Mehrwertsteuer in der Schweiz 2026
Die Mehrwertsteuer in der Schweiz umfasst den Inlandsverkauf von Waren und Dienstleistungen, die Mehrwertsteuer auf den Bezug bestimmter Dienstleistungen von ausländischen Anbietern sowie die Mehrwertsteuer auf Importe. Taxenlight bietet die Registrierung für die Mehrwertsteuer und die Abgabe von ausländischen Mehrwertsteuererklärungen.
Beginnen Sie Ihre Analyse nicht mit dem Steuersatz. Ermitteln Sie zunächst den Ort der Waren oder Dienstleistungen, die Rolle des Importeurs und die für die Steuer verantwortliche Stelle.
Mehrwertsteuer in der Schweiz – ein kurzer Überblick für ein ausländisches Unternehmen
Das Schweizer System ist vom EU-Mehrwertsteuersystem getrennt. Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) ist für die Inlands- und Erwerbssteuern zuständig, während die Einfuhrumsatzsteuer vom Bundesamt für Zoll und Grenzschutz (BAZG) festgelegt wird.
Grundtarif
Für die meisten steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen gilt der Steuersatz von 2,6 %, 3,8 % oder der Steuerfreibetrag.
Die Weltschwelle
Entscheidend ist der tatsächliche Weltumsatz, nicht nur der in der Schweiz erzielte Umsatz.
Mitteilung der Verpflichtung
Sobald die Verpflichtung beginnt, muss sich das Unternehmen innerhalb der von der FTA festgelegten Frist registrieren.
Erklärung und Zahlung
Die Standardfrist beginnt mit dem Ende des jeweiligen Abrechnungszeitraums.
Mehrwertsteuersätze in der Schweiz im Jahr 2026
Die aktuellen Mehrwertsteuersätze in der Schweiz betragen 8,1 %, 2,6 % und 3,8 %. Der anzuwendende Steuersatz richtet sich nach der Art der Dienstleistung und nicht nach der Positionsbezeichnung auf der Rechnung.
Grundtarif
Dazu gehören unter anderem die meisten Industrieprodukte, Elektronik, Maschinen, Bekleidung, Kosmetika, Alkohol sowie typische Beratungs-, Rechts-, IT-, Installations- und Baudienstleistungen.
Ermäßigter Tarif
Gilt für bestimmte Lebensmittel, Arzneimittel, Bücher und Zeitschriften, zulässige elektronische Publikationen, Pflanzen, Futtermittel, Düngemittel und Menstruationshygieneprodukte.
Sonderpreis
Gilt für Unterkünfte, einschließlich Übernachtung mit Frühstück. Parkplätze, Spa-Behandlungen, Zimmervermietung oder separate Verpflegung können einen anderen Preis erfordern.
| Typ | Beispiel | Auswirkung auf den Abzug |
|---|---|---|
| Befreiung mit Abzugsrecht | Ausfuhr von Waren aus der Schweiz nach Erfüllung der Bedingungen und Dokumentation der Ausfuhr. | Der Verkäufer berechnet keine Mehrwertsteuer, behält sich aber grundsätzlich das Recht vor, bei damit verbundenen Käufen Steuern einzubehalten. |
| Befreiung ohne Abzugsrecht | Bestimmte medizinische, Bildungs-, Finanz-, Versicherungs- oder Immobiliendienstleistungen. | Die Mehrwertsteuer auf Einkäufe, die solchen Aktivitäten zuzuordnen sind, ist möglicherweise nicht abzugsfähig. |
Wann unterliegt eine Transaktion der Schweizer Mehrwertsteuer?
Eine Rechnung an einen Schweizer Kunden begründet nicht automatisch eine Umsatzsteuerpflicht. Das Risiko entsteht, wenn Sie innerhalb des Schweizer Umsatzsteuergebiets liefern und die entsprechende Ausnahme nicht in Anspruch nehmen.
Waren oder Dienstleistungen?
Prüfen Sie den Vorteil nach Schweizer Recht, insbesondere im Falle der Montage und Bearbeitung von Gegenständen.
Wo bleibt die Lieferung?
Den Standort von Waren, Werken, Immobilien oder Dienstleistungen ermitteln.
Wer kauft?
Prüfen Sie den Status des Käufers und ob er als Unternehmer oder als Verbraucher handelt.
Wer trägt die Verantwortung?
Beurteilung der inländischen Steuer, der Erwerbssteuer und der Rolle des Importeurs.
Funktioniert der Schwellenwert?
Erst am Ende sollten Sie den tatsächlichen weltweiten Umsatz und die Registrierungspflicht prüfen.
Szenarien, die in der Schweiz Mehrwertsteuerprüfungen erfordern
Die Analyse muss vor jeder Vorauszahlung, jedem Versand oder Beginn der Arbeiten durchgeführt werden. Der späteste sichere Zeitpunkt ist nicht das Datum der endgültigen Rechnungsstellung.
Montage und Konstruktion
Maschinenmontage, Bauarbeiten, Reparatur, Wartung oder sonstige Arbeiten an Grundstücken in der Schweiz.
Lager und lokale Waren
Verkauf ab Lager in der Schweiz oder Warenübergabe an ein lokales Lager.
Importieren Sie unter Ihrem eigenen Namen
Ein Modell, bei dem der ausländische Verkäufer als Importeur fungiert und anschließend die lokale Lieferung übernimmt.
Immobilien und Veranstaltungen
Objektspezifische Serviceleistungen, Catering und ausgewählte Präsenzveranstaltungen.
B2C-E-Commerce
Automatisierte elektronische Dienstleistungen, Kleinpakete und Plattformen unterliegen lokalen Vorschriften.
Änderung der Incoterms
Übergang zu Bedingungen, bei denen der Verkäufer die Zollabfertigung, das Risiko oder die Rolle des Importeurs übernimmt.
| Ereignis | Wer trägt die Verantwortung? | Zuständige Behörde |
|---|---|---|
| Inlandszustellung.Waren oder Dienstleistungen, die in der Schweiz der Besteuerung unterliegen. | Ein registrierter Verkäufer meldet die fällige Mehrwertsteuer. | FTA / ESTV |
| ErwerbssteuerEine steuerpflichtige Dienstleistung von einem ausländischen Anbieter. | Der Schweizer Käufer berechnet die Steuer. | FTA / ESTV |
| Einfuhr von Waren.Verbringung von Waren in das schweizerische Zollgebiet. | Die Einfuhrumsatzsteuer wird dem als Importeur angegebenen Unternehmen in Rechnung gestellt. | FOCBS / BAZG |
Wann sollten Sie Ihre Umsatzsteuerregistrierung überprüfen?
Die Mehrwertsteuervorschriften für ausländische Unternehmen besagen, dass ein Unternehmen, das in der Schweiz steuerpflichtige oder steuerfreie Lieferungen erbringt, der Mehrwertsteuer unterliegen kann, wenn sein weltweiter Jahresumsatz mindestens CHF 100.000 beträgt.
Die Umsatzschwelle gilt nicht für Umsätze von CHF 100.000, die ausschließlich in der Schweiz erzielt werden. Unternehmen mit hohem Auslandsumsatz können bereits ab der ersten relevanten Inlandslieferung der Steuerpflicht unterliegen. Ausländische Steuerpflichtige ohne Niederlassung in der Schweiz müssen zudem einen Steuervertreter mit Wohnsitz oder Sitz in der Schweiz benennen.
Prüfen Sie, ob Sie in der Schweiz eine Umsatzsteuerregistrierung benötigen
Die Umsatzschwelle von 100.000 CHF basiert auf dem maßgeblichen weltweiten Umsatz. In einem separaten Leitfaden erläutern wir, wann die Meldepflicht entsteht, wie das Meldedatum ermittelt wird und welche Dokumente vorzubereiten sind.
Erwerbssteuer – entspricht dem Reverse-Charge-Verfahren
Die schweizerische Erwerbssteuer ähnelt dem Reverse-Charge-Verfahren, ist aber keine Kopie der EU-Regelungen. Im typischen Modell erbringt ein ausländischer Lieferant eine Fernabsatzleistung, und die Steuer wird vom Schweizer Käufer berechnet.
Typische Vorteile
Fernberatung, Rechtsdienstleistungen, Werbung, Lizenzierung, SaaS und IT-Support.
Die Abwicklung erfolgt durch den Käufer
Sind die Bedingungen erfüllt, meldet der Lieferant keine Schweizer Mehrwertsteuer und der Empfänger berechnet eine Erwerbssteuer.
Nicht jeder B2B-Dienst
Für Arbeiten im Bereich Warenlieferungen, Bau- und Immobiliendienstleistungen kann eine Lieferantenregistrierung erforderlich sein.
Ausgangspunkt sind die offiziellen Informationen zur Erwerbssteuer in der Schweiz.
Mehrwertsteuerrechnungen in der Schweiz – die wichtigsten Regeln
Eine Rechnung sollte die Vertragsparteien, Art und Datum der Leistung, die Vergütung sowie den Mehrwertsteuersatz und -betrag ausweisen. Ist die Steuer im Preis enthalten, muss das Dokument deren korrekte Kennzeichnung ermöglichen.
Vor dem Einstellen prüfen
- aktiver Umsatzsteuerstatus und CHE-Nummer;
- Ort der Besteuerung der Transaktion;
- Erwerbssteuer oder Befreiung;
- Exportrate und -nachweise;
- die Rolle des Importeurs und die Einhaltung der Zollabfertigungsbestimmungen.
Verlangen Sie keine Gebühr „nur für den Fall“
Wird die Mehrwertsteuer ohne Angabe von Gründen ausgewiesen, kann die Zahlung bis zur ordnungsgemäßen Korrektur der Rechnung erforderlich sein. Bei einem Vertrag, der Warenlieferung, Transport, Montage und Inbetriebnahme umfasst, ist außerdem zu prüfen, ob es sich um eine einheitliche, komplexe Leistung oder um mehrere unabhängige Positionen handelt.
Mehrwertsteuererklärungen in der Schweiz kurz erklärt
Jeder aktive Steuerzahler muss auch für Zeiträume ohne Umsätze eine Steuererklärung abgeben. Die meisten Unternehmen, die die effektive Methode anwenden, reichen ihre Steuererklärung vierteljährlich ein; Formular und Zahlung sind in der Regel innerhalb von 60 Tagen nach Ende des jeweiligen Zeitraums fällig.
Typischerweise vierteljährlich
Nach Erfüllung der Voraussetzungen und Erhalt der Zustimmung sind auch monatliche, halbjährliche oder jährliche Zeiträume möglich.
60 Tage
Die reguläre Frist gilt sowohl für die Abgabe der Steuererklärung als auch für die Zahlung der Steuer.
Elektronisch
Im Jahr 2026 werden die Erklärungen über VAT returns pro auf dem FTA-Portal mit den entsprechenden Berechtigungen eingereicht.
Informieren Sie sich über die Abwicklung von Mehrwertsteuererklärungen in der Schweiz
Ein separater Leitfaden zeigt Frequenzen, Fristen, Nullmeldungen, Korrekturen, Zahlungen und die Vorbereitung der Daten für die Übermittlung über das FTA-Portal.
Einfuhr und Einfuhrumsatzsteuer in der Schweiz
Die Einfuhrumsatzsteuer wird bei der Einfuhr von Waren in das Schweizer Zollgebiet erhoben. Sie wird vom Bundesamt für Zoll und Steuern (BAZG) festgesetzt und beträgt in der Regel 8,1 %, für bestimmte lebensnotwendige Güter 2,6 %.
Importeur
Prüfen Sie die in der Importentscheidung angegebene Entität.
Entscheidung
Bewahren Sie Ihre korrekten FOCBS-Entscheidungs- und Freigabedokumente auf.
Bücher
Abfindungszahlungen, Handelsrechnungen und Unternehmensunterlagen abgleichen.
Abzug
Bestätigen Sie die Verwendung der Waren im Rahmen einer Tätigkeit, die zum Abzug berechtigt.
FOCBS erläutert die Regeln und Mehrwertsteuersätze für importierte Waren.
MIAS, Intrastat, OSS und IOSS und die Schweiz
Die Schweiz gehört nicht zum EU-Mehrwertsteuergebiet. EU-Registrierungen und -Verfahren berücksichtigen keine Schweizer Steuern.
| System | Ist die Schweizer Mehrwertsteuer enthalten? | Praktische Schlussfolgerung |
|---|---|---|
| VIES / USt-IdNr. EU | NEIN. | Die CHE-Nummer wird anhand des UID-Registers überprüft, nicht anhand von VIES. |
| Intrastat | Nein zum Warenverkehr über die Schweizer Grenze. | Für Waren gelten Ausfuhr-, Einfuhr- und Zollanmeldungen. |
| OSS | NEIN. | In der Schweiz besteuerte Umsätze werden nicht in der EU-OSS-Meldung angegeben. |
| IOSS | NEIN. | Die IOSS-Nummer wird nicht zur Zollabfertigung von Sendungen in der Schweiz verwendet. |
| Lokale Regeln | Ja. | Der Versandhandel, der Versand von Kleinpaketen und der Verkauf über Plattformen werden nach schweizerischen Schwellenwerten und Regeln bewertet. |
Mehrwertsteuerabzug und -erstattung in der Schweiz
Die Art und Weise der Steuerrückerstattung hängt davon ab, ob das Unternehmen in der Schweiz registriert ist, registriert sein sollte oder ein ausländisches Unternehmen ohne Lieferungen in die Schweiz bleibt.
Registrierter Steuerzahler
Bei dieser effektiven Methode werden die anrechenbare inländische Mehrwertsteuer, die Erwerbssteuer und die ordnungsgemäß dokumentierte Einfuhrumsatzsteuer in der Erklärung abgezogen.
Nicht registriertes Unternehmen
Für das Rückerstattungsverfahren sind unter anderem Gegenseitigkeit, Unternehmerstatus, ein Vertreter in der Schweiz und mindestens 500 CHF an Steuern erforderlich.
Nicht verlängerbare Frist
Der Antrag für ein bestimmtes Jahr wird vom 1. Januar bis zum 30. Juni des folgenden Jahres eingereicht.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in der Schweiz
Die teuersten Anpassungen resultieren in der Regel aus Verwechslungen zwischen Rollen und Vertriebskanälen, nicht aus einem einzigen falschen Tarif.
Die Schweiz wie ein EU-Land behandeln
Der Warenverkauf ist keine IDT, die CHE-Nummer ist keine EU-Mehrwertsteuernummer und OSS und IOSS beinhalten keine Schweizer Steuer.
Überwachung ausschließlich lokaler Verkäufe
Der Schwellenwert von CHF 100.000 bezieht sich auf den relevanten globalen Umsatz.
Umkehrung der Gebühren für jede B2B-Dienstleistung
Für Tätigkeiten im Rohstoff-, Bau- und Immobilienbereich können unterschiedliche Qualifikationen erforderlich sein.
Inkonsistenter Importeur
Incoterms, Rechnung, Agenturanweisung und Einfuhrentscheidung weisen auf unterschiedliche Rechtssubjekte hin.
Keine Nulldeklaration
Eine aktive Meldenummer bedeutet die Verpflichtung zur Meldung bis zur formellen Abmeldung.
Steuer „nur für alle Fälle“
Bei fehlerhaft ausgewiesener Mehrwertsteuer kann eine Zahlung erforderlich sein, bis die Rechnung korrigiert ist.
Mehrwertsteuer in der Schweiz 2026 – Zusammenfassung
Die Zinssätze betragen 8,1 %, 2,6 % und 3,8 %
Die Entscheidung hängt vom konkreten Nutzen ab. Exporte und Ausnahmeregelungen erfordern gesonderte Qualifikationen und Dokumentationen.
Erstens, Platz und Rollen
Ermitteln Sie den Ort der Transaktion, den Käufer, den Importeur und ob inländische Steuern, Erwerbssteuern oder Einfuhrumsatzsteuer anfallen.
Der Schwellenwert ist global
Ein Unternehmen mit einem Umsatz von mindestens CHF 100.000 sollte die Verpflichtung vor der ersten tatsächlichen Inlandslieferung prüfen.
Mehrwertsteuer in der Schweiz 2026 – Fragen und Antworten
Kurze Antworten auf die am häufigsten gestellten Fragen ausländischer Unternehmen.
Der Regelsatz beträgt 8,1 %, der ermäßigte Satz 2,6 % und der Sondersatz für Unterkunft 3,8 %. Der anzuwendende Satz richtet sich nach der Art der Leistung.
Nein. Die Schweiz hat ihre eigenen Gesetze, ihre eigene Verwaltung und ihre eigenen Verfahren. Die CHE-Nummer ist keine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, und in der Schweiz besteuerte Umsätze werden nicht im EU-Umsatzsteuer-System erfasst.
Nein. Die Verpflichtung hängt von Art und Ort der Leistungserbringung, dem relevanten Weltumsatz und Ausnahmen ab. Bestimmte B2B-Fernabrechnungsdienstleistungen können vom Schweizer Käufer in Rechnung gestellt werden.
Nein. Die Grundumsatzschwelle bezieht sich auf den maßgeblichen jährlichen weltweiten Umsatz. Selbst eine kleine erste Inlandslieferung kann die Verpflichtung des Unternehmens auslösen, die Umsatzschwelle in anderen Ländern zu überschreiten.
Nein. Die Erwerbssteuer gilt nur für bestimmte Dienstleistungen. Sie kann nicht vertraglich vereinbart werden, wenn der ausländische Lieferant zur Abführung der inländischen Mehrwertsteuer verpflichtet ist.
Nein. Der Status der Schweizer Nummer wird mit dem offiziellen UID-Register abgeglichen. Ein fehlendes Ergebnis in VIES bedeutet nicht, dass die CHE-Nummer ungültig ist.
Nein. Dies sind EU-Verfahren. Versandhandelsaufträge in die Schweiz müssen nach lokalen Vorschriften, einschließlich der Vorschriften für kleine Pakete und Plattformen, geprüft werden.
Die Einfuhrumsatzsteuer wird vom Bundesamt für Zoll und Grenzschutz erhoben. Die inländische Umsatzsteuer und die Erwerbssteuer werden von der Bundessteuerverwaltung abgewickelt.
Ja, sofern Sie noch als aktiver Steuerzahler geführt werden. Die Meldepflicht besteht weiterhin, bis Ihre Registrierung formell abgeschlossen ist.
Registrierte Steuerzahler ziehen die abzugsfähige Mehrwertsteuer in ihrer Steuererklärung ab. Nicht registrierte Unternehmen, die nicht zur Registrierung verpflichtet sind, können nach Erfüllung der Voraussetzungen einen jährlichen Erstattungsantrag stellen.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steueranalyse. Für die Mehrwertsteuer in der Schweiz ist es wichtig, den Status des Steuerpflichtigen, den Ort der Waren oder Dienstleistungen, die Rolle des Importeurs, die Art des Käufers, den anwendbaren Steuersatz, den Vertreter, die Meldemethode sowie die aktuellen Anforderungen der Eidgenössischen Steuerbehörde (ETA) und des Bundesamts für Waren und Dienstleistungen (BGB) zu prüfen.
