DPH v Nizozemsku 2026
DPH v Nizozemsku, mimochodem, zahrnuje sazby 21 %, 9 % a 0 %. Zjistěte, kdy potřebujete registraci k DPH v zahraničí, jak zpracovat přiznání k DPH v zahraničí a kdy vypořádat prodeje B2C prostřednictvím přiznání k DPH přes OSS.
Sazby DPH v Nizozemsku 2026 - úplný přehled
Nizozemská DPH, neboli mimochodem, má jednoduchou sadu sazeb: 21 %, 9 % a 0 %. V praxi největší riziko nespočívá v samotné sazbě, ale v určení, zda transakce skutečně splňuje preferenční podmínky.
- 21% - základní sazba
- 9% - snížená sazba pro vybrané zboží a služby
- 0% - sazba odpočitatelné položky pro vývoz, informační a komunikační technologie a vybrané mezinárodní transakce
Sazba 0 % není osvobozením. Při 0 % je obecně zachován nárok na odpočet DPH na vstupu, zatímco sazba vrijstelling znamená žádnou DPH a často omezuje nárok na odpočet.
Údaje o sazbách zveřejňuje Belastingdienst. Při prodeji přes hranice je také vhodné porovnat Nizozemsko s dalšími trhy v sazbami DPH v EU pro rok 2026.
Jaká je sazba DPH v Nizozemsku v roce 2026? Tabulka
| Sazba DPH | Kdy použít? Příklady a poznámky 2026 |
|---|---|
| 21% | Standardní sazba se vztahuje na zboží a služby, na které se nevztahuje 9% sazba, 0% sazba ani osvobození. Mezi příklady patří elektronika, oblečení, vozidla, alkohol, většina profesionálních služeb a od 1. ledna 2026 i krátkodobé ubytování. 9% sazba se vztahuje na krátkodobá kempingová místa, ale ne na všechna ubytovací zařízení nacházející se v kempech. |
| 9% | Snížená sazba. Týká se to položek, jako jsou potraviny a nealkoholické nápoje, pitná voda, léky, zdravotnické prostředky, knihy, elektronické knihy, noviny, časopisy a vybrané služby. Od roku 2026 se 9% sazba již nebude automaticky vztahovat na ubytovací služby. |
| 0% | Nulová sazba DPH. Nejčastěji se týká dodání zboží v rámci Společenství, vývozu mimo EU a vybraných služeb souvisejících s mezinárodní dopravou. Vyžaduje dokumentaci potvrzující, že transakce splňuje podmínky pro 0% sazbu DPH. |
DPH v Nizozemsku 2026 – co se mění?
Nejvýznamnější změna se týká krátkodobého ubytování. Belastingdienst potvrzuje zvýšení DPH z 9 % na 21 % od 1. ledna 2026.
Krátkodobé ubytování
Sazba 21 % pokrývá krátkodobé ubytování a související energie, sociální zařízení, prádelnu a parkování poskytované k ubytování.
Kempy zůstávají na 9 %
9% sazba se stále vztahuje na krátkodobé pronájmy míst pro stany, přívěsy nebo obytné vozy a přímo související služby. 9% sazba by se však neměla automaticky vztahovat na pronájmy zařízených přívěsů, mobilních domů nebo jiného ubytování.
Důležité je datum pobytu
Pokud jste si rezervovali předem, ale váš pobyt je v roce 2026, budete si muset ověřit správnou cenu.
Kdy může zahraniční společnost potřebovat holandské DIČ?
Zahraniční společnost může potřebovat DIČ (NL), pokud je povinna sama odvádět nizozemskou DPH nebo pokud musí hlásit určité pohyby zboží v Nizozemsku. Před registrací je důležité ověřit, zda je povinnost přenesena na kupujícího prostřednictvím přenesení daňové povinnosti a zda se uplatňují OSS, EU-KOR nebo jiná zjednodušení.
Sklad nebo vyřizování objednávek v Nizozemsku
Skladování zboží v Nizozemsku, a to i prostřednictvím 3PL, FBA nebo tržiště, může vytvářet lokální toky a prodeje vyžadující nizozemské DIČ.
Pohyb vlastního zboží
Přeprava vlastního zboží z jiné země EU do nizozemského skladu může vyžadovat mezinárodní přepravní průkaz (ITC) a další transakce v Nizozemsku.
WNT v Nizozemsku
Pořízení zboží v rámci Společenství v Nizozemsku může vést k místním ohlašovacím povinnostem, a to i bez kanceláří nebo zaměstnanců v Nizozemsku.
Dovoz přes Nizozemsko
Je nutné určit dovozce a způsob vyúčtování DPH. Registrace není automatická, zejména pokud je dovoz vyřizován daňovým zástupcem podle modelu článku 23.
Lokální prodej B2C
Prodej spotřebitelům ze zásob, které se již nacházejí v Nizozemsku, se prostřednictvím OSS nezapočítává jako prodej na dálku v EU.
Transakce nad rámec zjednodušení
Nizozemské DIČ může být potřeba, pokud se na daný prodejní model nebo tok zboží nevztahuje režim přenesení daňové povinnosti, OSS, EU-KOR nebo jiná zjednodušení.
EU-KOR v Nizozemsku pro zahraniční společnost
Společnost se sídlem v jiné zemi EU může v Nizozemsku používat EU-KOR, pokud její obrat v Nizozemsku nepřesahuje 20 000 EUR a její celkový obrat v EU nepřesahuje 100 000 EUR. Registraci provádí správa země sídla. Společnost neúčtuje nizozemskou DPH, neodečítá nizozemskou DPH na vstupu a nepodává pravidelná nizozemská přiznání k DPH, ale vykazuje čtvrtletní obrat v zemi sídla.
EU-KOR nepokrývá všechny operace
Výjimka se zejména nevztahuje na dovoz, zdanitelné pořízení zboží uvnitř Společenství, určité nákupy podléhající obrácené daňové povinnosti, nové dopravní prostředky ani nemovitosti. Samotný obrat tedy neznamená, že nebude vyžadováno identifikační číslo pro DPH (NL).
Potřebujete v Nizozemsku DIČ?
Taxenlight dokáže zkontrolovat registrační povinnost, připravit formuláře pro Belastingdienst a zařídit následná přiznání k DPH, aby se z čísla nestala další nekontrolovatelná povinnost.
Jak zahraniční společnost vyrovnává nizozemskou DPH?
Jakmile společnost získá nizozemské DIČ, podává elektronická BTW-Aangifte s četností stanovenou úřadem Belastingdienst. U transakcí v EU dle Opgaaf ICP.
Termín pro zahraniční společnost
Společnost, která není usazena v Nizozemsku, obvykle podává své daňové přiznání a provádí platby do dvou měsíců od konce účetního období. Přesná lhůta závisí na četnosti stanovené Belastingdienst a úředním kalendáři.
Termíny, ICP a opravy
Podrobné lhůty, platby, nulová prohlášení, ICP a opravy jsou popsány v prohlášeních k DPH v Nizozemsku.
INTRASTAT v Nizozemsku
V Nizozemsku je statistická reportovací povinnost založena na CBS. Společnost vybraná k vykazování toků nákladní dopravy musí report předkládat měsíčně prostřednictvím IDEP+, obvykle do 10. pracovního dne následujícího měsíce. Podrobné požadavky je třeba ověřit v aktuální příručce CBS.
Dvě cesty k vrácení nizozemské DPH
Způsob vymáhání daně závisí především na tom, zda společnost podává nizozemská přiznání k DPH.
Společnost registrovaná k DPH v Nizozemsku
Přeplatek DPH na vstupu se vykazuje v mimochodem daňovém přiznání. Vrácení DPH se pak provádí na základě nizozemského přiznání k DPH, a nikoli na základě samostatné žádosti o VAT-REF.
Společnost z EU bez povinnosti podávat ohlašovací hlášení v Nizozemsku
Podává elektronickou žádost o VAT-REF prostřednictvím správy země usazení. Minimální částka je 400 EUR za období kratší než jeden rok, ale nejméně tři měsíce, nebo 50 EUR za celý rok nebo jeho zbývající část. Žádost za předchozí rok musí být podána do 1. října, nejpozději do 30. září.
Prodej z elektronického obchodu do Nizozemska a DPH
Prodej B2C zákazníkům v Nizozemsku lze často zaúčtovat prostřednictvím systému DPH OSS, ale pouze pokud tento model nevytváří místní povinnost k DPH v Nizozemsku. Nejčastějšími problémy jsou skladování, dovoz nebo prodej z nizozemských zásob.
Kdy může být OSS dostatečné?
Pokud společnost se sídlem výhradně v jedné zemi EU odešle zboží z této země spotřebiteli v Nizozemsku a nedrží v Nizozemsku zásoby, může po překročení celkového limitu 10 000 EUR vyrovnat DPH země spotřeby prostřednictvím OSS.
Kdy OSS nestačí?
Pro sklad v Nizozemsku, místní prodej, dovoz přes Nizozemsko, pohyb vlastního zboží nebo transakce, na které se nevztahuje OSS.
Omezený rozsah prahových hodnot
Prahová hodnota zahrnuje prodej zboží na dálku v rámci EU a telekomunikační, rozhlasové a elektronické služby mezi podniky (B2C) dohromady. Nezahrnuje místní prodej ze skladu v Nizozemsku ani dovozní prodej prostřednictvím systému IOSS.
Časopis mění pravidla
Nizozemské zásoby obvykle vytvářejí lokální transakce, které nelze vypořádat pouze prostřednictvím OSS.
Zprávy jsou klíčové
Faktury, zprávy z platformy a umístění zásob se musí shodovat s daňovými přiznáními k DPH.
Přenesení daňové povinnosti v Nizozemsku - co to je?
U některých dodávek zboží a služeb uskutečněných neusazeným prodejcem může být DPH převedena na kupujícího usazeného v Nizozemsku. Prodávající poté z faktury vyloučí nizozemskou DPH a použije poznámku „VAT reverse-charged“ nebo „btw verlegd“. Tento mechanismus se automaticky nepoužije na každou transakci B2B.
Prodávající je nerezident
Dodáváte zboží nebo služby v Nizozemsku jako zahraniční subjekt.
Kupující má sídlo v Nizozemsku
Kupující je podnik se sídlem v Nizozemsku, má tam stálou provozovnu zapojenou do transakce nebo je právnickou osobou se sídlem v Nizozemsku. Samotné DIČ (NL) neurčuje, zda se mechanismus uplatní.
Faktura bez nizozemské DPH
Na faktuře uvádíte obrácenou daňovou povinnost, často „mimochodem zkreslenou“.
Stavební služby v Nizozemsku
Stavebnictví je jednou z nejčastějších oblastí, kde se polské firmy ptají na přenesení daňové povinnosti. I když tento mechanismus může fungovat ve vztazích B2B, zejména u subdodávek, neměl by se automaticky uplatňovat na služby poskytované koncovým spotřebitelům.
Nejste si jisti, zda Nizozemsko vyžaduje registraci k DPH?
Probereme s vámi váš prodejní model, sklad, dovoz, OSS, reverse charge a rizika spojená s deklarací. Po rozhovoru budete vědět, zda je OSS dostatečný, nebo zda potřebujete DIČ a pravidelná deklarace.
Odložená DPH u dovozu v Nizozemsku, tj. článek 23
Nizozemsko je jedním z nejdůležitějších logistických center v Evropě. Povolení podle článku 23 umožňuje zahrnout do daňového přiznání DPH dovozní částku, namísto jejího zaplacení na celnici.
Jaký je přínos?
U standardního dovozu musí být DPH zaplacena při celním odbavení. Podle článku 23 se DPH z dovozu deklaruje jako splatná a v případě odpočitatelné částky se uplatňuje jako DPH na vstupu.
Kdy je potřeba zástupce?
Zahraniční podnikatel nemůže získat povolení podle článku 23 sám. Musí využít služeb nizozemského daňového zástupce, který buď o povolení požádá, nebo poskytne své vlastní povolení v příslušném vzoru a v daňovém přiznání vykáže DPH z dovozu. Společnost pak nemusí potřebovat vlastní registraci k DPH v Nizozemsku.
DPH Nizozemsko 2026 – klíčové závěry
Nizozemská DPH se zdá být jednoduchá, protože je založena na třech sazbách. Pro zahraniční společnosti jsou však nejdůležitějšími faktory umístění zásob, proces transakce a správné posouzení, zda je skutečně dostatečný OSS, EU-KOR nebo reverse charge.
21 % je výchozí bod
Sazby 9 %, 0 % a osvobození od daně vyžadují specifický základ a dokumentaci.
Sklad obvykle mění povinnosti
Plnění, FBA a lokální inventarizace často vedou k registraci k DPH v Nizozemsku.
Zjednodušení mají své limity
OSS, EU-KOR a reverse charge podporují pouze transakce, které splňují podmínky specifického mechanismu.
Máte transakce v Nizozemsku a nechcete hádat?
Taxenlight vám může pomoci určit vaše registrační povinnosti, převzít vaše přiznání k DPH v Nizozemsku, vyřídit váš OSS nebo posoudit váš dovoz a článek 23 před prvním celním odbavením.
Často kladené otázky: DPH Nizozemsko 2026 – Často kladené otázky
Stručné odpovědi zahrnují obecná pravidla DPH: sazby, ubytování, skladování, OSS, EU-KOR, přenesení daňové povinnosti, dovoz a vymáhání daně.
Jaké jsou sazby DPH v Nizozemsku v roce 2026?
V Nizozemsku platí sazby 21 %, 9 % a 0 %. Sazba 0 % obecně zachovává nárok na odpočet, zatímco osvobození neboli vrijstelling není jinou sazbou a často omezuje odpočet.
Jak se od roku 2026 zdaňují ubytovací zařízení a kempy?
Krátkodobé ubytování a služby přímo související s ubytováním podléhají sazbě 21 %. Krátkodobé poskytnutí místa pro stan, karavan nebo obytný přívěs zůstává na 9 %, ale to neznamená 9% sazbu pro každou chatu nebo zařízený karavan.
Vyžaduje skladování, FBA nebo vyřizování objednávek v Nizozemsku DIČ NL?
Často tomu tak je, protože pohyb vlastního zboží, pořízení zboží v rámci Společenství a místní prodej z nizozemských zásob mohou vyžadovat vypořádání v Nizozemsku. V konečném důsledku by však měl být prozkoumán celý model a dostupná zjednodušení.
Nahrazuje DIČ NL DIČ?
Ne vždy. OSS může zahrnovat určité prodeje B2C do Nizozemska, ale nezohledňuje místní prodeje ze zásob, které se již v Nizozemsku nacházejí, dovoz ani pohyb vlastního zboží.
Může polská společnost používat EU-KOR v Nizozemsku?
Ano, pokud splňuje podmínky, včetně limitu obratu 20 000 EUR v Nizozemsku a 100 000 EUR v celé EU, a je registrována u polské správy. EU-KOR se však mimo jiné nevztahuje na dovoz a zdanitelné pořízení zboží uvnitř Společenství.
Co je to reverse charge v Nizozemsku?
Pokud jsou splněny podmínky, zahraniční prodávající vystaví fakturu bez nizozemské DPH s poznámkou „btw verlegd“ a daň uhradí kupující se sídlem v Nizozemsku. Samotné nizozemské DIČ kupujícího nestačí.
Jaký má zahraniční společnost prospěch z článku 23?
Zahraniční podnikatel si nemůže povolení získat sám. Využívá nizozemského daňového zástupce, který povolení zpracuje a vyřídí přiznání k DPH při dovozu; v tomto modelu není vlastní nizozemské DIČ společnosti nutné.
Může zahraniční společnost získat zpět nizozemskou DPH?
Ano, pokud splňuje podmínky pro odpočet. Společnost podávající nizozemské daňové přiznání vykazuje přebytek v daňovém přiznání mimo jiné (BTW-aangifte), zatímco společnost z EU, která tak činit nemusí, obvykle používá postup VAT-REF prostřednictvím správy země usazení.
