DPH ve Spojeném království 2026
DPH ve Spojeném království má sazby 20 %, 5 % a 0 %, ale pro zahraniční společnost je důležitější než samotná sazba, kde se zboží nachází, kdo je dovozcem a kdo musí daň uhradit.
Před vystavením faktury nebo odesláním zboží zkontrolujte, zda se transakce týká Anglie, Skotska nebo Walesu, případně Severního Irska. Pravidla DPH se mohou u jednotlivých obchodů se zbožím lišit. Určete také status zákazníka, roli platformy a význam limitu 135 GBP. Pokud potřebujete zástupce ve Spojeném království, podívejte se na naše služby: registrace k DPH v zahraničí a přiznání k DPH v zahraničí.
DPH ve Spojeném království – co si ověřit před prvním prodejem?
Britská DPH je spotřební daň. Daňoví poplatníci vykazují splatnou DPH z prodeje a v případě nároku si ji odečtou z nákupů a dovozu. Pro zahraniční společnost závisí výsledek především na modelu transakce.
Základní sazba
Platí pro většinu zboží a služeb, pokud předpisy nestanoví 5% nebo 0% osvobození od DPH nebo transakce mimo rámec DPH.
Práh není pro každého
Národní registrační limit je 90 000 liber. Pro společnost mimo Spojené království by se s ním nemělo zacházet jako s obecným osvobozením od daně.
Toto není propuštění
Limit pro dopravu určuje, jak se DPH vybírá u některých prodejů zboží odesílaného mimo Spojené království.
Dvě oblasti analýzy
U zboží analyzujte samostatně Anglii, Skotsko a Wales a Severní Irsko. Předpona XI označuje odpovídající obchod se zbožím s EU.
Z našich zkušeností Taxenlight
Nejčastěji řešíme situace, kdy firma začala s reportem o sazbě nebo platformě a teprve poté ověřila dovozce, sklad a dodací podmínky. Ve Spojeném království je důležitá objednávka: nejdříve tok zboží a odpovědnosti stran, poté faktura, DIČ a reporting.
Sazby DPH ve Spojeném království v roce 2026
Oficiální sazby DPH ve Spojeném království jsou 20 %, 5 % a 0 %. HMRC zdůrazňuje, že použitelná sazba závisí na faktorech, jako je druh plnění, kupující, způsob předložení a požadované doklady.
| Hodnotit | Typické použití | Na co si dát pozor |
|---|---|---|
| 20% | Standardní sazbaVětšina zboží a služeb, včetně elektroniky, nábytku, oblečení pro dospělé a mnoha profesionálních služeb. | Pokud neexistuje jasný základ pro preferenci, je výchozím bodem standardní sazba. |
| 5% | Snížená sazbaVybrané výhody, např. některé energie v domácnosti, dětské autosedačky a určité pomůcky pro mobilitu. | Od 25. června do 1. září 2026 zahrnuje také striktně vymezená dětská jídla a rodinné vstupenky a atrakce. |
| 0% | Nulová sazbaZahrnuje většinu základních potravin, dětské oblečení, knihy, noviny a vybrané druhy osobní dopravy. | Vývoz může využít 0% sazbu pouze po splnění podmínek a shromáždění důkazů o vývozu. |
| Nemocenská dovolená | vybrané činnostipatří určité finanční, pojišťovací, lékařské a vzdělávací služby a některé transakce s nemovitostmi. | Nedostatek splatné DPH může vést k omezení nároku na odpočet. |
| Mimo rozsah | Bez DPH ve Spojeném království.Například služba, u které je místo plnění mimo Spojené království. | Nejedná se o 0% sazbu ani o výjimku. Účetní metoda závisí na typu transakce. |
Platné v roce 2026: 5% dočasná preference
Od 25. června do 1. září 2026 se 5% sazba vztahuje na dětská jídla, vstupenky na vybrané kulturní akce a vstupenky na určené rodinné atrakce. Krytí závisí na smluvních podmínkách HMRC a nevztahuje se automaticky na veškeré cateringové, kulturní nebo volnočasové aktivity. Viz oznámení HMRC o dočasné 5% sazbě.
Kdy je transakce předmětem DPH ve Spojeném království?
Samotný britský zákazník neurčuje vaši povinnost k DPH ve Spojeném království. Nejprve určete místo dodání zboží nebo místo poskytnutí služby a poté zkontrolujte, zda je za úhradu daně odpovědný prodávající, kupující nebo platforma.
Zboží nebo služby?
Zařadit dávku a zkontrolovat, zda se na ni vztahují nějaká zvláštní pravidla.
Kde je zboží?
Určete místo v době prodeje, začátku přepravy a místo skladování.
Kdo je zákazník?
Oddělte B2B od B2C a ověřte status kupujícího a DIČ.
Kdo dováží?
Porovnejte smlouvu, Incoterms, fakturu a celní prohlášení.
Funguje platforma?
Zkontrolujte, zda je online platforma pro tuto transakci uznána jako dodavatel.
Velká Británie nebo Severní Irsko?
U zboží určete, zda se transakce týká Anglie, Skotska nebo Walesu, nebo Severního Irska.
Velká Británie a Severní Irsko – důležitý rozdíl
V případě obchodu se zbožím je nutné analyzovat Anglii, Skotsko a Wales a Severní Irsko samostatně. Obecně platí, že pravidla pro vývoz a dovoz se vztahují na pohyb zboží mezi Anglií, Skotskem nebo Walesem a EU. Pro odpovídající obchod se zbožím mezi Severním Irskem a EU platí specifická pravidla a číslo s předponou XI. Protokol se nevztahuje na služby, takže pravidla XI se nevztahují na každou transakci se Spojeným královstvím.
Scénáře DPH ve Spojeném království pro zahraniční společnost
Tato povinnost nejčastěji vzniká, když má společnost zboží ve Spojeném království, dováží ho vlastním jménem nebo provádí místní dodávku, kterou nefakturuje jiný subjekt.
| Model | Co zkontrolovat | Hlavní rizika DPH |
|---|---|---|
| Sklad ve Spojeném království | Kde je zboží skladováno a kdo ho vlastní před prodejem. | Pro místní dodání ze skladu může být od prvního zdanitelného prodeje nutné DIČ. |
| Dovoz a další prodej | Dovozce, EORI, celní odbavení, DPH při dovozu a faktura po dovozu. | Nedůsledný dovozce může blokovat odpočty a ztížit vypořádání místních prodejů. |
| Doprava do 135 liber | Celková hodnota zásilky, B2B/B2C, umístění zboží a podíl platformy. | DPH se vybírá v místě prodeje; limit nepředstavuje osvobození. |
| Tržiště | Zda je platforma uznávaným poskytovatelem pro konkrétní transakci. | Platforma automaticky nepřebírá dovoz, přímý prodej ani všechny toky. |
| B2B služby | Místo plnění, postavení nabyvatele a výjimky z obecného pravidla. | Přenesení daňové povinnosti může fungovat, ale ne u každé služby. |
| Severní Irsko | Směr zboží, číslo XI a vztah s dodavatelem z EU. | Použití pravidel GB nebo čísla XI pro nesprávnou transakci. |
Kdy se zahraniční společnost může muset zaregistrovat k DPH ve Spojeném království?
Společnost, která není usazena ve Spojeném království, se může zaregistrovat bez použití limitu DPH ve Spojeném království ve výši 90 000 GBP. Podrobný test povinnosti, datum registrace, dokumenty a postup naleznete v našem registrací k DPH ve Spojeném království.
Svou registraci byste si měli zkontrolovat zejména v případě, že se zboží v době prodeje nachází ve Spojeném království, máte zásoby ve skladu ve Spojeném království, dovážíte zboží na své jméno, dodáváte montáž nebo poskytujete místně zdanitelné služby bez uplatnění přenesené daňové povinnosti.
Daňový a colní úřad (HMRC) upozorňuje, že společnost se sídlem mimo Spojené království může být povinna se zaregistrovat bez ohledu na obrat, pokud uskutečňuje nebo má v úmyslu uskutečnit dodávky zdanitelné ve Spojeném království. Viz oficiální pravidla pro registraci k DPH.
Nečekejte na prahovou hodnotu, když:
- prodáváte zboží ze skladu ve Spojeném království,
- dovážíte a prodáváte lokálně,
- zasíláte způsobilé zásilky spotřebitelům do výše 135 liber,
- provádíte dodávku a instalaci ve Spojeném království,
- máte lokální službu, kterou klient nefakturuje,
- Působíte v obchodu se zbožím mezi Severním Irskem a EU.
Celý postup má svého vlastního průvodce
DIČ, formuláře, dokumenty a činnosti po registraci jsou popsány samostatně, aby tento článek zůstal mapou celého systému.
Obrácená daňová povinnost ve Spojeném království
Obrácená daňová povinnost přenáší povinnost účtovat DPH z prodávajícího na kupujícího. U mnoha služeb B2B poskytovaných zahraniční společností účtuje DPH britský příjemce, ale výsledek závisí na místě plnění a výjimkách.
Přeshraniční služby
Nejprve určete místo plnění. Pokud se nachází ve Spojeném království a jsou splněny podmínky, může kupující ve Spojeném království daň uhradit.
Výjimky z pravidla
Nemovitosti, vstupné na akce, catering, doprava a vybrané služby B2C vyžadují samostatnou analýzu.
Tuzemské přenesení daňové povinnosti
Samostatný mechanismus funguje mimo jiné pro určité stavební služby, telefony, čipy a části obchodování s energií.
V praxi vidíme
Nejčastější chybou je zkratka „B2B = bez DPH ve Spojeném království“. To nestačí. Potřebujete doklad o statusu kupujícího, správné pravidlo o místě plnění a kontrolu výjimek. oficiální průvodce HMRC k místu plnění a přenesení daňové povinnosti.
Dovoz zboží a DPH při dovozu ve Spojeném království
Dovozce je klíčový pro dovoz. Je zodpovědný za celní prohlášení a měl by mít dokumenty potřebné k vyúčtování DPH při dovozu. Číslo EORI, začínající GB, se používá pro celní odbavení, ale není to identifikační číslo DPH.
Co je třeba zkontrolovat před check-inem?
- kdo je dovozcem uvedeným ve smlouvě a celním prohlášení,
- zda má společnost správné číslo EORI,
- kdo má právo nakládat se zbožím,
- zda po dovozu následuje místní prodej,
- zda bude odpočet založen na certifikátu PVA nebo C79,
- zda se údaje celní agentury shodují s fakturou a podmínkami Incoterms.
Odložené vyúčtování DPH při dovozu
Daňový poplatník registrovaný ve Spojeném království může do svého britského přiznání k DPH zahrnout DPH z dovozu, místo aby ji platil předem při dovozu. Toto je oficiálně známé jako odložené účtování DPH. Nárok na odpočet stále závisí na statusu dovozce, obchodním propojení nákupu a dokumentaci.
Zkontrolujte pravidla pro odložené vyúčtování DPH při dovozu.
Taxenlight radí: 135 liber neznamená osvobození
U zboží splňujícího podmínky, které se nachází mimo Spojené království, se limit vztahuje na hodnotu celé zásilky. U přímého prodeje spotřebiteli prodávající obvykle vybírá DPH v místě prodeje; u zboží splňujícího podmínky prostřednictvím online platformy může platbu převzít platforma. Nad 135 GBP se uplatňují běžná pravidla pro dovoz. Viz pravidla HMRC pro zboží prodávané přímo zákazníkům ve Spojeném království.
DPH přiznání ve Spojeném království – nejdůležitější zkratka
Po registraci poplatník podá daňové přiznání k DPH ve Spojeném království, oficiálně známé jako VAT Return, za období stanovené HMRC, a to i v případě, že nedošlo k žádným tržbám. Standardní přiznání jsou čtvrtletní, přičemž lhůta obvykle připadá na jeden měsíc a sedm dní po skončení daného období.
Přiznání k DPH ve Spojeném království
Prohlášení obsahuje devět agregovaných polí. Podrobnou mapu polí ponecháváme na vypořádacím průvodci.
Digitální vyúčtování DPH
V systému Making Tax Digital se požadované údaje zadávají digitálně a daňové přiznání se odesílá prostřednictvím kompatibilního softwaru.
Prohlášení a platba
Jedná se o dvě samostatné povinnosti. Pouhé podání daňového přiznání k DPH automaticky nevede k zaplacení daně.
Již máte britské DIČ?
Lhůty, pole 1–9, nulová prohlášení, opravy, platby a sankce jsou popsány v samostatné příručce.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS a digitální fakturace po Brexitu
Nepoužívejte automaticky postupy EU na veškerý prodej do Spojeného království. Nejprve zjistěte, zda je zboží určeno do Anglie, Skotska, Walesu nebo Severního Irska, a ověřte jeho fyzické místo určení.
VIES a číslo XI
Předpona XI je určena pro příslušný obchod mezi Severním Irskem a EU. Nejedná se o druhé, nezávislé identifikační číslo DPH pro všechny transakce.
Intrastat
Může se vztahovat na způsobilé pohyby zboží mezi Severním Irskem a EU, jakmile budou splněny příslušné prahové hodnoty.
OSS a IOSS
OSS může být relevantní pro prodej zboží ze Severního Irska spotřebitelům v EU. IOSS se vztahuje na vybrané dovozní zásilky nízké hodnoty.
Digitální vyúčtování DPH
Systém Making Tax Digital se vztahuje na digitální zaznamenávání a podávání přiznání k DPH. Nenahrazuje analýzu transakcí ani celní dokumentaci.
Platforma vypořádává pouze specifické transakce
Online platforma může být považována za dodavatele pro kvalifikované prodeje B2C, ale zahraniční společnost může být stále zodpovědná za dovoz zásob, přímý prodej, část B2B, převody a odpočet DPH. Porovnejte výkaz platformy s objednávkami, zásobami a odbavením. Viz pravidla DPH pro prodeje na online platformě.
Severní Irsko a EU
Daňový úřad (HMRC) uvádí, že pro kvalifikaci obchodu se zbožím z EU se používá číslo s předponou XI. Viz pravidla pro čísla a pro prodej zboží ze Severního Irska do EU.
Odpočet a vrácení DPH ve Spojeném království
Podnik registrovaný ve Spojeném království si odečte způsobilou DPH ve svém daňovém přiznání k DPH ve Spojeném království. Vyžaduje platnou fakturu nebo dovozní doklad a výdaj musí být použit pro účely obchodní činnosti, která splňuje podmínky pro odpočet.
Registrovaný daňový poplatník
Odečte DPH v daňovém přiznání. U odloženého vyúčtování DPH při dovozu lze do stejného daňového přiznání zahrnout daň na výstupu i daň na vstupu.
Společnost bez registrace
Pokud není a neměla by být registrována, může za určitých podmínek použít postup VAT65A.
Dokumentace
Zkontrolujte fakturu, dovozce, výpis C79 nebo PVA, vztah nákladů k aktivitě a případná omezení.
Zaprvé, správná cesta k vrácení DPH
Postup vrácení DPH nenahrazuje povinnou registraci. Pokud ve Spojeném království uskutečníte dodávky, které vedou k registraci, je správným způsobem vrácení DPH obvykle přiznání k DPH ve Spojeném království. HMRC popisuje vrácení DPH ve Spojeném království pro zahraniční podniky a formulář VAT65A.
Nejčastější chyby v DPH ve Spojeném království
Nejvíce problémů způsobují zjednodušení aplikovaná na nesprávný model a nedostatek konzistence mezi smlouvou, platformou, fakturou a odbavením.
Registrace a prodej
- čekání na 90 000 GBP, přestože nebylo zřízeno,
- uznání 135 liber za osvobození,
- žádný rozdíl mezi Anglií, Skotskem a Walesem a Severním Irskem,
- předpoklad, že online platforma vyřeší vše.
Dovoz a dokumenty
- jiného dovozce ve smlouvě a oznámení,
- odpočet bez prohlášení C79 nebo PVA,
- záměna EORI s číslem DPH,
- 0% sazba bez dokladu o vývozu.
Obrácení daňové povinnosti a podávání zpráv
- automatické uplatnění přenesené daňové povinnosti na všechny prodeje mezi podniky (B2B),
- použití čísla XI pro služby,
- převod OSS za účelem prodeje do Anglie, Skotska a Walesu,
- ruční přepisování dat, obcházení požadavků digitálních záznamů.
Taxenlight radí
Na jedné stránce uveďte: odkud zboží pochází, kde se nachází v době prodeje, kdo ho dováží, kam je odesláno, kdo je zákazník a kdo vybírá DPH. Poté tuto mapu porovnejte se smlouvou, Incoterms, nastavením platformy, fakturou a pokyny celní správy. Pokud dokumenty uvádějí jako dovozce nebo prodávajícího různé subjekty, bude obtížné se vyrovnání bránit.
DPH ve Spojeném království 2026 – klíčové poznatky
DPH ve Spojeném království je založena na sazbách 20 %, 5 % a 0 %, ale u zahraniční společnosti je výsledek určen umístěním zboží, statusem zákazníka, dovozcem, platformou a rozlišením mezi Anglií, Skotskem a Walesem a Severním Irskem.
Zaprvé, transakční model
Určete tok zboží nebo místo dodání, dovozce, zákazníka a roli platformy.
Nedávejte prahy
Částka 90 000 liber automaticky nechrání nezaloženou společnost a částka 135 liber není osvobozena od DPH.
Dokumenty musí být konzistentní
Smlouva, odbavení, faktura, údaje o platformě a britské přiznání k DPH by měly popisovat stejný model.
Ze zkušeností Taxenlight
Nejlevnější doba na vyřízení britské DPH je před první zásilkou. Rekonstrukce dat z vašeho skladu, online platformy, účetního systému a celních deklarací později obvykle trvá déle než správné nastavení zdrojů a odpovědností na začátku.
DPH ve Spojeném království 2026 – Otázky a odpovědi
Rychlé odpovědi na často kladené otázky týkající se sazeb, registračního limitu, dopravy, přenesení daňové povinnosti, OSS a vrácení DPH.
Základní sazba je 20 %, snížená sazba je 5 % a nulová sazba je 0 %. Existují také osvobození od daně a činnosti mimo rámec DPH. Příslušná sazba závisí na klasifikaci služby a podmínkách prodeje.
Fakturační měnou jsou britské libry (GBP). Pokud je faktura vystavena v jiné měně, musí být údaje potřebné pro vyúčtování DPH ve Spojeném království správně převedeny a zdokumentovány.
Sazby jsou součástí systému DPH ve Spojeném království. V obchodu se zbožím je však třeba rozlišovat mezi Anglií, Skotskem a Walesem a Severním Irskem. Pro odpovídající toky mezi Severním Irskem a EU platí zvláštní pravidla a předpona XI.
Ne vždy. Společnost bez provozovny ve Spojeném království může být povinna se zaregistrovat od prvního zdanitelného plnění. Prahová hodnota 90 000 GBP se vztahuje především na podniky usazené ve Spojeném království.
Ne. Limit 135 liber určuje, jak se DPH vybírá u způsobilého zboží, které se v době prodeje nachází mimo Spojené království. Daň může vybrat buď prodávající, nebo odpovědná platforma.
Ne. Platforma může účtovat DPH u určitých prodejů B2B, ale automaticky nezapočítává dovoz, přímý prodej, všechny transakce B2B, pohyb zboží ani odpočet DPH prodávajícího.
Může vyloučit registraci pro konkrétní službu fakturovanou kupujícím ve Spojeném království. Nevztahuje se však automaticky na každou službu nebo prodej zboží uskutečněný ve Spojeném království.
Nevztahuje se na běžný prodej do Anglie, Skotska a Walesu. Jednoduchý online prodej může být relevantní pro kvalifikovaný prodej zboží ze Severního Irska spotřebitelům v EU.
Registrovaný daňový poplatník si ve svém daňovém přiznání k DPH ve Spojeném království odečte způsobilou DPH. Podnik, který není a ani by neměl být registrován, může za určitých podmínek využít systém VAT65A.
Ne. Číslo EORI je určeno pro celní operace, zatímco číslo DPH je určeno pro daňové úhrady. Obě čísla mohou být v jednom modelu vyžadována, ale slouží k různým účelům.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňové posouzení. V případě DPH ve Spojeném království byste si měli ověřit svůj status daňového poplatníka, místo zdanění, model transakce, rozdíly mezi Anglií, Skotskem a Walesem a Severním Irskem, přenesení daňové povinnosti, DPH při dovozu, OSS/IOSS, nárok na odpočet a aktuální ohlašovací povinnosti.
