DPH v Lotyšsku 2026
Základní sazba DPH v Lotyšsku je 21 %, ale způsob vyúčtování je určen především umístěním zboží, směrem přepravy, statusem kupujícího a rolí dovozce.
Pokud váš model vyžaduje místní číslo nebo průběžné platby, Taxenlight se postará o zahraniční registraci k DPH a zahraniční přiznání k DPH. Zde si můžete ověřit, zda se na vaši společnost vztahuje lotyšské daňové číslo (PVN) a jaké povinnosti je třeba dále zkontrolovat.
Lotyšská DPH v číslech
DPH v Lotyšsku – co zkontrolovat před první fakturou?
V Lotyšsku se DPH nazývá pievienotās vērtības nodoklisa úřad a formuláře používají zkratku PVN. Začněte s pěti otázkami, nikoli s výběrem sazby.
- Kde je zboží?Zkontrolujte sklad a začátek a konec přepravy.
- Kdo je zákazník?Určete, zda se jedná o daňového poplatníka s platným IČ DPH, nebo o spotřebitele.
- Kdo dováží?Dovozce v prohlášení by měl odpovídat subjektu, který DPH vyúčtuje.
- Kdo daň vypořádá?Prodávající, kupující, platforma nebo zvláštní postup.
- Funguje zjednodušení?Zhodnoťte přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS a odvolání zásob.
Sazby DPH v Lotyšsku v roce 2026
Lotyšsko uplatňuje standardní sazbu ve výši 21 %, snížené sazby ve výši 12 % a 5 % a sazbu 0 % pro způsobilé transakce. Preferenční sazba závisí na přesné kategorii, podmínkách a datu dodání.
| Hodnotit | Rozsah vzorků | Nejdůležitější upozornění |
|---|---|---|
| 21%Základní sazba | Většina zboží a služeb, mezinárodních obchodních transakcí a dovozu, u nichž předpisy nestanoví preference ani výjimky. | Nejprve je třeba určit místo zdanění a subjekt povinen DPH odvést. |
| 12%Snížená sazba | To zahrnuje některé léky a zdravotnické prostředky, osobní dopravu, ubytování, dřevěné palivo a vytápění domácností a způsobilé ovoce a zeleninu. | Od 1. července 2026 do 30. června 2027 se vztahuje také na druhy chleba, mléka, drůbeže a vajec uvedené v zákoně – nikoli na všechny potraviny. |
| 5%Snížená sazba | Některé knihy, brožury, noviny, časopisy a publikace, včetně elektronických a online publikací. | Obsah, jazyk publikace, způsob zpřístupnění a zákonné výjimky musí splňovat specifické podmínky. |
| 0%Nulová sazba | Patří sem export, informační a komunikační technologie, vybrané činnosti související s importem, exportem a tranzitem a mezinárodní osobní doprava. | Potřebujete důkazy a konzistentní podávání zpráv. Sazba 0 % není totéž co osvobození. |
Příklad hrubé ceny při 21 %
Lokální prodej ze skladu v Rize za 10 000 EUR netto představuje 2 100 EUR DPH a 12 100 EUR brutto, pokud transakce podléhá standardní sazbě daně a daň hradí prodávající.
0 % není výjimka
Při 0% sazbě zůstává transakce zdanitelná a nárok na odpočet může být zachován. V případě osvobozených prodejů může být odpočet omezen nebo vyloučen.
Kdy je transakce předmětem lotyšské DPH?
U zboží je výchozím bodem jeho fyzické umístění a přeprava. U služeb příslušné pravidlo o místě plnění a status příjemce.
Zboží v Lotyšsku
Prodej zboží z lotyšského skladu lze považovat za místní dodávku, i když prodávající nemá v Lotyšsku sídlo, pobočku ani zaměstnance.
Typická B2B služba
Poradenské, IT, marketingové a účetní služby jsou obvykle zdaněny v zemi kupujícího firmy. Lotyšští daňoví poplatníci mohou DPH vypořádat prostřednictvím přenesení daňové povinnosti.
Služba se zvláštním pravidlem
Nemovitosti, vstupné na akce, stravování, osobní doprava a krátkodobý pronájem dopravních prostředků vyžadují samostatné určení místa zdanění.
Scénáře zahraničních společností vyžadující analýzu DPH v Lotyšsku
Stejný produkt a stejný zákazník mohou vést k odlišnému vypořádání, pokud se změní sklad, směr přepravy, status příjemce nebo role dovozce.
Sklad a vyřizování objednávek
Převod vlastních zásob z jiné země EU se v Lotyšsku obecně považuje za mezinárodní obchodní převod (ITC). Povinnost může vzniknout před prvním prodejem zákazníkovi.
Dovoz a místní další prodej
Pokud společnost dováží zboží přes Lotyšsko a poté ho prodává lokálně, musí být konzistentně stanovena daň dovozce, odpočet daně a daň na výstupu.
Prodej B2C
Doprava z jiné země EU lotyšskému spotřebiteli může být hrazena systémem otevřeného vstupního kódu (OSS). Prodej z lotyšského skladu zákazníkovi v Lotyšsku je lokální.
Dodání s montáží
Místem dodání je obvykle místo montáže zboží. Je důležité ověřit, zda daň uhradí kupující nebo zahraniční dodavatel.
Prodej B2B z jiné země EU
Typická daňová úleva pro lotyšského daňového poplatníka obvykle nevyžaduje číslo LV prodávajícího, pokud kupující vyrovná daňovou úlevu a jsou zdokumentovány podmínky 0% sazby.
Služba nebyla kupujícím vyfakturována
Pokud je místem plnění Lotyšsko, ale příjemce neplatí daň, může být nutné, aby se zahraniční poskytovatel služeb zaregistroval místně.
Kdy může zahraniční společnost potřebovat DIČ LV?
Pokud si společnost musí sama vypořádat lotyšskou DPH nebo potřebuje číslo pro ITC, IDT, dovoz nebo skladovací operace, zkontrolujte si registraci před první činností.
50 000 EUR neochrání každého nerezidenta
Zahraniční společnost může podléhat registraci od své první místní transakce. Tuzemský limit se na nerezidenty automaticky nevztahuje.
Postup pro malé a střední podniky má samostatné podmínky
Přeshraniční výjimka pro malé podniky v EU je samostatným opatřením. Neměla by být zaměňována se standardním domácím prahem.
Číslo LV
U právnické osoby má DIČ předponu LV a 11 číslic. Samotné číslo nepředstavuje společnost, pobočku ani stálou provozovnu.
Dokumenty a podrobný postup
Kompletní analýzu povinnosti, čísla živnostenského přiznání, zástupce, dokumentů a procesu registrace naleznete v samostatné příručce.
Obrácená daňová povinnost v Lotyšsku
Reverse charge přenáší povinnost vypočítat DPH na kupujícího. Může omezit povinnosti zahraničního prodávajícího, ale pouze pro konkrétní transakci, která splňuje podmínky.
Typická B2B služba
Zahraniční poskytovatel služeb, na kterého se vztahuje obecné pravidlo, obvykle nepotřebuje číslo LV pouze pro tuto službu, pokud lotyšský daňový poplatník DPH správně uhradil.
Vybrané místní dodávky
Lotyšsko rovněž uplatňuje vnitrostátní přenesení daňové povinnosti mimo jiné u dřeva, šrotu, stavebních služeb, vybrané elektroniky, obilí a některých kovů.
Co nedělá obrácená platba?
Neodstraňuje povinnosti vyplývající ze skladování, informačních a komunikačních technologií (ICT) vlastního zboží, dovozu, mezinárodního prodeje z Lotyšska nebo místního prodeje B2C.
Co zkontrolovat na faktuře?
Údaje o stranách, DIČ, datum dodání, popis služby, základ 0% sazby nebo poznámka o přenesení daňové povinnosti a soulad s dopravou a záznamy.
Číslo LV se neobjevuje na každém dokumentu
Použité DIČ by mělo odpovídat roli společnosti v konkrétní transakci. Registrace v Lotyšsku sama o sobě automaticky nezmění všechny faktury vystavené zahraniční společností.
Dovoz zboží a DPH při dovozu v Lotyšsku
Při dovozu jsou klíčovými faktory místo, kde je zboží propuštěno do prodeje, status dovozce a doklad potvrzující nárok na odpočet.
Kdo je dovozce?
Zkontrolujte subjekt uvedený v celním prohlášení, použitá identifikační čísla EORI a DIČ a dodací podmínky. Obchodní faktura nenahrazuje celní doklad.
EORI není identifikační číslo DPH LV
Číslo EORI identifikuje společnost pro celní formality, zatímco DIČ se používá pro účely daňového vyúčtování. Jedno číslo nenahrazuje druhé.
Platba nebo zvláštní vyrovnání
DPH může být vybrána při dovozu nebo – pokud jsou splněny podmínky a existuje povolení – vyúčtována zvláštním postupem v daňovém přiznání.
Stručné přiznání k DPH v Lotyšsku
Registrovaní daňoví poplatníci podávají svá přiznání elektronicky prostřednictvím EDS. Tato část popisuje postup, aniž by přebírala podrobný záměr průvodce týkající se formulářů a polí.
Prohlášení EDS
Pravidelné prohlášení a požadované přílohy se obvykle podávají do 20. dne po skončení měsíce nebo čtvrtletí.
Platba DPH
Částka daně se obvykle platí do 23. dne po skončení období na jednotný daňový účet.
Období bez transakcí
Aktivní registrace obecně znamená povinnost podat prohlášení i za období bez prodejů nebo nákupů.
Formuláře PVN, přílohy, opravy a nulová prohlášení
Samostatný průvodce se zabývá obdobími, specifickými poli, PVN 1–PVN 7, platbami, úpravami a kontrolou před odesláním.
EDS, VIES, Intrastat, OSS a IOSS
Lotyšská DPH se netýká jen pravidelných přiznání. Elektronický systém, reporting v EU a statistické povinnosti fungují paralelně a musí být sladěny s logistikou.
EDS
Systém VID se používá k podávání deklarací, příloh, oprav a vyřizování korespondence. Sleduje nejen zásilky, ale i stav dokumentů.
VIES a transakce v EU
Zkontrolujte číslo dodavatele v systému VIES. WDT a vybrané služby B2B mohou vyžadovat souhrnné informace PVN 2.
Intrastat
Jakmile jsou překročeny příslušné dovozní nebo vývozní prahy, mohou vzniknout statistické povinnosti, které jsou nezávislé na přiznáních k DPH a informacích EU.
OSS a IOSS
OSS se vztahuje na kvalifikované prodeje B2C a IOSS se vztahuje na určité dovážené zboží v zásilkách v hodnotě nepřesahující 150 EUR.
OSS nezohledňuje lotyšské zásoby
Tento postup nenahrazuje číslo LV potřebné pro osobní přepravu vlastního zboží, místní prodej ze skladu, dovoz na vlastní účet nebo osobní přepravu z Lotyšska.
IOSS má úzký záběr
Nevztahuje se na dovoz skladových zásob, zásilek nad 150 EUR ani na zboží podléhající spotřební dani. VID popisuje lotyšské zvláštní postupy OSS a IOSS.
Odpočet a vrácení DPH z Lotyšska
Správná cesta závisí především na tom, zda je nebo by měla být společnost v Lotyšsku registrována k DPH.
Registrovaný daňový poplatník
Způsobilá DPH je obecně odečitatelná v daňovém přiznání k dani z příjmů (PVN) na základě platné faktury nebo dovozního dokladu a souvislosti se zdanitelnou činností.
Společnost z jiné země EU
Neregistrovaný daňový poplatník, který splňuje podmínky, podává elektronickou žádost prostřednictvím správy země svého bydliště.
Subjekt mimo EU
Bezprostředně před VID uplatňuje samostatný postup a měl by ověřit další podmínky, dokumenty a lhůty.
Nejčastější chyby v DPH v Lotyšsku
Největší riziko vzniká, když se prodej, logistika, fakturace a reporting analyzují odděleně, bez jediné mapy transakcí.
Transakční model
- čekání na 50 000 eur navzdory místním opatřením,
- odeslání zásob před analýzou WNT,
- OSS považováno za náhradu za místní DPH,
- vynechání povinností v oblasti balení a rozšířené odpovědnosti výrobce (EPR).
Sazby a faktury
- 21 % se uplatňuje pouze na základě adresy zákazníka,
- 12 % připadá na celou skupinu potravin,
- pletu 0 % s výjimkou,
- obrácená platba bez ověření kupujícího.
Import a reporting
- identifikace DIČ s EORI,
- odečet z dokumentu označujícího jiného dovozce,
- prohlášení vyhotovené bez údajů o skladu,
- žádné odsouhlasení PVN, VIES a Intrastat.
DPH v Lotyšsku 2026 – klíčové závěry
Standardní sazba je 21 %, snížené sazby činí 12 % a 5 %. Pro zahraniční společnost je však důležitější místo zdanění a subjekt povinen provést vyúčtování než samotná sazba.
Nejprve tok
Před výběrem sazby identifikujte produkt, službu, sklad, dopravu, příjemce a dovozce.
Pak číslo LV
Sklad, ITC, dovoz, ITC nebo místní prodej mohou vyžadovat registraci před první operací.
Konečně, podávání zpráv
Faktury, daňové prohlášení PVN, přílohy, VIES, OSS a Intrastat by měly popisovat stejnou transakci.
DPH v Lotyšsku 2026 – otázky a odpovědi
Často kladené otázky ohledně sazeb, čísla LV, skladu, přenesení daňové povinnosti, OSS, daňových přiznání a vrácení lotyšské DPH.
Základní sazba je 21 %. Lotyšsko uplatňuje také sazby ve výši 12 %, 5 % a 0 % a také výjimky pro určité činnosti.
Lotyšský název je pievienotās vērtības nodoklis. V zákoně, systému EDS a formulářích se používá zkratka PVN.
Ne. Do 30. června 2027 se 12% sazba vztahuje na druhy chleba, mléka, drůbeže a vajec uvedené v příloze zákona. Ostatní výrobky jsou klasifikovány podle standardních pravidel.
Ne. Tuzemský limit nelze automaticky uplatnit na nerezidenta. Pokud musí zahraniční společnost sama podat lotyšské vykázání DPH, může tato povinnost vzniknout již od první transakce.
Ano. Přesun vašeho vlastního zboží z jiné země EU lze v Lotyšsku považovat za mezinárodní dodávku (ITC) a následný prodej ze skladu může představovat místní dodávku. Zjednodušení call-off stock se uplatní pouze za splnění určitých podmínek.
Ne. Musíte zkontrolovat typ transakce, místo zdanění, status kupujícího, případné zapojení stálé provozovny a předchozí pohyby zboží.
Ne. OSS nepokrývá ITC vlastního zboží a nenahrazuje místní registraci vyžadovanou z důvodu typických zásob v Lotyšsku.
Obecně do 20. dne po skončení měsíce nebo čtvrtletí. DPH se obvykle platí do 23. dne. Podrobnosti závisí na statusu daňového poplatníka a jeho transakcích.
Ne. Číslo EORI se používá pro celní formality a číslo DPH LV se používá pro úhradu lotyšské DPH.
Ano, pokud splňuje podmínky pro odpočet nebo vrácení daně. Registrovaní poplatníci obvykle zahrnují DPH ve svých přiznáních, zatímco neregistrované podniky používají příslušný postup pro vrácení daně, pokud nevykonávají činnosti vyžadující místní registraci.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. U DPH v Lotyšsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, místo zdanění, model transakce, přenesení daňové povinnosti, dovoz DPH, OSS/IOSS, nárok na odpočet a aktuální povinnosti týkající se hlášení VID.
