Daňová přiznání k OSS v Polsku

Systém One Stop Shop (OSS) je zjednodušený systém pro vyúčtování DPH, který byl zaveden jako součást balíčku pro elektronické obchodování. Umožňuje podnikům prodávajícím zboží a služby spotřebitelům v celé Evropské unii vyhnout se registraci k DPH v každé zemi zvlášť. Namísto podávání více přiznání v různých jazycích můžete vypořádat veškeré své tržby v EU (B2C) jedním konsolidovaným přiznáním podaným polskému finančnímu úřadu.

Aktuální sazby DPH, které odrážejí data poskytnutá Evropskou unií, naleznete na našem blogu: Sazby DPH v EU 2026 – Tabulka

Jedná se o podrobný záznam všech transakcí, na které se vztahuje tento postup, který musíte uchovávat po dobu 10 let . Záznamy musí mimo jiné obsahovat:
– Informace o vrácení daně a úpravách
– Datum transakce a zemi dodání
– Druh poskytnutých služeb nebo popis zboží
– Sazbu DPH platnou v dané zemi

Ne, jedná se o dva různé dokumenty používané k hlášení různých typů transakcí. Hlavní rozdíly jsou:

Daňové přiznání k DPH OSS (One Stop Shop) je zjednodušené čtvrtletní přiznání (v Polsku formulář VIU-DO), které se používá výhradně k vyúčtování prodeje zboží a služeb soukromým osobám (B2C) v jiných zemích Evropské unie. Díky tomuto přiznání se nemusíte registrovat k DPH v každé zemi zvlášť, pokud zasíláte zboží pouze ze své země bydliště. Takže místo zasílání 20 přiznání do 20 zemí podáváte jedno v Polsku.

Daňové přiznání k DPH (např. JPK_V7 v Polsku nebo místní přiznání v zahraničí) se používá k vyúčtování domácích prodejů, nákupů (odpočet DPH) a transakcí B2B (business-to-business), dovozu, vývozu, netransakčních dodávek nebo akvizic v EU. Pokud jste registrováni k DPH v jiné zemi (např. v Německu, protože tam máte sklad), podáváte místní přiznání k DPH .

Povinnost registrace vzniká, když překročíte limit prodeje na dálku pro spotřebitele v jiných zemích EU, který je 10 000 EUR netto (celkem za všechny členské státy) v daném kalendářním roce. Do té doby můžete uplatňovat polskou sazbu DPH . Registrace u OSS pro DPH je možná i před překročením limitů (dobrovolně).

Celkový limit prodeje do zemí EU je 10 000 EUR . Po uplynutí tohoto limitu se můžete buď zaregistrovat k DPH v zahraničí v zemi dodání, nebo se zaregistrovat k DPH OSS .

Daňová přiznání k DPH v systému OSS se podávají čtvrtletně , do konce měsíce následujícího po skončení daného čtvrtletí:
Čtvrtletí I: do 30. dubna
Čtvrtletí II: do 31. července
Čtvrtletí III: do 31. října
Čtvrtletí IV: do 31. ledna
Poznámka: V systému OSS se tyto lhůty nemění, a to ani v případě, že poslední den v měsíci je

Ano, a měli byste vědět , že je to obzvláště výhodné, pokud například skladujete zboží pouze v jedné zemi, ale prodáváte do mnoha dalších zahraničních zemí. Můžete pak využít systém DPH OSS a registrovat se k DPH pouze v zemích, do kterých zboží do zahraničí zasíláte. Tím se vyhnete dalším povinnostem podávání hlášení a ušetříte spoustu peněz.

Prohlášení se podává v EUR . Pokud prodáváte v jiných měnách (např. PLN, CZK, SEK), částky se přepočítávají kurzem ECB (Evropské centrální banky) z posledního dne daného zúčtovacího období. Daň polskému finančnímu úřadu platíte také v EUR.

Pokud jste registrováni k systému DPH OSS, musíte podat tzv. nulové daňové přiznání , a to i v případě, že jste v daném čtvrtletí neprovedli žádné transakce se spotřebiteli z jiných zemí EU.

Ne. DPH OSS se vztahuje pouze na prodej B2C (soukromým osobám) v rámci EU. Své vnitrostátní platby (v Polsku) a transakce B2B (dodání zboží uvnitř Společenství) i nadále vykazujete ve standardním prohlášení JPK_V7.

I když prodáváte do různých zemí, platbu provádíte jedním převodem na Druhý daňový úřad ve Varšavě-Sródmieście . V popisu převodu , který od nás obdržíte po jeho odeslání, uveďte jedinečné referenční číslo vašeho daňového přiznání k DPH přes OSS.

Ano, a vzhledem ke složitosti předpisů se to důrazně doporučuje. Plnou moc (UPL-1) můžete udělit daňové firmě, jako je Taxenlight .

Pozdní platba dokladů OSS je přísně posuzována, protože ovlivňuje rozpočty ostatních zemí EU. Proto může dojít k následujícím problémům:
Zablokování OSS: Opakovaná zpoždění mají za následek vyloučení z postupu OSS na dva roky, což vyžaduje registraci k DPH v každé zemi dodání.
Úrok: Pozdní platba podléhá úrokům v souladu s předpisy země, kde byla daň zamýšlena.
Daňové sankce: Polský daňový úřad může uložit pokutu nebo penále podle daňového trestního zákoníku za nesplnění ohlašovací povinnosti.

Finanční úřad může daňového poplatníka z postupu vyloučit, pokud opakovaně porušuje pravidla (např. nepodá daňové přiznání nebo nezaplatí daň ve stanovené lhůtě po několik po sobě jdoucích čtvrtletí). Vyloučení je závažné, protože může vést k dvouleté karanténě (zákaz využívání jednotného kontaktního místa) a k povinnosti registrovat se k DPH přímo v každé zemi prodeje.