MwSt.-OSS und Rechnungen, KSeF, JPK_V7 und Kasse
Ein Verkauf kann vier separate Entscheidungen erfordern: Rechnungsstellung, KSeF, JPK_V7 und Kassensystem.
Keines dieser Dokumente ersetzt die VIU-DO-Erklärung oder die detaillierten VAT OSS-Aufzeichnungen.
Es gibt kein einzelnes Dokument, das alle Verpflichtungen abdeckt
Zuerst klassifizieren Sie die Transaktion und werten dann jeden Track separat aus.
Rechnung und KSeF
Ist die Rechnung obligatorisch, freiwillig oder von der obligatorischen KSeF befreit?
Es ersetzt nicht die Angaben zum Verbrauchsort.JPK_V7
Wird die Transaktion erfasst, wie sollte sie gekennzeichnet werden und hat sie Auswirkungen auf den Deklarationsteil?
Es ersetzt nicht die VIU-DO-Deklaration.Kasse
Profitiert ein bestimmter Verkauf von der Ausnahme von der Erfassungspflicht an der Kasse?
Es deckt nicht automatisch das gesamte Unternehmen ab.VIU-DO- und OSS-Aufzeichnungen
Besteuerung nach Verbrauchsland, vierteljährliche Abrechnung und detaillierte Transaktionsdaten.
Es ersetzt nicht das polnische JPK_V7.Ermitteln Sie den Käufer, den Ursprungsort der Sendung, das Verbrauchsland und das Verfahren. Wählen Sie erst dann die Dokumente und Berichte aus.
Der Umfang des Verfahrens und die abrechnungsfähigen Transaktionen werden im Hauptleitfaden für das Mehrwertsteuer-OSS.
Ist es notwendig, für WSTO in OSS eine Rechnung auszustellen?
Ein polnisches Unternehmen, das STOs im Rahmen des EU-OSS-Verfahrens abwickelt, wendet die polnischen Rechnungslegungsvorschriften an. Im Allgemeinen ist es nicht verpflichtet, dem Verbraucher eine Rechnung auszustellen, auch nicht auf dessen Anfrage, kann dies aber freiwillig tun.
| Modell | Rechnungsregeln | KSeF | JPK_V7 | Kasse | Dokument für den Kunden |
|---|---|---|---|---|---|
| ESPO im EU-OSS-Verfahren | Regeln zur staatlichen Identifizierung; in Polen besteht grundsätzlich keine B2C-Verpflichtung | B2C freiwillig | Klassifizierung gemäß der aktuellen Broschüre | Ausnahme für Verkäufe im Rahmen des OSS | Freiwilliges Dokument |
| WSTO außerhalb von OSS | Prüfen Sie die Verbrauchsregeln des jeweiligen Bundesstaates | Überprüfen Sie das Zielfernrohr | Bewerten Sie den Ansatz über OSS hinaus | Separat bewerten | Gemäß dem jeweiligen Land |
| B2C-Service in OSS | Staatliche Identifikationsregeln | B2C – über das übliche Maß hinaus | Prüfen Sie die Art der Dienstleistung und die Kennzeichnungen | OSS bewertete Befreiung | Abhängig von den Rechnungsregeln |
| Lokale Verkäufe | Verkaufsregeln des jeweiligen Bundesstaates | Abhängig von der Transaktion | Polnische Verkäufe gemäß nationalen Regeln | Lokale Verpflichtungen prüfen | Gemäß lokalem Recht |
| B2B-Vertrieb | Liegt außerhalb des Geltungsbereichs von OSS | Websites und NIP prüfen | Regeln speziell für B2B | Es handelt sich nicht um einen Verbraucherverkauf | B2B-Rechnung |
Es gibt keine gesonderte gesetzliche Rechnungsart „OSS-Rechnung“. Wenn Sie das EU-OSS-Verfahren nicht nutzen, wenden Sie die polnischen Vorschriften nicht automatisch auf Umsätze an, die in einem anderen Land besteuert werden. Der Anwendungsbereich von OSS wird im Leitfaden „ OSS und MwSt.-OSS“.
Prüfen Sie zunächst den Implementierungsstand und den Käufertyp
Der Status wurde am 11. August 2026 bestätigt. Der Zeitplan betrifft die Pflicht zur Ausstellung von Rechnungen, wobei B2C-Rechnungen für Verbraucher weiterhin nicht unter die obligatorische KSeF fallen.
Erste Phase
Diese Verpflichtung gilt für Steuerzahler, deren Umsatz im Jahr 2024 200 Millionen PLN überstieg. Ab diesem Datum ist es außerdem obligatorisch, Rechnungen vom Nationalen Finanzamt (KSeF) einzuholen.
Die zweite Phase
Für andere Steuerzahler obligatorisch, mit einer vorübergehenden Ausnahme für die kleinsten Unternehmen bis zu einer Grenze von 10.000 PLN pro Monat.
Die kleinsten Unternehmen
Das Ende der befristeten Ausnahmeregelung für Steuerzahler, deren monatliche, durch Rechnungen belegte Bruttoumsätze 10.000 PLN nicht überstiegen.
Sie können im KSeF freiwillig ausgestellt werden, das Dokument muss dem Verbraucher jedoch auf vereinbarte Weise zugestellt werden. Der aktuelle Anwendungsbereich ist in den offiziellen Informationen zum obligatorischen KSeF.
VIU-DO und JPK_V7 verwenden dieselben Daten, aber es handelt sich nicht um denselben Bericht
Die Strukturen JPK_V7M(3) und JPK_V7K(3) gelten ab dem 1. Februar 2026. Die Bezeichnung WSTO_EE bleibt bestehen, jedoch werden Transaktionen, die unter spezielle Verfahren fallen, nicht automatisch in den Deklarationsteil kopiert.
Bestellungen, Zahlungen, Rücksendungen und Versandorte.
OSS-, Nicht-OSS-Verkäufe, lokaler Vertrieb oder B2B.
Das entsprechende Dokument und die Bezeichnung WSTO_EE.
Keine automatische Kopie von OSS-Beträgen gemäß VAT-7.
Aufschlüsselung nach Verbrauchsland, Raten und Zeitraum.
Anzahl und Wert der für OSS qualifizierten Transaktionen.
Registrierungsmarken und interne Nachweise WEW.
Unterschiede zwischen JPK_V7 und der VIU-DO-Deklaration erklärt .
Kopieren Sie keine Felder, ohne vorher die geltenden Bestimmungen zu prüfen. Das Ministerium beschreibt diese in der Broschüre JPK_VAT, die ab dem 1. Februar 2026 gilt.
Die Ausnahme gilt für OSS-Transaktionen, nicht für alle Unternehmensverkäufe
Jeder einzelne Vertriebskanal muss separat qualifiziert werden.
Die Transaktion wurde im Verfahren abgewickelt
Die polnischen Vorschriften sehen eine Ausnahme von der Pflicht zur Erfassung an der Kasse für Verkäufe vor, die über das OSS abgewickelt werden.
Separate Bewertung der Verpflichtung
Lokale Verkäufe, eine von der OSS-Regelung ausgenommene Tätigkeit oder ein anderes Geschäftsmodell profitieren nicht automatisch von der gleichen Ausnahme.
Einen umfassenderen Kontext der nationalen Dokumentations- und Aufzeichnungsvorschriften bietet der Mehrwertsteuerleitfaden in Polen.
Ein Unternehmen, vier verschiedene Dokumentenergebnisse
Das Ergebnis hängt vom Käufer, dem Warenweg und dem Verfahren ab, nicht vom Bestellkanal selbst.
WSTO – von Polen bis zum Verbraucher
- Rechnung
- Prinzipiell besteht keine Verpflichtung; es ist freiwillig möglich.
- KSeF
- B2C-Rechnung außerhalb des obligatorischen KSeF.
- JPK_V7
- Bezeichnung und Dokumentation gemäß der aktuellen Broschüre.
- Kasse
- Ausnahme für Transaktionen, die über OSS abgewickelt werden.
Inlandsverkäufe an Verbraucher
- Rechnung
- Polnische Inlandsverkaufsbestimmungen.
- KSeF
- B2C freiwillig, wenn eine Rechnung ausgestellt wird.
- JPK_V7
- Inlandsverkäufe gemäß den entsprechenden Unterlagen.
- Kasse
- Prüfen Sie, ob eine Befreiung oder eine nationale Verpflichtung vorliegt.
Lokaler Vertrieb in Deutschland
- Rechnung
- Deutsche Dokumentationsregeln.
- KSeF
- Es ersetzt nicht das deutsche lokale Dokument.
- JPK_V7
- Nicht mechanisch als polnische WSTO in OSS angeben.
- Kasse
- Prüfen Sie die deutschen Verpflichtungen.
Verkauf an ein deutsches Unternehmen
- Rechnung
- B2B-Dokument, außerhalb von OSS.
- KSeF
- Prüfen Sie den Umfang, den Status der Seiten und die verwendete Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- JPK_V7
- Klassifizierung geeignet für B2B-Transaktionen.
- Kasse
- Es handelt sich nicht um einen Verkauf an Endverbraucher.
Mehrwertsteuer in Europa.
Wählen Sie Ihren Markt.
Registrierung, Gebühren, Erklärungen und lokale Verpflichtungen – detailliert beschrieben für jedes Land, in dem Sie Umsätze generieren.
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Am häufigsten gewählt
Deutschland –
am häufigsten gewähltMehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Deutschland
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-Update 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Italien
Frankreich
-Update 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Frankreich
Niederlande
-Reiseführer 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in den Niederlanden
Tschechien
2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in der Tschechischen Republik
Belgien-
Reiseführer 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Belgien
Spanien-
Reiseführer 2026Mehrwertsteuerleitfaden 2026
Mehrwertsteuer
in Spanien
Der Rechnungsbetrag und der VIU-DO-Betrag müssen nicht identisch sein
Für die Rechnung kann eine andere Umrechnungsregel gelten als für die OSS-Meldung, bei der der EZB-Zinssatz am letzten Tag des Quartals verwendet wird.
Rechnungsbetrag
- Verkaufswährung;
- Tarif, der sich aus den Abrechnungsregeln ergibt;
- Werte, die in den Büchern erhalten geblieben sind.
Wert in VIU-DO
- Umrechnung in Euro;
- EZB-Zinssatz am letzten Tag des Quartals;
- separater Versöhnungspfad.
Behalten Sie beide Werte und die angewendeten Wechselkurse bei. Überschreiben Sie keine Buchhaltungsdaten, nur um den Rechnungsbetrag an den im VIU-DO gemeldeten Wert anzupassen.
Was muss auch dann aufbewahrt werden, wenn keine Rechnung ausgestellt wird?
Der detaillierte Umfang ist in den OSS-Umsatzsteueraufzeichnungen. Das Verkaufsdokument ist nur eine mögliche Datenquelle.
Die Rückerstattung oder der Rabatt muss auf den ursprünglichen Verkauf zurückführbar sein. Die Regeln für die nachträgliche Verrechnung sind in der Mehrwertsteuer-OSS-Korrektur.
Der korrekte Tarif muss das Dokument mit den OSS-Datensätzen verknüpfen
Prüfen Sie die für das Produkt, das Land und das Transaktionsdatum geltende Steuer. Für das Beispiel eines Verkaufs von Polen nach Deutschland der Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Deutschland.
Prüfen Sie Ihre Unterlagen, bevor der Zeitraum abläuft
Die Prüfung sollte die Verkaufsklassifizierung, Dokumente, Berichte und Quelldaten umfassen.
Transaktion
- EU-OSS-Verfahren: ja oder nein;
- WSTO, Service, lokaler Vertrieb oder B2B-Vertrieb;
- Käuferstatus;
- Verbrauchsland und Versandort.
Polnische Verpflichtungen
- Verpflichtung zur Ausstellung einer Rechnung;
- aktueller Stand und Umfang von KSeF;
- Version JPK_V7 und Bezeichnung WSTO_EE;
- Registrierungs- und Erklärungsteil;
- Befreiung oder Barverpflichtung.
OSS-Vereinbarung
- Rechnungswährung und VIU-DO-Umrechnung;
- Einhaltung der OSS-Aufzeichnungen;
- Verknüpfung von Korrekturen;
- Unterschiede zwischen JPK_V7 und VIU-DO;
- Die Grundlage für die Entscheidung blieb erhalten.
Dokumentieren Sie das Datum der KSeF- und JPK-Verifizierung sowie die verwendete Broschürenversion. Änderungen an der Struktur dürfen nicht allein dem Gedächtnis der Person überlassen werden, die die Akte erstellt.
JPK_V7 stimmt dem OSS-Bericht nicht zu?
Wir helfen dabei, OSS-, lokale und B2B-Verkäufe zu trennen, Quelldaten abzugleichen und korrekte Quartalsabrechnungen zu erstellen.
VAT OSS Bibliothek
Wählen Sie links ein Thema aus. Rechts sehen Sie eine kurze Zusammenfassung und einen direkten Link zum entsprechenden Leitfaden.
Mehrwertsteuer OSS
Allgemeiner Leitfaden zum One-Stop-Shop-Mechanismus, den Verfahren, dem Land der Identifizierung und dem Land des Verbrauchs.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Mehrwertsteuerbeschränkung
Erläuterung der 10.000-Euro-Grenze, ihrer Berechnung und der Zeitpunkte, an denen sich der Besteuerungsort ändert.
Lesen Sie den LeitfadenWSTO und VAT OSS
Bedingungen für den innergemeinschaftlichen Fernabsatz von Waren, Empfänger und wichtigste Ausnahmen.
Lesen Sie den LeitfadenOSS und IOSS
Vergleich der Umsätze mit Waren innerhalb der EU mit den Importumsätzen aus einem Drittland.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS-Registrierung
Separate Anweisungen zur Registrierung beim EU-OSS-Verfahren über das VIU-R-Formular.
Lesen Sie den LeitfadenVIU-DO
Ein praktischer Leitfaden zur vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung (OSS), Währung EUR und UNR-Nummer.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS-Korrektur
Regelungen zur Abwicklung von Rückerstattungen, Rabatten und Fehlern, die sich auf einen früheren Zeitraum beziehen.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Umsatzsteueraufzeichnungen
Der Umfang der für die Erstellung von Erklärungen und die anschließende Kontrolle von OSS-Abrechnungen erforderlichen Daten.
Lesen Sie den LeitfadenAbmeldung vom UStG-OSS
Rücknahme des Verfahrens und Änderung des Wohnsitzlandes.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuerbefreiung OSS
Ausschlussgründe, Folgen und Bedingungen für die erneute Registrierung.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Mehrwertsteuerprüfung und Strafen
Risiken im Zusammenhang mit Fehlern, fehlenden Erklärungen, Zahlungsrückständen und unvollständigen Aufzeichnungen.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und Amazon FBA
Trennung von STO (Supplemental Store Order) von Lagerbewegungen und lokalen Verkäufen aus dem ausländischen Lager.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS zu verkaufen ohne eigenes Lager
Analyse der Lieferkette und die Wahl zwischen OSS, IOSS und lokaler Mehrwertsteuer.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und Handelsplattformen
Fälle, in denen eine Plattform für Mehrwertsteuerzwecke als Lieferant angesehen werden kann.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer-OSS und B2B-Verkäufe
Unterscheidung des OSS-Verfahrens von IDT, INT, Lieferort und Reverse-Charge-Verfahren.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer-OSS für Verbraucherdienstleistungen
Dienstleistungen, bei denen der Steuerort im Land des Verbrauchers liegen kann.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und INTRASTAT
Erläuterung, warum das OSS-Verfahren die statistischen Verpflichtungen nicht ersetzt.
Lesen Sie den LeitfadenRechnungen, KSeF, JPK und Kasse
Das Verhältnis zwischen dem OSS-Verfahren und den nationalen Dokumentations- und Aufzeichnungspflichten.
Lesen Sie den LeitfadenOSS oder lokale Mehrwertsteuer
Szenarien, in denen das Verfahren die Registrierung und Anmeldung in einem anderen Land nicht ersetzt.
Lesen Sie den LeitfadenKMU-Verfahren und Mehrwertsteuer-OSS
Vergleich zweier separater Lösungen für grenzüberschreitende Mehrwertsteuerabrechnungen.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer wird bei OSS erhoben
Möglichkeiten zur Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf Kosten, die nicht in der OSS-Erklärung enthalten sind.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Verfahren für Nicht-Gewerkschaftsmitglieder
Förderprogramm für förderfähige Verbraucherdienstleistungen von Unternehmen außerhalb der EU.
Lesen Sie den LeitfadenFester Geschäftssitz
Der Einfluss einer Betriebsstätte auf die Wahl des Identifikationslandes und den Geltungsbereich der OSS-Niederlassung.
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Bereiche, die eine gesonderte Analyse des territorialen Anwendungsbereichs der EU-Mehrwertsteuer erfordern.
Lesen Sie den LeitfadenGeschenkkarten und Gutscheine
Abrechnung von Einweg- und Mehrzweckgutscheinen und Zeitpunkt der Mehrwertsteuerpflicht.
Lesen Sie den LeitfadenBenötigen Sie eine konsistente OSS-Umsatzsteuerabrechnung?
Organisieren Sie Ihre Rechnungen, JPK_V7-Daten und Aufzeichnungen, bevor Sie VIU-DO vorbereiten.
Umsatzsteuer-OSS, Rechnungen, KSeF, JPK_V7 und Kasse – Fragen und Antworten
Nein. Die „OSS-Rechnung“ ist keine eigenständige gesetzliche Dokumentenart. Die Pflicht und das Verfahren der Rechnungsstellung hängen vom jeweiligen Verfahren, den beteiligten Parteien und den geltenden Rechnungslegungsvorschriften ab.
Nach den polnischen Rechnungslegungsvorschriften für STOs, die im Rahmen des EU-OSS-Verfahrens abgewickelt werden, besteht grundsätzlich keine Pflicht zur Rechnungsstellung auf Verbraucherwunsch. Die Ausstellung des Dokuments ist freiwillig.
Nein. Rechnungen an Verbraucher sind von der obligatorischen KSeF-Registrierung ausgenommen, können aber freiwillig im System ausgestellt werden.
Die Pflicht zur Ausstellung wurde stufenweise eingeführt: ab dem 1. Februar 2026 für die größten Steuerzahler und ab dem 1. April 2026 für die übrigen, wobei für die kleinsten Unternehmen bis Ende 2026 eine vorübergehende Ausnahme gilt.
Die Bezeichnung WSTO_EE ist in der aktuellen JPK_V7-Struktur vorhanden, die Art der Dokumentenpräsentation und die Beziehung zum Deklarationsteil müssen jedoch gemäß der aktuellen MF-Broschüre für eine bestimmte Transaktion festgelegt werden.
Transaktionen, die unter die spezielle OSS-Abrechnung fallen, dürfen nicht automatisch in den für reguläre Auslandsverkäufe vorgesehenen Deklarationsabschnitt übertragen werden. Es ist die aktuelle JPK_V7-Broschüre zu verwenden.
Nein. Die Ausnahme gilt für Transaktionen, die über OSS abgewickelt werden. Lokale Verkäufe und sonstige Aktivitäten müssen gesondert bewertet werden.
Nein. Die OSS-Datensätze enthalten außerdem Transaktionsklassifizierung, Verbrauchsland, Standortnachweise, Transport, Zahlungen und Anpassungshistorie.
