VAT OSS und INTRASTAT – Müssen WSTO-Umsätze in INTRASTAT gemeldet werden?
Ja. Eine in OSS abgewickelte WSTO-Transaktion verschwindet nicht aus INTRASTAT.
VIU-DO erfasst die Mehrwertsteuer, während INTRASTAT den physischen Warenverkehr zwischen den EU-Ländern beschreibt. Sobald ein bestimmter Schwellenwert überschritten wird, muss dasselbe Paket unter Umständen in beiden Systemen registriert werden.
OSS und INTRASTAT melden unterschiedliche Transaktionselemente
Derselbe Verkauf kann in beiden Systemen erfasst werden, dies bedeutet jedoch nicht automatisch, dass die Werte, der Zeitpunkt der Erfassung oder der Datenumfang übereinstimmen.
VIU-DO
Verteilt die fällige Mehrwertsteuer nach Verbrauchsland.
- staatlicher Verbrauchssatz;
- Steuerbemessungsgrundlage und Mehrwertsteuer;
- Land des Versandbeginns;
- vierteljährliche OSS-Abrechnung.
INTRASTAT
Beschreibt den tatsächlichen Import und Export von Waren innerhalb der EU.
- CN-Code und Nettogewicht;
- Richtung des physikalischen Flusses;
- Transaktionstypcode;
- monatlicher Berichtszeitraum.
INTRASTAT-Schwellenwerte sind keine Umsatzsteuer-OSS-Grenze
Die Wertgrenze von 10.000 € gilt für den Steuerort von ESPO und ausgewählten Dienstleistungen. Die INTRASTAT-Wertgrenzen messen den Wert von Warenimporten und -exporten getrennt.
| Schwelle | Objektiv | Wert 2026 | Was misst es? | Wirkung |
|---|---|---|---|---|
| WSTO- und TBE-Grenze | Ort der Mehrwertsteuerbesteuerung | 10.000 EUR | Gesamtumfang der angegebenen B2C-Verkäufe in der EU | Änderung der Steuerregeln oder Wahl des OSS |
| Grundlegende Importe | Statistische Verpflichtung | 6.000.000 PLN | Waren, die aus der EU nach Polen eingeführt werden | INTRASTAT-Anmeldungen Ankunft |
| Grundlegender Export | Statistische Verpflichtung | 2.800.000 PLN | Waren, die aus Polen in die EU exportiert werden | INTRASTAT-Meldungen Export |
| Detaillierter Import | Erweiterte Daten | 105.000.000 PLN | Hohes Importniveau | Pflicht zum Ausfüllen aller Felder |
| Detaillierter Export | Erweiterte Daten | 148.000.000 PLN | Hohes Exportniveau | Pflicht zum Ausfüllen aller Felder |
Die Werte und Bereiche der Felder werden vom Statistischen Zentralamt auf der INTRASTAT-Seite „Statistische Schwellenwerte“. Der Schwellenwert kann im Vorjahr oder im laufenden Jahr überschritten worden sein.
Ein Lagermodell kann mehrere verschiedene Berichte erstellen
INTRASTAT erfasst physische Warenbewegungen. OSS deckt nur steuerpflichtige Verkäufe ab. Lokale Mehrwertsteuer und ausländische INTRASTAT-Meldepflichten müssen anhand des Veranstaltungsortes und der jeweiligen nationalen Schwellenwerte analysiert werden.
Nicht im EU-OSS-Verfahren im Jahr 2026.
Export nach Überschreiten des Schwellenwerts möglich.
Mehrwertsteuer-EU-Abwicklung und deutsche Abrechnung erfordern eine Analyse.
Könnte am Ende als WSTO aus Deutschland im OSS landen.
Kein Verkehr durch Polen.
Mögliche Auslandsverpflichtungen gemäß den lokalen Schwellenwerten.
Außerhalb von OSS als lokaler Vertrieb.
Kein Verkehr durch Polen.
Abwicklung nach deutschen Regeln.
Die Mehrwertsteuerkorrektur hängt von der ursprünglichen Transaktion ab.
Kein Verkehr durch Polen.
Urteilen Sie nicht ohne Anweisungen und FR- und CZ-Grenzwerte.
Mehrwertsteuer in Europa.
Wählen Sie Ihren Markt.
Registrierung, Gebühren, Erklärungen und lokale Verpflichtungen – detailliert beschrieben für jedes Land, in dem Sie Umsätze generieren.
Empfohlen
Am häufigsten gewählt
Deutschland –
am häufigsten gewähltMehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Deutschland
Italien
-Update 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Italien
Frankreich
-Update 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Frankreich
Niederlande
-Reiseführer 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in den Niederlanden
Tschechien
2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in der Tschechischen Republik
Belgien-
Reiseführer 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Belgien
Spanien-
Reiseführer 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Spanien
Wie lassen sich INTRASTAT-Daten mit OSS abgleichen?
Erwarten Sie keine identischen Berichte. Erstellen Sie ein gemeinsames Ereignisprotokoll, das sowohl den physischen Warenfluss als auch die Mehrwertsteuerabrechnungsmethode rekonstruieren kann.
- CN-Code
- Nettogewicht
- Menge in ergänzender Einheit
- Rechnungsbetrag
- Statistischer Wert
- Versandland
- Zielland
- Transaktionstypcode
- Lieferbedingungen
- Transportart
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder Bezeichnung des Partners, die gemäß den Anweisungen erforderlich ist
- Berichtszeitraum
- Warenrücksendungen
- Korrekturen
- OSS-Versand Startland
- Link zu VIU-DO
Der Umfang der für nachfolgende Prüfungen erforderlichen Daten wird ebenfalls im OSS-Umsatzsteuer-Aufzeichnungsleitfaden. Steuererklärungen und Wertänderungen müssen zudem mit den OSS-Umsatzsteuerkorrekturregeln.
Der Mehrwertsteuersatz ist nicht ausschlaggebend für die Aufnahme in die INTRASTAT-Meldung
INTRASTAT wird nicht zur Auswahl eines Tarifs verwendet, die Verkaufsdaten sollten jedoch mit der Transaktionsbasis und der Versandrichtung übereinstimmen.
OSS, INTRASTAT und lokale Mehrwertsteuer stimmen nicht überein?
Wir helfen dabei, Verkäufe von Lagerbewegungen zu trennen, uns auf Versandausgangsländer zu einigen und Daten für eine ordnungsgemäße Abrechnung aufzubereiten.
VAT OSS Bibliothek
Wählen Sie links ein Thema aus. Rechts sehen Sie eine kurze Zusammenfassung und einen direkten Link zum entsprechenden Leitfaden.
Mehrwertsteuer OSS
Allgemeiner Leitfaden zum One-Stop-Shop-Mechanismus, den Verfahren, dem Land der Identifizierung und dem Land des Verbrauchs.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Mehrwertsteuerbeschränkung
Erläuterung der 10.000-Euro-Grenze, ihrer Berechnung und der Zeitpunkte, an denen sich der Besteuerungsort ändert.
Lesen Sie den LeitfadenWSTO und VAT OSS
Bedingungen für den innergemeinschaftlichen Fernabsatz von Waren, Empfänger und wichtigste Ausnahmen.
Lesen Sie den LeitfadenOSS und IOSS
Vergleich der Umsätze mit Waren innerhalb der EU mit den Importumsätzen aus einem Drittland.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS-Registrierung
Separate Anweisungen zur Registrierung beim EU-OSS-Verfahren über das VIU-R-Formular.
Lesen Sie den LeitfadenVIU-DO
Ein praktischer Leitfaden zur vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung (OSS), Währung EUR und UNR-Nummer.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS-Korrektur
Regelungen zur Abwicklung von Rückerstattungen, Rabatten und Fehlern, die sich auf einen früheren Zeitraum beziehen.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Umsatzsteueraufzeichnungen
Der Umfang der für die Erstellung von Erklärungen und die anschließende Kontrolle von OSS-Abrechnungen erforderlichen Daten.
Lesen Sie den LeitfadenAbmeldung vom UStG-OSS
Rücknahme des Verfahrens und Änderung des Wohnsitzlandes.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuerbefreiung OSS
Ausschlussgründe, Folgen und Bedingungen für die erneute Registrierung.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Mehrwertsteuerprüfung und Strafen
Risiken im Zusammenhang mit Fehlern, fehlenden Erklärungen, Zahlungsrückständen und unvollständigen Aufzeichnungen.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und Amazon FBA
Trennung von STO (Supplemental Store Order) von Lagerbewegungen und lokalen Verkäufen aus dem ausländischen Lager.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS zu verkaufen ohne eigenes Lager
Analyse der Lieferkette und die Wahl zwischen OSS, IOSS und lokaler Mehrwertsteuer.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und Handelsplattformen
Fälle, in denen eine Plattform für Mehrwertsteuerzwecke als Lieferant angesehen werden kann.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer-OSS und B2B-Verkäufe
Unterscheidung des OSS-Verfahrens von IDT, INT, Lieferort und Reverse-Charge-Verfahren.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer-OSS für Verbraucherdienstleistungen
Dienstleistungen, bei denen der Steuerort im Land des Verbrauchers liegen kann.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und INTRASTAT
Erläuterung, warum das OSS-Verfahren die statistischen Verpflichtungen nicht ersetzt.
Lesen Sie den LeitfadenRechnungen, KSeF, JPK und Kasse
Das Verhältnis zwischen dem OSS-Verfahren und den nationalen Dokumentations- und Aufzeichnungspflichten.
Lesen Sie den LeitfadenOSS oder lokale Mehrwertsteuer
Szenarien, in denen das Verfahren die Registrierung und Anmeldung in einem anderen Land nicht ersetzt.
Lesen Sie den LeitfadenKMU-Verfahren und Mehrwertsteuer-OSS
Vergleich zweier separater Lösungen für grenzüberschreitende Mehrwertsteuerabrechnungen.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer wird bei OSS erhoben
Möglichkeiten zur Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf Kosten, die nicht in der OSS-Erklärung enthalten sind.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Verfahren für Nicht-Gewerkschaftsmitglieder
Förderprogramm für förderfähige Verbraucherdienstleistungen von Unternehmen außerhalb der EU.
Lesen Sie den LeitfadenFester Geschäftssitz
Der Einfluss einer Betriebsstätte auf die Wahl des Identifikationslandes und den Geltungsbereich der OSS-Niederlassung.
Lesen Sie den LeitfadenEU-Sondergebiete
Bereiche, die eine gesonderte Analyse des territorialen Anwendungsbereichs der EU-Mehrwertsteuer erfordern.
Lesen Sie den LeitfadenGeschenkkarten und Gutscheine
Abrechnung von Einweg- und Mehrzweckgutscheinen und Zeitpunkt der Mehrwertsteuerpflicht.
Lesen Sie den LeitfadenGleichen Sie Ihre Frachtbewegungen ab, bevor Sie Berichte versenden
Vor der Erstellung von VIU-DO- und statistischen Berichten müssen WSTO, lokale Verkäufe, konzerninterne Transaktionen, Eigenwarenbewegungen und Retouren separat erfasst werden.
VAT OSS und INTRASTAT – Fragen und Antworten
Nein. OSS wird für die Mehrwertsteuerabrechnung verwendet, INTRASTAT hingegen für die Meldung des physischen Warenflusses nach Überschreiten des entsprechenden Schwellenwerts.
Die grundlegende Exportschwelle in Polen beträgt im Jahr 2026 2.800.000 PLN. Die detaillierte Schwelle beträgt 148.000.000 PLN.
Nicht wie bei einem typischen B2C-Verkauf. Die EU-Mehrwertsteuerinformationen umfassen ein anderes Spektrum an Transaktionen, darunter bestimmte B2B-Transaktionen und den Transport eigener Waren.
Nicht im EU-OSS-Verfahren ab 2026. Es könnte jedoch für die Mehrwertsteuer-EU, lokale Mehrwertsteuerabrechnungen und INTRASTAT relevant sein.
Nicht automatisch. Sie müssen die INTRASTAT-Anweisung verwenden und die Mehrwertsteuerkorrektur von der eigentlichen Warenbewegung der Retoure trennen.
