DPH ve Finsku 2026
DPH ve Finsku je důležitá pro společnosti, které prodávají zboží nebo poskytují služby na finském trhu, dovážejí zboží do Finska, využívají finský sklad nebo realizují projekty ve Finsku.
Tato příručka vám pomůže určit, kdy se musíte zaregistrovat k DPH v zahraničí, kdy musíte podat přiznání k DPH v zahraničí a kdy lze tržby B2C účtovat prostřednictvím přiznání k DPH přes OSS.
Oficiální pravidla pro zahraniční subjekty popisuje Vero v materiálu DPH pro zahraniční společnosti ve Finsku.
Sazby DPH ve Finsku 2026 – 25,5 %, 13,5 % a 10 %
V roce 2026 je standardní sazba DPH ve Finsku 25,5 %. Před výběrem sazby je však nutné zjistit, zda je místem zdanění Finsko a zda se na transakci vztahuje režim přenesení daňové povinnosti, osvobození od daně nebo zvláštní režim.
Aktuální sazby popisuje Vero v Sazby DPHa změny sazeb jsou popsány v samostatném oznámení Změny sazeb DPH.
Kdy musí zahraniční společnost ve Finsku vyrovnat DPH?
Zahraniční společnost musí ve Finsku vyúčtovat DPH, pokud vykonává činnosti podléhající finské DPH, a neexistuje žádný mechanismus pro převod vypořádání na kupujícího. Pouhé uvedení „prodeje do Finska“ nestačí; B2B, B2C, skladování, dovoz, místní služby a stálá provozovna musí být posuzovány samostatně.
Jak si ověřit daňovou povinnost ve Finsku?
Registrace k DPH ve Finsku 2026 – kdy je potřeba?
Registrace k DPH ve Finsku je nutná, pokud zahraniční společnost vykonává ve Finsku činnosti, které vyžadují její vlastní registraci k DPH. Vero popisuje oficiální pravidla ve svém článku Registrace k DPH pro zahraniční společnosti ve Finsku.
Finský časopis
Skladování zboží ve Finsku a jeho prodej na místě obvykle vyžaduje analýzu registrace k DPH.
Dovoz a prodej
Když společnost doveze zboží do Finska a dále ho prodá, může se stát, že podléhá povinnostem k DPH, podávání přiznání a místní fakturaci.
Místní služby
Realitní služby, stavební práce a projekty na místě vyžadují samostatné posouzení místa zdanění.
Žádné obrácené zdanění
Pokud kupující daň neuhradí, může povinnost zůstat na zahraničním prodávajícím.
Stálá provozovna
Trvalá lidská a technická podpora ve Finsku může změnit způsob vyúčtování DPH.
Prodej B2C mimo OSS
OSS nenahrazuje místní registraci pro skladování, dovoz a prodej z finských zásob.
Chcete krok za krokem zkontrolovat registraci k DPH finančního poradce?
Pokud ve Finsku využíváte sklad, dovážíte zboží nebo prodáváte lokálně, podívejte se na našeho podrobného průvodce nebo se rovnou obraťte na podporu registrace.
Přiznání k DPH ve Finsku 2026
Daňová přiznání ve Finsku podávají společnosti registrované ve finském rejstříku DPH. Tato povinnost se obvykle vztahuje i na období bez prodeje, pokud společnost zůstává registrována.
Základní termín
Standardní lhůta pro podání přiznání a platbu je 12. den druhého měsíce následujícího po skončení zúčtovacího období. Vero popisuje pravidla ve svém článku „ Jak vyplnit přiznání k DPH / lhůty pro podání a platbu“.
Standardní období
Standardní fakturační období je jeden měsíc. V určitých případech je možné čtvrtletní nebo roční fakturační období.
Co se může objevit v prohlášení?
Prodej v tuzemsku, nákupy s nárokem na odpočet, pořízení zboží uvnitř Společenství, dovoz služeb, dovoz zboží, transakce vypořádané kupujícím, prodej do jiných zemí EU a opravy za dřívější období.
Máte aktivní daňové identifikační číslo finančního úřadu? Přejděte k daňovému prohlášení.
Pokud je společnost již registrována v registru DPH, stávají se klíčovými lhůty, nulová přiznání, opravy, souhrnné hlášení DPH v EU a údaje o vyúčtování v MyTax.
Stálá provozovna ve Finsku – proč je tak důležitá?
Pro účely DPH je stálá provozovna trvalým místem podnikání. Pro účely daně z příjmu se liší od pobočky, dceřiné společnosti nebo stálé provozovny. Pro účely DPH jsou nejdůležitější stálé lidské a technické zdroje, které společnosti umožňují podílet se na prodeji nebo přijímání služeb.
Kdy se zvyšuje riziko stálé provozovny?
- delší stavební nebo instalační projekty,
- místní provozní zařízení ve Finsku,
- personál trvale působící ve Finsku,
- logistické struktury umožňující prodej z Finska,
- opakující se projekty prováděné ve Finsku.
Varovný signál pro projekty
Zdroje ukazují, že stavební, inženýrské a instalační projekty mohou představovat stálou provozovnu, pokud trvají déle než devět měsíců. To platí i v případě, že faktury jsou vystaveny z Polska.
Přenesení daňové povinnosti ve Finsku – kdy se přenesení daňové povinnosti uplatňuje?
Přenesení daňové povinnosti ve Finsku znamená, že DPH hradí kupující, nikoli zahraniční prodávající. Tento mechanismus může snížit potřebu místní registrace k DPH, ale vyžaduje ověření smluvních podmínek. U služeb B2B je vhodné porovnat pravidla s materiály Vero DPH pro mezinárodní poskytování služeb.
Kde může pomoci obrácená daňová povinnost?
Tento mechanismus může být relevantní pro mnoho služeb B2B, prodej nerezidentů, vybrané stavební služby, transakce se šrotem, transakce se zlatem a emisní povolenky.
Ve stavebnictví se vyplatí ověřit si oficiální pravidla pro přenesení daňové povinnosti v oblasti DPH ve stavebnictví.
Kdy nemusí stačit obrácená daňová povinnost?
- kupující je spotřebitel,
- prodávající má stálou provozovnu ve Finsku,
- transakce se týká místního prodeje z finského skladu,
- model zahrnuje dovoz a další prodej ve Finsku,
- faktura nebo dokumentace nesplňuje požadavky.
Dovoz DPH ve Finsku a odložený dovoz DPH
DPH při dovozu se ve Finsku vztahuje na dovoz zboží ze zemí mimo Evropskou unii. Vyúčtování závisí na statusu dovozce: plátce registrovaný k DPH obvykle vyúčtuje DPH při dovozu ve svém daňovém přiznání Vero, zatímco neregistrovaný subjekt může DPH zaplatit při proclení prostřednictvím Tulli.
Co je třeba zkontrolovat před importem?
- kdo je dovozce,
- zda má dovozce finské identifikační číslo DPH,
- zda je potřeba číslo EORI,
- zda bude DPH z dovozu uhrazena společností Vero nebo Tulli,
- zda má společnost nárok na odpočet DPH,
- zda zboží zůstane ve Finsku, nebo bude pokračovat do EU.
Zdroje pro dovoz
Při dovozu si prostudujte oficiální pokyny Tulli k DPH pro dovoz, postup Vero pro zdanění dováženého zboží s DPH a registraci čísla EORI.
Vrácení DPH z Finska pro zahraniční společnosti
Zahraniční společnost může DPH z Finska odečíst, ale správný postup závisí na statusu daňového poplatníka. Proces vrácení daně se liší pro společnost z EU, která není registrována ve Finsku, pro společnost ze země mimo EU a pro subjekt registrovaný k finské DPH.
Společnost z Polska
Společnost z EU podává žádost prostřednictvím daňového portálu své domovské země. Vero tento proces popisuje jako vrácení DPH pro společnosti z EU.
Plátce DPH ve Finsku
Pokud je společnost ve Finsku registrována k DPH, vymáhání daně se obvykle provádí prostřednictvím daňového přiznání k DPH.
Společnost mimo EU
Subjekt ze třetí země by měl samostatně ověřit postup vrácení daně, zástupce pro DPH a podmínky reciprocity.
Elektronický obchod s DPH ve Finsku – prodej OSS, IOSS a B2C
Prodej B2C do Finska musí být analyzován odlišně od prodeje B2B. Spotřebitelé nebudou moci účtovat DPH prostřednictvím přenesené daňové povinnosti, takže prodávající musí určit, zda má účtovat finskou DPH, používat OSS, IOSS nebo se registrovat lokálně.
Kdy může OSS pomoci?
Systém OSS může zjednodušit vypořádání vybraných prodejů zboží a služeb B2C na dálku v rámci EU. Pokud společnost prodává zboží spotřebitelům ve Finsku z jiné země EU a splňuje podmínky postupu, může finskou DPH vyrovnat prostřednictvím OSS v zemi identifikace.
Přiznání k DPH přes OSS jsou užitečná, pokud daný model prodeje skutečně spadá do tohoto postupu.
Kdy OSS nestačí?
- skladujete zboží ve Finsku,
- prodáváte lokálně z finského skladu,
- dovážíte zboží do Finska jako plátce DPH,
- vykonáváte další činnosti, které vyžadují finské DIČ.
Osvobození od DPH pro malé podniky ve Finsku
Od roku 2025 Evropská unie zavádí rozšířený systém pro malé podniky, systém DPH EU pro malé podniky. Společnost z jiné země EU může za určitých podmínek využít osvobození od DPH ve Finsku.
Finský práh
Ve Finsku je prahová hodnota pro malé podniky 20 000 EUR ročního obratu.
Limit EU
Celkový roční obrat v EU v zásadě nemůže v rámci systému EU překročit 100 000 EUR.
Ne pro třetí země
Toto řešení není dostupné pro společnosti mimo EU. Subjekty ze třetích zemí by si měly zkontrolovat svou registraci k DPH a svého zástupce pro DPH.
Alandy a DPH ve Finsku
Alandské ostrovy jsou součástí Finska, ale mají zvláštní status pro účely DPH a spotřební daně. Nejsou součástí území EU pro DPH a spotřební daně, takže přeprava zboží na Alandy nebo z nich může mít samostatné povinnosti týkající se daňových hranic, dovozu, vývozu a celní dokumentace.
Co si zkontrolovat při transakcích s Alandy?
Pro zahraniční společnost je zásadní, aby prodej na Alandské ostrovy automaticky nepovažovala prodej do zbytku Finska. Je důležité zkontrolovat místo dodání, přepravní doklady, celní odbavení, DPH při dovozu a způsoby fakturace.
Pokuty a úroky za chyby v DPH ve Finsku
Chyby v DPH ve Finsku mohou vést k pokutám, úrokům, daňovým výměrům a problémům s dokumentací. Mezi rizika patří pozdní podání přiznání, chybějící nulová přiznání, pozdní platby DPH, nesprávný dovoz a nesprávné přenesení daňové povinnosti.
Prvních 45 dní
Za opožděné podání daňového přiznání k DPH může být účtována pokuta ve výši 3 eur za každý den prodlení během prvních 45 dnů, maximálně však 135 eur.
Po 45 dnech
Po 45 dnech může pokuta činit 135 EUR plus 2 % z daně přiznané opožděně, s limitem 15 000 EUR za daň.
Zájem v roce 2026.
V roce 2026 činí úrok z pozdní platby daní vyměřených samostatně, včetně DPH, 9,5 % ročně.
DPH ve Finsku 2026 – praktické příklady
Tyto příklady ukazují, proč je nutné DPH ve Finsku analyzovat transakčním způsobem, a nikoli pouze prizmatem země zákazníka.
Prodej z Polska plátci DPH finančnímu poplatníkovi
Možné IDT v Polsku a INT ve Finsku bez místní registrace, pokud neexistuje sklad nebo stálá provozovna.
Prodej ze skladu ve Finsku
Možný pohyb vlastního zboží, ITC ve Finsku a místní prodej vyžadující registraci.
Stavební služby ve Finsku
Přenesení daňové povinnosti je ve stavebnictví možné, ale je třeba ověřit status kupujícího, typ služby a délku trvání projektu.
Dovoz společností mimo EU
Klíčovými faktory jsou dovozce, EORI, DIČ, daňový zástupce, dovoz s DPH a následný prodej.
Vrácení DPH z finských faktur
Pokud společnost vykonává činnosti vyžadující registraci, mělo by se odebrání DPH analyzovat prostřednictvím daňového přiznání.
Nejste si jisti, zda je ve Finsku vyžadována registrace k DPH?
Probereme prodejní modely, skladování, dovoz, OSS, přenesení daňové povinnosti a rizika spojená s deklarací. Po našem rozhovoru budete vědět, zda stačí zjednodušení, nebo zda potřebujete identifikační číslo DPH a pravidelná deklarace.
DPH ve Finsku 2026 – klíčové závěry
U zahraničních společností je nutné DPH ve Finsku analyzovat transakčním způsobem. Nestačí vědět, že standardní sazba je 25,5 %. Je důležité zvážit, kde se zboží nachází, kdo je kupující, zda se jedná o prodej B2B nebo B2C, zda má společnost ve Finsku sklad, kdo je dovozce a zda je možný režim přenesení daňové povinnosti.
Nejprve model
Začněte s mapou toku zboží, služeb a faktur a teprve poté zvolte sazbu nebo postup.
Buďte opatrní při skladování a dovozu
Skladování zboží ve Finsku a jeho dovoz za účelem dalšího prodeje patří mezi nejčastější rizikové oblasti.
Proces po registraci
DIČ (daňové identifikační číslo) je zkratkou pro prohlášení, kalendář, dokumentaci, opravy a odpovědnost za dodržování termínů.
Často kladené otázky: DPH ve Finsku 2026
Často kladené otázky o finské DPH, registraci, prohlášeních, OSS, dovozu a sankcích.
Jaká je výše DPH ve Finsku v roce 2026?
Standardní sazba DPH ve Finsku v roce 2026 činí 25,5 %. Kromě toho platí snížené sazby ve výši 13,5 % a 10 %.
Jaké jsou sazby DPH ve Finsku?
Ve Finsku je standardní sazba 25,5 %, snížená sazba 13,5 % a snížená sazba 10 %. Sazba 13,5 % se vztahuje mimo jiné na potraviny, restaurace, catering, osobní dopravu, ubytování, knihy a léčiva. Sazba 10 % se vztahuje především na noviny a časopisy.
Musí se polská společnost ve Finsku registrovat k DPH?
Ne vždy. Registrace k DPH ve Finsku může být nutná, pokud polská společnost prodává zboží z finského skladu, dováží zboží do Finska a prodává ho lokálně, má stálou provozovnu nebo provádí transakce, na které se neuplatňuje režim přenesení daňové povinnosti.
Kdy není ve Finsku nutná registrace k DPH?
Registrace nemusí být pro finské plátce DPH nutná pro mnoho standardních služeb B2B, pokud kupující uhradí daň prostřednictvím přenesení daňové povinnosti a polská společnost nemá ve Finsku stálou provozovnu ani jiné činnosti vyžadující registraci.
Vyžaduje sklad ve Finsku registraci k DPH?
Sklad ve Finsku často vyžaduje registraci k DPH. Pokud společnost skladuje zboží ve Finsku a prodává ho místním zákazníkům, může být povinna se ve Finsku zaregistrovat a podat přiznání k DPH.
Co je to stálá provozovna ve Finsku?
Stálá provozovna je pro účely DPH trvalým místem podnikání. Znamená to přítomnost personálních a technických zdrojů ve Finsku, které společnosti umožňují podílet se na prodeji nebo přijímání služeb.
Jak funguje přenesení daňové povinnosti ve Finsku?
Obrácená daňová povinnost znamená, že DPH hradí kupující, nikoli zahraniční prodávající. Tento mechanismus může fungovat u mnoha transakcí B2B, ale vyžaduje ověření statusu kupujícího, místa plnění a absence stálé provozovny na straně prodávajícího.
Nahrazuje OSS registraci k DPH ve Finsku?
OSS může nahradit lokální registraci ve vybraných prodejních modelech B2C, ale nenahrazuje registraci k DPH pro skladování ve Finsku, lokální prodej z finského skladu, dovoz jako finský plátce DPH ani jiné lokální aktivity.
Kdo ve Finsku vypořádává DPH při dovozu?
Pokud je dovozce registrován k DPH ve Finsku, DPH z dovozu se obvykle zaúčtuje do daňového přiznání k DPH, které se podává společnosti Vero. Pokud dovozce registrován k DPH není, může společnost Tulli účtovat DPH z dovozu.
Funguje ve Finsku odložený dovoz DPH?
V praxi může společnost registrovaná k DPH ve Finsku uvést DPH z dovozu ve svém daňovém přiznání. To zlepšuje likviditu, pokud má společnost nárok na odpočet. Nejedná se o osvobození od daně, ale spíše o způsob vypořádání DPH z dovozu.
Musím ve Finsku podat nulové přiznání k DPH?
Ano, pokud je společnost ve Finsku registrována k DPH a v daném období neuskutečnila žádné transakce, musí i tak podat daňové přiznání za příslušné období. Absence tržeb automaticky neznamená, že neexistuje povinnost podat daňové přiznání.
Jaká je lhůta pro podání daňového přiznání k DPH ve Finsku?
Standardní lhůta pro podání přiznání k DPH a platbu DPH je 12. den druhého měsíce následujícího po skončení účetního období. Pokud lhůta připadne na víkend nebo státní svátek, prodlužuje se na následující pracovní den.
Může zahraniční společnost získat od Finska vrácení DPH?
Ano, ale postup závisí na statusu společnosti. Společnost z EU, která není registrována ve Finsku, používá postup vrácení daně prostřednictvím portálu své domovské země. Společnost registrovaná k DPH ve Finsku vyúčtuje vstupní DPH ve svém daňovém přiznání.
Vztahují se na Alandské ostrovy běžná pravidla DPH ve Finsku?
Ne tak úplně. Alandské ostrovy jsou součástí Finska, ale mají zvláštní status pro účely DPH a spotřební daně. Transakce s Alandskými ostrovy vyžadují ověření dovozu, vývozu, celních dokladů a daňové hranice.
Jaké jsou sankce za pozdní podání daňového přiznání k DPH ve Finsku?
Pokuta za opožděné podání daňového přiznání je 3 eura za každý den prodlení po dobu prvních 45 dnů, maximálně však 135 eur. Po 45 dnech může pokuta dosáhnout 135 eur plus 2 % z daně přiznané opožděně, maximálně však 15 000 eur za daň.
Jaká je výše úroku z pozdní platby DPH v roce 2026?
V roce 2026 činí úrok z pozdní platby daní vyměřených samostatně, včetně DPH, 9,5 % ročně.
