DPH v Rakousku 2026 – sazby a pravidla pro firmy
Rakouská DPH, neboli Umsatzsteuer, zahrnuje od 1. července 2026 také novou sazbu 4,9 % pro vybrané základní potravinářské výrobky. Průvodce vysvětluje sazby, přenesení daňové povinnosti, dovoz a fakturaci a zdůrazňuje, kdy přeshraniční registrace k DPH, přeshraniční přiznání k DPH nebo podpora DPH OSS. Podrobnosti o získání čísla UID a hlášení UVA/U1 naleznete v souvisejících rakouských průvodcích.
Sazby DPH v Rakousku v roce 2026
Od 1. července 2026 podléhají vybrané základní potraviny sazbě 4,9 %. Sazba 10 % nezmizela – stále platí pro zbývající kategorie uvedené v nařízeních.
Většina zboží a služeb
Vybrané potravinářské výrobky
Další uvedené kategorie
Vybrané zboží a služby
Posuňte stůl do strany
| Hodnotit | Typ | Příklad aplikace |
|---|---|---|
| 20% | Základní | Většina zboží a služeb, pokud neexistuje důvod pro uplatnění snížené sazby nebo osvobození. |
| 4,9% | Od 1. července 2026. | Vybrané základní potravinářské výrobky uvedené dle celního zařazení, včetně některých druhů mléka a mléčných výrobků, vajec, zeleniny, ovoce, obilovin, mlýnských výrobků, chleba a soli. Sazba se nevztahuje automaticky na všechny potraviny. |
| 10% | Snížené | Mezi další kategorie uvedené v zákoně patří některé potraviny, na které se nevztahuje sazba 4,9 %, léky, knihy, osobní doprava a pronájem bytů. |
| 13% | Speciální | Včetně vybraných kulturních a sportovních služeb a specifického zboží uvedeného v předpisech. |
| 0% | Osvobození s nárokem na odpočet | Včetně IDT a exportu po splnění všech dokumentárních podmínek. |
U faktur, zálohových plateb, oprav a vrácení peněz je důležité určit čas transakce a správnou klasifikaci produktu. Uvedení 10% sazby namísto platných 4,9 % po 1. červenci 2026 může vést k nadhodnocení DPH na faktuře. Viz oficiální vysvětlení BMF a seznam kategorií.
Kdy se může uplatnit sazba 19 %?
Na určité transakce uskutečněné v Jungholzu a Mittelbergu podniky, které mají v těchto regionech sídlo, bydliště nebo provozovnu, se může vztahovat zvláštní sazba ve výši 19 %. Tato sazba se nevztahuje automaticky na veškerý prodej do těchto regionů.
Před uplatněním 19% sazby ověřte typ transakce a status a umístění prodejce.
Hledáte sazby DPH pro ostatní země v roce 2026?
Kdy může zahraniční společnost potřebovat rakouské DIČ?
Místní identifikační číslo UID může být potřebné, pokud společnost sama vypořádává transakci zdanitelnou v Rakousku. Neexistuje však jednotné pravidlo „první transakce“ pro každého nerezidenta – je třeba zohlednit přenesení daňové povinnosti, OSS a osvobození od daně pro přeshraniční malé a střední podniky.
Situace, které nejčastěji vyžadují lokální analýzu
- skladování zboží v Rakousku a místní prodej z tohoto skladu;
- dovoz zboží do Rakouska spojený s dalším prodejem;
- pohyb vlastního zboží mezi zeměmi EU;
- Prodeje B2C, které nelze vypořádat prostřednictvím OSS;
- dodávky nebo služby, u kterých rakouský kupující neplatí DPH prostřednictvím přenesení daňové povinnosti.
Samotný limit 10 000 EUR pro OSS nepředstavuje v Rakousku registrační prahovou hodnotu. Jedná se o kombinovaný limit EU pro specifické prodeje B2C. Skladování v Rakousku, dovoz a přeprava vlastního zboží se posuzují samostatně.
Číslo UID
Rakouské DIČ má předponu ATU a osm číslic. Podrobnosti o dokumentech, formuláři Verf19, příslušném úřadu a postupu pro získání UID jsou k dispozici v samostatné příručce.
Zkontrolujte registraci k DPH v Rakousku a postup pro získání čísla UID
Nejste si jisti, zda potřebujete číslo UID?
Analyzujeme sklad, směr dodání, dovoz, OSS, SME a reverse charge.
Naplánujte si bezplatnou konzultaciVýjimka pro přeshraniční malé a střední podniky v Rakousku
Od roku 2025 může společnost se sídlem v jiné zemi EU po registraci v zemi svého sídla a získání čísla končícího na -EX.
Tři klíčové podmínky
- 55 000 € – limit obratu v Rakousku za předchozí a běžný rok;
- 100 000 EUR – celoevropská roční hranice obratu za předchozí a běžný rok;
- -číslo EX – výjimka je účinná až poté, co ji udělí země usazení.
Výjimka nefunguje automaticky
Pro překročení rakouského limitu může platit 10% tolerance, pro limit EU ve výši 100 000 EUR však odpovídající tolerance neexistuje. Úplný postup oznamování a důsledky překročení limitů jsou popsány v článku o registraci.
Zkontrolujte podrobné informace o přiznáních k DPH v Rakousku
Shromáždili jsme podrobné požadavky, postupy, výjimky a pravidla pro opravu chyb na jednom snadno čitelném místě. Vyhněte se sankcím a zajistěte, abyste splňovali všechny místní povinnosti.
Jak vypadá současné vyúčtování rakouské DPH?
Společnost registrovaná k DPH může podávat pravidelná daňové přiznání UVA a roční daňové přiznání U1. Četnost, lhůty a možné výjimky závisí na obratu a statusu individuálního daňového poplatníka.
UV záření
Jednotlivá daňová úleva (UVA) se používá k pravidelnému vykazování DPH na výstupu a vstupu. Načasování a povinnost podat formulář musí být posouzeny podle pravidel specifických pro daného daňového poplatníka.
U1
Roční výnos se posuzuje odděleně od UVA. Absence transakcí během daného období automaticky neznamená, že všechny závazky jsou splněny.
INTRASTAT 2026
Prahové hodnoty se v roce 2026 změnily: 5 000 000 EUR pro dovoz v rámci EU a 1 200 000 EUR pro vývoz v rámci EU. Podrobné lhůty a podávání zpráv o RTIC jsou popsány v článku o prohlášení.
Absence transakcí automaticky neznamená, že všechny povinnosti jsou splněny. Možnost nepodávat pravidelné přiznání k dani z příjmu závisí na podmínkách konkrétního daňového poplatníka, zatímco povinnosti týkající se ročního přiznání a OSS by měly být posuzovány samostatně.
Faktury a elektronické faktury v Rakousku
Faktura by měla odrážet správnou sazbu a způsob vypořádání transakce. Od 1. července 2026 vyžaduje zboží, které se přesouvá z 10% sazby na 4,9% sazbu, zvláštní pozornost.
Posuňte stůl do strany
| Plocha | Nejdůležitější pravidlo | Co zkontrolovat |
|---|---|---|
| Sazba DPH | Zda se od 1. července 2026 uplatní sazba 4,9 % nebo 10 %, určuje klasifikace zboží. | Dodací lhůta, platby předem, úpravy a vrácení zboží. |
| Obrácená daňová povinnost | Faktura bez rakouské DPH je platná pouze tehdy, pokud se mechanismus skutečně uplatní. | Status kupujícího, místo zdanění a požadované označení. |
| Elektronické faktury | V roce 2026 neexistuje žádná obecná povinnost používat elektronickou fakturaci pro všechny transakce B2B. | Samostatná pravidla platí především pro faktury pro rakouskou federální správu. |
Podívejte se na průvodce registrací k DPH v Rakousku
Chcete vědět, kdy je v Rakousku povinná registrace k DPH, jaké dokumenty je třeba připravit a jak celý proces vypadá? Sestavili jsme tohoto průvodce, který krok za krokem vysvětluje pravidla registrace pro zahraniční společnosti.
Vrácení DPH v Rakousku – kdy a jak získat daň zpět?
Odpočet rakouské DPH je možný pouze u nákupů přímo souvisejících s vaší podnikatelskou činností v Rakousku. Aby finanční úřad schválil žádost o vrácení DPH, musí být faktury řádně vystaveny a obsahovat všechny požadované informace. Klíčové požadavky pro odpočet DPH v Rakousku:
- Faktury musí být vystaveny na vaše firemní údaje a vztahovat se ke zboží nebo službám zakoupeným v Rakousku
- Nákupy musí být použity k obchodním účelům alespoň z 10 %
- Daňoví poplatníci s obratem nižším než 2 miliony EUR si mohou odečíst DPH až po zaplacení (s několika výjimkami)
Jak získat vrácení DPH v Rakousku?
Společnosti bez DIČ mohou požádat o vrácení DPH prostřednictvím postupů EU (VAT-REF) nebo národních postupů, v závislosti na sídle společnosti
Společnosti s rakouským DIČ podávají žádost online nebo v tištěné podobě rakouskému finančnímu úřadu
Prodej OSS a B2C do Rakouska
Limit 10 000 EUR je jednotný celkový limit pro celou EU, nikoli samostatný limit pro Rakousko. Vztahuje se na prodej zboží na dálku v rámci Společenství a na určité služby B2C, obvykle v případech, kdy má obchodník sídlo pouze v jedné zemi EU.
DPH v zemi spotřebitele
Jakmile je celkový limit překročen, DPH je obvykle splatná v zemi spotřebitele a lze ji uhradit prostřednictvím OSS nebo místní registrace.
Sklad, dovoz a vlastní zboží
Limit se nevztahuje na prodej ze skladu umístěného v Rakousku. OSS nezohledňuje dovoz ani netransakční pohyby vlastního zboží do rakouského skladu.
OSS může snížit počet lokálních registrací u typických prodejů na dálku, ale nenahrazuje rakouské DIČ v každé situaci. Podívejte se na zpracování DPH přiznání a registraci k DPH v Rakousku.
Máte otázky ohledně DPH v Rakousku?
Budu to já, kdo s vámi probere vaši situaci ohledně DPH. Společně určíme povinnosti vaší společnosti a další postup.
Skladování zboží v Rakousku
Mezi typy skladů, které v Rakousku využívají podnikatelé, patří:.
Sklady s odvoláním, kde se zboží skladuje a prodává na vyžádání
Vlastní nebo externí sklady
Sklady fungují v modelu 3PL, kde veškeré logistické a doručovací služby svěřujete externím logistickým operátorům
Využívání služeb výše uvedených skladů v určitých situacích vyžaduje identifikaci rakouským DIČ, bez ohledu na to, zda zároveň využíváte systém OSS.
V Rakousku fungují lokální tržiště, která umožňují prodej prostřednictvím svých platforem. Prodejci pak outsourcují logistiku do externích skladů pomocí modelu 3PL (s užším rozsahem než Amazon FBA). Ty mají sklady v Rakousku. Mezi tyto platformy a obchody patří:
- Universal.at
- Galaxus.at
- Willhaben.at
- Otto.at
- Niceshops.com
Přenesení daňové povinnosti v Rakousku – služby B2B, výjimky a povinnosti DPH
Přenesení daňové povinnosti v Rakousku znamená, že v určitých případech se povinnost uhradit DPH přesouvá z dodavatele na příjemce služby. V transakcích B2B s rakouským dodavatelem může příjemce uvést DPH ve svém daňovém přiznání a poté, pokud splňuje podmínky, si ji odečíst.
Jaký je obecný princip přenesení daňové povinnosti v Rakousku?
Služby B2B se obecně zdaňují tam, kde se nachází sídlo kupujícího. V praxi to znamená, že pokud polská společnost poskytne službu společnosti registrované k DPH v Rakousku, může být za úhradu daně odpovědný rakouský příjemce.
Díky tomu polský poskytovatel služeb často nemusí účtovat rakouskou DPH na faktuře ani se v Rakousku registrovat k DPH, pokud daná služba spadá pod obecné pravidlo a nespadá do seznamu výjimek.
Pokud vystavujete fakturu s přenesením daňové povinnosti, uveďte pouze čistou, vynechejte místní sazbu DPH a jasně uveďte mechanismus přenesení daňové povinnosti. V praxi se také vyplatí poskytnout právní základ, aby se snížilo riziko napadení dokumentu.
Jak to funguje v praxi?
- 1
Místem plnění je Rakousko.
- 2
Polský dodavatel vystaví fakturu bez rakouské DPH.
- 3
Rakouský kupující sám uvádí DPH ve svém vyúčtování.
- 4
Pokud služba plně podléhá režimu přenesení daňové povinnosti, polský podnikatel obvykle není povinen mít v Rakousku místní IČ DPH.
Kdy lze v Rakousku uplatnit přenesení daňové povinnosti?
Mechanismus přenesení daňové povinnosti funguje, když rakouské předpisy přesouvají povinnost uhradit DPH na kupujícího a daná transakce nespadá pod výjimky vyžadující místní vyúčtování poskytovatelem služby.
- Stavební a montážní práce – když zahraniční společnost provádí práce v Rakousku pro daňového poplatníka používajícího rakouské DIČ.
- Obchod s kovy, šrotem a odpadem – ve vybraných transakcích zahrnujících druhotné suroviny a materiály k recyklaci.
- Vybrané zboží s vysokou hodnotou – např. určité procesory, čipy, telefony nebo tablety, pokud jsou splněny místní podmínky.
- Povolenky na emise CO₂ a podobná práva – pokud předpisy stanoví úhradu DPH na straně kupujícího.
Nejdůležitější výjimky z obecných pravidel
Přenesení daňové povinnosti se v Rakousku nevztahuje na všechny služby B2B. V některých případech musí zahraniční poskytovatel služeb i tak účtovat místní DPH a předem získat rakouské IČ DPH.
- Realitní služby – např. správa, pronájem nebo poradenské služby týkající se konkrétní nemovitosti v Rakousku.
- Osobní doprava – DPH se vypočítává dle pravidel platných pro úsek trasy procházející Rakouskem.
- Cateringové a restaurační služby – místem zdanění je obvykle místo, kde je služba skutečně poskytnuta.
- Veletrhy, konference, akce a výstavy – některé služby související s akcemi v Rakousku podléhají místní DPH.
DPH při dovozu v Rakousku
Při dovozu ze třetí země se vybírá rakouská dovozní daň EUSt. Základem je obecně celní hodnota plus příslušná cla a náklady.
Dovozce může zaplatit daň z příjmu celnímu úřadu a poté si ji odečíst u UVA, nebo – pokud jsou splněny podmínky – daň hradit měsíčně prostřednictvím daňového účtu vedeného Finanzamtem.
Úhrada prostřednictvím daňového účtu - nejdůležitější podmínky
Řešení podle § 26 odst. 3 UStG nepředstavuje automatické „odložení“ dostupné pro každého dovozce.
Dovozce je registrován k DPH v Rakousku.
Zboží je dováženo pro obchodní účely.
Celní prohlášení a účetnictví EUSt byly správně vyznačeny.
Nejste si jisti, jaké povinnosti v oblasti DPH se na vaši společnost v Rakousku vztahují?
Pomůžeme vám určit, zda potřebujete registraci k DPH, jaké dokumenty máte připravit a jaká přiznání máte podat.
Shrnutí
V roce 2026 musí analýza DPH v Rakousku začít se správnou sazbou, místem zdanění a tím, kdo má daň vyúčtovat.
Systém otevřeného kontaktu (OSS) může zjednodušit vypořádání určitých prodejů B2C a malý nebo střední podnik může umožnit společnosti z jiné země EU využít výjimky po splnění limitů a získání čísla -EX. Ani jeden z těchto systémů nenahrazuje analýzu skladových, dovozních, vlastních pohybů zboží nebo transakcí bez přenesení daňové povinnosti.
Podrobný postup pro získání UID popisujeme v naší registrační příručce a pojmy UVA, U1 a INTRASTAT v naší příručce k prohlášení. Pokud si nejste jisti, která povinnost se na vaši společnost vztahuje, kontaktujte Taxenlight.
FAQ – nejčastější otázky o DPH v Rakousku
Standardní sazba DPH je 20 %. Snížené sazby jsou 13 %, 10 % a – od 1. července 2026 – 4,9 % pro vybrané základní potravinářské výrobky. Sazba je vždy stanovena pro konkrétní zboží nebo službu.
Rakousko zavedlo paušální sazbu ve výši 4,9 % pro vybrané potravinářské výrobky identifikované celním zařazením. Změna se automaticky nevztahovala na všechny potravinářské výrobky.
Sazba 4,9 % se vztahuje pouze na produkty uvedené v nových předpisech. Ostatní zboží, včetně některých potravin, může i nadále podléhat sazbě 10 %. Rozhodující je klasifikace produktu, nikoli obecná kategorie „potraviny“.
Ano, pokud jsou splněny následující podmínky: obrat v Rakousku nesmí překročit 55 000 EUR, obrat v celé EU nesmí překročit 100 000 EUR a společnost se musí nejprve zaregistrovat v Polsku a získat číslo končící na -EX.
Ne v každé situaci. OSS může zohledňovat určité prodeje B2C, ale nepokrývá dovoz nebo pohyb vlastního zboží. Prodej ve skladech a lokální prodej v Rakousku může stále vyžadovat číslo UID.
Přenesení daňové povinnosti se uplatňuje pouze tehdy, když zákon přesune povinnost uhradit DPH u dané transakce na kupujícího. Není to automatické pravidlo pro každý prodej mezi podniky.
Ano. Pohyb zboží do a z rakouského skladu musí být analyzován nezávisle na systému otevřeného zdrojového kódu. To často vede k místní registraci k DPH a podávání zpráv.
Společnost s rakouským DIČ si obecně odečte daň ve svém místním daňovém přiznání. Společnost bez místní registrace může použít příslušný postup pro vrácení daně, například VAT-REF pro subjekty z EU, pokud splňuje podmínky.
Ne automaticky. Možnost odhlásit se z UVA závisí na konkrétních okolnostech daňového poplatníka; roční přiznání se posuzuje samostatně a v systému OSS se nevyžadují nulová přiznání.
