DPH v Dánsku 2026
DPH v Dánsku, známá jako moms, je obecně 25 %. Pro zahraniční společnost však prvním krokem není volba sazby, ale určení místa zdanění, umístění zboží, statusu kupujícího a dovozce a možnosti uplatnění přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS nebo osvobození pro přeshraniční malé a střední podniky.
Teprve po stanovení vhodného transakčního modelu lze určit způsob fakturace, dokumentaci a odpovědnosti společnosti. Pravidla pro získání dánského DIČ a formuláře Start 40.112, stejně jako podmínky, lhůty a podávání zpráv o DPH, jsou popsány v samostatných průvodcích. Taxenlight nabízí také registraci k DPH v zahraničí a zpracování přiznání k DPH v zahraničí.
Co potřebujete vědět před prodejem v Dánsku?
Standardní sazba DPH v Dánsku je 25 %, ale správný výpočet závisí především na místě zdanění a modelu transakce. Společnost z jiné země EU by si měla také ověřit OSS, IOSS a osvobození od daně pro přeshraniční malé a střední podniky.
Základní sazba
Standardní sazba DPH v Dánsku je 25 % a vztahuje se na většinu zdanitelných dodávek zboží a služeb, pokud předpisy nestanoví osvobození od daně nebo jiný způsob vypořádání.
Dánská DPH
V dánských materiálech, fakturách a systémech DPH se označuje jako „moms“. Každé použití slova „moms“ by však nemělo být vykládáno tak, že prodávající musí účtovat 25% DPH.
Měna
Dánská DPH se vykazuje a platí v dánských korunách. Při hrubé ceně 1 250 DKK činí daň zahrnutá v ceně 250 DKK, tj. 20 % z hrubé hodnoty.
Přeshraniční výjimka
Společnost se sídlem v jiné zemi EU může v Dánsku využít přeshraničního programu pro malé a střední podniky, pokud splňuje podmínky a nepřekračuje limit EU a příslušný dánský limit. Program je dobrovolný. Dánská dokumentace uvádí celkový limit obratu v EU ve výši 744 750 DKK a standardní dánský limit 50 000 DKK. Žádosti se podávají prostřednictvím správy země usazení.
Prodej B2C v EU
OSS může zjednodušit účtování určitých prodejů B2C zdaněných v Dánsku. IOSS se vztahuje na vybrané prodeje dovážených zásilek v hodnotě nepřesahující 150 EUR. OSS a IOSS automaticky nenahrazují místní povinnosti týkající se dánského skladování, dovozu nebo místního prodeje zboží.
Změna rozsahu výjimek
Od 1. ledna 2026 budou některé komerční kurzy fitness, cvičení, tance, hudby a podobné kurzy podléhat 25% sazbě daně z příjmu osobám starším 30 let. Oficiální materiály Skattestyrelsen uvádějí kurzy jako fitness, jóga, tanec, hudba a zpěv. Konkrétní podmínky závisí na typu aktivity, věku účastníka a míře fluktuace.
Sazba DPH v Dánsku: 25 %, osvobození a přeshraniční platby
Standardní sazba DPH v Dánsku je 25 %. Dánsko obecně neuplatňuje rozsáhlý systém snížených sazeb, ale stanoví zákonná osvobození od daně a transakce, u kterých prodávající neúčtuje dánskou DPH. Osvobození od daně, přenesení daňové povinnosti, vývoz, dodávky v rámci EU a malé a střední podniky by neměly být prezentovány jako snížené sazby. Skattestyrelsen (Skattestyrelsen) popisuje jak standardní sazbu 25 %, tak zákonná osvobození od daně pro konkrétní zboží a služby.
| Živel | Co to znamená v praxi? | Na co si dát pozor |
|---|---|---|
| 25% DPH | Standardní sazba pro většinu zdanitelných dodávek zboží a služeb, jejichž místo zdanění je v Dánsku. | Ne každá transakce s dánským zákazníkem vyžaduje, aby zahraniční prodejce připočítal 25% DPH. |
| Osvobození od DPH | Některé služby, včetně některých zdravotnických, vzdělávacích, sociálních, finančních, kulturních a realitních služeb, mohou být osvobozeny, pokud jsou splněny podmínky. | Výjimka není 0% sazbou. Může omezit nárok na odpočet a v některých případech vést k dánské dani ze mzdy. |
| Obrácená daňová povinnost nebo transakce bez dánské DPH | U některých služeb B2B, dodávek do EU a vývozu může být povinnost převedena na kupujícího nebo nemusí být dánská DPH účtována, pokud jsou splněny podmínky. | Samotné platné DIČ a faktura nestačí. Je vyžadováno potvrzení místa zdanění, druhu transakce a dokladů. |
| 20 % z hrubé ceny | Pokud cena již zahrnuje 25% DPH, činí daň 20 % z hrubé částky. | Daň nevypočítávejte vynásobením hrubé ceny číslem 25 %. |
Co se změnilo v dánské DPH od 1. ledna 2026?
Od 1. ledna 2026 se na určité komerčně provozované činnosti, včetně fitness, cvičení, jógy, tance, hudby, zpěvu a některých dalších rekreačních aktivit pro osoby starší 30 let, vztahuje 25% DPH. Registrace je vyžadována po splnění určitých podmínek, včetně podmínek týkajících se zdanitelného obratu.
Výuka dětí a mládeže do 29 let může stále využívat osvobození od daně, ale poskytovatel služeb musí řádně oddělit zdanitelné a osvobozené tržby a zdokumentovat věk účastníků. V případě zahraničního poskytovatele služeb je nutné určit i místo plnění – pouhá přítomnost dánského zákazníka nemusí nutně znamenat, že bude účtována dánská DPH. Podrobnosti zveřejňuje Skattestyrelsen ve svém článku o DPH z výuky pohybu, hudby a zpěvu z roku 2026.
Jak zjistím, zda transakce v Dánsku podléhá DPH?
Nezačínejte otázkou, zda uplatnit 25% sazbu. Nejprve zkontrolujte místo daňového placení, status kupujícího a mechanismus vypořádání.
Určete předmět
Prodáváte produkt, službu, přístup na akce, nemovitosti, dopravu, vzdělávací služby, cvičební kurzy nebo e-commerce?
Zkontrolujte kupujícího
Je zákazník daňový poplatník, spotřebitel, dánská společnost, společnost z jiné země EU nebo subjekt mimo EU? U některých služeb může být relevantní také status nebo věk příjemce.
Nastavit místo
Zjistěte, kde se zboží nachází, odkud je odesláno, kde se nachází sklad, kdo je dovozcem a ve které zemi je služba skutečně zdaněna.
Ohodnoťte mechanismus
Zkontrolujte, zda daň hradí prodávající, zda ji hradí kupující prostřednictvím přenesené daňové povinnosti, zda je možné uplatnit OSS, IOSS, přeshraniční osvobození pro malé a střední podniky, dodání v rámci EU, vývoz nebo jiný zvláštní postup.
Stačí si vybrat osadu
Teprve po určení místa zdanění a vhodného mechanismu byste měli zvolit sazbu, způsob fakturace, dokumentaci a případné registrační a ohlašovací povinnosti.
Stejná země, různé povinnosti
Stejný zákazník nebo stejná země neznamená vždy stejné vypořádání. Vliv DPH je určen místem zdanění, umístěním zboží, statusem kupujícího, dovozcem a konkrétním použitým mechanismem.
| Model | První otázka | Možný vliv DPH |
|---|---|---|
| B2B služby | Je kupující daňovým poplatníkem a vztahuje se na službu obecné pravidlo, nebo některá z výjimek? | Podle obecného pravidla může DPH uhradit kupující. Nemovitosti, akce, catering, osobní doprava a další výjimky vyžadují samostatnou analýzu. |
| Prodej B2C | Jedná se o prodej na dálku, elektronickou službu, místní službu, akci nebo skladový prodej? | Dánská DPH může být vypořádána lokálně, prostřednictvím OSS nebo IOSS, nebo může být osvobozena v rámci systému pro malé a střední podniky. |
| Sklad v Dánsku | Je zboží před prodejem v Dánsku a kdo vlastní zásoby? | Přesun vašeho vlastního zboží a následný místní prodej může v Dánsku vést k povinnostem DPH. Systém OSS obvykle nezahrnuje místní prodej z dánských skladů. |
| Dovoz ze zemí mimo EU | Kdo je dovozce, jaké číslo EORI se používá a co se děje se zbožím po celním odbavení? | Může dojít k registraci dovozu, DPH při dovozu, nároku na odpočet a dalšímu místnímu prodeji v Dánsku. |
| Malý a střední podnik pro společnost z EU | Je společnost usazena v EU, v rámci limitu EU a příslušného dánského limitu a získala potvrzení o osvobození? | Jakmile budete schváleni, můžete v Dánsku prodávat určité zboží nebo služby bez DPH a bez standardního místního prohlášení, pokud splňujete podmínky programu. |
Systém pro malé a střední podniky je k dispozici společnostem usazeným v EU, jejichž celkový roční obrat v EU nepřesahuje ekvivalent 100 000 EUR, neboli 744 750 DKK dle dánských dokumentů. Výjimka vyžaduje oznámení v zemi usazení a nenabývá účinnosti, dokud nebude potvrzena možnost používání čísla EX v Dánsku. Pravidla jsou popsána Skattestyrelsen a Evropskou komisí.
Kdy může zahraniční společnost potřebovat dánské DIČ?
Místní DIČ může být potřebné, pokud zahraniční společnost uskuteční v Dánsku zdanitelnou transakci, za kterou musí daň uhradit sama. Před zahájením procesu je však nutné ověřit si reverse charge, OSS, IOSS a možnost využití přeshraničního systému pro malé a střední podniky.
Prodej B2C
Služby a zboží prodávané dánským spotřebitelům mohou vyžadovat účtování dánské DPH, pokud není správné účtování provedeno prostřednictvím OSS, IOSS nebo schváleného osvobození pro malé a střední podniky.
Služby bez možnosti přenesení daňové povinnosti
Pokud služba nespadá pod obecné pravidlo B2B nebo neexistuje vhodný základ pro přenesení daňové povinnosti, může zahraniční poskytovatel služeb potřebovat místní identifikační číslo pro DPH.
Skladový a místní prodej
Zboží skladované v Dánsku, pohyb vlastních zásob, plnění a následný místní prodej vyžadují samostatnou analýzu povinností v oblasti DPH.
Dovozce a prodejce
Dovoz do Dánska s následným prodejem vyžaduje kontrolu dovozce, EORI, registraci dovozu, nárok na odpočet a místní vyúčtování prodeje.
B2B v Dánsku ne vždy znamená žádnou dánskou DPH
Přenesení daňové povinnosti nezávisí pouze na tom, zda má dánský zákazník platné DIČ. Je důležité rozlišovat mezi obecným pravidlem místa plnění pro služby B2B a specifickými případy, kdy je dánský kupující povinen DPH odvést.
Zkontrolovat stav kupujícího
Ověřte, zda kupující v dané transakci jedná jako daňový poplatník. Platné IČ DPH je důležitým důkazem, ale samo o sobě neurčuje místo zdanění ani uplatnění přenesení daňové povinnosti.
Zkontrolujte typ služby
Služby související s nemovitostmi, vstupem na akce, stravováním, přepravou cestujících a krátkodobým pronájmem dopravních prostředků vyžadují samostatnou analýzu místa zdanění.
Oddělte služby od zboží
Zásady upravující služby B2B by se neměly automaticky přenášet na prodej zboží. Zboží nacházející se v Dánsku může být doručeno na místě bez ohledu na status kupujícího.
Anotace nevytváří obrácenou daňovou povinnost
Text „přenesení daňové povinnosti“ by se měl na faktuře objevit až po stanovení správného základu. DIČ kupujícího, zápis na faktuře ani obchodní smlouva samy o sobě nenapravují nesprávně určené místo zdanění. Příklady situací vyžadujících registraci namísto jednoduchého přenesení daňové povinnosti jsou popsány v publikaci Obchod v Dánsku.
Analýza změn DPH u zboží v Dánsku
Při prodeji zboží je klíčové, kde se zboží před odesláním nebo doručením zákazníkovi nachází. Zboží, které se již nachází v Dánsku, převod vlastních zásob a dovoz a další prodej mohou vést ke vzniku jiných povinností než těch, které se týkají standardních přeshraničních zásilek.
Zboží je dodáváno z EU
Při přepravě zboží z jiné země EU musíte zkontrolovat status kupujícího, podmínky dodání v rámci EU nebo prodeje B2C, přepravní dokumentaci a případné využití OSS.
Zboží je již v Dánsku
Prodej zboží z dánského skladu může představovat místní dodání v Dánsku. Pouhé použití OSS v zemi usazení automaticky nevyřeší povinnosti týkající se místních zásob.
Zboží vstupuje z oblastí mimo EU
Při dovozu je nutné určit dovozce, správné číslo EORI, celní doklad, dovozní DPH, nárok na odpočet a způsob dalšího prodeje zboží.
Základní povinnosti po získání dánského DIČ
Jakmile je dánské DIČ aktivováno, společnost se zapojí do místního elektronického procesu podávání hlášení. Rozsah povinností závisí na přiděleném období a typu transakce, takže podrobnosti by měly být uvedeny v samostatném průvodci k prohlášení.
Momsangivelse
Základní povinností je elektronicky nahlásit splatnou DPH, daň na vstupu a příslušné transakce přiřazené k danému období.
TastSelv Erhverv
Přístup k systému, identifikační údaje, uživatelské role a oficiální korespondence by měly být připraveny před prvním hlášením.
Další zprávy
V závislosti na transakci se mohou zobrazit zprávy o prodeji, nákupech, dovozu nebo tocích zboží v EU.
Dokumentace
Společnost by měla uchovávat faktury, přepravní doklady, dovozní doklady, potvrzení zpráv a zdůvodnění použité metody vyúčtování.
Zkontrolujte si prosím lhůty a pole prohlášení v samostatné příručce
Četnost podávání zpráv, nulová přiznání, lhůty pro rok 2026, platby, opravy, prodej v EU a pole A, B a C jsou popsány v článku věnovaném dánským přiznáním k DPH.
Vrácení DPH z Dánska závisí na statusu společnosti
Vrácení DPH v Dánsku lze provést prostřednictvím místního vyúčtování pro registrované daňové poplatníky nebo prostřednictvím samostatného postupu pro vrácení DPH pro společnosti bez místní registrace. Příslušný postup závisí na statusu společnosti a typu transakcí prováděných v Dánsku.
Registrovaná společnost
Nadměrná daň z přeplatku se účtuje prostřednictvím místního výkaznictví. Nárok na vrácení daně závisí na souvislosti nákupů se zdanitelnou činností a na řádné dokumentaci.
Společnost z EU bez registrace
Společnost z jiné země EU může využít postupu pro vrácení daně, pokud v Dánsku neprovedla transakce vyžadující místní registraci a splňuje podmínky pro vrácení daně.
Společnost mimo EU
Subjekt mimo EU podléhá samostatnému postupu a podmínkám týkajícím se statusu společnosti, komerčního využití nákupů a požadovaných dokumentů.
Nejčastější chyby v DPH v Dánsku
Nejdražší chyby obvykle začínají příliš rychlým zjednodušováním: „Dánsko má 25 %, takže je všechno jasné.“.
Společnost se zaměřuje pouze na hranici 50 000 DKK
Prahová hodnota nenahrazuje analýzu základu daně. Společnost z EU by si měla také ověřit, zda splňuje požadavky pro přeshraniční malý nebo střední podnik a zda v Dánsku obdržela potvrzení o způsobilosti k osvobození.
Každý B2B obchod je považován za reverse charge (přenesenou daňovou povinnost)
DIČ zákazníka nestačí. Výjimky pro nemovitosti, akce, catering, dopravu a další služby mohou změnit místo zdanění.
Časopis mizí z analýzy
Zboží v dánském skladu, pohyb vlastních zásob a místní prodej mohou vést ke vzniku závazků, které nelze nahradit jednoduchým vypořádáním přes OSS.
Před schválením se uplatňuje požadavek na malé a střední podniky
Výjimku nelze uplatnit pouze na základě nízkého obratu. Společnost musí nejprve zaregistrovat systém ve své zemi usazení a obdržet potvrzení, že číslo EX lze v Dánsku používat.
DPH v Dánsku v roce 2026 vyžaduje mapu transakcí
Sazba 25 % je pouze výsledkem analýzy. Nejprve je třeba určit místo zdanění, umístění zboží, status kupujícího a dovozce a dostupnost reverse charge, OSS, IOSS nebo SME.
Standardní sazba je 25 %
Dánsko obecně používá jednu standardní sazbu, ale ne každá transakce vyžaduje, aby ji účtoval zahraniční prodejce.
Mechanismus závisí na transakci
Reverse charge, OSS, IOSS, malé a střední podniky, místní prodej, sklad a dovoz vedou k různým metodám vypořádání.
Rok 2026 přinesl změny v oblasti výjimek
Některé komerční fitness, jóga, tanec, hudba a podobné aktivity pro osoby starší 30 let podléhají 25% sazbě.
Nejste si jisti, zda Dánsko vyžaduje registraci k DPH?
Popište tok zboží, typ zákazníka, sklad, dovoz a fakturaci. Zkontrolujeme, zda téma zůstává v režimu přenesení daňové povinnosti nebo OSS, nebo zda je nutné v Dánsku podat místní DPH.
DPH v Dánsku 2026 – Otázky a odpovědi
Stručně o nejčastějších pochybnostech ohledně obecných pravidel DPH v Dánsku.
Standardní sazba DPH v Dánsku je 25 %. Dánská DPH se označuje jako moms. Před uplatněním této sazby je však nutné zjistit, zda je místo zdanění dané transakce v Dánsku a kdo je daňovým poplatníkem.
Dánsko obecně neuplatňuje rozsáhlý systém snížených sazeb DPH. Existují však zákonná osvobození a transakce, u kterých prodávající neúčtuje dánskou DPH, například pokud jsou splněny podmínky pro přenesení daňové povinnosti, dodání v rámci EU nebo vývoz.
Od 1. ledna 2026 se na určité komerční aktivity, včetně fitness, jógy, tance, hudby a zpěvu, poskytované osobám starším 30 let, uplatňuje 25% DPH. Aktivity pro děti a mládež do 29 let mohou i nadále využívat osvobození od daně, pokud jsou splněny podmínky.
Ne. Nejprve je třeba určit místo daňového placení, umístění zboží, status zákazníka a povahu transakce. U některých služeb B2B hradí daň kupující, zatímco u některých prodejů B2C můžete použít systém OSS, IOSS nebo SME.
Přenesení daňové povinnosti lze uplatnit mimo jiné na typické služby B2B, ale samotné platné identifikační číslo DPH zákazníka nestačí. Zejména nemovitosti, akce, catering, osobní doprava a krátkodobé pronájmy vozidel vyžadují samostatnou analýzu.
Ne. OSS zjednodušuje účtování určitých transakcí B2C zdaněných v jiných zemích EU, ale obvykle nenahrazuje povinnosti týkající se dánského skladování, místního prodeje ze skladu nebo dovozu a dalšího prodeje.
Ano. Společnost se sídlem v jiné zemi EU může v Dánsku využívat výhod přeshraničního režimu pro malé a střední podniky, pokud její celkový roční obrat v EU nepřesahuje 744 750 DKK, společnost splňuje příslušný dánský limit a získala schválení od úřadů země svého sídla.
Ne. SME je subjektivní osvobození dostupné po splnění podmínek a získání čísla EX. Nejedná se o 0% sazbu ani o standardní číslo DPH. Uplatnění osvobození může také omezit nárok na odpočet DPH na vstupu.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. U DPH v Dánsku je důležité zkontrolovat status daňového poplatníka, místo daňového placení, model transakce, režim přenesení daňové povinnosti, dovoz DPH, OSS, IOSS, malé a střední podniky a aktuální pravidla.
