Mehrwertsteuer in Österreich 2026 – Sätze und Regeln für Unternehmen
Die österreichische Mehrwertsteuer(Umsatzsteuer) beinhaltet ab dem 1. Juli 2026 einen neuen Steuersatz von 4,9 % für ausgewählte Grundnahrungsmittel. Dieser Leitfaden erläutert die Steuersätze, das Reverse-Charge-Verfahren, die Einfuhr und die Rechnungsstellung und zeigt auf, wann eine grenzüberschreitende Mehrwertsteuerregistrierung, grenzüberschreitende Mehrwertsteuererklärungen oder die Unterstützung durch das Mehrwertsteuer-OSS-System. Informationen zur Beantragung einer UID-Nummer und zur Meldung gemäß UVA/U1 finden Sie in den entsprechenden österreichischen Leitfäden.
Mehrwertsteuersätze in Österreich im Jahr 2026
Ab dem 1. Juli 2026 gilt für ausgewählte Grundnahrungsmittel ein Steuersatz von 4,9 %. Der Steuersatz von 10 % bleibt bestehen – er gilt weiterhin für die übrigen in den Verordnungen genannten Kategorien.
Die meisten Waren und Dienstleistungen
Ausgewählte Lebensmittel
Andere angegebene Kategorien
Ausgewählte Waren und Dienstleistungen
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| Rate | Typ | Beispielanwendung |
|---|---|---|
| 20% | Basic | Die meisten Waren und Dienstleistungen, es sei denn, es gibt eine Grundlage für die Anwendung eines ermäßigten Steuersatzes oder einer Steuerbefreiung. |
| 4,9% | Ab dem 1. Juli 2026. | Ausgewählte Grundnahrungsmittel gemäß Zolltarifklassifizierung, darunter bestimmte Milch- und Milchprodukte, Eier, Gemüse, Obst, Getreide, Mahlprodukte, Brot und Salz. Der Zollsatz gilt nicht automatisch für alle Lebensmittel. |
| 10% | Reduziert | Zu den weiteren im Gesetz genannten Kategorien gehören bestimmte Lebensmittel, die nicht dem Steuersatz von 4,9 % unterliegen, Medikamente, Bücher, Personenbeförderung und Wohnraumvermietung. |
| 13% | Besonders | Einschließlich ausgewählter Kultur- und Sportdienstleistungen sowie bestimmter, in den Vorschriften genannter Waren. |
| 0% | Befreiung mit Abzugsrecht | Einschließlich IDT und Export nach Erfüllung aller Dokumentationsbedingungen. |
Bei Rechnungen, Vorauszahlungen, Korrekturen und Rückerstattungen ist es wichtig, den Zeitpunkt der Transaktion und die korrekte Produktklassifizierung zu ermitteln. Die Angabe eines Steuersatzes von 10 % anstelle der ab dem 1. Juli 2026 geltenden 4,9 % kann zu einer Überbewertung der Mehrwertsteuer auf der Rechnung führen. Beachten Sie die offiziellen Erläuterungen des Bundesamts für Steuern und Finanzdienstleistungen (BMF) und die Kategorienliste.
Wann kann der Zinssatz von 19 % gelten?
Für bestimmte Transaktionen, die von Unternehmen mit Sitz, Wohnsitz oder Niederlassung in Jungholz und Mittelberg durchgeführt werden, kann ein ermäßigter Steuersatz von 19 % gelten. Dieser Steuersatz gilt nicht automatisch für alle Verkäufe in diese Regionen.
Vor Anwendung der 19%-Gebühr sollten Sie die Art der Transaktion sowie den Status und den Standort des Verkäufers überprüfen.
Suchen Sie Mehrwertsteuersätze für andere Länder im Jahr 2026?
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Eine lokale UID-Nummer kann erforderlich sein, wenn ein Unternehmen selbst eine in Österreich steuerpflichtige Transaktion abwickelt. Es gibt jedoch keine einheitliche Regelung für die „erste Transaktion“ für alle Gebietsfremden – die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, die OSS-Regelung und die grenzüberschreitende KMU-Befreiung müssen berücksichtigt werden.
Situationen, die am häufigsten eine lokale Analyse erfordern
- Lagerung von Waren in Österreich und lokaler Verkauf ab diesem Lager;
- Einfuhr von Waren nach Österreich verbunden mit dem Weiterverkauf;
- Verkehr eigener Waren zwischen EU-Ländern;
- B2C-Verkäufe, die nicht über OSS abgewickelt werden können;
- Lieferungen oder Dienstleistungen, bei denen der österreichische Käufer die Mehrwertsteuer nicht im Reverse-Charge-Verfahren abführt.
Die OSS-Grenze von 10.000 € allein stellt in Österreich keine Registrierungsschwelle dar. Es handelt sich um die kombinierte EU-Grenze für bestimmte B2C-Verkäufe. Lagerhaltung in Österreich, Import und Transport eigener Waren werden separat betrachtet.
UID-Nummer
Die österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) beginnt mit ATU und besteht aus acht Ziffern. Einzelheiten zu den erforderlichen Dokumenten, dem Formular Verf19, der zuständigen Behörde und dem Verfahren zur Beantragung einer UID finden Sie in einem separaten Leitfaden.
Sie sind sich nicht sicher, ob Sie eine UID-Nummer benötigen?
Wir werden das Lager, die Lieferrichtung, den Import, OSS, SME und Reverse-Charge-Verfahren analysieren.
Vereinbaren Sie einen kostenlosen BeratungsterminGrenzüberschreitende KMU-Befreiung in Österreich
Ab 2025 kann ein Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land die Kleinunternehmensbefreiung in Österreich in Anspruch nehmen, nachdem es sich im Land seines Firmensitzes registriert und eine Nummer erhalten hat, die mit -EX.
Drei wichtige Bedingungen
- 55.000 € – Umsatzgrenze in Österreich für das Vorjahr und das laufende Jahr;
- 100.000 € – EU-weite jährliche Umsatzgrenze für das Vorjahr und das laufende Jahr;
- -EX-Nummer - die Befreiung ist erst wirksam, nachdem sie vom Niederlassungsland gewährt wurde.
Die Ausnahme funktioniert nicht automatisch
Für Überschreitungen des österreichischen Grenzwerts gilt eine Toleranz von 10 %, für den EU-Grenzwert von 100.000 € hingegen keine entsprechende Toleranz. Das vollständige Meldeverfahren und die Folgen einer Grenzwertüberschreitung sind im Registrierungsartikel beschrieben.
Informieren Sie sich über detaillierte Informationen zur Umsatzsteuererklärung in Österreich
Wir haben alle detaillierten Anforderungen, Verfahren, Ausnahmen und Fehlerkorrekturregeln übersichtlich an einem Ort zusammengefasst. Vermeiden Sie Strafen und stellen Sie sicher, dass Sie alle lokalen Verpflichtungen erfüllen.
Wie sieht die aktuelle Abrechnung der österreichischen Mehrwertsteuer aus?
Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen kann regelmäßig UVA-Meldungen und eine jährliche U1-Erklärung abgeben. Häufigkeit, Fristen und mögliche Ausnahmen hängen vom Umsatz und Status des einzelnen Steuerpflichtigen ab.
UVA
Die UVA dient der regelmäßigen Meldung der Umsatz- und Vorsteuer. Zeitpunkt und Pflicht zur Einreichung des Formulars richten sich nach den für den jeweiligen Steuerpflichtigen geltenden Bestimmungen.
U1
Die jährliche Rendite wird getrennt von der UVA bewertet. Das Ausbleiben von Transaktionen in einem bestimmten Zeitraum bedeutet nicht automatisch, dass alle Verpflichtungen erfüllt sind.
INTRASTAT 2026
Die Schwellenwerte änderten sich 2026: 5.000.000 € für Importe innerhalb der EU und 1.200.000 € für Exporte innerhalb der EU. Detaillierte Fristen und die Meldepflichten gemäß RTIC sind im Erklärungsartikel beschrieben.
Das Fehlen von Transaktionen bedeutet nicht automatisch, dass alle Verpflichtungen erfüllt sind. Die Möglichkeit, auf die regelmäßige Abgabe der UVA zu verzichten, hängt von den individuellen Gegebenheiten des jeweiligen Steuerpflichtigen ab, während die jährliche Steuererklärung und die OSS-Verpflichtungen gesondert zu prüfen sind.
Rechnungen und E-Rechnungen in Österreich
Die Rechnung sollte den korrekten Steuersatz und die korrekte Zahlungsmethode ausweisen. Ab dem 1. Juli 2026 ist bei Waren, deren Steuersatz von 10 % auf 4,9 % gesenkt wird, besondere Aufmerksamkeit geboten.
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| Bereich | Die wichtigste Regel | Was zu überprüfen ist |
|---|---|---|
| Mehrwertsteuersatz | Die Einreihung der Waren bestimmt, ob ab dem 1. Juli 2026 ein Zollsatz von 4,9 % oder 10 % gilt. | Lieferzeit, Vorauszahlungen, Preisanpassungen und Rücksendungen. |
| Umgekehrte Ladung | Eine Rechnung ohne österreichische Mehrwertsteuer ist nur dann gültig, wenn der entsprechende Mechanismus tatsächlich Anwendung findet. | Käuferstatus, Steuersitz und erforderliche Bezeichnung. |
| Elektronische Rechnungen | Im Jahr 2026 besteht keine generelle Verpflichtung mehr zur Nutzung der elektronischen Rechnungsstellung für alle B2B-Transaktionen. | Für Rechnungen an die österreichische Bundesverwaltung gelten gesonderte Regelungen. |
Informieren Sie sich über die Anleitung zur Umsatzsteuerregistrierung in Österreich
Sie möchten wissen, wann die Umsatzsteuerregistrierung in Österreich verpflichtend ist, welche Dokumente Sie vorbereiten müssen und wie der gesamte Prozess abläuft? Wir haben diesen Leitfaden zusammengestellt, der die Registrierungsregeln für ausländische Unternehmen Schritt für Schritt erklärt.
Mehrwertsteuerrückerstattung in Österreich – wann und wie erhält man die Steuer zurück?
Der Vorsteuerabzug in Österreich ist nur für Einkäufe möglich, die in direktem Zusammenhang mit Ihrer Geschäftstätigkeit in Österreich stehen. Damit ein Antrag auf Mehrwertsteuererstattung vom Finanzamt anerkannt wird, müssen die Rechnungen ordnungsgemäß ausgestellt sein und alle erforderlichen Angaben enthalten. Wichtige Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug in Österreich:
- Rechnungen müssen auf Ihre Firmendaten ausgestellt sein und sich auf in Österreich gekaufte Waren oder Dienstleistungen beziehen
- Die Einkäufe müssen zu mindestens 10 % für geschäftliche Zwecke verwendet werden
- Steuerpflichtige mit einem Umsatz unter 2 Millionen Euro können die Mehrwertsteuer erst nach Zahlung abziehen (mit einigen Ausnahmen)
Wie kann man die Mehrwertsteuer in Österreich zurückerhalten?
Unternehmen ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer können je nach Sitz des Unternehmens eine Mehrwertsteuererstattung entweder über EU-weite (VAT-REF) oder nationale Verfahren beantragen
Unternehmen mit einer österreichischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer reichen ihren Antrag online oder in Papierform beim österreichischen Finanzamt ein
OSS- und B2C-Verkäufe nach Österreich
Die Grenze von 10.000 € ist eine einheitliche Obergrenze für die gesamte EU und keine separate Grenze für Österreich. Sie gilt für innergemeinschaftliche Fernabsatzgeschäfte mit Waren und bestimmte Dienstleistungen an Endverbraucher (B2C), in der Regel dann, wenn der Händler nur in einem EU-Land ansässig ist.
Mehrwertsteuer im Land des Verbrauchers
Sobald der Gesamtbetrag überschritten ist, wird in der Regel Mehrwertsteuer im Land des Verbrauchers fällig und kann über das OSS oder durch lokale Registrierung beglichen werden.
Lager, Import und Eigenwaren
Die Beschränkung gilt nicht für Verkäufe aus einem Lager in Österreich. OSS berücksichtigt keine Importe oder nicht-transaktionale Warenbewegungen eigener Waren in ein österreichisches Lager.
OSS kann die Anzahl der lokalen Registrierungen für typische Fernabsatzgeschäfte reduzieren, ersetzt aber nicht in jedem Fall eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Informieren Sie sich über die OSS-Umsatzsteuererklärung und die Umsatzsteuerregistrierung in Österreich.
Haben Sie Fragen zur Mehrwertsteuer in Österreich?
Ich werde Ihre Umsatzsteuersituation mit Ihnen besprechen. Gemeinsam werden wir die Pflichten Ihres Unternehmens und das weitere Vorgehen festlegen.
Warenlagerung in Österreich
Zu den von Unternehmern in Österreich genutzten Lagertypen gehören:.
Abruflager, in denen Waren gelagert und auf Anfrage verkauft werden
Eigene oder ausgelagerte Lager
Die Lagerhäuser werden nach dem 3PL-Modell betrieben, bei dem Sie alle Logistik- und Lieferdienstleistungen externen Logistikdienstleistern anvertrauen
Die Inanspruchnahme der Dienstleistungen der oben genannten Lagerhäuser erfordert in bestimmten Fällen die Angabe einer österreichischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, unabhängig davon, ob Sie auch das OSS-Verfahren nutzen.
In Österreich sind lokale Marktplätze aktiv, die den Verkauf über ihre Plattformen ermöglichen. Die Händler lagern die Logistik an externe Lager aus und nutzen dafür ein 3PL-Modell (mit einem engeren Leistungsumfang als Amazon FBA). Diese Lager befinden sich in Österreich. Zu diesen Plattformen und Shops gehören:
- Universal.at
- Galaxus.at
- Willhaben.at
- Otto.at
- Niceshops.com
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in Österreich – B2B-Dienstleistungen, Ausnahmen und Umsatzsteuerpflichten
Das Reverse-Charge-Verfahren in Österreich bedeutet, dass in bestimmten Fällen die Mehrwertsteuerpflicht vom Lieferanten auf den Leistungsempfänger übergeht. Bei Geschäftstransaktionen zwischen Unternehmen und österreichischen Auftragnehmern kann der Leistungsempfänger die Mehrwertsteuer in seiner Steuererklärung angeben und sie anschließend, sofern er die Voraussetzungen erfüllt, selbst abziehen.
Was ist das allgemeine Prinzip des Reverse-Charge-Verfahrens in Österreich?
Grundsätzlich werden B2B-Dienstleistungen dort besteuert, wo der Käufer seinen Sitz hat. In der Praxis bedeutet dies, dass, wenn ein polnisches Unternehmen eine Dienstleistung für ein in Österreich umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen erbringt, der österreichische Empfänger unter Umständen zur Entrichtung der Steuer verpflichtet ist.
Dank dieser Regelung muss ein polnischer Dienstleister häufig keine österreichische Mehrwertsteuer auf der Rechnung ausweisen oder sich in Österreich mehrwertsteuerlich registrieren, sofern die betreffende Dienstleistung unter die allgemeine Regel fällt und nicht in der Liste der Ausnahmen aufgeführt ist.
Wenn Sie eine Rechnung im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens ausstellen, geben Sie nur den Nettobetrag, lassen Sie den lokalen Mehrwertsteuersatz weg und erläutern Sie das Reverse-Charge-Verfahren. In der Praxis empfiehlt es sich außerdem, die Rechtsgrundlage anzugeben, um das Risiko einer Anfechtung des Dokuments zu minimieren.
Wie funktioniert das in der Praxis?
- 1
Der Ort der Leistungserbringung ist Österreich.
- 2
Der polnische Lieferant stellt eine Rechnung ohne österreichische Mehrwertsteuer aus.
- 3
Der österreichische Käufer gibt die Mehrwertsteuer selbst in seiner Abrechnung an.
- 4
Wenn die Dienstleistung vollständig dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegt, benötigt der polnische Unternehmer in der Regel keine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Österreich.
Wann kann in Österreich das Reverse-Charge-Verfahren angewendet werden?
Der Reverse-Charge-Mechanismus kommt zum Einsatz, wenn nach österreichischem Recht die Pflicht zur Abführung der Mehrwertsteuer auf den Käufer verlagert wird und die betreffende Transaktion nicht unter die Ausnahmen fällt, die eine lokale Abführung durch den Dienstleister erfordern.
- Bau- und Montagearbeiten – wenn ein ausländisches Unternehmen in Österreich für einen Steuerpflichtigen mit österreichischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer tätig ist.
- Handel mit Metallen, Schrott und Abfällen – in ausgewählten Transaktionen mit Sekundärrohstoffen und Recyclingmaterialien.
- Ausgewählte hochwertige Güter – z. B. bestimmte Prozessoren, Chips, Telefone oder Tablets, wenn die lokalen Bedingungen erfüllt sind.
- CO₂-Emissionszertifikate und ähnliche Rechte – wenn die Vorschriften eine Mehrwertsteuerabrechnung durch den Käufer vorsehen.
Die wichtigsten Ausnahmen von den allgemeinen Regeln
Das Reverse-Charge-Verfahren gilt in Österreich nicht für alle B2B-Dienstleistungen. In einigen Fällen muss der ausländische Dienstleister weiterhin die lokale Mehrwertsteuer berechnen und eine österreichische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Immobiliendienstleistungen – z. B. Verwaltung, Vermietung oder Beratungsleistungen in Bezug auf eine bestimmte Immobilie in Österreich.
- Personenbeförderung – Die Mehrwertsteuer wird nach den für den durch Österreich verlaufenden Streckenabschnitt geltenden Vorschriften berechnet.
- Catering- und Restaurantdienstleistungen – der Besteuerungsort ist in der Regel der Ort, an dem die Dienstleistung tatsächlich erbracht wird.
- Messen, Konferenzen, Veranstaltungen und Ausstellungen – einige veranstaltungsbezogene Dienstleistungen in Österreich unterliegen der lokalen Mehrwertsteuer.
Einfuhrumsatzsteuer in Österreich
Bei der Einfuhr aus einem Drittland wird die österreichische EUSt-Einfuhrsteuer erhoben. Bemessungsgrundlage ist in der Regel der Zollwert zuzüglich der entsprechenden Zölle und Kosten.
Der Importeur kann die EUSt an das Zollamt entrichten und sie dann bei der UVA abziehen oder – sofern die Voraussetzungen erfüllt sind – die Steuer monatlich über das vom Finanzamt geführte Steuerkonto begleichen.
Abrechnung über das Steuerkonto – die wichtigsten Bedingungen
Die Lösung nach § 26 Abs. 3 UStG ist keine automatische „Aufschiebung“, die jedem Importeur zur Verfügung steht.
Der Importeur ist in Österreich umsatzsteuerlich registriert.
Die Waren werden zu Geschäftszwecken importiert.
Die Zollanmeldung und die EUSt-Buchhaltung wurden korrekt gekennzeichnet.
Sie sind sich nicht sicher, welche Mehrwertsteuerpflichten für Ihr Unternehmen in Österreich gelten?
Wir helfen Ihnen dabei festzustellen, ob Sie eine Umsatzsteuerregistrierung benötigen, welche Dokumente Sie vorbereiten und welche Erklärungen Sie abgeben müssen.
Zusammenfassung
Im Jahr 2026 muss die Mehrwertsteueranalyse in Österreich mit dem korrekten Steuersatz, dem Besteuerungsort und der Frage, wer die Steuer zu entrichten hat, beginnen.
Ein OSS kann die Abwicklung bestimmter B2C-Verkäufe vereinfachen, und ein KMU kann einem Unternehmen aus einem anderen EU-Land ermöglichen, die Steuerbefreiung nach Erfüllung der Grenzwerte und Erhalt einer -EX-Nummer in Anspruch zu nehmen. Keines dieser Systeme ersetzt jedoch die Analyse von Lager-, Import- und Eigenwarenbewegungen oder Transaktionen ohne Reverse-Charge-Verfahren.
Die detaillierte Vorgehensweise zur Beantragung einer UID beschreiben wir in unserem Registrierungsleitfaden, die Begriffe UVA, U1 und INTRASTAT in unserem Leitfaden zur Meldung. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Verpflichtung für Ihr Unternehmen gilt, wenden Sie sich bitte an Taxenlight.
FAQ – die häufigsten Fragen zur Mehrwertsteuer in Österreich
Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 20 %. Ermäßigte Sätze liegen bei 13 %, 10 % und – ab dem 1. Juli 2026 – 4,9 % für ausgewählte Grundnahrungsmittel. Der Steuersatz wird stets für die jeweilige Ware oder Dienstleistung festgelegt.
Österreich führte einen einheitlichen Zollsatz von 4,9 % für ausgewählte, nach Zolltarifnummer klassifizierte Lebensmittel ein. Die Änderung galt nicht automatisch für alle Lebensmittel.
Der Steuersatz von 4,9 % gilt nur für die in den neuen Bestimmungen aufgeführten Produkte. Andere Waren, darunter einige Lebensmittel, können weiterhin dem Steuersatz von 10 % unterliegen. Maßgeblich ist die Produktklassifizierung, nicht die allgemeine Kategorie „Lebensmittel“.
Ja, vorausgesetzt, folgende Bedingungen werden erfüllt: Der Umsatz in Österreich darf 55.000 EUR nicht überschreiten, der Umsatz in der gesamten EU darf 100.000 EUR nicht überschreiten, und das Unternehmen muss sich zuvor in Polen registrieren lassen und eine Nummer erhalten, die mit -EX endet.
Nicht in allen Fällen. OSS kann bestimmte B2C-Verkäufe abwickeln, deckt aber nicht den Import oder Transport eigener Waren ab. Für Lager- und lokale Verkäufe in Österreich kann weiterhin eine UID-Nummer erforderlich sein.
Das Reverse-Charge-Verfahren findet nur dann Anwendung, wenn die gesetzliche Verpflichtung zur Abführung der Mehrwertsteuer für eine bestimmte Transaktion auf den Käufer übergeht. Es handelt sich nicht um eine automatische Regelung für jeden B2B-Verkauf.
Ja. Der Warenfluss in und aus einem österreichischen Lager muss unabhängig vom OSS analysiert werden. Dies führt häufig zu einer lokalen Umsatzsteuerregistrierung und -meldung.
Ein Unternehmen mit österreichischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zieht die Steuer in der Regel in seiner österreichischen Steuererklärung ab. Ein Unternehmen ohne österreichische Registrierung kann, sofern es die Voraussetzungen erfüllt, das entsprechende Erstattungsverfahren, wie beispielsweise VAT-REF für EU-Unternehmen, nutzen.
Nicht automatisch. Die Möglichkeit, sich von der UVA abzumelden, hängt von den individuellen Umständen des Steuerzahlers ab; die jährliche Steuererklärung wird separat geprüft, und Nullmeldungen sind im OSS-System erforderlich.
