DPH v Rakousku 2026

Potřebujete podporu daňového zástupce v Rakousku?

Kontaktujte nás pro bezplatnou konzultaci .
provedeme analýzu vašich daňových povinností

Kontakt

Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight

Sazby DPH v Rakousku zůstávají po léta v podstatě nezměněny, přičemž poslední významná úprava proběhla v roce 2018 (zvýšení z 10 % na 13 % u ubytovacích služeb).

Zkontrolujte sazby DPH v celé EU pro rok 2026 (tabulka)

Registrace k DPH v Rakousku je pro nerezidenty (tj. společnosti bez stálé provozovny v Rakousku) povinná již od první transakce – v určitých případech. Zpětná registrace k DPH je sice v Rakousku možná, ale může vést k pokutám a úrokům. Navíc podle předpisů si můžete uplatnit odpočet DPH pouze z nákupů z předchozího roku.

Naše pozorování ukazují, že v 95 % případů je DIČ v Rakousku vydáno do 7–8 týdnů . Proto se vyplatí tento proces naplánovat s dostatečným předstihem – ještě předtím, než uskutečníte svou první zdanitelnou transakci v Rakousku.

V této části se zaměříme na to, ve kterých případech potřebujete v Rakousku DIČ, jaký je postup registrace k DPH a jak dlouho trvá

V Rakousku existují dvě různá daňová čísla vydávaná Finančním úřadem : identifikační číslo pro DPH (UID) a daňové identifikační číslo (Steuernummer), která mají odlišný formát a použití.

• Rakouské identifikační číslo UID , kterému předchází prefix ATU, se používá výhradně pro vyúčtování DPH a identifikaci společností v transakcích v EU, podobně jako polské identifikační číslo DPH-EU. Skládá se z osmi číslic, kterým předchází prefix ATU, např. ATU99999999
•  Steuernummer je devítimístné číslo používané pro všechny daně, ekvivalent polského NIP, přidělované jednotlivcům i firmám.

Nerezidenti, kteří plánují podnikat v Rakousku, si mohou při registraci k DPH požádat o obě čísla současně.

Níže je uveden seznam situací, které vyžadují, abyste měli rakouské DIČ a platili DPH v Rakousku:

• Prodej na dálku (e-commerce) spotřebitelům po překročení celkového limitu EU ve výši 10 000 EUR (pokud nepoužíváte systém OSS pro DPH)
• Prodej a nákup zboží v místě
• Skladování zboží v rakouském skladu (konsignační sklad, call-of-stock)
• Vývoz zboží z Rakouska do země mimo Evropskou unii
• Dovoz zboží do Rakouska ze země mimo Evropskou unii za účelem dalšího prodeje
• Použití odloženého režimu DPH při dovozu v Rakousku
• Transakce uvnitř Společenství: dodávky zboží uvnitř Společenství a pořízení zboží uvnitř Společenství
• Netransakční dodávky a nákupy zboží (převody zboží mezi zahraničními sklady)
• Organizace konferencí a výstav v Rakousku
• Poskytování specifických služeb podléhajících rakouské DPH bez uplatnění mechanismu přenesení daňové povinnosti.

Proces registrace k DPH v Rakousku začíná analýzou plánovaných transakcí a stanovením daňových povinností. Společnosti se sídlem v EU si mohou celý proces registrace zvládnout samy, nebo jej volitelně zadat specializované firmě. Společnosti mimo EU si musí jmenovat daňového zástupce a prostřednictvím něj získat DIČ (více informací níže).

Dále musíte shromáždit a přeložit dokumenty, vyplnit žádost a předložit kompletní papírovou dokumentaci finančnímu úřadu v Graz-Stadt. Po podání žádosti si úřad může vyžádat vysvětlení nebo doplňující informace. Po obdržení osvědčení o DPH je podnikatel oficiálně registrován a povinen odvádět DPH v Rakousku.

Pro získání DIČ v Rakousku jsou mimo jiné potřebné následující dokumenty:

• Identifikační doklad (cestovní pas nebo občanský průkaz)
• Firemní dokumenty (společenská smlouva, stanovy atd.)
• Výpis z obchodního rejstříku
• Potvrzení o přidělení DIČ v zemi bydliště
• Žádost o DIČ v Rakousku
• Plná moc – pokud zadáváte služby v oblasti dodržování předpisů DPH v Rakousku specializované společnosti

Odpověď na tuto otázku je jasná: záleží na tom, kde se vaše společnost nachází:

• Sídlíte mimo EU: Jste povinni jmenovat daňového zástupce, který bude spoluodpovědný za vaše daňové vypořádání v Rakousku.
• Sídlo v zemi EU: Není vyžadováno mít daňového zástupce. Můžete však dobrovolně využít služeb zástupce, abyste si zajistili klid a daňové zabezpečení v Rakousku.

Předpokládejme, že jste již obdrželi rakouské DIČ. Mezi vaše nejdůležitější ohlašovací povinnosti v Rakousku proto patří: vyúčtování rakouské DPH v daňových přiznáních a INTRASTATU, pokud mu podléháte po překročení prahových hodnot. Pojďme se krok za krokem podívat na to, jaké konkrétní požadavky budete mít daňové povinnosti v Rakousku a jaké lhůty se na vás vztahují.

Přiznání k DPH v Rakousku, známá jako Umsatzsteuervoranmeldung (UVA), se obvykle podávají ve dvou cyklech: měsíčně a čtvrtletně. Četnost podávání přiznání k DPH je zpočátku určena přímo rakouským finančním úřadem (Finančním úřadem) na základě obratu, který jste uvedli ve svém registračním formuláři. Pokud se váš obrat po roce změní, finanční úřad četnost automaticky upraví.

• Měsíční přiznání k DPH v Rakousku – odhadovaný nebo vykázaný čistý obrat vyšší než 100 000 EUR
• Čtvrtletní přiznání k DPH v Rakousku – odhadovaný nebo vykázaný čistý obrat je nižší než 100 000 EUR

Daňová přiznání k DPH musí být podána nejpozději do 15. dne druhého měsíce následujícího po zúčtovacím období , tj. za leden 2026 je lhůta pro podání měsíčního daňového přiznání v Rakousku 15. března 2026, respektive čtvrtletního: za 1. čtvrtletí 2026 je lhůta pro podání přiznání 15. května 2026. Tyto lhůty jsou stejné i pro platby DPH v Rakousku.

Rakouské sankce za DPH jsou přísné, ale přiměřené, s úroky z prodlení a správními pokutami za pozdní platby. Podrobnosti ke každému hlášení, včetně prahových hodnot a praktických tipů, jsou uvedeny níže.

• Pokuta za pozdní podání pravidelných přiznání k DPH: 2 % z DPH splatné za každý měsíc prodlení. Dalších 10 % z DPH splatné v případě, že k DPH
• Úrok z prodlení s platbou DPH – 2 % z dlužné částky DPH, vypočítá se automaticky od data splatnosti

Kromě pravidelných přiznání k DPH (měsíčních nebo čtvrtletních) musíte v Rakousku podat také roční přiznání k DPH – souhrnné přiznání za běžný rok (Umsatzsteuererklärung). Lhůty pro podání souhrnných přiznání v Rakousku se liší v závislosti na způsobu podání přiznání k DPH:

• Na papíře – 30. dubna příštího roku
• Elektronicky – 30. června příštího roku

Ekvivalentem polských přiznání k DPH v EU v Rakousku jsou tzv. prohlášení ZM – Zusammenfassende Meldung . V Evropské unii jsou tato prohlášení známá jako ESL neboli Souhrnný lístek ES (Souhrnný lístek Evropského společenství).

Podání daňového prohlášení ZM (Zusammenfassende Meldung) v Rakousku je povinné pro všechny společnosti, které provádějí netransakční přepravu zboží nebo intrakomunitární transakce (ICS/ICS) do Rakouska nebo z Rakouska. Pokud jste však takové transakce v daném období neprovedli, nejste povinni podávat daňové prohlášení ZM s nulovou hodnotou . V takovém případě se na vás tato povinnost jednoduše nevztahuje.

Lhůta pro podání daňového přiznání ZM (DPH-EU) v Rakousku je vždy poslední den měsíce následujícího po zúčtovacím období.

V Rakousku musí každá společnost, která v daném kalendářním roce překročí určité limity, podat hlášení INTRASTAT. V roce 2026 nedošlo k žádným změnám v limitech pro INTRASTAT v Rakousku a ty jsou následující:

• Limit INTRASTAT v Rakousku pro příjem: 1 100 000 EUR
• Limit INTRASTAT v Rakousku pro vývoz: 1 100 000 EUR

Lhůta pro podání hlášení INTRASTAT v Rakousku je 10. pracovní den následujícího měsíce (např. za leden 2026 musíte podat hlášení INTRASTAT do 10. února 2026).

Pokud nebude výkaz INTRASTAT podán v zákonné lhůtě, může Rakouský statistický úřad uložit pokutu až do výše 5 000 EUR .

Odpočet rakouské DPH je možný pouze u nákupů přímo souvisejících s vaší podnikatelskou činností v Rakousku . Aby finanční úřad schválil žádost o vrácení DPH, musí být faktury řádně vystaveny a obsahovat všechny požadované informace. Klíčové podmínky pro odpočet DPH v Rakousku:

• Faktury musí být vystaveny na vaše firemní údaje a vztahovat se ke zboží nebo službám zakoupeným v Rakousku.
• Nákupy musí být použity k obchodním účelům alespoň z 10 %
• Daňoví poplatníci s obratem nižším než 2 miliony EUR si mohou odečíst DPH až po zaplacení (s několika výjimkami)

Jak získat vrácení DPH v Rakousku?

• Společnosti bez DIČ mohou požádat o vrácení DPH prostřednictvím postupů EU (VAT-REF) nebo národních postupů, v závislosti na sídle společnosti.
• Společnosti s rakouským DIČ podávají žádost online nebo v tištěné podobě rakouskému finančnímu úřadu.

vstoupil v platnost zvláštní systém EU One Stop Shop (OSS) , se prodej na dálku výrazně zjednodušil. Pokud chcete prodávat zboží zásilkovou dopravou do Rakouska, nemusíte se již v Rakousku registrovat k DPH . Pokud máte sídlo v zemi EU (např. v Polsku), můžete se zaregistrovat lokálně do systému One Stop Shop a snadno provádět prodej na dálku do Rakouska .

Až do limitu prodeje na dálku 10 000 EUR (celkový prodej do všech zemí Evropské unie) můžete zasílat zboží z Polska do Rakouska s polskou sazbou DPH. Po dosažení této hranice se však musíte v Rakousku zaregistrovat k DPH nebo použít systém OSS .

Vzhledem k nižší sazbě DPH v Rakousku (20 %) ve srovnání s Polskem (23 %) je však i dobrovolná registrace k DPH OSS pro vás možná a finančně velmi výhodná – finančnímu úřadu zaplatíte méně peněz.

Zní to složitě?

Kontaktujte nás pro bezplatnou konzultaci .
Probereme s vámi vaše potřeby
v Rakousku

Kontakt

Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight

Mezi typy skladů, které v Rakousku využívají podnikatelé, patří:.

• Sklady s odvoláním, kde se zboží skladuje a prodává na vyžádání
• Vlastní nebo externí sklady
• Sklady fungují v modelu 3PL, kde veškeré logistické a doručovací služby svěřujete externím logistickým operátorům

Využívání služeb výše uvedených skladů v určitých situacích vyžaduje identifikaci rakouským DIČ, bez ohledu na to, zda zároveň využíváte systém OSS.

V Rakousku fungují lokální tržiště, která umožňují prodej prostřednictvím svých platforem. Prodejci pak outsourcují logistiku do externích skladů pomocí modelu 3PL (s užším rozsahem než Amazon FBA). Ty mají sklady v Rakousku. Mezi tyto platformy a obchody patří Universal.at, Galaxus.at, Willhaben.at, Otto.at a Niceshops.com .

Mechanismus přenesení daňové povinnosti v Rakousku , stejně jako ve většině zemí EU, přenáší odpovědnost za vyúčtování DPH z dodavatele na kupujícího. Jako příjemce služby musí kupující vykázat DPH ve svém rakouském přiznání k DPH . Důležité je, že si kupující může DPH také odečíst, pokud jsou splněny určité podmínky.

Obecná pravidla B2B, upravená články 44 a 196 směrnice o DPH, předpokládají, že služby jsou zdaněny v místě, kde je usazen kupující. Ustanovení EU o přenesení daňové povinnosti byla rakouskou vládou provedána v místních předpisech (včetně § 19 odst. 1 druhého pododstavce UStG 1994 a § 3a rakouského UStG 1994).

V praxi, pokud například polská společnost poskytuje služby společnosti registrované k DPH v Rakousku , máme následující fakturu:

• Místo plnění je v Rakousku
• Polský dodavatel neúčtuje rakouskou DPH na prodejní faktuře (označeno N/A nebo NP místo sazby DPH)
• Rakouský kupující si DPH vyúčtuje sám v sazbě platné v Rakousku a uvede ji ve svém daňovém přiznání (mechanismus přenesení daňové povinnosti).
• Polský podnikatel nemusí mít rakouské DIČ a nemusí se v Rakousku registrovat k DPH, pokud jsou služby plně zdaněny na straně kupujícího v souladu s principem přenesení daňové povinnosti.

Mechanismus přenesení daňové povinnosti v Rakousku se uplatňuje, když rakouské předpisy (§ 19 UStG ) výslovně přesouvají povinnost odvést DPH na kupujícího. Zároveň tato služba není zahrnuta v seznamu výjimek z obecných pravidel. Dodavatel se pak k provedení služby nemusí registrovat u rakouského finančního úřadu. Mezi tyto služby patří:

• Stavební a montážní práce: práce se provádějí v Rakousku, zhotovitelem je zahraniční společnost (např. polská), která není v Rakousku registrována k DPH. Kupujícím je společnost identifikovaná rakouským DIČ.
• Obchod s kovy, šrotem a odpadem: zahrnuje transakce týkající se kovového šrotu (např. železa, oceli, hliníku, mědi), kovového a nekovového odpadu, druhotných surovin a materiálů určených k recyklaci.
• Obchod s elektronikou a zařízeními vysoké hodnoty: vztahuje se na transakce nad 5 000 EUR (např. procesory, čipy, telefony, tablety); DPH hradí kupující
• Povolenky na emise CO₂ nebo jiná majetková práva: vztahuje se na prodej povolenek na emise CO₂ nebo jiných podobných povolenek; DPH hradí kupující.

Pravidla přenesení daňové povinnosti v Rakousku se ne vždy vztahují na všechny služby B2B. Rakouské předpisy stanoví řadu výjimek z obecných pravidel, včetně:

1. Nemovitosti: Služby související například se správou nemovitostí, pronájmem nebo stavebním poradenstvím podléhají rakouské DPH. Toto se nevztahuje na typické stavební/montážní práce. Poskytovatel služeb musí mít rakouské DIČ.
2. Osobní doprava: U osobní dopravy je DPH splatná v Rakousku za část trasy, která prochází Rakouskem. DPH vyúčtuje dopravce. Důležité: Pro takovou přepravu B2B se může uplatnit i přenesení daňové povinnosti, ale se specifickými pravidly pro rozdělení (např. délka trasy) a faktury musí obsahovat správné údaje o DPH a způsob vyúčtování.
3. Cateringové a restaurační služby: Pokud jsou služby poskytovány v Rakousku, je místem zdanění místo, kde je služba skutečně poskytnuta. V tomto případě DPH vybírá poskytovatel služby.
4. Pořádání veletrhů, konferencí, akcí a výstav: Pokud se tyto akce konají v Rakousku, podléhají místní DPH. Pořadatel účtuje DPH za poskytnuté služby (např. vstupenky).

DPH při dovozu se v Rakousku obvykle platí při odbavení na hranicích. V některých případech je však rakouský postup odložení dovozu (odložená DPH při dovozu). Pravidla pro uplatňování tohoto mechanismu jsou velmi podobná pravidlům ve většině zemí EU.

Možnost uplatnění odloženého vyúčtování DPH při dovozu v Rakousku je pro mnoho společností klíčová, protože nemusí DPH při dovozu „zmrazit“ a poté ji vyúčtovat ve svém přiznání nebo žádat o vrácení daně. Jednoduše řečeno, odložený postup DPH při dovozu umožňuje společnostem vyhnout se placení DPH při dovozu na hranicích během celního odbavení . Společnost dovážející zboží ze třetích zemí do Rakouska může částku DPH při dovozu uvést ve svém přiznání k DPH . Tato částka je poté ve stejném období deklarována jako DPH na výstupu a případně jako odpočitatelná DPH.

Odložené vyúčtování DPH při dovozu v Rakousku je možné pro podnikatele, kteří splňují určité podmínky:

• Podnikatel je registrován k DPH v Rakousku
• Dovážené zboží se používá k provozování obchodních aktivit v Rakousku
• Výše DPH při dovozu musí být uvedena v rakouském celním prohlášení.
• Celní úřad, který podává celní prohlášení, musí v příslušném poli uvést, že podnikatel využívá režim odložené DPH při dovozu v Rakousku.
• Vyúčtování rakouské DPH při dovozu probíhá v daňovém přiznání za stejné období , za které celní úřad vydal celní doklady.

Povinnost odvést DPH v Rakousku závisí na druhu podnikání a místě dodání služeb nebo zboží. V některých situacích postačí použití systému OSS je registrace k DPH v Rakousku , i když používáte systém OSS.

Doporučujeme vám přečíst si níže uvedené často kladené otázky o DPH v Rakousku 2026 (FAQ). Jsme si jisti, že tam najdete odpověď na své otázky. A pokud tento článek na vaše otázky neodpoví, kontaktujte nás prosím pro bezplatnou konzultaci .