Mehrwertsteuer in Österreich 2026 – ein umfassender Leitfaden
Der Mehrwertsteuersatz in Österreich für 2026 ist die UST-MwSt. Verkaufen Sie an österreichische Verbraucher, erbringen Sie dort Dienstleistungen oder nutzen Sie lokale Lager? Informieren Sie sich über die Mehrwertsteuersätze , wann Sie eine österreichische Steuernummer benötigen und wie Sie Ihre Steuererklärung gemäß den aktuellen Bestimmungen korrekt beim österreichischen Finanzamt einreichen.
Mehrwertsteuersätze in Österreich – wie hoch sind sie im Jahr 2026?
In Österreich gibt es einen regulären Mehrwertsteuersatz und zwei ermäßigte Steuersätze. Bevor Sie Ihre Waren oder Dienstleistungen dort verkaufen, vergewissern Sie sich, dass diese in die richtige Kategorie fallen.
Die meisten Waren und Dienstleistungen
Lebensmittel, Medikamente, Bücher
Kultur, Hotels, Sport
IDT und Export von Waren
| Der Tarif | Tarifart | Anwendungsbeispiele (Waren und Dienstleistungen) |
|---|---|---|
| 20% | Grundtarif | Die meisten in Österreich verkauften Waren und Dienstleistungen unterliegen keinen ermäßigten Sätzen oder Befreiungen. Dazu gehören Elektronikartikel, Bekleidung, Möbel, Kosmetika und IT-Dienstleistungen. |
| 10% | Ermäßigter Tarif | Grundnahrungsmittel (ausgenommen alkoholische Getränke und einige alkoholfreie Getränke), Wasserversorgung, Medikamente, Bücher und E-Books, Personenbeförderung sowie die Vermietung von Immobilien zu Wohnzwecken. |
| 13% | Sonderpreis | Kulturelle Dienstleistungen (z. B. Kino- und Theaterkarten), Eintrittskarten für Sportveranstaltungen, Hotelübernachtungen, Saatgut, Pflanzen, Brennholz und Tierfutter. |
| 0% | Nullsatz | Innergemeinschaftliche Warenlieferungen, Warenausfuhren außerhalb der Europäischen Union und internationaler Personenverkehr (mit bestimmten Ausnahmen). |
Wenn Sie Waren an österreichische Endverbraucher (B2C) im E-Commerce verkaufen, sind Sie grundsätzlich verpflichtet, die österreichische Mehrwertsteuer zum jeweils geltenden Satz für die betreffenden Waren zu berechnen. Diese Verpflichtung entsteht, sobald Ihre Umsätze die EU-Umsatzschwelle (10.000 EUR) überschreiten, es sei denn, Sie nutzen das Mehrwertsteuer-OSS-Verfahren.
In den österreichischen Exklaven kann die Mehrwertsteuer 19 % betragen
Jungholz und Mittelberg sind österreichische Exklaven, die vollständig von Deutschland umschlossen sind. Aus historischen Gründen beträgt der Mehrwertsteuersatz in bestimmten Fällen 19 % statt der üblichen 20 %.
Vor Ausstellung einer Rechnung sollten Sie stets den Lieferort der Waren oder den Ort der Leistungserbringung überprüfen, um die Anwendung eines falschen Mehrwertsteuersatzes zu vermeiden.
Suchen Sie Mehrwertsteuersätze für andere Länder im Jahr 2026?
Umsatzsteuerregistrierung in Österreich – wann ist sie verpflichtend?
Die Umsatzsteuerregistrierung in Österreich ist für Nichtansässige, d. h. Unternehmen ohne Betriebsstätte in Österreich, ab der ersten Transaktion – in bestimmten Fällen – verpflichtend. Eine rückwirkende Umsatzsteuerregistrierung ist zwar möglich , kann jedoch Strafen und Zinsen nach sich ziehen. Darüber hinaus kann die Umsatzsteuer auf Einkäufe laut Verordnung nur für das Vorjahr erstattet werden.
Unsere Beobachtungen zeigen, dass in 95 % der Fälle die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Österreich innerhalb von 7–8 Wochen. Daher empfiehlt es sich, diesen Prozess frühzeitig zu planen – bevor Sie Ihre erste steuerpflichtige Transaktion in Österreich.
In diesem Abschnitt erfahren Sie, wann Sie eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, wie die Umsatzsteuerregistrierung in Österreich abläuft und wie lange die Beantragung dauert. Weiter unten finden Sie außerdem Informationen zum Registrierungsprozess, zu den Meldepflichten und zur Umsatzsteuererklärung in Österreich.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Österreich – wie sieht sie aus?
In Österreich gibt es zwei verschiedene Steuernummern, die vom Finanzamt vergeben werden: die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID) und die Steuernummer (Steuernummer), die ein unterschiedliches Format und eine unterschiedliche Verwendung haben.
Die österreichische UID-Nummer, der das Präfix ATU vorangestellt ist, wird ausschließlich für Mehrwertsteuerabrechnungen und die Identifizierung von Unternehmen bei EU-Transaktionen verwendet , ähnlich der polnischen Mehrwertsteuer-EU. Sie besteht aus acht Ziffern, denen das Präfix ATU vorangestellt ist, z. B. ATU99999999 .
Die Steuernummer ist eine neunstellige Nummer, die für alle Steuern verwendet wird, das polnische Äquivalent zur NIP, die sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen zugewiesen wird.
Nichtansässige, die in Österreich geschäftlich tätig werden möchten, können beide Nummern gleichzeitig bei der Registrierung für die Umsatzsteuer in Österreich beantragen .
Sie sind sich nicht sicher, ob Sie sich registrieren müssen?
Lassen Sie uns über Ihre Verkäufe nach Österreich. Wir analysieren das Geschäftsmodell, die Registrierungsanforderungen und die nächsten Schritte.
Vereinbaren Sie einen kostenlosen BeratungsterminWann benötigt man in Österreich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Nachfolgend finden Sie eine Liste von Situationen, in denen Sie eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen und die Umsatzsteuer in Österreich abführen müssen:
- Fernabsatz (E-Commerce) an Verbraucher über dem EU-Gesamtschwellenwert von 10.000 €, wenn Sie nicht das Mehrwertsteuer-OSS-System
- Verkauf und Kauf von Waren vor Ort in Österreich
- Lagerung von Waren in einem österreichischen Lager, einschließlich Konsignations- oder Abrufware; mehr dazu im „Lagerung“
- Ausfuhr von Waren aus Österreich in ein Land außerhalb der Europäischen Union
- Einfuhr von Waren nach Österreich aus einem Land außerhalb der Europäischen Union zum Weiterverkauf; siehe auch Einfuhrumsatzsteuer
- Nutzung des Verfahrens zur aufgeschobenen Mehrwertsteuereinfuhr in Österreich
- Innergemeinschaftliche Transaktionen: innergemeinschaftliche Lieferung und innergemeinschaftlicher Warenbezug; siehe auch den Abschnitt über das Reverse-Charge-Verfahren.
- Nicht-transaktionsbezogene Lieferungen und Käufe von Waren, d.h. Warentransfers zwischen ausländischen Lagern
- Organisation von Konferenzen und Ausstellungen in Österreich
- Erbringung bestimmter, der österreichischen Mehrwertsteuer unterliegender Dienstleistungen ohne Anwendung des Reverse-Charge
Für die meisten in Österreich erbrachten Dienstleistungen gilt grundsätzlich: Der Leistungsort richtet sich nach dem Sitz des Käufers. In diesem Fall berechnet der Auftragnehmer keine Mehrwertsteuer (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft), und der österreichische Leistungsempfänger. Weitere Informationen zu Ausnahmen finden Sie im „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft.
Wie läuft das Steuerregistrierungsverfahren in Österreich ab?
Nach Einreichung des Antrags kann die Behörde Rückfragen stellen oder zusätzliche Informationen anfordern. Mit Erhalt der Umsatzsteuerbescheinigung ist der Unternehmer offiziell registriert und zur Abführung der Umsatzsteuer in Österreich verpflichtet.
Welche Dokumente werden für die Umsatzsteuerregistrierung in Österreich benötigt?
Um in Österreich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu erhalten, werden unter anderem folgende Dokumente benötigt:
- Ausweisdokument (Reisepass oder Personalausweis)
- Unternehmensdokumente (Gesellschaftsvertrag, Satzung usw.)
- Auszug aus dem Handelsregister.
- Bestätigung der Zuteilung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Wohnsitzland.
- Antrag auf eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Österreich.
- Vollmacht – falls Sie die Erfüllung Ihrer Umsatzsteuer-Compliance-Dienstleistungen in Österreich an ein spezialisiertes Unternehmen auslagern.
Steuerberater und Anwalt in Österreich – ist das erforderlich?
Bei Sitz außerhalb der EU: Sie sind verpflichtet, einen Steuervertreter zu benennen, der gemeinsam mit Ihnen für Ihre Steuerangelegenheiten in Österreich verantwortlich ist.
Wenn Sie in einem EU-Land ansässig sind: Es besteht keine Pflicht zur Bestellung eines Steuervertreters. Sie können jedoch freiwillig die Dienste eines Vertreters in Anspruch nehmen, um in Österreich steuerliche Sicherheit und ein beruhigendes Gefühl zu gewährleisten.
Informieren Sie sich über die Anleitung zur Umsatzsteuerregistrierung in Österreich
Sie möchten wissen, wann die Umsatzsteuerregistrierung in Österreich verpflichtend ist, welche Dokumente Sie vorbereiten müssen und wie der gesamte Prozess abläuft? Wir haben diesen Leitfaden zusammengestellt, der die Registrierungsregeln für ausländische Unternehmen Schritt für Schritt erklärt.
Umsatzsteuer-, Umsatzsteuer-EU- und INTRASTAT-Erklärungen in Österreich
Wenn Sie bereits über eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen, gehören zu Ihren wichtigsten Pflichten die Meldung der österreichischen Umsatzsteuer, der EU-Umsatzsteuer und die Meldung des Intrastat-Verkehrsgesetzes, sobald Sie die entsprechenden Schwellenwerte überschritten haben.
Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Fristen, die Berichtshäufigkeit und die grundlegenden Risiken, die mit Verzögerungen verbunden sind.
Umsatzsteuer (UVA) und Jahreserklärungen
Die Zusammensetzung der UVA hängt von der Fluktuation ab:
- Monatlich: Nettoumsatz über 100.000 EUR
- Quartalsweise: Nettoumsatz unter 100.000 EUR
Frist für Einreichung und Zahlung: bis zum 15. Tag des zweiten Monats nach dem Abrechnungszeitraum.
Eine jährliche Umsatzsteuererklärung (U1) ist ebenfalls obligatorisch und muss bis zum 30. April in Papierform oder bis zum 30. Juni des Folgejahres elektronisch eingereicht werden.
Weitere Informationen finden Sie im „Umsatzsteuererklärungen in Österreich“.
Mehrwertsteuer-EU-Erklärungen (ZM)
Die Zusammenfassende Meldung (ZM) ist das österreichische Äquivalent der polnischen Umsatzsteuer-EU-Auskunft.
Die Verpflichtung gilt für Unternehmen, die innergemeinschaftliche Transaktionen oder nicht-transaktionale Warenbewegungen durchführen.
Fälligkeitstermin: letzter Tag des Monats, der auf den Abrechnungszeitraum folgt.
Schauen Sie sich auch die zu Reverse Charge , E-Commerce und Mehrwertsteuer.
INTRASTAT-Meldungen
Die Nutzung von INTRASTAT ist verpflichtend, sobald in einem Kalenderjahr statistische Schwellenwerte überschritten werden.
- Import: 1.100.000 EUR
- Export: 1.100.000 EUR
Frist: bis zum 10. Werktag des Folgemonats.
Wird die Erklärung nicht fristgerecht eingereicht, kann dies eine Geldstrafe von bis zu 5.000 EUR.
Wenn Sie auch die Einfuhr von Waren oder die Lagerhaltung in Österreich, lohnt es sich, die damit verbundenen Verpflichtungen genauer zu analysieren.
Wenn Sie aus Österreich nicht nur nach/von Polen, sondern auch in andere EU-Länder exportieren und importieren, sollten Sie unbedingt die lokalen INTRASTAT-Schwellenwerte überprüfen, um keine Meldepflichten in anderen Ländern zu verpassen.
Strafen und Zinsen für verspätete Umsatzsteuererklärungen in Österreich 2026
Die Mehrwertsteuerstrafen in Österreich sind spürbar, daher lohnt es sich, die Fristen ab der ersten Abrechnungsperiode im Auge zu behalten.
- Verspätete Abgabe der periodischen Umsatzsteuererklärung: 2 % des fälligen Umsatzsteuerbetrags für jeden Monat der Verspätung
- Bei Nichtabgabe einer Umsatzsteuererklärung werden zusätzlich 10 % Umsatzsteuer fällig
- Verspätete Zahlung der Mehrwertsteuer: 2 % des fälligen Mehrwertsteuerbetrags, berechnet ab dem Fälligkeitstag
Besteht die Gefahr von Verzögerungen, sollten Sie Ihre Umsatzsteuererklärungen in Österreich umgehend in Ordnung bringen und prüfen, ob die am häufigsten gestellten Fragen und Ausnahmen auf Sie zutreffen .
Informieren Sie sich über detaillierte Informationen zur Umsatzsteuererklärung in Österreich
Wir haben alle detaillierten Anforderungen, Verfahren, Ausnahmen und Fehlerkorrekturregeln übersichtlich an einem Ort zusammengefasst. Vermeiden Sie Strafen und stellen Sie sicher, dass Sie alle lokalen Verpflichtungen erfüllen.
| Deklarationstyp | Rhythmus | Wer ist verpflichtet? | Einreichungsfrist | Einreichungsform |
|---|---|---|---|---|
| Umsatzsteuererklärung (UVA) | Monatlich | Unternehmen mit einem Nettoumsatz von über 100.000 EUR | 15. Tag des 2. Monats nach dem Berichtszeitraum | Elektronisch |
| Vierteljährlich | Unternehmen mit einem Nettoumsatz von weniger als 100.000 EUR | 15. Tag des 2. Monats nach dem Berichtszeitraum | Elektronisch | |
| Jährliche Zusammenfassungserklärung (UstErkl) | Jährlich | Jedes Unternehmen, das für die Mehrwertsteuer registriert ist | 30.04. / Papier oder 30.06. / elektronisch | Elektronisch oder auf Papier |
| EU-Umsatzsteuererklärung (ZM - Zusammenfassende Meldung) | Monatlich oder vierteljährlich, falls Transaktionen stattfinden | Jedes Unternehmen, das EU-Transaktionen mit und aus Österreich durchführt | Der letzte Werktag des folgenden Monats | Elektronisch |
| INTRASTAT | Monatlich | Jedes Unternehmen, das die Export- und Importschwellenwerte (1,1 Millionen Euro) überschreitet | 10. Werktag des Folgemonats | Elektronisch |
Mehrwertsteuerrückerstattung in Österreich – wann und wie erhält man die Steuer zurück?
Der Vorsteuerabzug in Österreich ist nur für Einkäufe möglich, die in direktem Zusammenhang mit Ihrer Geschäftstätigkeit in Österreich stehen. Damit ein Antrag auf Mehrwertsteuererstattung vom Finanzamt anerkannt wird, müssen die Rechnungen ordnungsgemäß ausgestellt sein und alle erforderlichen Angaben enthalten. Wichtige Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug in Österreich:
- Rechnungen müssen auf Ihre Firmendaten ausgestellt sein und sich auf in Österreich gekaufte Waren oder Dienstleistungen beziehen
- Die Einkäufe müssen zu mindestens 10 % für geschäftliche Zwecke verwendet werden
- Steuerpflichtige mit einem Umsatz unter 2 Millionen Euro können die Mehrwertsteuer erst nach Zahlung abziehen (mit einigen Ausnahmen)
Wie kann man die Mehrwertsteuer in Österreich zurückerhalten?
Unternehmen ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer können je nach Sitz des Unternehmens eine Mehrwertsteuererstattung entweder über EU-weite (VAT-REF) oder nationale Verfahren beantragen
Unternehmen mit einer österreichischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer reichen ihren Antrag online oder in Papierform beim österreichischen Finanzamt ein
Versandhandel nach Österreich (E-Commerce) und Mehrwertsteuer
Seit Juli 2021 ist der Fernabsatz in der EU durch das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS)sofort in Österreich umsatzsteuerlich registrieren.
Solange Ihre gesamten B2C-Umsätze in allen EU-Ländern nicht die Schwelle von 10.000 EUR , können Sie Ihren inländischen Mehrwertsteuersatz anwenden.
Nach Überschreiten dieser Grenze müssen Sie den Verkauf im Verbrauchsland, z. B. Österreich, über das OSS-Verfahren oder durch lokale Umsatzsteuerregistrierung in Österreich.
Wenn Sie von Polen nach Österreich an Endverbraucher verkaufen, kann das OSS betrieblich bequemer sein, da Sie dadurch separate lokale Abrechnungen für regelmäßige Fernabsatzgeschäfte vermeiden können.
Wann ist eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Österreich Pflicht?
Wenn Sie Waren in einem österreichischen Lager und von dort versenden, eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Österreich obligatorisch.
Die bloße Überführung von Waren von Polen in ein Lager in Österreich zieht Verpflichtungen seitens des IDT in Polen und des INT in Österreich, die in den jeweiligen lokalen Abrechnungsstellen gemeldet werden müssen.
Sie können dann lokale B2B- und B2C-Verkäufe, innergemeinschaftliche Transaktionen und Exporte in Ihrer österreichischen Umsatzsteuererklärung angeben. Weitere Informationen zu dieser Pflicht finden Sie im Abschnitt „ Umsatzsteuerregistrierung in Österreich – wann ist sie verpflichtend?“.
Wenn Sie ein Lager in Österreich nutzen und gleichzeitig an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen, kann ein Teil der Transaktion weiterhin über VAT OSS.
Haben Sie Fragen zur Mehrwertsteuer in Österreich?
Ich werde Ihre Umsatzsteuersituation mit Ihnen besprechen. Gemeinsam werden wir die Pflichten Ihres Unternehmens und das weitere Vorgehen festlegen.
Warenlagerung in Österreich
Zu den von Unternehmern in Österreich genutzten Lagertypen gehören:.
Abruflager, in denen Waren gelagert und auf Anfrage verkauft werden
Eigene oder ausgelagerte Lager
Die Lagerhäuser werden nach dem 3PL-Modell betrieben, bei dem Sie alle Logistik- und Lieferdienstleistungen externen Logistikdienstleistern anvertrauen
Die Inanspruchnahme der Dienstleistungen der oben genannten Lagerhäuser erfordert in bestimmten Fällen die Angabe einer österreichischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, unabhängig davon, ob Sie auch das OSS-Verfahren nutzen.
In Österreich sind lokale Marktplätze aktiv, die den Verkauf über ihre Plattformen ermöglichen. Die Händler lagern die Logistik an externe Lager aus und nutzen dafür ein 3PL-Modell (mit einem engeren Leistungsumfang als Amazon FBA). Diese Lager befinden sich in Österreich. Zu diesen Plattformen und Shops gehören:
- Universal.at
- Galaxus.at
- Willhaben.at
- Otto.at
- Niceshops.com
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in Österreich – B2B-Dienstleistungen, Ausnahmen und Umsatzsteuerpflichten
Das Reverse-Charge-Verfahren in Österreich bedeutet, dass in bestimmten Fällen die Mehrwertsteuerpflicht vom Lieferanten auf den Leistungsempfänger übergeht. Bei Geschäftstransaktionen zwischen Unternehmen und österreichischen Auftragnehmern kann der Leistungsempfänger die Mehrwertsteuer in seiner Steuererklärung angeben und sie anschließend, sofern er die Voraussetzungen erfüllt, selbst abziehen.
Was ist das allgemeine Prinzip des Reverse-Charge-Verfahrens in Österreich?
Grundsätzlich werden B2B-Dienstleistungen dort besteuert, wo der Käufer seinen Sitz hat. In der Praxis bedeutet dies, dass, wenn ein polnisches Unternehmen eine Dienstleistung für ein in Österreich umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen erbringt, der österreichische Empfänger unter Umständen zur Entrichtung der Steuer verpflichtet ist.
Dank dieser Regelung muss ein polnischer Dienstleister häufig keine österreichische Mehrwertsteuer auf der Rechnung ausweisen oder sich in Österreich mehrwertsteuerlich registrieren, sofern die betreffende Dienstleistung unter die allgemeine Regel fällt und nicht in der Liste der Ausnahmen aufgeführt ist.
Wenn Sie eine Rechnung im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens ausstellen, geben Sie nur den Nettobetrag, lassen Sie den lokalen Mehrwertsteuersatz weg und erläutern Sie das Reverse-Charge-Verfahren. In der Praxis empfiehlt es sich außerdem, die Rechtsgrundlage anzugeben, um das Risiko einer Anfechtung des Dokuments zu minimieren.
Wie funktioniert das in der Praxis?
- 1
Der Ort der Leistungserbringung ist Österreich.
- 2
Der polnische Lieferant stellt eine Rechnung ohne österreichische Mehrwertsteuer aus.
- 3
Der österreichische Käufer gibt die Mehrwertsteuer selbst in seiner Abrechnung an.
- 4
Wenn die Dienstleistung vollständig dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegt, benötigt der polnische Unternehmer in der Regel keine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Österreich.
Wann kann in Österreich das Reverse-Charge-Verfahren angewendet werden?
Der Reverse-Charge-Mechanismus kommt zum Einsatz, wenn nach österreichischem Recht die Pflicht zur Abführung der Mehrwertsteuer auf den Käufer verlagert wird und die betreffende Transaktion nicht unter die Ausnahmen fällt, die eine lokale Abführung durch den Dienstleister erfordern.
- Bau- und Montagearbeiten – wenn ein ausländisches Unternehmen in Österreich für einen Steuerpflichtigen mit österreichischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer tätig ist.
- Handel mit Metallen, Schrott und Abfällen – in ausgewählten Transaktionen mit Sekundärrohstoffen und Recyclingmaterialien.
- Ausgewählte hochwertige Güter – z. B. bestimmte Prozessoren, Chips, Telefone oder Tablets, wenn die lokalen Bedingungen erfüllt sind.
- CO₂-Emissionszertifikate und ähnliche Rechte – wenn die Vorschriften eine Mehrwertsteuerabrechnung durch den Käufer vorsehen.
Die wichtigsten Ausnahmen von den allgemeinen Regeln
Das Reverse-Charge-Verfahren gilt in Österreich nicht für alle B2B-Dienstleistungen. In einigen Fällen muss der ausländische Dienstleister weiterhin die lokale Mehrwertsteuer berechnen und eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Immobiliendienstleistungen – z. B. Verwaltung, Vermietung oder Beratungsleistungen in Bezug auf eine bestimmte Immobilie in Österreich.
- Personenbeförderung – Die Mehrwertsteuer wird nach den für den durch Österreich verlaufenden Streckenabschnitt geltenden Vorschriften berechnet.
- Catering- und Restaurantdienstleistungen – der Besteuerungsort ist in der Regel der Ort, an dem die Dienstleistung tatsächlich erbracht wird.
- Messen, Konferenzen, Veranstaltungen und Ausstellungen – einige veranstaltungsbezogene Dienstleistungen in Österreich unterliegen der lokalen Mehrwertsteuer.
Aufgeschobene Mehrwertsteuer bei der Einfuhr in Österreich – wann kann sie genutzt werden?
Bei der Einfuhr von Waren nach Österreich wird die Mehrwertsteuer in der Regel bei der Zollabfertigung erhoben. In bestimmten Fällen kann jedoch ein Zahlungsaufschubverfahren angewendet werden, wodurch die Steuer direkt in der Mehrwertsteuererklärung angegeben wird, anstatt sie sofort an der Grenze zu entrichten.
Für viele Unternehmen ist dies eine wichtige Liquiditätslösung, da sie die Notwendigkeit verringert, Gelder beim Import einzufrieren. Wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen, können Sie die Einfuhrumsatzsteuer als Ausgangssteuer melden und – sofern Sie dazu berechtigt sind – im selben Abrechnungszeitraum abziehen.
Welche Bedingungen müssen erfüllt sein?
Eine aufgeschobene Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer in Österreich ist möglich, wenn der Unternehmer alle folgenden Bedingungen erfüllt:
Er ist in Österreich umsatzsteuerlich registriert.
Die importierten Waren werden für Geschäftsaktivitäten in Österreich verwendet.
Der Betrag der Einfuhrumsatzsteuer wurde in der Zollanmeldung korrekt angegeben.
Die Zollbehörde gab in der Mitteilung an, dass der Importeur das Verfahren zur aufgeschobenen Einfuhrumsatzsteuer in Anspruch nehme.
Die Steuer wurde in der Umsatzsteuererklärung für den gleichen Zeitraum, auf den sich die Zolldokumente beziehen, abgerechnet.
Sie sind sich nicht sicher, welche Mehrwertsteuerpflichten für Ihr Unternehmen in Österreich gelten?
Wir helfen Ihnen dabei festzustellen, ob Sie eine Umsatzsteuerregistrierung benötigen, welche Dokumente Sie vorbereiten und welche Erklärungen Sie abgeben müssen.
Zusammenfassung
Die Pflicht zur Abführung der Mehrwertsteuer in Österreich hängt von der Art der Geschäftstätigkeit und dem Ort der Leistungserbringung oder Warenlieferung ab.
In manchen Fällen ist die Nutzung des OSS-Systems ausreichend, was die Abrechnungsverfahren deutlich vereinfacht. In einigen Fällen ist jedoch auch bei Nutzung des OSS eine Umsatzsteuerregistrierung in Österreich erforderlich.
Wir empfehlen Ihnen, die unten stehenden häufig gestellten Fragen zur Mehrwertsteuer in Österreich ab 2026 (FAQ) zu lesen. Wir sind zuversichtlich, dass Sie dort die benötigten Antworten finden. Sollten Ihre Fragen in diesem Artikel nicht beantwortet werden, kontaktieren Sie uns gerne für eine kostenlose Beratung.
FAQ – die häufigsten Fragen zur Mehrwertsteuer in Österreich
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Österreich beträgt 2026 20 %, mit ermäßigten Sätzen von 13 % und 10 %, abhängig von der Art der Waren und Dienstleistungen. Interessanterweise gilt in den Gemeinden Jungholz und Mittelberg ein ungewöhnlicher Mehrwertsteuersatz von 19 %. Darüber hinaus gilt unter anderem für Exporte, innergemeinschaftliche Lieferungen und ausgewählte Hygieneprodukte ein Steuersatz von 0 %.
Die Umsatzgrenze für den Fernabsatz in Österreich beträgt 10.000 € (und gilt für die gesamte EU). Sobald diese Grenze überschritten wird, müssen Sie sich in Österreich für die Umsatzsteuer registrieren oder am OSS-Verfahren teilnehmen. Es gelten die österreichischen Umsatzsteuersätze. Wichtig ist, dass diese Grenze nicht nur für Österreich gilt, sondern eine EU-weite Umsatzgrenze darstellt, die für Umsätze in der gesamten EU gilt.
Eine Umsatzsteuerregistrierung ist unter anderem für lokale Verkäufe und Einkäufe in Österreich, Lagerhaltung in Österreich, innergemeinschaftliche Erwerbe (IKV) sowie Importe/Exporte nach und aus Österreich erforderlich. Am häufigsten ist eine Umsatzsteuerregistrierung in Österreich notwendig, wenn Sie die Grenze für Fernabsatzgeschäfte von 10.000 € überschreiten und nicht das One-Stop-Shop-Verfahren nutzen möchten.
Jedes in Österreich umsatzsteuerpflichtige Unternehmen muss Umsatzsteuererklärungen abgeben. Die Abgabe erfolgt vierteljährlich oder monatlich, abhängig vom Umsatz in Österreich. Die Frist für die Abgabe einer Umsatzsteuererklärung in Österreich ist der 15. Tag des zweiten Monats nach dem Geschäftsjahr; beispielsweise muss die Erklärung für das zweite Quartal bis zum 15. August eingereicht werden.
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Österreich, UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) genannt, besteht aus 8 Ziffern mit dem Präfix ATU, z. B. ATU99999999. Diese Nummer ist für Umsatzsteuerzwecke bestimmt und wird ausschließlich für gewerbliche Tätigkeiten vergeben.
Je nach Art Ihrer Geschäftstätigkeit kann die Mehrwertsteuerabrechnung in Österreich auf zwei Arten erfolgen:
- Wenn Sie Waren per Versandhandel nach Österreich verkaufen und dort keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzen, können Sie die Umsatzsteuer über Ihre lokale OSS-Umsatzsteuererklärung abführen. Die Steuer wird auf das Konto des Zweiten Finanzamts in Warschau – Śródmieście – überwiesen, welches für die Weiterleitung an die österreichischen Steuerbehörden zuständig ist
- Wenn Sie in Österreich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzen, wird die österreichische Umsatzsteuer im Rahmen einer periodischen Umsatzsteuererklärung (vierteljährlich oder monatlich) abgeführt. Die Steuer wird direkt auf das Konto des österreichischen Finanzamts überwiesen.
Versäumen Sie die gesetzliche Frist zur Abgabe Ihrer Umsatzsteuererklärung in Österreich, wird für jeden Monat der Verspätung eine Strafe in Höhe von 2 % der geschuldeten Umsatzsteuer fällig. Reicht der Steuerpflichtige trotz Mahnungen überhaupt keine Umsatzsteuererklärung ein, kann das Finanzamt eine weitere Strafe in Höhe von 10 % der geschuldeten Umsatzsteuer erheben. Zusätzlich berechnet das Finanzamt bei verspäteter Umsatzsteuerzahlung in Österreich automatisch Zinsen in Höhe von 2 % der geschuldeten Umsatzsteuer.
In Österreich sind unter anderem medizinische Leistungen, Standard-Finanz- und Versicherungsdienstleistungen sowie bestimmte Bildungsdienstleistungen, die von autorisierten Einrichtungen erbracht werden, von der Mehrwertsteuer befreit. Die Befreiungen basieren auf dem österreichischen Mehrwertsteuerrecht und erfordern häufig zusätzliche formale Anforderungen.
Unternehmen, die in Österreich zur Mehrwertsteuer registriert sind, können die Mehrwertsteuer zurückfordern, indem sie diese in ihren Mehrwertsteuererklärungen abziehen, vorausgesetzt, die Einkäufe erfolgen für steuerpflichtige Tätigkeiten und die Rechnungen erfüllen die formalen Anforderungen.
Unternehmen ohne österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer können das VAT-REF-Verfahren (Richtlinie 2008/9/EG) in der EU oder das Verfahren nach Artikel 13 der Umsatzsteuerrichtlinie für Unternehmen aus Drittstaaten nutzen, indem sie Anträge innerhalb der festgelegten Fristen und unter bestimmten Bedingungen einreichen.
Ja, in bestimmten Fällen ist die aufgeschobene Begleichung der Einfuhrumsatzsteuer in Österreich möglich. Diese Lösung verbessert die Liquidität des Unternehmens, da die Einfuhrumsatzsteuer und die Zölle nicht beim Zoll entrichtet werden müssen, sondern die Begleichung ausschließlich über die Umsatzsteuererklärung erfolgt.
