí až po překročení určitého obratu.
Systém malých a středních podniků v roce 2026
Maďarský limit je 20 milionů HUF a celkový limit obratu v EU je 100 000 EUR. Systém se vztahuje na způsobilé společnosti z EU a vyžaduje oznámení.
Daňové identifikační číslo EU a DPH
Národní identifikátor je adószám. Číslo transakce EU má předponu HU a osm číslic, ale podrobnosti o získání čísla jsou součástí registračního procesu.
Dokumenty, T201 a podrobný postup
Úplné pokyny jsou uvedeny v samostatné příručce, aby nedošlo k záměně záměrů s obecnými zásadami DPH.
Obrácená daňová povinnost v Maďarsku
Reverse charge přenáší povinnost uhradit DPH na kupujícího. Může fungovat přes hranice států nebo v rámci vnitrostátních pravidel pro konkrétně vymezené transakce.
Typická B2B služba
Zahraniční poskytovatel služby, na kterou se vztahuje obecné pravidlo, obvykle nepotřebuje HU číslo pouze pro tuto službu, pokud maďarský daňový poplatník DPH správně uhradil.
Podmínky před vystavením faktury
Zkontrolujte status kupujícího, platnost čísla, místo dodání a požadované označení faktury. Samotné označení „B2B“ není dostatečným testem.
Co nedělá obrácená platba?
Neodstraňuje povinnosti vyplývající ze skladování, ITC vlastního zboží, dovozu, ITC z Maďarska nebo místního prodeje B2C.
Dovoz zboží a DPH při dovozu v Maďarsku
K dovozu obvykle dochází, když je zboží ze zemí mimo EU propuštěno do volného oběhu v Maďarsku nebo když tam opustí režim s pozastavením cla.
Co je třeba zařídit před check-inem?
- kdo je dovozcem v celních dokumentech,
- kde je zboží propuštěno k obchodování,
- který má celní doklad a číslo EORI,
- jak Incoterms rozdělují povinnosti stran,
- zda má dovozce nárok na odpočet DPH,
- co se stane se zbožím po celním odbavení.
Platba nebo samovyměření
DPH z dovozu se obvykle vybírá celním řízením. Daňoví poplatníci, kteří splňují požadavky a mají potřebná povolení, si mohou dovoz vyúčtovat sami ve svém celním přiznání.
Odpočet vyžaduje správný status dovozce, spojení s zdanitelnou činností a kompletní sadu dokumentů.
Stručné přiznání k DPH v Maďarsku
Základní formulář pro období roku 2026 je 2665. Transakce v EU mohou vyžadovat informace ve formuláři 26A60 a údaje o nákupech mohou vyžadovat příslušné přílohy ve formuláři 2665M.
Vyúčtování DPH
Splatná a vyúčtovaná DPH, tuzemské transakce, ITC, IDT, přenesení daňové povinnosti, dovoz, opravy a výsledek období.
Transakce v EU
Pro zboží uvnitř EU, zboží uvnitř EU a vybrané služby mohou být vyžadovány souhrnné informace.
Měna vyúčtování
Prohlášení a platba se provádějí ve forintech. Zdrojová data v jiných měnách vyžadují správný přepočet.
Pole prohlášení, lhůty a opravy
Samostatný průvodce se zabývá 2665, 2665M, 26A60, nulovými prohlášeními, platbami a kontrolou před odesláním.
Online Számla, VIES, Intrastat, OSS a IOSS
Maďarská DPH není jen daňové přiznání. Fakturace, povinnosti EU a statistické povinnosti fungují paralelně a musí být sladěny s logistikou.
Online Számla
Data o fakturách, opravách a stornech, na které se vztahují maďarské předpisy, jsou přenášena do systému NAV. Sledujte nejen zásilky, ale i stav přijetí hlášení.
VIES a 26A60
Číslo HU používané v transakcích v EU by mělo být aktivní v systému EU VIESa hodnoty se musí shodovat s fakturami, přepravními doklady a informacemi ve formuláři 26A60.
Intrastat
Jakmile jsou překročeny příslušné dovozní nebo vývozní prahy, mohou vzniknout statistické povinnosti nezávisle na daňovém přiznání k DPH.
OSS a IOSS
OSS se vztahuje na kvalifikované prodeje B2C a IOSS se vztahuje na určité dovážené zboží v zásilkách s vnitřní hodnotou až 150 EUR.
OSS nezapočítává zásoby
Tento postup nenahrazuje registraci vyžadovanou pro dovoz vlastního zboží, místní prodej ze skladu, dovoz na vlastní jméno ani dovoz z Maďarska.
Částka faktury a DPH v HUF
Pokud faktura zahrnuje maďarskou DPH, musí být výše daně uvedena v HUF. Standardní faktura s DPH zahrnutou v ceně se obvykle vystavuje do 8 dnů; pro některé transakce, jako jsou dodávky uvnitř Společenství, platí samostatné lhůty, jak je popsáno v aktuálním průvodci daňovými poplatníky NAV.
Nová povinnost pro účtenky od 1. září 2026.
Pokud společnost vydává manuální nebo počítačové účtenky, měla by si u NAV ověřit rozsah nového vykazování údajů o účtenkách platného od tohoto data.
Odpočet a vrácení DPH z Maďarska
Správná cesta závisí především na tom, zda je společnost registrována v Maďarsku a vykonává tam činnosti, které vyžadují místní číslo.
Registrovaný daňový poplatník
Kvalifikovaná DPH na vstupu se obvykle odečítá v daňovém přiznání 2665 na základě platné faktury nebo dovozního dokladu.
Společnost z jiné země EU
Neregistrovaný daňový poplatník, který splňuje podmínky, podává elektronickou žádost prostřednictvím správy země svého bydliště.
Subjekt mimo EU
Musí ověřit uznání státu na základě reciprocity, správnou formu, způsob podání a požadované dokumenty.
Nejčastější chyby v DPH v Maďarsku
Největší riziko vzniká, když prodej, logistiku, fakturaci a reporting analyzují různí lidé bez jediné mapy transakcí.
Transakční model
- nedostatečná kontrola umístění zásob,
- na místní prodej ze skladu se vztahuje limit 10 000 EUR,
- OSS považováno za náhradu za WNT nebo dovoz,
- identifikace skladu s trvalým místem podnikání.
Sazby a faktury
- sazba vybraná podle názvu produktu,
- pletu 0 % s výjimkou,
- žádná částka maďarské DPH v HUF,
- obrácená platba bez ověření kupujícího.
Osady
- registrace až po dovozu zásob,
- vynechaný ITC vlastního zboží,
- žádná dohoda s Online Számla,
- odpočet bez řádného dokladu.
DPH v Maďarsku 2026 – klíčové závěry
Standardní sazba je 27 %, snížené sazby činí 18 % a 5 %. Sazba 0 % se vztahuje na úzkou kategorii novin. Pro zahraniční společnost je však důležitější místo zdanění a subjekt povinen k vypořádání než samotná sazba.
Nejprve tok
Před výběrem sazby identifikujte produkt, službu, sklad, dopravu, příjemce a dovozce.
Pak číslo HU
Prodej ve skladu, WNT, dovoz nebo místní prodej může vyžadovat registraci před první operací.
Konečně, podávání zpráv
Faktury, formuláře 2665, 26A60, Online Számla, VIES a Intrastat by měly popisovat stejnou transakci.
DPH v Maďarsku 2026 – Otázky a odpovědi
Často kladené otázky týkající se sazeb, měny, skladu, přenesení daňové povinnosti, OSS, dovozu a vrácení maďarské DPH.
Standardní sazba DPH je 27 %. Snížené sazby jsou 18 % a 5 %. Sazba 0 % se vztahuje na určité noviny, které splňují požadavky zákona.
Ne. Výsledek závisí na typu transakce, místě zdanění a subjektu odpovědném za vypořádání. U mnoha služeb B2B hradí DPH maďarský kupující, zatímco kvalifikované prodeje B2C mohou být vypořádány prostřednictvím OSS.
Skladování často vytváří místní závazky. Převoz vlastního zboží z jiné země EU se v Maďarsku obecně považuje za pořízení zboží v rámci Společenství a následný prodej představuje samostatnou transakci.
Může eliminovat potřebu registrace pro jednu transakci, pokud kupující správně zaúčtuje DPH. Neodstraňuje však povinnosti vyplývající ze skladování, pořízení zboží uvnitř Společenství, dovozu, dodání zboží uvnitř Společenství nebo místního prodeje.
Pouze pro způsobilé prodeje zahrnuté v tomto postupu. OSS nevypořádává ITC vlastního zboží, dovozu, pravidelného místního prodeje ze skladu ani všech transakcí B2B.
V maďarských forintech neboli HUF. Pokud je faktura vystavena v jiné měně a zahrnuje maďarskou DPH, musí být částka daně rovněž uvedena v HUF.
Základní formulář je 2665. Pro transakce v EU může být vyžadován formulář 26A60 a pro odpočet DPH z nákupních faktur příslušné údaje v přílohách 2665M.
Registrovaná společnost si obecně odečte způsobilou DPH v 2665. Neregistrovaná společnost z jiné země EU může využít postupu vrácení daně prostřednictvím správy země svého usazení, pokud splňuje podmínky. Subjekt mimo EU musí také ověřit zásadu reciprocity.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. U DPH v Maďarsku je důležité zkontrolovat status daňového poplatníka, místo zdanění, model transakce, přenesení daňové povinnosti, dovoz DPH, OSS/IOSS, nárok na odpočet a aktuální povinnosti týkající se vykazování čisté hodnoty daně.
