Sazby DPH v Evropské unii 2026
Aktuální tabulka + interaktivní mapa

🗓️ Publikováno: 🔄 Aktualizováno:

Sazby DPH v EU 2026: Aktuální tabulka

Sazby DPH
ZEMĚKÓD
ZEMĚ
NORMA1 SNÍŽENO2 SNÍŽENOSUPER ZLEVNĚNO
RAKOUSKONA20%13%10%
BELGIEBÝT21%12%6%
BULHARSKOBěžná20%9%
CHORVATSKOPersonální oddělení25%13%5%
KYPRKypr19%9%5%
ČESKÁ REPUBLIKAČeská republika21%12%
DÁNSKODánsko25%
ESTONSKOEE24%13%9%
FINSKOFI25,5%13,5%10%
FRANCIEFR20%10%5,5%2,1%
ŘECKOEL24%13%6%
ŠPANĚLSKOES21%10%4%
NIZOZEMÍNizozemsko21%9%
IRSKOTJ23%13,5%9%4,8%
LUCEMBURSKOLU17%14%8%3%
LITVALT21%12%5%
LOTYŠSKOLV21%12%5%
MALTAMT18%7%5%
NĚMECKONěmecko19%7%
POLSKOPL23%8%5%
PORTUGALSKOPT23%13%6%
RUMUNSKORO21%11%
SLOVENSKOSK23%19%5%
SLOVINSKOUmělá inteligence22%9,5%5%
ŠVÉDSKOJV25%12%6%
MAĎARSKOHU27%18%5%
ITÁLIETO22%10%5%4%

Pokud jste na tento článek narazili při hledání sazby DPH pro OSS , potvrzujeme: jedná se o naprosto stejná data.

Sazby DPH 2026 EU – Interaktivní mapa

Kliknutím na libovolnou zemi zobrazíte aktuální sazbu DPH
pro rok 2026 v Evropské unii.

Potřebujete daňovou pomoc
v zahraničí?

Změny sazeb DPH v EU: Co se změnilo v roce 2025?

sazeb DPH zavedené Jak víme, většina zemí si zachovala své současné sazby DPH pro rok 2025 i 2026.

Několik zemí se však rozhodlo zvýšit sazby DPH kvůli rostoucí hospodářské krizi nebo požadavkům Evropské unie.

Sazby DPH v EU 2026 Mapa sazeb DPH v Evropské unii 2026

Které země EU změnily sazby DPH v roce 2025?

  • Slovensko – zvýšení základní sazby DPH

    S účinností od 1. ledna 2025 Slovensko zvýšilo svou základní sazbu DPH na 23 %. Toto významné zvýšení o 3 procentní body bylo způsobeno hospodářskou krizí a požadavky Evropské unie. Změny ovlivnily také zařazení některých služeb a zboží do základní i snížené sazby DPH, která zůstala nezměněna na 19 % a 5 %.

  • Estonsko – zvýšení základní sazby DPH

    V roce 2025 Estonsko pokračovalo ve změnách, které již zahájilo v roce 2024, kdy se sazba DPH zvýšila z 20 % na 22 %. Od 1. července 2025 je standardní sazba DPH v Estonsku 24 %.

  • Rumunsko – zvýšení sazby DPH a zjednodušení snížených sazeb DPH

    Nejvýznamnější změna sazeb DPH v roce 2025 se dotkla Rumunska. V souladu se zákonem č. 141, který vstoupil v platnost 1. srpna 2025, byly provedeny následující změny: 1. Zvýšení základní sazby DPH na 21 % (dříve 19 %). 2. Sjednocení snížených sazeb DPH na 11 % (dříve 9 % a 5 %). Nová snížená sazba 11 % se vztahuje na širokou škálu zboží a služeb, včetně potravinářských výrobků, léků, knih a hotelových služeb.

Sazby DPH v EU a DPH OSS

Postup EU One Stop Shop (VAT OSS) byl zaveden s cílem zjednodušit vypořádání DPH u mezinárodních prodejů B2C (consumer-to-consumer). To umožňuje jakékoli společnosti, která prodává zboží do více zemí, vypořádat DPH z prodeje v jednom čtvrtletním přiznání v zemi své registrace.

V některých případech registrace k DPH v zahraničí , například při skladování zboží na Amazonu. To však nevylučuje možnost využití DPH OSS. To nic nemění na skutečnosti, že klíčovou podmínkou pro správné vyúčtování je použití aktuálních a správných sazeb DPH platných v zemi, kde je zboží nebo služby spotřebováváno. To se promítá do:

  • Optimalizace nákladů a daňové zabezpečení
  • Správnost podaných přiznání k DPH OSS
  • Vyhnutí se daňovým sankcím a vyloučení z DPH OSS

Kdy by měla začít platit sazba DPH země dodání?

Faktorem, který mírně mění pravidla pro vyúčtování DPH, je limit 10 000 EUR. Jedná se o kumulativní limit pro všechny země EU. Dokud tento limit nepřekročíte, můžete uplatňovat sazbu DPH vaší domovské země. Jakmile tento limit překročíte, musíte začít uplatňovat zahraniční sazby DPH – buď prostřednictvím OSS, nebo místních přiznání k DPH.

Můžete se také dobrovolně zaregistrovat do systému OSS a okamžitě začít uplatňovat zahraniční sazby DPH. To je výhodné zejména v zemích, kde jsou sazby DPH nižší než v zemi vašeho bydliště.

DPH OSS a sazby DPH – příklad

Společnost AB, která dosáhla úspěchu v prodeji koženého zboží na polském trhu, se rozhodla rozšířit svůj zásilkový prodej na mezinárodní trhy . V rámci tohoto plánu měla společnost v úmyslu:

  1. Vyúčtování prodeje s použitím polské sazby DPH v polském daňovém přiznání JPK
  2. Přizpůsobte svůj web mezinárodnímu prodeji s ohledem na jazyk, přístupnost a způsoby doručení
  3. Zasílání zboží z Polska do jiných zemí,

Rychle se ukázalo, že celkový limit prodeje v EU ve výši 10 000 EUR bude brzy překročen . Společnost se proto v Polsku zaregistrovala do systému One Stop Shop. Po obdržení potvrzení registrace začala společnost AB uplatňovat místní sazby DPH zemí, do kterých své zboží dodávala.

Postupem času bylo také rozhodnuto začít prodávat prostřednictvím Amazonu v Německu a eMagu v Rumunsku . Toto rozhodnutí nebylo motivováno pouze touhou prodávat na známých platformách online tržišť, ale také potřebou optimalizovat logistiku. Společnost AB se rozhodla využívat místní sklady Amazonu a eMagu a své produkty tam zasílat.

Sazby DPH a pohyb zboží bez transakcí

Takové transakce se kvalifikují jako netransakční dodání/pořízení zboží , které musí být dle předpisů EU vykázáno na obou stranách daňového přiznání . AB je proto registrována k DPH v Německu a Rumunsku.

Ve svých lokálních přiznáních k DPH společnost vykázala jak lokální prodeje, tak i transakce v rámci EU související s prodejem a nákupem zboží v Německu a Rumunsku . Ty zahrnovaly jak intrakomunitární pořízení a dodávky (ICA/ICA), tak i netransakční ICA/ICA, tj. výše zmíněné přesuny do skladu.

Ve svých polských přiznáních k DPH OSS však společnost AB nadále uváděla tržby do jiných zemí, kam bylo zboží zasíláno přímo z Polska. Přiznání k DPH OSS zahrnovala i tržby do jiných zemí ze skladů v Německu a Rumunsku.

Jak se v Evropské unii určují sazby DPH?

Právním základem pro stanovení sazeb DPH v Evropské unii je směrnice Rady 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty. Definuje rámec, v němž mohou členské státy postupovat při stanovování sazeb DPH. Důležité je, že směrnice EU neukládá rigidní pravidla , ale pouze minimální a maximální limity a seznam povolených výjimek.

Sazby DPH v Evropské unii nejsou jednotné, ale fungují v rámci jasně definovaného práva EU. Znalost pravidel vyplývajících ze směrnice o DPH a využívání oficiálních údajů Evropské komise umožňuje podnikům uplatňovat správné daňové sazby a bezpečně vypořádávat tržby v rámci EU – a to i v roce 2026.

Směrnice EU o DPH – pokyny pro stanovení sazeb DPH

Nejdůležitější kritéria pro regulaci sazeb DPH členskými státy:

  • Bez ohledu na místní předpisy nemůže být podle článku 97 směrnice 2006/112/ES standardní sazba DPH v členských státech nižší než 15 % . Toto je minimální prahová hodnota, která platí pro všechny členy Evropské unie.
  • Každý členský stát může uplatnit maximálně dvě snížené sazby DPH , z nichž žádná nesmí být nižší než 5 % (platí výjimky).
  • Třetí snížená sazba, známá jako supersnížená sazba, je přípustná . Jde však o velmi výjimečné případy, které vyplývají z tzv. nabytých práv neboli výjimek.
  • je možné uplatnit 0% sazbu DPH . Seznam služeb a zboží podléhajících nulové sazbě DPH nelze libovolně rozšiřovat.
  • Snížené sazby DPH lze uplatnit pouze na služby a zboží uvedené v příloze 3 směrnice o DPH.

Evropská komise dohlíží na změny sazeb DPH

Evropská komise nestanovuje sazby DPH v jednotlivých zemích, ale dohlíží na změny. Mezi její konkrétní odpovědnosti v této oblasti patří:

  • Zahájení změn sazeb DPH (jako v případě Slovenska v roce 2025, kde se prohlubovala hospodářská krize)
  • Aktualizace předpisů EU o DPH
  • Monitorování souladu místních předpisů se směrnicí o DPH a v případě potřeby intervence
  • Informování o změnách předpisů
  • Opatření zaměřená na zjednodušení daňového systému (například systém jednoho kontaktního místa – OSS)

Potřebujete podporu daňového zástupce v zahraničí?

Kontaktujte nás pro bezplatnou konzultaci .
provedeme analýzu vašich daňových povinností

Adrian Andrzejewski Taxenlight

Sazby DPH v EU 2026 – shrnutí

Sazby DPH v Evropské unii v roce 2026 jsou výsledkem vyváženého přístupu mezi nařízeními Evropské komise a autonomií členských států. Znalost aktuálních sazeb DPH a pravidel pro jejich uplatňování je klíčová pro podniky prodávající přes hranice, zejména v rámci systému One Stop Shop (VAT OSS).

Pravidelné sledování změn sazeb DPH a využívání oficiálních zdrojů, jako jsou data Evropské komise, umožňuje přesné daňové vyúčtování a vyhýbání se nákladným chybám. Nezapomeňte, že správné uplatňování sazeb DPH v zemi, kde je zboží nebo služby spotřebováváno, ovlivňuje přesnost vašich daňových přiznání a daňovou bezpečnost vaší společnosti.

Je také třeba mít na paměti, že ačkoli směrnice o DPH stanoví minimální a maximální limity, země EU mají volnost upravovat sazby DPH podle svých ekonomických potřeb, což může vést ke změnám v průběhu celého roku . Proto je pro úspěšné působení na evropském trhu nezbytná pravidelná aktualizace vašich znalostí a účetních nástrojů. Naši klienti tyto informace dostávají průběžně – zdarma.

Sazby DPH v EU 2026 - Často kladené otázky

Jsou sazby DPH uvedené v tabulce zároveň sazbami DPH pro OSS?

Ano, mezi sazbami DPH v EU a sazbami DPH pro OSS není žádný rozdíl. Jde samozřejmě o mentální zkratku. Sazby DPH v EU se vztahují na všechny transakce uskutečněné v rámci Evropské unie.

Mohou se sazby DPH v EU v průběhu roku měnit?

Ano, sazby DPH se mohou v jednotlivých zemích EU v průběhu roku měnit. Proto je důležité pravidelně sledovat oficiální informace a aktualizovat své účetní a prodejní systémy. Nejlepší je si tuto stránku uložit, abyste byli informováni o aktuálních informacích a v případě potřeby zkontrolovat případné změny sazeb DPH v Evropské unii.

Jak zkontrolovat aktuální sazby DPH v jednotlivých zemích EU?

Sazby DPH si můžete ověřit na webových stránkách Evropské komise nebo si tuto stránku uložit. Tabulku sazeb DPH v EU budeme aktualizovat, jakmile dojde ke změnám.

Co je to super snížená sazba DPH a kdy se uplatňuje?

Supersnížená sazba DPH je unikátní, velmi nízká sazba, která se uplatňuje v omezeném rozsahu v rámci tzv. nabytých práv (výjimek). Platí pouze ve vybraných zemích a vztahuje se na specifické zboží nebo služby.

Na jaké zboží a služby se mohou vztahovat snížené sazby DPH?

Snížené sazby DPH lze uplatnit pouze na zboží a služby uvedené v příloze 3 směrnice o DPH, jako jsou potraviny, léky, knihy a hotelové služby. Podrobnosti se v jednotlivých zemích liší.

Kdy musím začít uplatňovat sazby DPH země příjemce při prodeji do EU?

Sazby země příjemce musí být uplatněny, jakmile tržby B2C do zemí EU překročí celkový limit 10 000 EUR. Do té doby lze uplatnit sazbu DPH země registrace.

Jaký je limit 10 000 EUR v rámci DPH OSS a jak se vypočítává?

Limit 10 000 EUR představuje celkovou hodnotu prodeje zboží a služeb mezi podniky (B2C) do všech zemí EU v daném kalendářním roce. Po uplynutí tohoto limitu se musíte zaregistrovat k DPH v zemi spotřeby nebo se zaregistrovat k DPH OSS.

Mohu se dobrovolně zaregistrovat k DPH OSS, i když jsem nepřekročil limit?

Ano, registrace k DPH OSS je možná dobrovolně před překročením limitu. To může být výhodné například tehdy, když jsou sazby DPH v zemi příjemce nižší než v zemi registrace.

Jaké jsou důsledky používání zastaralých sazeb DPH v přiznáních k DPH a přiznáních k DPH OSS?

Používání zastaralých nebo nesprávných sazeb DPH může vést k nutnosti opravovat daňové přiznání, ukládat finanční sankce a vést k problémům s daňovými úřady a v případě OSS – k vyloučení z postupu OSS.

Vztahují se sazby DPH v EU i na digitální a elektronické služby?

Ano, digitální a elektronické služby poskytované B2C podléhají DPH ve výši sazeb země spotřeby a podléhají vyúčtování v rámci postupu DPH OSS.

Jsou sazby DPH uvedené v tabulce zároveň sazbami DPH pro OSS?

Ano, mezi sazbami DPH v EU a sazbami DPH pro OSS není žádný rozdíl. Jde samozřejmě o mentální zkratku. Sazby DPH v EU se vztahují na všechny transakce uskutečněné v rámci Evropské unie.

Mohou se sazby DPH v EU v průběhu roku měnit?

Ano, sazby DPH se mohou v jednotlivých zemích EU v průběhu roku měnit. Proto je důležité pravidelně sledovat oficiální informace a aktualizovat své účetní a prodejní systémy. Nejlepší je si tuto stránku uložit, abyste byli informováni o aktuálních informacích a v případě potřeby zkontrolovat případné změny sazeb DPH v Evropské unii.

Jak zkontrolovat aktuální sazby DPH v jednotlivých zemích EU?

Sazby DPH si můžete ověřit na webových stránkách Evropské komise nebo si tuto stránku uložit. Tabulku sazeb DPH v EU budeme aktualizovat, jakmile dojde ke změnám.

Co je to super snížená sazba DPH a kdy se uplatňuje?

Supersnížená sazba DPH je unikátní, velmi nízká sazba, která se uplatňuje v omezeném rozsahu v rámci tzv. nabytých práv (výjimek). Platí pouze ve vybraných zemích a vztahuje se na specifické zboží nebo služby.

Na jaké zboží a služby se mohou vztahovat snížené sazby DPH?

Snížené sazby DPH lze uplatnit pouze na zboží a služby uvedené v příloze 3 směrnice o DPH, jako jsou potraviny, léky, knihy a hotelové služby. Podrobnosti se v jednotlivých zemích liší.

Kdy musím začít uplatňovat sazby DPH země příjemce při prodeji do EU?

Sazby země příjemce musí být uplatněny, jakmile tržby B2C do zemí EU překročí celkový limit 10 000 EUR. Do té doby lze uplatnit sazbu DPH země registrace.

Jaký je limit 10 000 EUR v rámci DPH OSS a jak se vypočítává?

Limit 10 000 EUR představuje celkovou hodnotu prodeje zboží a služeb mezi podniky (B2C) do všech zemí EU v daném kalendářním roce. Po uplynutí tohoto limitu se musíte zaregistrovat k DPH v zemi spotřeby nebo se zaregistrovat k DPH OSS.

Mohu se dobrovolně zaregistrovat k DPH OSS, i když jsem nepřekročil limit?

Ano, registrace k DPH OSS je možná dobrovolně před překročením limitu. To může být výhodné například tehdy, když jsou sazby DPH v zemi příjemce nižší než v zemi registrace.

Jaké jsou důsledky používání zastaralých sazeb DPH v přiznáních k DPH a přiznáních k DPH OSS?

Používání zastaralých nebo nesprávných sazeb DPH může vést k nutnosti opravovat daňové přiznání, ukládat finanční sankce a vést k problémům s daňovými úřady a v případě OSS – k vyloučení z postupu OSS.

Vztahují se sazby DPH v EU i na digitální a elektronické služby?

Ano, digitální a elektronické služby poskytované B2C podléhají DPH ve výši sazeb země spotřeby a podléhají vyúčtování v rámci postupu DPH OSS.

Posunout nahoru