DPH ve Finsku 2026
DPH ve Finsku je důležitá pro společnosti, které prodávají zboží nebo poskytují služby na finském trhu, dovážejí zboží do Finska, využívají finský sklad nebo realizují projekty ve Finsku.
Tato příručka vysvětluje nejdůležitější pravidla finské DPH: sazby, přenesení daňové povinnosti, dovozní DPH, jednotné a integrované jednorázové služby (IOSS), vrácení daně, osvobození pro malé a střední podniky a zvláštní status Ålandských ostrovů.
Oficiální pravidla pro zahraniční subjekty popisuje Vero v materiálu DPH pro zahraniční společnosti ve Finsku.
Sazby DPH ve Finsku 2026 – 25,5 %, 13,5 % a 10 %
V roce 2026 je standardní sazba DPH ve Finsku 25,5 %. Před výběrem sazby je však nutné zjistit, zda je místem zdanění Finsko a zda se na transakci vztahuje režim přenesení daňové povinnosti, osvobození od daně nebo zvláštní režim.
Od 1. ledna 2026 byla finská snížená sazba snížena ze 14 % na 13,5 %. Zároveň se sazba 13,5 % uplatňuje na veřejnoprávní vysílání, na které se dříve vztahovala sazba 10 %. Sazba 10 % zůstává primárně pro noviny a časopisy.
Aktuální sazby popisuje Vero v Sazby DPHa změny sazeb jsou popsány v samostatném oznámení Změny sazeb DPH.
Kdy zahraniční společnost ve Finsku vypořádá DPH?
Povinnost uhradit DPH ve Finsku je určena celým modelem transakce, nikoli pouze zemí zákazníka. Nejprve je nutné určit místo zdanění a poté ověřit, zda je za úhradu daně odpovědný prodávající, kupující nebo zvláštní režim.
Model krátkého rozhodování
Podrobné požadavky, formuláře a dokumenty jsou popsány v samostatné registrační příručce.
Zkontrolujte, zda potřebujete daňové identifikační číslo finančního úřadu (FI)
Skladování, dovoz, místní prodej nebo zakládání firmy může vyžadovat registraci. Samostatná příručka popisuje požadavky, formuláře Y1–Y3, identifikační číslo firmy a požadované dokumenty.
Stálá provozovna ve Finsku – proč je tak důležitá?
Stálá provozovna je pro účely DPH trvalé místo podnikání s odpovídajícím personálem a technickým vybavením. Její existence může změnit uplatňování přenesení daňové povinnosti a povinnosti společnosti ve Finsku.
Stavební a instalační projekty
Stavební, inženýrský nebo instalační projekt trvající déle než devět měsíců může představovat stálou provozovnu. Pokud projekt nakonec překročí devět měsíců, má se za to, že stálá provozovna existuje od zahájení prací, nikoli až od desátého měsíce.
Podrobné posouzení back-endu, sloučení projektů a dopadu na DIČ je popsáno v registrační příručce.
Přenesení daňové povinnosti ve Finsku – kdy se přenesení daňové povinnosti uplatňuje?
Přenesení daňové povinnosti ve Finsku znamená, že kupující uhradí splatnou DPH a zahraniční prodávající vystaví fakturu bez finské DPH s příslušným označením. Tento mechanismus lze použít mimo jiné na mnoho služeb B2B, vybrané dodávky zahraničního prodávajícího a stavební služby. Společnost Vero popisuje pravidla pro služby ve své dokumentaci k DPH pro mezinárodní služby.
Kde může pomoci obrácená daňová povinnost?
Tento mechanismus může být relevantní pro mnoho služeb B2B, prodej nerezidentů, vybrané stavební služby, transakce se šrotem, transakce se zlatem a emisní povolenky.
Ve stavebnictví se vyplatí ověřit si oficiální pravidla pro přenesení daňové povinnosti v oblasti DPH ve stavebnictví.
Co by mělo být uvedeno na faktuře?
Faktura by měla obsahovat údaje stran a DIČ potřebné pro transakci, popis služby, příslušný základ pro vyúčtování a označení „přenesení daňové povinnosti“. Dokumentace musí odrážet skutečný model transakce.
Povinnosti po registraci k DPH ve Finsku
Zápis společnosti do finského rejstříku DPH zakládá povinnost podávat pravidelná prohlášení, a to i za období nečinnosti. V závislosti na typu transakce se mohou zobrazit i souhrnné informace o prodeji v EU.
Lhůty, MyTax, nulová přiznání, opravy, platby a souhrnné hlášení DPH v EU jsou popsány v samostatném průvodci k přiznání.
Už máte DIČ? Zařiďte si fakturaci
Zkontrolujte termíny, nulová přiznání, podporu MyTax, platby, opravy a souhrnné hlášení DPH pro EU.
DPH při dovozu ve Finsku – kdo daň vyúčtuje?
DPH při dovozu se ve Finsku vztahuje na dovoz zboží ze zemí mimo Evropskou unii. Vyúčtování závisí na statusu dovozce: plátce registrovaný k DPH obvykle vyúčtuje DPH při dovozu ve svém daňovém přiznání Vero, zatímco neregistrovaný subjekt může DPH zaplatit při proclení prostřednictvím Tulli.
Co je třeba zkontrolovat před importem?
- kdo je dovozce,
- zda má dovozce finské identifikační číslo DPH,
- zda je potřeba číslo EORI,
- zda bude DPH z dovozu uhrazena společností Vero nebo Tulli,
- zda má společnost nárok na odpočet DPH,
- zda zboží zůstane ve Finsku, nebo bude pokračovat do EU.
Zdroje pro dovoz
Při dovozu si prostudujte oficiální pokyny Tulli k DPH pro dovoz, postup Vero pro zdanění dováženého zboží s DPH a registraci čísla EORI.
Vrácení DPH z Finska pro zahraniční společnosti
Zahraniční společnost může DPH z Finska odečíst, ale správný postup závisí na statusu daňového poplatníka. Proces vrácení daně se liší pro společnost z EU, která není registrována ve Finsku, pro společnost ze země mimo EU a pro subjekt registrovaný k finské DPH.
Společnost z Polska
Společnost z EU podává žádost prostřednictvím daňového portálu své domovské země. Vero tento proces popisuje jako vrácení DPH pro společnosti z EU.
Plátce DPH ve Finsku
Pokud je společnost ve Finsku registrována k DPH, vymáhání daně se obvykle provádí prostřednictvím daňového přiznání k DPH.
Společnost mimo EU
Společnosti mimo EU používají samostatný postup pro vrácení DPH v papírové podobě. Žádosti lze podat samostatně nebo prostřednictvím zástupce. Finsko nepodmiňuje nárok na vrácení daně existencí podobného systému vrácení daně v zemi sídla společnosti.
Elektronický obchod s DPH ve Finsku – prodej OSS, IOSS a B2C
Prodej B2C do Finska musí být analyzován odlišně od prodeje B2B. Spotřebitelé nebudou moci účtovat DPH prostřednictvím přenesené daňové povinnosti, takže prodávající musí určit, zda má účtovat finskou DPH, používat OSS, IOSS nebo se registrovat lokálně.
Kdy může OSS pomoci?
Systém OSS může zjednodušit vypořádání vybraných prodejů zboží a služeb B2C na dálku v rámci EU. Pokud společnost prodává zboží spotřebitelům ve Finsku z jiné země EU a splňuje podmínky postupu, může finskou DPH vyrovnat prostřednictvím OSS v zemi identifikace.
Procedura OSS je užitečná, pokud prodejní model skutečně spadá do její působnosti.
Co se v OSS neuvádí?
Systém OSS se vztahuje pouze na transakce, které spadají do příslušného zvláštního režimu. Nepoužívá se k hlášení dovozu, pohybu vlastního zboží, pořízení zboží v rámci Společenství ani místního prodeje z finského skladu. V takových modelech musí být povinnost registrace k DPH ve Finsku ověřována samostatně.
Osvobození od DPH pro malé podniky ve Finsku
Společnost se sídlem v Polsku může za určitých podmínek využít osvobození od DPH pro malé podniky ve Finsku. Před uplatněním osvobození se musí v Polsku zaregistrovat v rámci postupu EU pro malé a střední podniky.
Finská rotace
Obrat ve Finsku nesmí v běžném ani v předchozím kalendářním roce překročit 20 000 EUR.
Obrat v EU
Celkový obrat v EU nesmí v běžném ani předchozím kalendářním roce překročit 100 000 EUR.
Další podmínky
Společnost nemůže využít osvobození, pokud se dobrovolně zaregistrovala k DPH ve Finsku. Systém není k dispozici společnostem mimo EU. Podrobnosti jsou uvedeny v podrobném postupu pro získání daňového identifikačního čísla FI.
Alandy a DPH ve Finsku
Alandské ostrovy jsou součástí Finska, ale mají zvláštní status pro účely DPH a spotřební daně. Nejsou součástí území EU pro DPH a spotřební daně, takže přeprava zboží na Alandy nebo z nich může mít samostatné povinnosti týkající se daňových hranic, dovozu, vývozu a celní dokumentace.
Co si zkontrolovat při transakcích s Alandy?
Pro zahraniční společnost je zásadní, aby prodej na Alandské ostrovy automaticky nepovažovala prodej do zbytku Finska. Je důležité zkontrolovat místo dodání, přepravní doklady, celní odbavení, DPH při dovozu a způsoby fakturace.
DPH ve Finsku 2026 – praktické příklady
Tyto příklady ukazují, proč je nutné DPH ve Finsku analyzovat transakčním způsobem, a nikoli pouze prizmatem země zákazníka.
Prodej z Polska plátci DPH finančnímu poplatníkovi
Prodej zboží odeslaného z Polska finskému plátci DPH může pro polského prodávajícího představovat mezinárodní daňový převod (IDT) a finský kupující vypořádanou ve Finsku. Samotné takové dodání by nemělo vyžadovat, aby se prodávající ve Finsku zaregistroval, pokud se nejedná o žádné další místní činnosti.
Prodej ze skladu ve Finsku
Možný pohyb vlastního zboží, ITC ve Finsku a místní prodej vyžadující registraci.
Stavební služby ve Finsku
Přenesení daňové povinnosti je ve stavebnictví možné, ale je třeba ověřit status kupujícího, typ služby a délku trvání projektu.
Dovoz společností mimo EU
Klíčovými faktory jsou dovozce, EORI, DIČ, daňový zástupce, dovoz s DPH a následný prodej.
Vrácení DPH z finských faktur
Pokud společnost vykonává činnosti vyžadující registraci, mělo by se odebrání DPH analyzovat prostřednictvím daňového přiznání.
Nejste si jisti, zda je ve Finsku vyžadována registrace k DPH?
Probereme prodejní modely, skladování, dovoz, OSS, přenesení daňové povinnosti a rizika spojená s deklarací. Po našem rozhovoru budete vědět, zda stačí zjednodušení, nebo zda potřebujete identifikační číslo DPH a pravidelná deklarace.
DPH ve Finsku 2026 – klíčové závěry
U zahraničních společností je nutné DPH ve Finsku analyzovat transakčním způsobem. Nestačí vědět, že standardní sazba je 25,5 %. Je důležité zvážit, kde se zboží nachází, kdo je kupující, zda se jedná o prodej B2B nebo B2C, zda má společnost ve Finsku sklad, kdo je dovozce a zda je možný režim přenesení daňové povinnosti.
Nejprve model
Začněte s mapou toku zboží, služeb a faktur a teprve poté zvolte sazbu nebo postup.
Buďte opatrní při skladování a dovozu
Skladování zboží ve Finsku a jeho dovoz za účelem dalšího prodeje patří mezi nejčastější rizikové oblasti.
Proces po registraci
DIČ (daňové identifikační číslo) je zkratkou pro prohlášení, kalendář, dokumentaci, opravy a odpovědnost za dodržování termínů.
Často kladené otázky: DPH ve Finsku 2026
Často kladené otázky o sazbách, přenesení daňové povinnosti, dovozu, elektronickém obchodování, vrácení daně, malých a středních podnicích a Ålandských ostrovech.
Jaké jsou sazby DPH ve Finsku v roce 2026?
Standardní sazba DPH ve Finsku je 25,5 %. Sazba 13,5 % se vztahuje na položky, jako jsou potraviny, restaurace, osobní doprava, ubytování, knihy a léčiva. Sazba 10 % se vztahuje především na noviny a časopisy.
Co se změnilo ve finských sazbách DPH od 1. ledna 2026?
Snížená sazba byla snížena ze 14 % na 13,5 %. Veřejnoprávní vysílání bylo změněno z 10% sazby na 13,5 %, přičemž 10% sazba zůstala primárně pro noviny a časopisy.
Jak funguje přenesení daňové povinnosti ve Finsku?
Obrácená daňová povinnost znamená, že DPH hradí kupující, nikoli zahraniční prodávající. Tento mechanismus může fungovat u mnoha transakcí B2B, ale vyžaduje ověření statusu kupujícího, místa plnění a absence stálé provozovny na straně prodávajícího.
Jak zahraniční společnost vypořádá dovozní DPH ve Finsku?
Dovozce registrovaný k DPH ve Finsku obvykle vyúčtuje DPH při dovozu v daňovém přiznání předloženém společnosti Vero. Pokud dovozce není registrován k DPH, daň se obvykle vyúčtuje na základě rozhodnutí celního úřadu Tulli.
Kdy lze prodeje B2C vypořádat prostřednictvím OSS nebo IOSS?
Systémy OSS se mohou vztahovat na vybrané prodeje zboží na dálku v rámci EU a určité služby B2C, zatímco systémy IOSS se vztahují na prodej dovážených zásilek nízké hodnoty. Tyto postupy se vztahují pouze na transakce v jejich rozsahu.
Může zahraniční společnost získat od Finska vrácení DPH?
Ano. Společnost z EU, která není registrována ve Finsku, používá postup vrácení DPH prostřednictvím portálu ve své domovské zemi, společnost ze zemí mimo EU používá samostatný papírový postup a daňový poplatník registrovaný ve Finsku vyúčtuje vstupní DPH v daňovém přiznání.
Co je to výjimka pro malé a střední podniky?
Společnost se sídlem v EU může využít výjimky při registraci do postupu pro malé a střední podniky v zemi usazení, pokud finský obrat nepřesahuje 20 000 EUR a celkový obrat v EU nepřesahuje 100 000 EUR – a to jak v běžném, tak i v předchozím roce.
Vztahují se na Alandské ostrovy běžná pravidla pro DPH?
Ne tak úplně. Alandské ostrovy jsou součástí Finska, ale zůstávají mimo jurisdikci EU v oblasti DPH a spotřebních daní. Při obchodování se zbožím proto mohou vzniknout dovozní, vývozní a celní formality.
Kdy může společnost potřebovat finské DIČ?
Pokud musí společnost sama podávat hlášení o finské DPH, může být potřeba daňové identifikační číslo FI. Podrobné požadavky jsou popsány v registrační příručce.
