Mehrwertsteuer in Belgien 2026

Benötigen Sie die Unterstützung eines Steuerberaters in Belgien?

Kontaktieren Sie uns für eine kostenlose Beratung.
Wir analysieren Ihre Steuerpflichten

Kontakt

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Die Mehrwertsteuersätze in Belgien  bleiben im Jahr 2026 unverändert. Laut dem jüngsten Bericht des Haushaltsüberwachungsausschusses ändert sich Wohnungsbausektor und den Verkauf von Wärmepumpen in Belgien

Darüber hinaus sind ab dem 1. März 2026 in Belgien weitere Änderungen der Tarifklassifizierung in folgenden Bereichen geplant:

• Dienstleistungen im Zusammenhang mit Hotels, Campingplätzen und Freizeiteinrichtungen unterliegen einem Steuersatz von 12 %
• Sport-, Kultur- und Unterhaltungsdienstleistungen unterliegen einem Steuersatz von 12 %
• Für Speisen zum Mitnehmen und alkoholfreie Getränke wird ein Steuersatz von 12 % erhoben
• Pestizide unterliegen einem Steuersatz von 21 %

Die aktuellen Mehrwertsteuersätze in Belgien sowie die zugehörigen Produkt- und Dienstleistungsgruppen finden Sie in der untenstehenden Tabelle. Die Tabelle wird aktualisiert, sobald die oben genannten Änderungen im März 2026 in Kraft treten. Die detaillierten Auslegungshinweise werden derzeit noch finalisiert und können die endgültige Klassifizierung von Dienstleistungen und Waren beeinflussen.

Vergleichen Sie die Mehrwertsteuersätze in der EU für 2026 (Tabelle).

Nichtansässige, also Unternehmen ohne feste Niederlassung müssen für die belgische Umsatzsteuer registrieren in Belgien , sich unter bestimmten Voraussetzungen . Zwar ist eine rückwirkende Registrierung nach belgischem Recht möglich, dies birgt jedoch das Risiko finanzieller Strafen. Erfahrungsgemäß wird eine belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer innerhalb von drei bis sechs Wochen ausgestellt . Im Folgenden erläutern wir, wann eine belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich ist , wie der Registrierungsprozess abläuft und wie lange er in der Regel dauert.

In Belgien gibt es zwei Arten von Steuernummern, die jeweils die gleiche numerische Struktur aufweisen. Sie unterscheiden sich lediglich im Mehrwertsteuerpräfix:

• Die belgische KBO/BCE-Nummer  (Kruispuntbank van Ondernemingen / Banque-Carrefour des Entreprises) entspricht der polnischen Steueridentifikationsnummer (NIP). Sie wird jedem in den belgischen Handelsregistern eingetragenen Unternehmen zugeteilt und dient der Identifizierung des Unternehmens bei lokalen Transaktionen (ausgenommen Mehrwertsteuer) in Belgien. Die Nummer besteht aus 10 Ziffern.
• Belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (TVA) – dies ist dieselbe KBO/BCE-Nummer, der einzige Unterschied ist das Präfix BE, z. B. BE0999999999. Diese Nummer berechtigt den Steuerpflichtigen zum Abschluss von Umsatzsteuer- und EU-Transaktionen.

Nichtansässige, die in Belgien geschäftlich tätig werden wollen, müssen zunächst eine lokale KBO/BCE-Nummer erhaltenund können erst dann die Mehrwertsteueraktivierung beantragen.

Nachfolgend finden Sie eine Liste von Situationen, in denen Sie eine belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen und die Umsatzsteuer in Belgien abführen müssen:

• Fernabsatz (E-Commerce) an Verbraucher nach Überschreiten der EU-Gesamtschwelle von 10.000 € (wenn Sie nicht VAT OSS nutzen)
• Verkauf und Kauf von Waren vor Ort
• Einlagerung von Waren in einem belgischen Lager (FBA, Konsignationslager, Abruflager)
• Ausfuhr von Waren aus Belgien in ein Land außerhalb der Europäischen Union
• Einfuhr von Waren nach Belgien aus einem Land außerhalb der Europäischen Union zum Weiterverkauf
• Nutzung des Verfahrens zur aufgeschobenen Mehrwertsteuereinfuhr in Belgien (Lizenz ET 14 000)
• Innergemeinschaftliche Transaktionen: innergemeinschaftliche Lieferungen und innergemeinschaftliche Erwerbe
• Nicht-transaktionsbezogene Lieferungen und Käufe von Waren (Warentransfers zwischen ausländischen Lagern)
• Organisation von Konferenzen und Ausstellungen in Belgien
• Die Erbringung bestimmter , der belgischen Mehrwertsteuer unterliegender Dienstleistungen ohne Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens stellt eine Ausnahme dar, da in Belgien die in Artikel 44 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie festgelegte allgemeine Regelung gilt.

Die Umsatzsteuerregistrierung in Belgien folgt einem streng festgelegten Verfahren und umfasst mehrere aufeinanderfolgende Schritte. Zunächst müssen Sie feststellen, ob Ihr geplantes Unternehmen in Belgien umsatzsteuerpflichtig ist . Ist dies der Fall, benötigen Sie eine KBO/BCE-Steuernummer vom belgischen Unternehmensregister.  

Der nächste Schritt ist die Beantragung der Umsatzsteueraktivierung vor der Gründung Ihres Unternehmens. Nach Genehmigung Ihres Antrags wird Ihre KBO/BCE-Nummer als Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Belgien aktiviert.

Um in Belgien eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu erhalten, werden unter anderem folgende Dokumente benötigt:

• Ausweisdokument (Reisepass oder Personalausweis)
• Unternehmensdokumente (Gesellschaftsvertrag, Satzung usw.)
• Auszug aus dem Handelsregister
• Bestätigung der Zuteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Wohnsitzland
• Bankverbindung in EUR
• Antrag auf eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Belgien
• Vollmacht – falls Sie die Erfüllung Ihrer Umsatzsteuer-Compliance-Dienstleistungen in Belgien an ein spezialisiertes Unternehmen auslagern.

Ob Sie einen Steuerberater bestellen müssen, hängt vom Standort Ihres Unternehmens ab:

• Bei Sitz außerhalb der EU: Sie sind verpflichtet, einen Steuervertreter zu benennen, der gemeinsam mit Ihnen für Ihre Steuerangelegenheiten in Belgien verantwortlich ist.
• Bei Wohnsitz in einem EU-Land besteht keine Pflicht zur Bestellung eines Steuervertreters. Sie können jedoch freiwillig die Dienste eines Vertreters in Anspruch nehmen, um in Belgien steuerliche Sicherheit und ein beruhigendes Gefühl zu gewährleisten.

Wenn Sie gerade eine belgische Steuernummer erhalten haben , sollten Sie wissen, dass Sie neben Ihren Rechten zur Durchführung von Transaktionen im Rahmen des belgischen Steuersystems auch eine Reihe von Pflichten haben. Die wichtigste davon ist die Abführung der Mehrwertsteuer in Belgien. Dies umfasst die regelmäßige Abgabe von Mehrwertsteuererklärungen, die Meldung an die EG-Verkaufsliste (EU-Mehrwertsteuer) und die Auflistung Ihrer Kunden . Sehen wir uns daher Schritt für Schritt Ihre spezifischen Steuerpflichten in Belgien und die für Sie geltenden Fristen an. 

Alle Unternehmen, die nicht in Belgien ansässig sind (keinen eingetragenen Firmensitz in Belgien haben), müssen Umsatzsteuererklärungen in Belgien abgeben. Nichtansässige können keine Umsatzsteuerbefreiungen (Franchise-System) in Anspruch nehmen. Daher müssen sie unmittelbar nach ihrer ersten steuerpflichtigen Transaktion Umsatzsteuererklärungen in Belgien einreichen. Die Meldung von Transaktionen ist ausschließlich elektronisch möglich.

Die monatliche Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Belgien ist die Regel – die meisten Unternehmen begleichen ihre belgischen Steuern auf dieser Basis. In Ausnahmefällen ist jedoch eine vierteljährliche Abrechnung, sofern folgende Bedingungen erfüllt sind:

• Der jährliche Nettoumsatz Ihres Unternehmens übersteigt nicht den Schwellenwert von 2.500.000 EUR.
• Der jährliche Nettoumsatz Ihres Unternehmens überschreitet nicht die Grenze von 250.000 EUR für die Lieferung von Produkten wie:
  – Energieprodukte (z. B. Dieselkraftstoff)
  – Mobiltelefone, Computer (sowie deren Zubehör und Komponenten)
  – Landfahrzeuge mit zulassungspflichtigen Motoren

Die Abgabe vierteljährlicher Umsatzsteuererklärungen in Belgien ist daher nur für bestimmte Unternehmen möglich, z. B. im Baugewerbe, sofern sie die Schwellenwerte nicht überschreiten.

• Wenn das Unternehmen „AB“ einen Jahresumsatz von 2.200.000 EUR und Lieferungen innerhalb der EU von 40.000 EUR aufweist,  kann es vierteljährliche Meldungen abgeben.
• Wenn das Unternehmen „CD“ einen Jahresumsatz von 2.200.000 EUR, aber EU-Lieferungen im Wert von 70.000 EUR hat, muss es monatliche Meldungen abgeben.
• Wenn das Unternehmen „EF“ Fahrzeuge verkauft und einen jährlichen Nettoumsatz von 300.000 EUR erzielt, muss es monatliche Meldungen abgeben.

Ab 2025 wurden die Fristen und Regeln für die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen in Belgien aktualisiert, insbesondere im Hinblick auf Quartalsberichte, und lauten wie folgt:

• Monatliche Steuererklärungen sind bis zum 20. Tag des auf den Abrechnungszeitraum folgenden Monats abzugeben. Fällt der 20. Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verlängert sich die Frist bis zum nächsten Werktag (sogenannte Toleranz permanente).  Diese Regelung gilt dauerhaft für monatliche Steuererklärungen in Belgien.
• Vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen sind bis zum 25. des Monats nach dem Abrechnungszeitraum abzugeben. Im Gegensatz zu monatlichen Umsatzsteuererklärungen verlängert sich die Frist in Belgien nicht auf den nächsten Werktag, wenn der Abgabetermin auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt.

Diese Fristen gelten auch für Mehrwertsteuerzahlungen in Belgien. Mehrwertsteuerzahlungen in Belgien erfolgen direkt auf das Konto der belgischen Steuerverwaltung. Bei der Abgabe einer Mehrwertsteuererklärung wird eine eindeutige Zahlungsreferenz generiert, die bei der Überweisung angegeben werden muss, damit das Finanzamt die Zahlung der Mehrwertsteuererklärung zuordnen kann.

Die EU-Erklärung in Belgien, die unter dem allgemeinen EU-Namen EC-Verkaufsliste und in Belgien speziell als Relevé intracommunautaire bezeichnet wird, enthält eine Liste aller innergemeinschaftlichen Transaktionen für Mehrwertsteuerzahler aus anderen Ländern der Europäischen Union.

Eine EG-Verkaufslistenmeldung in Belgien muss von jedem Unternehmen mit einer gültigen EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eingereicht werden, das mindestens eine EU-Transaktion durchgeführt hat. EU-Meldungen werden in Belgien in zwei Phasen mit strengeren Grenzwerten eingereicht:

• Monatliche Meldungen gemäß der EG-Verkaufsliste in Belgien – einzureichen von Unternehmen mit einem Nettowert von über 50.000 EUR bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen. Die Frist für die Einreichung der Meldung ist der 20. Tag des Monats, der auf den Abrechnungszeitraum folgt.
• Vierteljährliche Meldungen gemäß der EG-Verkaufsliste in Belgien – eingereicht von Unternehmen, die gelegentlich innergemeinschaftliche Lieferungen im Wert von bis zu 50.000 EUR tätigen. Die Frist für die Einreichung der Meldung ist der 20. Tag des Monats, der auf den Abrechnungszeitraum folgt.

Wenn Sie in einem bestimmten Zeitraum keine EU-Transaktionen getätigt haben, ist eine Nullmeldung in der EG-Verkaufsliste in Belgien nicht erforderlich.

Unternehmen, die in Belgien B2B-Transaktionen durchführen, müssen eine jährliche Erklärung abgeben, die sogenannte Kundenliste, bekannt als „Liste annuelle des clients assujettis à la TVA“. Diese Erklärung ist erforderlich, wenn der Nettowert solcher Transaktionen 250 EUR übersteigt.

Die belgische Kundenliste muss elektronisch bis spätestens 31. März des auf den Steuerzeitraum folgenden Jahres eingereicht werden . Falls im betreffenden Jahr keine inländischen B2B-Transaktionen stattfanden, ist der Steuerpflichtige verpflichtet, eine Nullmeldung abzugeben. Die Nichteinhaltung der Pflichten zur Abgabe der Jahresmeldung in Belgien kann zu Verwaltungsstrafen führen.

In Belgien werden Strafen für die verspätete Abgabe von Umsatzsteuererklärungen automatisch anteilig berechnet. Gleiches gilt für Umsatzsteuerzahlungen. Die Berechnungsmethode wurde zum 1. Januar 2025 aktualisiert und ist in der folgenden Tabelle dargestellt:

Intrastat-Meldungen in Belgien müssen von allen Unternehmen eingereicht werden, die die belgischen Intrastat-Schwellenwerte für Ein- oder Ausreisen in einem Kalenderjahr überschreiten. Informationen zu den Meldepflichten und Fristen werden von der Belgischen Zentralbank, die das Intrastat-System OneGate betreibt. Die belgischen Intrastat-Schwellenwerte bleiben für 2026 unverändert und lauten wie folgt:

• Intrastat-Grenzwert für Einreisende in Belgien: 1.500.000 EUR
• INTRASTAT-Grenze für Exporte in Belgien: 1.100.000 EUR

Die Frist für die Abgabe der INTRASTAT-Meldung in Belgien ist der 20. Werktag des Folgemonats (z. B. muss für Januar 2026 die INTRASTAT-Meldung bis zum 20. Februar 2026 eingereicht werden).

Wird die INTRASTAT-Meldung nicht innerhalb der gesetzlichen Frist eingereicht, kann das belgische Statistikamt eine Geldbuße in Höhe von 100 bis sogar 10.000 Euro verhängen.

Ab dem 1. Januar 2026 führt Belgien die obligatorische elektronische Rechnungsstellung (E-Rechnung) für B2B-Transaktionen zwischen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen ein. Diese Änderung ist ein Schlüsselelement der Digitalisierung des Umsatzsteuersystems und steht im Einklang mit den Vorgaben der EU im Rahmen des „Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter“ (ViDA).

Die elektronische Rechnungsstellung bedeutet, dass herkömmliche Papierrechnungen und per E-Mail versendete PDF-Rechnungen in B2B-Geschäftsbeziehungen, die der Umsatzsteuerpflicht unterliegen, nicht mehr als gültige Umsatzsteuerrechnungen anerkannt werden

Die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung in Belgien umfasst Folgendes:

• Mehrwertsteuerpflichtige mit Sitz oder Betriebsstätte in Belgien
• Transaktionen zwischen belgischen Mehrwertsteuerzahlern
• Verkauf von Waren und Erbringung von Dienstleistungen, die in Belgien der Mehrwertsteuer unterliegen

Wichtig ist, dass diese Verpflichtung grundsätzlich nicht für Nichtansässige gilt,die:

• Sie haben weder einen eingetragenen Firmensitz noch eine feste Geschäftsadresse in Belgien
• sind in Belgien nur dann umsatzsteuerlich registriert, wenn sie ihren Sitz in einem anderen Land haben

Die Einführung der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung in Belgien ist kein Selbstzweck. Sie ist der erste Schritt einer umfassenderen Reform , deren nächster Schritt die Echtzeit-Mehrwertsteuermeldung in Belgien sein wird . Dieses System ermöglicht die automatische Übermittlung von Rechnungsdaten an das Finanzamt und verkürzt so die Zeit zwischen Transaktion und Meldung. Die Echtzeitmeldung in Belgien wird manuelle Korrekturen und verspätete Abgaben reduzieren. Der genaue Termin für die Einführung der Echtzeitmeldung in Belgien steht noch nicht fest. Wir werden diesen Artikel aktualisieren, sobald er bekannt ist

Der Vorsteuerabzug in Belgien  ist nur für Einkäufe möglich, die in direktem Zusammenhang mit Ihrer Geschäftstätigkeit in Belgien. Die Mehrwertsteuererstattung in Belgien ist auf folgende Weise möglich:

• Wenn Sie in Belgien über eine aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen , können Sie die Umsatzsteuer auf die nächste Abrechnungsperiode übertragen oder bei der Abgabe Ihrer Umsatzsteuererklärung die Option wählen, dass Sie eine Umsatzsteuererstattung erhalten möchten.
• Wenn Sie in der EU ansässig sind, aber keine gültige belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzen , stellen Sie einen Antrag auf Erstattung nach dem VAT-REF-Verfahren (der sogenannten 8. Richtlinie 2008/9/EG) bei dem Finanzamt Ihres Sitzes. Anträge können bis zum 30. September des Folgejahres eingereicht werden.
• Wenn Sie Ihren Sitz außerhalb der EU haben , können Sie eine Mehrwertsteuerrückerstattung auf Grundlage der 13. Richtlinie beantragen (das Verfahren ist ausführlich in Belgien 13th Directive VAT refunds beschrieben).

Wenn Sie in Belgien eine Mehrwertsteuerrückerstattung „extern“ (über die 8. oder 13. Richtlinie) beantragen , denken Sie daran, dass die Rechnungen ordnungsgemäß ausgestellt sein und alle erforderlichen Daten enthalten müssen, damit der Antrag auf Mehrwertsteuerrückerstattung vom Finanzamt akzeptiert werden kann.

• Rechnungen müssen auf Ihren Firmennamen ausgestellt und sich auf in Belgien gekaufte Waren oder Dienstleistungen beziehen. Die Rechnung muss alle in Artikel 5 AR Nr. 1 der belgischen Verordnung vorgeschriebenen Angaben enthalten.
• Der Abzug erfolgt in der Umsatzsteuererklärung für den Zeitraum, in dem das Recht zum Abzug entstanden ist (in der Regel zu dem Zeitpunkt, als die Umsatzsteuer fällig wurde und der Steuerpflichtige die Rechnung erhalten hat).
• Der Steuerzahler muss seine Steuerschulden beglichen und seine belgischen Umsatzsteuererklärungen fristgerecht eingereicht haben, um eine Aussetzung seiner Umsatzsteuererstattung zu vermeiden.
• Der Mindestbetrag der in Belgien erstattungsfähigen Mehrwertsteuer beträgt 50 €.

Seit Juli 2021 das EU-weite One-Stop-Shop-Verfahren (OSS), das den Fernabsatz deutlich vereinfacht. Wenn Sie Waren per Versandhandel nach Belgien verkaufen möchten, benötigen Sie keine belgische Umsatzsteuerregistrierung mehr. Wenn Sie in einem EU-Land (z. B. Polen) ansässig sind, können Sie sich lokal für das One-Stop-Shop-Verfahren registrieren und so unkompliziert Fernabsatz nach Belgien betreiben.

Bis zu einer Umsatzgrenze von 10.000 € (Gesamtumsatz in alle EU-Länder) können Sie Waren von Polen nach Belgien zum polnischen Mehrwertsteuersatz versenden. Oberhalb dieser Grenze müssen Sie sich jedoch in Belgien für die Mehrwertsteuer registrieren oder das OSS-Verfahren nutzen.

Angesichts des niedrigeren Mehrwertsteuersatzes in Belgien (21 %) im Vergleich zu Polen (23 %) ist jedoch auch eine freiwillige Registrierung für VAT OSS für Sie möglich und finanziell sehr vorteilhaft.

Klingt kompliziert?

Kontaktieren Sie uns für ein kostenloses Beratungsgespräch . Lassen Sie uns unverbindlich Ihre Steuerpflichten in Belgien besprechen

Kontakt

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Belgien verfügt über ein breites Netz an E-Commerce-Logistiklagern , darunter moderne Fulfillment-Center , die insbesondere für polnische Händler, die Amazon FBA nutzen, attraktiv sind. Sowohl Amazon-Fulfillment-Center als auch externe 3PL- Anbieter spielen eine wichtige Rolle und ermöglichen die schnelle Warenverteilung in der gesamten Europäischen Union.

Belgien verfügt über eine umfangreiche Lagerinfrastruktur, die an verschiedene Geschäftsbedürfnisse angepasst ist:

• Zolllager (öffentlich und privat) – zur Lagerung von Waren vor der Zollabfertigung
• Logistikzentren  – z. B. Amazon FBA – sind entscheidend für den E-Commerce und den Multi-Channel-Vertrieb.
• Distributionszentren – für die Abwicklung großer B2B- und B2C-Volumina (sogenannte 3PL-Betreiber), die neben Verpackungs- und Versanddienstleistungen auch die Integration mit Verkaufsplattformen (z. B. Amazon) anbieten.
• Cross-Docking – für schnelles Umladen und Weitertransport
• Speziallager – für Trockenlebensmittel

Amazon betreibt zwei Hauptlogistikzentren in Belgien:

• DBG2 – Antwerpen (Adresse: D'Herbouvillekaai 70, Antwerpen)
• EBLG – Grâce-Hollogne (Adresse: Rue Saint-Exupéry 14, Grâce-Hollogne)

Beide Standorte dienen als Sortierzentren für Sendungen aus Frankreich und Deutschland und wickeln zudem lokale Lieferungen innerhalb Belgiens. Im Rahmen des europaweiten FBA- können Waren aus Polen automatisch an diese Hubs umverteilt werden, wodurch die manuelle Planung von Lagerumlagerungen entfällt.

Neben Amazon gibt es in Belgien noch einige weitere wichtige Fulfillment-Anbieter für Online-Shops:

• Webship – ca. 4.000 m² Lagerfläche, Integration mit Vertriebsplattformen, umfassender Logistikservice: Lagerung, Verpackung, Versand, Retourenabwicklung
• ShipBob – Logistiklösungen für E-Commerce-Marken, skalierbare Infrastruktur in Belgien, schnelle Distribution in der gesamten EU.
• FLEX – ein 3PL-Anbieter, der die Integration mit Amazon SPN, FBA-Vorbereitungsdienste und die Abwicklung von Sendungen an Amazon-Zentren ermöglicht.

Das Reverse-Charge-Verfahren in Belgien ist ein Mechanismus, durch den die Mehrwertsteuerpflicht vom Verkäufer auf den Käufer von Waren oder Dienstleistungen übertragen wird. Die wichtigsten belgischen Regelungen zu diesem Mechanismus sind:

• Artikel 51 § 2 des belgischen Mehrwertsteuergesetzes, der die Steuerpflicht festlegt.
• Artikel 20 des Königlichen Dekrets Nr. 1, der speziell die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in Bezug auf bestimmte Waren und Dienstleistungen regelt, wie z. B. Bauarbeiten, Gold oder CO2-Emissionszertifikate.
• Königliches Dekret Nr. 57, das den Ort der Leistungserbringung auf der Grundlage der tatsächlichen Nutzung betrifft (die „Nutzungs- und Genussregelung“ von 2023).

Das belgische Reverse-Charge-Verfahren folgt den allgemeinen Bestimmungen der Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG, Belgien hat die Reverse-Charge-Regeln jedoch darüber hinaus erweitert. Dieser Mechanismus findet in folgenden Fällen Anwendung:

• Nutzungs- und Genussprinzip: Belgien wendet dieses Prinzip an, um Doppelbesteuerung oder Nichtbesteuerung zu vermeiden. Dadurch kann Belgien als Ort der Leistungserbringung (z. B. im Transportwesen) gelten, wenn die Dienstleistungen tatsächlich dort in Anspruch genommen werden.
• Ausländische Lieferanten (Artikel 194 der Richtlinie): Gilt, wenn ein ausländischer Lieferant (der nicht in Belgien ansässig ist und dort keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzt) Waren oder Dienstleistungen an einen Kunden liefert, der in Belgien umsatzsteuerlich registriert oder über einen Steuervertreter registriert.
• B2B-Dienstleistungen (Artikel 196 der Richtlinie): Grundsätzlich gilt, dass Unternehmen mit Sitz außerhalb Belgiens, die Dienstleistungen für in Belgien registrierte Kunden erbringen, keine Mehrwertsteuer erheben – die Steuer wird vom Käufer entrichtet. Der Dienstleister ist in Belgien nicht mehrwertsteuerpflichtig.

In Belgien ist das Reverse-Charge-Verfahren in bestimmten Branchen zur Verhinderung von Steuerbetrug verpflichtend. Dazu gehören:

• Die Erbringung von Bauleistungen (Bauarbeiten) umfasst Bauleistungen an Immobilien sowie die Bereitstellung von Arbeitskräften für solche Arbeiten. Ab 2023 gilt diese Regelung, sofern der Leistungsempfänger über eine belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt und regelmäßig Umsatzsteuererklärungen abgibt.
• Goldlieferung. Das Reverse-Charge-Verfahren muss bei Gold mit einem Reinheitsgrad über 32,5 % sowie bei Anlagegold angewendet werden.
• CO₂-Emissionszertifikate. Die Übertragung von CO₂-Emissionszertifikaten unterliegt dem Reverse-Charge-Verfahren, sofern der Kunde über eine belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt und regelmäßig Steuererklärungen abgibt.
• Transport und damit verbundene Dienstleistungen. Hierzu zählen Dienstleistungen wie Be- und Entladen sowie Verpacken, sofern die sich aus dem Grundsatz der effektiven Nutzung ergebenden geografischen Kriterien erfüllt sind.

Das Reverse-Charge-Verfahren in Belgien findet in folgenden Fällen keine Anwendung:

• Direkte Umsatzsteuerregistrierung des Kunden: Im Falle des allgemeinen Mechanismus für ausländische Unternehmen (Artikel 194) findet das Reverse-Charge-Verfahren keine Anwendung, wenn der ausländische Kunde direkt in Belgien registriert ist und Umsatzsteuererklärungen abgibt.
• Kunden, die keine Steuererklärungen abgeben: In der Baubranche findet dieser Mechanismus keine Anwendung, wenn der Kunde zwar eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzt, aber nicht zur Abgabe regelmäßiger Steuererklärungen verpflichtet ist (von der Umsatzsteuer befreit ist).
• B2C-Transaktionen: Das Reverse-Charge-Verfahren gilt nur für Transaktionen zwischen Unternehmen (B2B). Bei Dienstleistungen an Privatkunden findet das Reverse-Charge-Verfahren keine Anwendung.  
• Spezielle Dienstleistungsarten: Von der allgemeinen B2B-Regelung ausgenommen sind unter anderem die kurzfristige Vermietung von Transportmitteln, Catering-Dienstleistungen und der Eintritt zu Veranstaltungen (Messen, Konferenzen), bei denen der Besteuerungsort vom Ort der Veranstaltung oder der Ressource abhängt.
• Lagerdienstleistungen: Die Lagerung von Gütern selbst wird nicht als transportbezogene Dienstleistung betrachtet und ist vom Nutzungs- und Genussmechanismus ausgeschlossen.

In Belgien besteht die Möglichkeit , die Einfuhrumsatzsteuer durch den Erwerb einer ET 14 000-Lizenz. Diese Lizenz berechtigt Sie zur Einfuhr von Waren nach Belgien, ohne die Einfuhrumsatzsteuer bei der Ankunft an der Grenze entrichten zu müssen. Dadurch verbessert sich der Cashflow Ihres Unternehmens, da die Einfuhrumsatzsteuer in Ihrer regelmäßigen Umsatzsteuererklärung berücksichtigt wird.

Die Bestimmungen zur Stundung der Einfuhrumsatzsteuer sind in der folgenden Verordnung geregelt: Rundschreiben: AGFisc Nr. 25/2013 vom 27.06.2013 (ET 123.777).

Die Lizenz ET 14 000 ermöglicht die Stundung der Einfuhrumsatzsteuerzahlungen bis zur Abgabe der Umsatzsteuererklärung. Die Einfuhrumsatzsteuer wird dann sowohl gemeldet als auch abgezogen, sofern der Steuerpflichtige zum Abzug berechtigt ist. Dadurch wird die Importtransaktion zahlungsbilanzneutral.

Die belgische Einfuhrumsatzsteuerstundungsgenehmigung wird unbefristet erteilt und ist ab dem Ausstellungsdatum gültig. Sie gilt nicht für bereits abgefertigte Waren. Um eine ET-14-000-Genehmigung zu erhalten, benötigen Sie eine EORI-Nummer, die mit Ihrer belgischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verknüpft ist.

Um in Belgien eine ET-14000-Lizenz zu erhalten, die Sie zur Nutzung des aufgeschobenen Mehrwertsteuer-Einfuhrverfahrens berechtigt, müssen Sie umsatzsteuerpflichtig und regelmäßig Umsatzsteuererklärungen abgeben. Bei der Registrierung müssen Sie nachweisen, dass Sie in der Vergangenheit Waren importiert haben oder dies planen. In diesem Fall müssen Sie Ihrer Bewerbung Dokumente wie Bestellungen, Verträge, Vorauszahlungsbelege, Kaufrechnungen für Waren aus Drittländern und Transportdokumente aus Nicht-EU-Ländern beifügen.

Der Antrag auf die ET 14 000 Lizenz kann nur elektronisch über das MyMinfin-Portal eingereicht werden.

Steuerpflichtigenstatus: Nur Unternehmen, die regelmäßig Umsatzsteuererklärungen (monatlich oder vierteljährlich) einreichen, können eine Lizenz beantragen

• Kleinunternehmen (Franchise): Unternehmen, die von der Kleinunternehmensbefreiung profitieren (Umsatz bis zu 25.000 €), können keine ET 14.000-Lizenz beantragen.
• Umsatzsteuergruppen (Unité TVA): Einzelne Mitglieder einer Gruppe können nicht selbst eine Lizenz beantragen – die gesamte Umsatzsteuergruppe muss den Antrag stellen.
• Echtheitsnachweis für Importe: Importiert ein Unternehmen noch keine Waren, muss es seine zukünftige Tätigkeit mit Dokumenten wie Bestellungen, Vorauszahlungsbelegen, Einkaufsrechnungen oder Transportdokumenten von außerhalb der EU nachweisen.
• Steuerschulden: Die Lizenz gilt nur für Waren, auf die tatsächlich Mehrwertsteuer fällig wird; mehrwertsteuerbefreite Einfuhren sind von der Lizenz nicht abgedeckt.

Der Antrag kann ausschließlich elektronisch über das MyMinfin- Portal eingereicht werden . Sie können versuchen, die Lizenz selbst zu beantragen oder die Unterstützung einer spezialisierten Steuerberatungsgesellschaft (z. B. Taxenlight) in Anspruch nehmen. Die Authentifizierung erfolgt über eine elektronische Personalausweiskarte oder die Itsme-App.

Nach dem Einloggen gehen Sie zum „Mes-Interaktionen“, dann zu „Dokument anfordern“  und wählen „Genehmigung ET14000“. Füllen Sie das Formular aus und fügen Sie die angeforderten Dokumente bei. Gemäß den gesetzlichen Bestimmungen wird die Entscheidung über die Erteilung einer ET14000-Lizenz innerhalb von 30 Tagen nach Antragstellung getroffen und ist im MyMinfin-Portal einsehbar. Im Falle einer Ablehnung erhalten Sie eine Begründung per Einschreiben an die in Ihrem Antrag angegebene Firmenadresse.

Sobald Sie eine Genehmigung für die aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuer in Belgien erhalten haben , müssen Sie diese nicht mehr persönlich beim Zoll vorlegen. Wichtig ist jedoch, dass die Zollbehörde, die Ihre Einfuhranmeldung bearbeitet, den Zahlungscode „E“ angibt – das System validiert dann automatisch Ihre ET-14-000-Lizenz.

Wer 2026 in Belgien geschäftlich tätig sein möchte, muss die lokalen Mehrwertsteuerbestimmungen kennen. Für ausländische Unternehmen ist es entscheidend, den Zeitpunkt der Mehrwertsteuerregistrierungspflicht in Belgien. Die Registrierung ist unter anderem für Inlandsverkäufe, die Lagerung von Waren (z. B. Amazon FBA), Import und Export sowie innergemeinschaftliche Transaktionen erforderlich. Für den B2C-Fernabsatz ist das VAT-OSS-Verfahren möglich, befreit Unternehmer jedoch nicht von der Mehrwertsteuerregistrierung in Belgien, wenn sie ein Lager besitzen oder Inlandsverkäufe tätigen.

Nach Erhalt einer belgischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer müssen Unternehmer regelmäßig Umsatzsteuererklärungen, EG-Verkaufslistenmeldungen, einen jährlichen Bericht über gelistete Kunden und – bei Überschreitung bestimmter Schwellenwerte – INTRASTAT-Meldungen einreichen. Die belgische Steuerverwaltung verwendet ein automatisiertes Bußgeldsystem, daher sind fristgerechte und korrekte Zahlungen unerlässlich.

Wir empfehlen Ihnen, die unten stehenden häufig gestellten Fragen zur Mehrwertsteuer in Belgien im Jahr 2026 (FAQ) zu lesen. Wir sind zuversichtlich, dass Sie dort die Antwort auf Ihre Fragen finden. Sollten Ihre Fragen durch diesen Artikel nicht beantwortet worden sein, kontaktieren Sie uns bitte für eine kostenlose Beratung.