Britische Mehrwertsteuer 2026
In Großbritannien gibt es Mehrwertsteuersätze von 20 %, 5 % und 0 %, aber für ein ausländisches Unternehmen ist wichtiger als der Steuersatz selbst, wo sich die Waren befinden, wer der Importeur ist und wer die Steuer entrichten muss.
Bevor Sie eine Rechnung ausstellen oder Waren versenden, prüfen Sie bitte, ob die Transaktion für England, Schottland, Wales oder Nordirland bestimmt ist. Die Mehrwertsteuerbestimmungen können im Warenhandel variieren. Klären Sie außerdem den Status des Kunden, die Rolle der Plattform und die Bedeutung der Grenze von 135 £. Benötigen Sie einen Vertreter in Großbritannien? Dann informieren Sie sich über unsere Dienstleistungen: Mehrwertsteuerregistrierung und Mehrwertsteuererklärungen für ausländische Unternehmen.
Mehrwertsteuer in Großbritannien – was Sie vor Ihrem ersten Verkauf beachten sollten?
Die britische Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer. Steuerpflichtige melden die auf Verkäufe fällige Mehrwertsteuer und können, sofern sie dazu berechtigt sind, die Mehrwertsteuer auf Einkäufe und Importe abziehen. Für ein ausländisches Unternehmen hängt das Ergebnis primär vom Transaktionsmodell ab.
Grundtarif
Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, es sei denn, die Vorschriften sehen einen Steuersatz von 5 %, 0 %, eine Befreiung oder Transaktionen außerhalb des Anwendungsbereichs der Mehrwertsteuer vor.
Diese Schwelle gilt nicht für alle
90.000 £ ist die nationale Registrierungsschwelle. Sie sollte nicht als allgemeiner Steuerfreibetrag für ein Unternehmen mit Sitz außerhalb Großbritanniens betrachtet werden.
Dies ist keine Entlassung
Die Versandgrenze bestimmt, wie die Mehrwertsteuer auf bestimmte Verkäufe von Waren erhoben wird, die von außerhalb Großbritanniens versendet werden.
Zwei Analysebereiche
Die Warenanalyse erfolgt getrennt für England, Schottland und Wales sowie Nordirland. Das Präfix XI bezieht sich auf den entsprechenden Warenhandel mit der EU.
Aus unserer Erfahrung Taxenlight
Wir lösen am häufigsten Fälle, in denen ein Unternehmen mit einem Preis- oder Plattformbericht begonnen und erst anschließend Importeur, Lager und Lieferbedingungen geprüft hat. In Großbritannien ist die Reihenfolge entscheidend: Zuerst der Warenfluss und die Verantwortlichkeiten der Beteiligten, dann die Rechnung, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die Meldepflichten.
Mehrwertsteuersätze im Vereinigten Königreich im Jahr 2026
Die offiziellen Mehrwertsteuersätze im Vereinigten Königreich betragen 20 %, 5 % und 0 %. Die britische Steuerbehörde HMRC betont, dass der anwendbare Steuersatz von Faktoren wie der Art der Lieferung, dem Käufer, der Art der Darstellung und den erforderlichen Nachweisen abhängt.
| Rate | Typische Verwendung | Worauf Sie achten sollten |
|---|---|---|
| 20% | StandardtarifDie meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Elektronik, Möbel, Erwachsenenbekleidung und viele professionelle Dienstleistungen. | Wenn keine klare Grundlage für eine Präferenz besteht, ist der Standardtarif der Ausgangspunkt. |
| 5% | Ermäßigter TarifAusgewählte Leistungen, z. B. bestimmte Energiekosten für Privathaushalte, Kindersitze und bestimmte Mobilitätshilfen. | Vom 25. Juni bis zum 1. September 2026 beinhaltet es außerdem genau definierte Kindermenüs sowie Familientickets und Attraktionen. |
| 0% | Der Nulltarifumfasst die meisten Grundnahrungsmittel, Kinderkleidung, Bücher, Zeitungen und ausgewählte Personenbeförderung. | Exporte können nur dann von der 0%-Regelung profitieren, wenn die Bedingungen erfüllt und entsprechende Exportnachweise erbracht wurden. |
| Krankheitsurlaub | den ausgewählten Aktivitätengehören bestimmte Finanz-, Versicherungs-, medizinische und Bildungsdienstleistungen sowie einige Immobilientransaktionen. | Fehlende Mehrwertsteuerzahlungen können zu einer Einschränkung des Vorsteuerabzugsrechts führen. |
| Außerhalb des Geltungsbereichs | Keine britische Mehrwertsteuer.Zum Beispiel bei einer Dienstleistung, deren Erbringungsort außerhalb Großbritanniens liegt. | Es handelt sich hierbei weder um einen Nullsatz noch um eine Steuerbefreiung. Die Buchführungsmethode hängt von der Art der Transaktion ab. |
Gültig ab 2026: 5 % vorübergehende Bevorzugung
Vom 25. Juni bis zum 1. September 2026 gilt der ermäßigte Steuersatz von 5 % für bestimmte Kindermenüs, Kindertickets für ausgewählte Kulturveranstaltungen und Eintrittskarten für bestimmte Familienattraktionen. Die Geltungsdauer richtet sich nach den Bedingungen der britischen Steuerbehörde HMRC und umfasst nicht automatisch alle Gastronomie-, Kultur- oder Freizeitaktivitäten. Weitere Informationen finden Sie in der Bekanntmachung der HMRC zum befristeten Steuersatz von 5 %.
Wann unterliegt eine Transaktion der britischen Mehrwertsteuer?
Ein britischer Kunde allein bestimmt nicht Ihre Mehrwertsteuerpflicht in Großbritannien. Ermitteln Sie zunächst den Lieferort der Waren oder den Ort der Leistungserbringung und prüfen Sie dann, ob der Verkäufer, der Käufer oder die Plattform für die Abführung der Steuer verantwortlich ist.
Waren oder Dienstleistungen?
Klassifizieren Sie die Leistung und prüfen Sie, ob besondere Regeln gelten.
Wo ist die Ware?
Ermitteln Sie den Standort zum Zeitpunkt des Verkaufs, den Beginn des Transports und den Lagerort.
Wer ist der Kunde?
Trennen Sie B2B von B2C und überprüfen Sie den Käuferstatus sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Wer importiert?
Vergleichen Sie Vertrag, Incoterms, Rechnung und Zollanmeldung.
Funktioniert die Plattform?
Prüfen Sie, ob die Online-Plattform für diese Transaktion als Lieferant anerkannt ist.
Großbritannien oder Nordirland?
Bei Waren ist zu ermitteln, ob die Transaktion für England, Schottland oder Wales oder Nordirland bestimmt ist.
Großbritannien und Nordirland – eine wichtige Unterscheidung
Im Warenverkehr müssen England, Schottland, Wales und Nordirland gesondert betrachtet werden. Für den Warenverkehr zwischen England, Schottland oder Wales und der EU gelten grundsätzlich Export- und Importbestimmungen. Für den entsprechenden Warenverkehr zwischen Nordirland und der EU gelten spezielle Regeln und eine Kennnummer mit dem Präfix XI. Da das Protokoll keine Dienstleistungen umfasst, finden die XI-Regeln nicht auf jede Transaktion mit dem Vereinigten Königreich Anwendung.
Mehrwertsteuerszenarien in Großbritannien für ein ausländisches Unternehmen
Die Verpflichtung entsteht am häufigsten dann, wenn ein Unternehmen Waren in Großbritannien hat, diese im eigenen Namen importiert oder eine lokale Lieferung vornimmt, die nicht von einem anderen Unternehmen in Rechnung gestellt wird.
| Modell | Was zu überprüfen ist | Wichtigste Umsatzsteuerrisiken |
|---|---|---|
| Lager in Großbritannien | Wo die Waren gelagert sind und wem sie vor dem Verkauf gehören. | Bei Lieferungen ab Lager vor Ort kann ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich sein. |
| Import und Wiederverkauf | Importeur, EORI, Zollabfertigung, Einfuhrumsatzsteuer und Rechnung nach der Einfuhr. | Ein unzuverlässiger Importeur kann Steuerabzüge blockieren und die Abwicklung lokaler Verkäufe erschweren. |
| Versandkosten bis zu 135 £ | Gesamtwert der Sendungen, B2B/B2C, Warenstandort und Plattformanteil. | Die Mehrwertsteuer wird zum Zeitpunkt des Verkaufs erhoben; die Höchstgrenze stellt keine Befreiung dar. |
| Marktplatz | Ob die Plattform ein anerkannter Anbieter für eine bestimmte Transaktion ist. | Die Plattform übernimmt nicht automatisch Importe, Direktverkäufe oder sämtliche Warenströme. |
| B2B-Service | Erfüllungsort, Status des Erwerbers und Ausnahmen von der allgemeinen Regel. | Das Prinzip der umgekehrten Gebührenrückerstattung ist möglich, aber nicht für jede Dienstleistung. |
| Nordirland | Warenrichtung, Nummer XI und Beziehung zum EU-Auftragnehmer. | Anwendung der GB-Regeln oder der XI-Nummer für eine fehlerhafte Transaktion. |
Wann muss sich ein ausländisches Unternehmen in Großbritannien für die Mehrwertsteuer registrieren?
Ein Unternehmen, das nicht in Großbritannien ansässig ist, kann sich registrieren, ohne die britische Umsatzsteuergrenze von 90.000 £ zu nutzen. Ausführliche Informationen zu den Voraussetzungen, dem Registrierungsdatum, den erforderlichen Dokumenten und dem Verfahren finden Sie in unserem zur britischen Umsatzsteuerregistrierung.
Sie sollten Ihre Registrierung überprüfen, insbesondere wenn sich die Waren zum Zeitpunkt des Verkaufs in Großbritannien befinden, Sie Lagerbestände in einem britischen Lagerhaus haben, Sie Waren in Ihrem eigenen Namen importieren, Sie die Montage liefern oder Sie eine lokal steuerpflichtige Dienstleistung erbringen, ohne dass das Reverse-Charge-Prinzip Anwendung findet.
Die britische Steuerbehörde HMRC weist darauf hin, dass ein Unternehmen mit Sitz außerhalb Großbritanniens unabhängig vom Umsatz unter Umständen zur Registrierung verpflichtet ist, wenn es in Großbritannien steuerpflichtige Lieferungen erbringt oder beabsichtigt, solche zu erbringen. Die offiziellen Mehrwertsteuer-Registrierungsbestimmungen.
Warten Sie nicht bis zum Erreichen der Schwelle, wenn:
- Sie verkaufen Waren aus einem Lager in Großbritannien
- Sie importieren und verkaufen lokal
- Sie versenden berechtigte Sendungen an Verbraucher im Wert von bis zu 135 £
- Sie führen Lieferung und Installation in Großbritannien durch
- Sie bieten einen lokalen Service an, der nicht vom Kunden in Rechnung gestellt wird
- Sie sind im Warenhandel zwischen Nordirland und der EU tätig.
Die vollständige Vorgehensweise ist in einer eigenen Anleitung beschrieben
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Formulare, Dokumente und Aktivitäten nach der Registrierung werden separat beschrieben, damit dieser Artikel eine Übersicht über das gesamte System bleibt.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in Großbritannien
Das Reverse-Charge-Verfahren überträgt die Pflicht zur Abführung der Mehrwertsteuer vom Verkäufer auf den Käufer. Bei vielen B2B-Dienstleistungen ausländischer Unternehmen wird die Mehrwertsteuer vom britischen Empfänger abgeführt; das Ergebnis hängt jedoch vom Leistungsort und von Ausnahmen ab.
Grenzüberschreitende Dienstleistungen
Zunächst muss der Lieferort ermittelt werden. Liegt dieser im Vereinigten Königreich und sind die Bedingungen erfüllt, kann der britische Käufer die Steuer entrichten.
Ausnahmen von der Regel
Immobilien, Eintrittskarten für Veranstaltungen, Catering, Transport und ausgewählte B2C-Dienstleistungen erfordern eine separate Analyse.
Inländische Umkehrung der Steuerschuld
Für bestimmte Baudienstleistungen, Telefone, Chips und Teile des Energiehandels greift unter anderem ein separater Mechanismus.
In der Praxis sehen wir
Der häufigste Fehler ist die Annahme, dass B2B keine britische Mehrwertsteuer erhebt. Das reicht nicht aus. Sie benötigen einen Nachweis über den Status des Käufers, die korrekte Regelung zum Leistungsort und eine Prüfung auf Ausnahmen. Der offizielle Leitfaden der britischen Steuerbehörde HMRC zum Leistungsort und zum Reverse-Charge-Verfahren.
Wareneinfuhr und Einfuhrumsatzsteuer in Großbritannien
Der Importeur spielt eine Schlüsselrolle bei Importen. Er ist für die Zollanmeldung verantwortlich und muss über die notwendigen Dokumente zur Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer verfügen. Die EORI-Nummer, die mit GB beginnt, wird für die Zollabfertigung verwendet, ist aber keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Was sollte vor dem Einchecken überprüft werden?
- Wer ist im Vertrag und in der Zollanmeldung als Importeur aufgeführt?
- ob das Unternehmen die korrekte EORI-Nummer besitzt,
- wer das Recht hat, über die Waren zu verfügen,
- ob dem Import ein lokaler Verkauf folgt,
- ob der Abzug auf der Grundlage des PVA- oder des C79-Zertifikats erfolgt,
- ob die Angaben der Zollbehörde mit der Rechnung und den Incoterms übereinstimmen.
Aufgeschobene Begleichung der Einfuhrumsatzsteuer
Ein in Großbritannien steuerpflichtiger Steuerzahler kann die Einfuhrumsatzsteuer in seiner britischen Umsatzsteuererklärung angeben, anstatt sie bei der Einfuhr direkt zu entrichten. Dies wird offiziell als aufgeschobene Umsatzsteuerabrechnung bezeichnet. Die Abzugsfähigkeit hängt weiterhin vom Status des Importeurs, dem geschäftlichen Bezug des Kaufs und den entsprechenden Dokumenten ab.
Informieren Sie sich über die Regelungen zur aufgeschobenen Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer.
Taxenlight weist darauf hin: 135 £ bedeuten keine Steuerbefreiung
Für Waren, die sich außerhalb des Vereinigten Königreichs befinden und die Mehrwertsteuerregelung gelten, bezieht sich die Beschränkung auf den Wert der gesamten Sendung. Bei Direktverkäufen an Verbraucher erhebt der Verkäufer die Mehrwertsteuer in der Regel zum Zeitpunkt des Verkaufs; bei Verkäufen über eine Online-Plattform kann die Plattform dies übernehmen. Ab einem Warenwert von 135 £ gelten die regulären Einfuhrbestimmungen. Beachten Sie die Bestimmungen der britischen Steuerbehörde (HMRC) für Waren, die direkt an Kunden im Vereinigten Königreich verkauft werden.
Britische Mehrwertsteuererklärungen – die wichtigste Abkürzung
Nach der Registrierung reicht der Steuerpflichtige für den von der britischen Steuerbehörde (HMRC) festgelegten Zeitraum eine britische Umsatzsteuererklärung (VAT Return) ein, auch wenn keine Umsätze erzielt wurden. Die Standarderklärungen erfolgen vierteljährlich, wobei die Frist in der Regel einen Monat und sieben Tage nach Ende des jeweiligen Zeitraums liegt.
Mehrwertsteuererstattung in Großbritannien
Die Erklärung enthält neun zusammengefasste Felder. Die detaillierte Feldübersicht finden Sie im Abrechnungsleitfaden.
Digitale Mehrwertsteuerabrechnung
Im System „Making Tax Digital“ werden die erforderlichen Daten digital eingegeben und die Steuererklärung über eine kompatible Software versendet.
Erklärung und Zahlung
Es handelt sich hierbei um zwei separate Verpflichtungen. Die bloße Abgabe einer Umsatzsteuererklärung führt nicht automatisch zur Steuerzahlung.
Sie besitzen bereits eine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Fristen, Felder 1-9, Nullmeldungen, Korrekturen, Zahlungen und Strafen werden in einem separaten Leitfaden beschrieben.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS und digitale Abrechnung nach dem Brexit
Wenden Sie die EU-Verfahren nicht automatisch auf alle Verkäufe nach Großbritannien an. Ermitteln Sie zunächst, ob die Waren für England, Schottland, Wales oder Nordirland bestimmt sind, und überprüfen Sie deren physischen Bestimmungsort.
VIES und Nummer XI
Das Präfix XI gilt für den relevanten Handel zwischen Nordirland und der EU. Es handelt sich nicht um eine zweite, unabhängige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für alle Transaktionen.
Intrastat
Es kann für zulässige Warenbewegungen zwischen Nordirland und der EU gelten, sobald die entsprechenden Schwellenwerte erreicht sind.
OSS und IOSS
OSS kann für Warenverkäufe aus Nordirland an EU-Verbraucher relevant sein. IOSS gilt für ausgewählte Importsendungen mit geringem Wert.
Digitale Mehrwertsteuerabrechnung
Das System „Making Tax Digital“ dient der digitalen Erfassung und Übermittlung von Umsatzsteuererklärungen. Es ersetzt weder die Transaktionsanalyse noch die Zolldokumentation.
Die Plattform wickelt nur bestimmte Transaktionen ab
Die Online-Plattform kann für qualifizierte B2C-Umsätze als Lieferant gelten, das ausländische Unternehmen ist jedoch weiterhin für die Einfuhr von Warenbeständen, Direktverkäufe, den B2B-Anteil, Transfers und den Vorsteuerabzug verantwortlich. Vergleichen Sie den Bericht der Plattform mit Bestellungen, Lagerbeständen und Abfertigungsdaten. Beachten Sie die Mehrwertsteuervorschriften für Online-Plattformumsätze.
Nordirland und die EU
Die britische Steuerbehörde HMRC gibt an, dass für den qualifizierten Warenhandel aus der EU eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer mit dem Präfix XI verwendet wird. Regelungen und für Warenverkäufe aus Nordirland in die EU.
Abzug und Erstattung der britischen Mehrwertsteuer
Ein in Großbritannien registriertes Unternehmen kann die abzugsfähige Mehrwertsteuer in seiner britischen Mehrwertsteuererklärung geltend machen. Hierfür benötigt es eine gültige Rechnung oder ein gültiges Einfuhrdokument, und die Ausgaben müssen für die Geschäftstätigkeit verwendet worden sein, die für den Abzug berechtigt ist.
Registrierter Steuerzahler
Die Mehrwertsteuer wird in der Anmeldung abgezogen. Bei aufgeschobener Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer können Ausgangs- und Vorsteuer in derselben Anmeldung angegeben werden.
Unternehmen ohne Registrierung
Wenn es nicht registriert ist und auch nicht registriert sein sollte, kann es unter bestimmten Voraussetzungen das VAT65A-Verfahren anwenden.
Dokumentation
Prüfen Sie die Rechnung, den Importeur, die C79- oder PVA-Erklärung, das Verhältnis der Kosten zur Aktivität und etwaige Einschränkungen.
Zunächst der richtige Weg zur Mehrwertsteuerrückerstattung
Das Erstattungsverfahren ersetzt nicht die obligatorische Registrierung. Wenn Sie in Großbritannien Lieferungen erbringen, die eine Registrierung auslösen, ist die britische Mehrwertsteuererklärung in der Regel der richtige Weg zur Mehrwertsteuererstattung. Die britische Steuerbehörde HMRC beschreibt die Mehrwertsteuererstattung für ausländische Unternehmen und das Formular VAT65A.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Großbritannien
Die meisten Probleme entstehen durch Vereinfachungen, die auf das falsche Modell angewendet werden, und durch mangelnde Übereinstimmung zwischen Vertrag, Plattform, Rechnung und Zollabfertigung.
Registrierung und Verkauf
- Warte auf 90.000 GBP, obwohl keine Niederlassung besteht
- Anerkennung eines Befreiungsbetrags von 135 £
- Es wird kein Unterschied zwischen England, Schottland und Wales und Nordirland gemacht
- die Annahme, dass die Online-Plattform alles regelt.
Import und Dokumente
- anderer Importeur im Vertrag und in der Benachrichtigung,
- Abzug ohne C79- oder PVA-Erklärung,
- Verwechslung von EORI und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
- 0%-Satz ohne Exportnachweis.
Umkehrung der Gebührenpflicht und Berichterstattung
- automatische Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens auf alle B2B-Verkäufe
- Verwendung der Nummer XI für Dienstleistungen,
- Übertragung von OSS zum Verkauf nach England, Schottland und Wales,
- Manuelles Überschreiben von Daten unter Umgehung der Anforderungen digitaler Datensätze.
Taxenlight rät
Erstellen Sie auf einer Seite eine Übersicht über: Herkunft der Ware, Standort zum Zeitpunkt des Verkaufs, Importeur, Lieferort, Käufer und Mehrwertsteuerabzug. Vergleichen Sie diese Übersicht anschließend mit dem Vertrag, den Incoterms, den Plattformeinstellungen, der Rechnung und den Anweisungen des Zolls. Weisen die Dokumente unterschiedliche Parteien als Importeur oder Verkäufer aus, wird die Abwicklung schwierig.
Mehrwertsteuer in Großbritannien 2026 – Wichtigste Erkenntnisse
Die Mehrwertsteuer in Großbritannien basiert auf Sätzen von 20 %, 5 % und 0 %, aber für ein ausländisches Unternehmen wird das Ergebnis durch den Standort der Waren, den Status des Kunden, des Importeurs, die Plattform und die Unterscheidung zwischen England, Schottland und Wales und Nordirland bestimmt.
Erstens das Transaktionsmodell
Ermitteln Sie den Warenfluss bzw. den Lieferort, den Importeur, den Kunden und die Rolle der Plattform.
Setzen Sie keine Schwellenwerte
90.000 £ bieten einem noch nicht gegründeten Unternehmen keinen automatischen Schutz und 135 £ sind nicht von der Mehrwertsteuer befreit.
Die Dokumente müssen einheitlich sein
Der Vertrag, die Zollabfertigung, die Rechnung, die Plattformdetails und die britische Umsatzsteuererklärung sollten dasselbe Modell beschreiben.
Aus Taxenlight Erfahrung
Am günstigsten regelt man die britische Mehrwertsteuer vor der ersten Lieferung. Die nachträgliche Datenrekonstruktion aus Lager, Online-Plattform, Buchhaltungssystem und Zollanmeldungen dauert in der Regel länger als die korrekte Einrichtung von Datenquellen und Verantwortlichkeiten von Anfang an.
Mehrwertsteuer in Großbritannien 2026 – Fragen und Antworten
Kurze Antworten auf häufig gestellte Fragen zu Tarifen, Registrierungsschwelle, Versand, Reverse-Charge-Verfahren, OSS und Mehrwertsteuererstattungen.
Der reguläre Steuersatz beträgt 20 %, der ermäßigte Steuersatz 5 % und der Nullsatz 0 %. Es gibt außerdem Ausnahmen und Tätigkeiten, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Der jeweils anwendbare Steuersatz richtet sich nach der Art der Dienstleistung und den Verkaufsbedingungen.
Die Rechnungswährung ist Britisches Pfund Sterling (GBP). Wird die Rechnung in einer anderen Währung ausgestellt, müssen die für die britische Mehrwertsteuerabrechnung erforderlichen Daten korrekt umgerechnet und dokumentiert werden.
Die Steuersätze sind Bestandteil des britischen Mehrwertsteuersystems. Im Warenverkehr muss jedoch zwischen England, Schottland und Wales sowie Nordirland unterschieden werden. Für die entsprechenden Warenströme zwischen Nordirland und der EU gelten Sonderregeln und das Präfix XI.
Nicht immer. Unternehmen ohne Niederlassung in Großbritannien müssen sich unter Umständen ab der ersten steuerpflichtigen Lieferung registrieren. Die Umsatzgrenze von 90.000 £ gilt hauptsächlich für Unternehmen mit Sitz in Großbritannien.
Nein. Die Grenze von 135 £ regelt die Erhebung der Mehrwertsteuer für Waren, die sich zum Zeitpunkt des Verkaufs außerhalb Großbritanniens befinden. Die Steuer kann entweder vom Verkäufer oder von der zuständigen Plattform eingezogen werden.
Nein. Die Plattform kann die Mehrwertsteuer auf bestimmte B2C-Verkäufe abrechnen, jedoch nicht automatisch auf Importe, Direktverkäufe, sämtliche B2B-Transaktionen, Warenbewegungen oder den Mehrwertsteuerabzug des Verkäufers.
Dies kann die Registrierung für eine bestimmte Dienstleistung, die von einem Käufer aus Großbritannien in Rechnung gestellt wird, überflüssig machen. Es deckt jedoch nicht automatisch jede Dienstleistung oder jeden Warenverkauf in Großbritannien ab.
Es deckt keine regulären Verkäufe nach England, Schottland und Wales ab. OSS kann für bestimmte Warenverkäufe aus Nordirland an EU-Verbraucher relevant sein.
Ein registrierter Steuerzahler zieht die abzugsfähige Mehrwertsteuer in seiner britischen Mehrwertsteuererklärung ab. Ein Unternehmen, das nicht registriert ist und auch nicht registriert sein sollte, kann unter bestimmten Voraussetzungen das VAT65A-Verfahren nutzen.
Nein. Die EORI-Nummer dient Zollformalitäten, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hingegen der Steuerabrechnung. Beide Nummern können zwar für ein und dasselbe Modell erforderlich sein, erfüllen aber unterschiedliche Zwecke.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Für die Mehrwertsteuer in Großbritannien sollten Sie Ihren Steuerstatus, Ihren Besteuerungsort, Ihr Transaktionsmodell, die Unterschiede zwischen England, Schottland und Wales sowie Nordirland, das Reverse-Charge-Verfahren, die Einfuhrumsatzsteuer, OSS/IOSS, Ihr Abzugsrecht und Ihre aktuellen Meldepflichten prüfen.
