DPH OSS a zvláštní území EU – Kanárské ostrovy, Ceuta, Ålandy a další výjimky
Politická příslušnost k zemi EU neznamená automaticky příslušnost k území EU pro DPH.
Před výběrem OSS zkontrolujte region, PSČ a směr dopravy. Prodej na Tenerife může mít jiné důsledky než prodej na Mallorku, i když jsou obě adresy španělské.
Kód země nestačí k výběru postupu
Území DPH a celní území jsou dvě oddělené otázky
Mapa pomáhá vidět rozdíly, ale zdrojem pravdy zůstává tabulka založená na oficiálním územním rozsahu Evropské komise.
Standardní území členského státu, např. Baleárské ostrovy, Azory a Madeira.
U zboží je třeba rozlišovat mezi DPH a clem, např. Kanárské ostrovy, Ålandské ostrovy a hora Athos.
Nejedná se o obyčejnou STO jako Ceuta, Melilla, Helgoland nebo Livigno.
Monako se pro účely DPH chová jako Francie a Akrotiri a Dhekelia jako Kypr.
Tenerife, Ceuta a Mallorca nepodléhají stejnému pravidlu
V nákupním košíku není dostatečná hodnota „Španělsko“. Region nebo PSČ musí vést ke správnému daňovému území.
Mimo EU s DPH, v celní oblasti
Kanárské ostrovy používají IGIC. Zboží z Kanárských ostrovů do kontinentální EU je pro účely DPH považováno za dovoz, takže OSS Unie nefunguje jako běžný ESPO.
DPH ve ŠpanělskuMimo EU s DPH a mimo EU s clem
Toto je jiný status než na Kanárských ostrovech. Zásilky vyžadují analýzu dovozu, celních dokumentů a místního IPSI.
Španělská daň z příjmu a území EU
Mallorca, Menorca a ostatní Baleárské ostrovy jsou součástí území EU podléhajícího DPH. Jejich ostrovní poloha sama o sobě nepředstavuje výjimku.
Alandy, Athos a další regiony vyžadují samostatné mapování
Jeden kód země může pokrývat jak běžné území EU pro DPH, tak i oblast osvobozenou od DPH. Status DPH a celní sazby se ne vždy shodují.
Alandské ostrovy
Nacházejí se v celním území EU, ale mimo území EU pro DPH. Pohyb zboží je pro účely DPH považován za dovoz nebo vývoz.
Hora Athos
Vztahují se na něj celní předpisy EU, ale je osvobozen od DPH EU. Ostatní řecké ostrovy nejsou automaticky osvobozeny.
Helgoland, Büsingen a Livigno
Tato území nepodléhají DPH a clům EU. Campione d'Italia má jiný status: platí pro ně cla EU, ale DPH EU nikoli.
Zkontrolujte DPH, clo a případné postupy
Stavy jsou odvozeny z oficiální tabulky Evropské komise. Sloupec OSS/IOSS označuje směr další analýzy, nikoli automatický výsledek transakce.
| Území | Související země | DPH v EU? | Celní předpisy EU? | Zacházeno jako | OSS / IOSS | Daň z nemovitosti / Poznámka |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kanárské ostrovy | Španělsko | ŽÁDNÝ | Ano | DPH mimo EU | Union OSS není jako WSTO; IOSS možný při dovozu | IGIC |
| Ceuta | Španělsko | ŽÁDNÝ | ŽÁDNÝ | Území tři | Analýza dovozu; IOSS možný | IPSI |
| Melilla | Španělsko | ŽÁDNÝ | ŽÁDNÝ | Území tři | Analýza dovozu; IOSS možný | IPSI |
| Alandské ostrovy | Finsko | ŽÁDNÝ | Ano | DPH mimo EU | Ne jako obvyklé WSTO | Dovozní/vývozní formality s DPH |
| Hora Athos | Řecko | ŽÁDNÝ | Ano | DPH mimo EU | Ne jako obvyklé WSTO | Zvláštní daňový rozsah |
| Helgoland | Německo | ŽÁDNÝ | ŽÁDNÝ | Území tři | Analýza importu | Neřiďte se obvyklým pravidlem DE |
| Büsingen | Německo | ŽÁDNÝ | ŽÁDNÝ | Území tři | Analýza importu | Neřiďte se obvyklým pravidlem DE |
| Livigno | Itálie | ŽÁDNÝ | ŽÁDNÝ | Území tři | Analýza importu | Mimo italskou DPH EU |
| Šampion Itálie | Itálie | ŽÁDNÝ | Ano | DPH mimo EU | Ne jako obvyklé WSTO | DPH se liší od Livigna |
| Francouzská zámořská území | Francie | ŽÁDNÝ | Ne nebo ano | V závislosti na území | Vyžaduje identifikaci konkrétní oblasti | Nepoužívejte jeden status pro všechny |
| Monako | Francie | Ano | Ano | Francie | Jak správně jednat s Francií | Pro transakce do a z Monaka |
| Akrotiri a Dhekelia | Kypr | Ano | Ano | Kypr | Jak správně provést transakci s Kyprem | Pro transakce do a z databází |
| Severní Irsko | Velká Británie | Pouze zboží | Ano | EU pro nákladní dopravu | Union OSS se může vztahovat na zboží | Číslo XI; nevztahuje se na služby |
| Azory a Madeira | Portugalsko | Ano | Ano | Portugalsko | Standardní analýza OSS | Regionální sazby DPH |
| Baleárské ostrovy | Španělsko | Ano | Ano | Španělsko | Standardní analýza OSS | Španělská DPH |
Úplný oficiální seznam zveřejňuje Evropská komise v souhrnu územní působnosti DPH a cel EU.
Monako, Akrotiri a Dhekelia fungují opačným způsobem než Kanárské ostrovy
Politicky nejsou pravidelnou součástí členského státu, ale nařízení je pro účely DPH přiřazují Francii a Kypru.
Pro účely DPH a cel se zachází jako s Francií
Transakci PL→Monako pro účely DPH analyzujete stejným způsobem jako skutečné dodání do Francie.
DPH ve FranciiPro účely DPH a cel se zachází jako s Kyprem
Tato pravidla se vztahují na transakce do a z britských výsostných oblastí na Kypru.
Analýza způsobu doručování do Francie
Pokud jsou splněny podmínky STO, může být vhodný postup Unie OSS.
Ne jako obvyklé ESPO do Španělska
Kanárské ostrovy jsou mimo systém DPH v EU. Vývoz, dovoz a veškeré IOSS musí být kontrolovány.
Španělská DPH a DPH v EU
Baleárské ostrovy zůstávají v celním a daňově-poplatkovém území EU.
Severní Irsko – odkaz na DPH v EU pouze pro zboží
Číslo XI identifikuje činnosti, na které se vztahuje Windsorský rámec. Toto pravidlo by se nemělo vztahovat na služby ani na zbytek Spojeného království.
Prodej na dálku do Severního Irska může být za splnění podmínek nahlášen prostřednictvím Union OSS.
Služby nemají z tohoto zvláštního propojení s DPH v EU prospěch.
Prodej do těchto částí země není běžným prodejem OSS v rámci Unie.
Systém by měl rozlišovat mezi GB a XI a typem transakce.
Ostrov automaticky neznamená výjimku
Adresovací systém by měl znát konkrétní výjimky a neměl by blokovat všechny ostrovy nebo území vzdálená od pevniny.
Zůstávají v rámci území EU pro DPH a celní sazbu. Nepoužívejte na ně pravidlo Kanárských ostrovů.
Mallorca a ostatní ostrovy jsou zahrnuty ve španělské analýze IVA a standardní analýze OSS.
Nejsou osvobozeny od DPH EU jen proto, že se jedná o ostrovy. Výjimkou, která si zaslouží pozornost, je hora Athos.
Co je třeba zkontrolovat před výpočtem DPH a výběrem OSS?
Daňové pravidlo by mělo používat úplné umístění a trasu zboží, nikoli pouze dvoupísmenný kód země.
- Země adresy
- Administrativní oblast
- PSČ
- Ostrov nebo území
- Území DPH
- Celní oblast
- Místo pro zboží
- Export, import nebo STO
- Možnost použití IOSS
- Místní daň, např. IGIC nebo IPSI
- Číslo XI pro zboží
- Správná sazba
- Celní dokumenty
- Výjimka z pravidla kódu země
„ES = španělská DPH 21 %.“ Pro Kanárské ostrovy, Ceutu a Melillu je toto automatické pravidlo nesprávné. Region a typ území musí změnit výsledek košíku.
Prodáváte do regionů se zvláštním statusem?
Můžeme vám pomoci oddělit STO, export a import, určit proveditelnost použití OSS nebo IOSS a uspořádat vaše místní registrace k DPH. Sazby DPH v EU jsou výchozím bodem, ale nenahrazují kontrolu místních daní, jako je IGIC nebo IPSI.
Vyberte další téma
Vyberte průvodce vlevo. Vpravo se zobrazí krátké shrnutí a přímý odkaz.
Základy
Registrace a vypořádání
Elektronické obchodování
Pokročilá témata
DPH OSS
Obecný průvodce jednotným kontaktním místem, postupy, prohlášeními a platbami.
Přečtěte si průvodceNenechávejte kód země jen vybrat DPH
Před použitím pravidel OSS, IOSS nebo importu zkombinujte zemi, region, PSČ a umístění položky.
DPH OSS a zvláštní území EU – Často kladené otázky
Ne. Kanárské ostrovy leží mimo území EU pro DPH, ačkoli zůstávají v celním území EU. Uplatňují místní IGIC.
Ne. Baleárské ostrovy, včetně Mallorky, spadají pod španělskou daň z přidané hodnoty (IVA) a území EU pro DPH a celní sazbu.
Pro účely DPH je Monako v souvislosti s transakcemi do Monaka a z Monaka považováno za francouzské území.
Má zvláštní status pro zboží a v tomto ohledu se může účastnit systému OSS Unie. Toto by se nemělo vztahovat na služby.
Ne. Možná budete muset zmapovat svůj region, PSČ, ostrov a typ daňového území.
Ne jako běžné ESPO do Španělska. Kanárské ostrovy leží mimo systém DPH EU, takže je třeba analyzovat vývoz, dovoz a potenciální využití IOSS.
Ne. Obě území jsou mimo oblast DPH v EU, ale Kanárské ostrovy zůstávají v celní oblasti EU, zatímco Ceuta a Melilla jsou mimo ni.
Ne. Azory a Madeira zůstávají v celním a daňově zvýhodněném území EU jako součást Portugalska.
