Mehrwertsteuer in Italien 2026
Die italienische Mehrwertsteuer ( IVA) hat einen Regelsatz von 22 % und Vorzugssätze von 10 %, 5 % und 4 %. Dieser Leitfaden erläutert die wichtigsten Regeln für Unternehmen: wann eine Mehrwertsteuerregistrierung in Italien, wie Mehrwertsteuererklärungen in Italien aussehen und wann B2C-Verkäufe über das Online-Zahlungssystem (OSS) abgewickelt werden können.
Mehrwertsteuersätze in Italien 2026 – 22 %, 10 %, 5 % und 4 %
Im Jahr 2026 beträgt der reguläre Mehrwertsteuersatz in Italien 22 %. Das italienische System sieht außerdem ermäßigte Sätze von 10 %, 5 % und 4 % vor. Bevor Sie diese in Anspruch nehmen, sollten Sie sich über die italienischen Mehrwertsteuersätze sowie die allgemeinen Mehrwertsteuerregeln und -sätze in der EU.
| Mehrwertsteuersatz in Italien | Anwendung | Was sollte man vor dem Verkauf überprüfen? |
|---|---|---|
| 22% | Die meisten Waren und Dienstleistungen, es sei denn, die italienischen Vorschriften sehen einen ermäßigten Steuersatz vor. | Ob der Verkauf einer Vorzugsregelung oder einer Sonderregelung für den Besteuerungsort unterliegt. |
| 10% | Ausgewählte Waren und Dienstleistungen, einschließlich einiger Lieferungen im Zusammenhang mit Lebensmitteln, Energie, Hotels oder Transport. | Ob ein bestimmter Artikel in den italienischen Präferenzkatalog fällt. |
| 5% | Ausgewählte, in den Verordnungen genannte Waren und Dienstleistungen, darunter bestimmte Lebensmittel und Sozialleistungen. | Ob das Produkt oder die Dienstleistung die Präferenzbedingungen erfüllt. |
| 4% | Ausgewählte Grundnahrungsmittel, Publikationen oder Güter von besonderer gesellschaftlicher Bedeutung. | Ob der Verkauf in eine bestimmte Position der italienischen Zinstabelle fällt. |
| 0 % / außerhalb der nationalen Mehrwertsteuer | Ausfuhren, ausgewählte internationale oder innergemeinschaftliche Transaktionen. | Ob die Transaktion tatsächlich außerhalb der nationalen Mehrwertsteuer liegt, also von der Mehrwertsteuer befreit ist oder nicht der Mehrwertsteuer unterliegt. |
Ein Ausgangspunkt, kein Automatismus
Der Standardsteuersatz ist am gebräuchlichsten, jedoch müssen Produktklassifizierung und Besteuerungsort weiterhin genau geprüft werden.
Präferenzen müssen dokumentiert werden
Die Tatsache, dass ein Produkt in Polen bevorzugt wird, bedeutet nicht automatisch, dass es in Italien zum gleichen Preis angeboten wird.
Falscher Zinssatz belastet die Marge
Eine Korrektur nach mehreren Verkaufsmonaten kann Korrekturen an Rechnungen, Abrechnungen und dem Nettopreis erforderlich machen.
Taxenlight rät
Bevor Sie nach Italien exportieren, sollten Sie Ihren Produktkatalog an die italienischen Mehrwertsteuersätze anpassen. Das größte Risiko besteht in der Praxis darin, dass ein Unternehmen fälschlicherweise einen ermäßigten Steuersatz anwendet oder die Steuerbemessungsgrundlage für eine Transaktion falsch bestimmt.
Welches Szenario trifft auf Ihr Unternehmen zu?
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine italienische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann erforderlich sein, wenn ein Unternehmen eine italienische Mehrwertsteuer selbst abführen muss – insbesondere bei der Lagerung, dem Transport eigener Waren, dem Import oder dem Verkauf aus italienischen Lagerbeständen.
Wann sollte man eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Betracht ziehen?
- Verkauf ab italienischem Lager,
- Einfuhr von Waren nach Italien und Weiterverkauf,
- Ihren eigenen Umzug nach Italien,
- Verkauf ab italienischem Lager, wenn OSS oder Reverse Charge nicht funktionieren.
Wann reicht Open-Source-Software möglicherweise nicht aus?
VAT OSS ist bei ausgewählten B2C-Verkäufen hilfreich, ersetzt aber nicht die lokale Registrierung, wenn sich die Waren vor dem Verkauf in Italien befinden oder das Unternehmen dort tätig ist.
Nicht-EU-Unternehmen und Steuervertreter
Ein Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU benötigt unter Umständen einen Fiskalvertreter. Die gewählte Vorgehensweise hängt vom Sitzland und den geplanten Transaktionen ab; Einzelheiten hierzu finden sich im Registrierungsverfahren.
Wie funktioniert die Mehrwertsteuerabrechnung in Italien?
Sobald Sie eine italienische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten haben, hängt der Umfang der Meldepflichten von der jeweiligen Transaktion ab. Unter Umständen müssen Sie eine jährliche Umsatzsteuererklärung abgeben sowie LIPE-, F24-Zahlungen, INTRASTAT- und VIES-Meldepflichten erfüllen.
Eine Siedlungskarte
Rechnungen, Lagerbestände, Importe und Zahlungen sollten zu konsistenten Berichtsdaten führen.
Nicht jeder macht dasselbe
Der Umfang der Erklärung hängt vom Geschäftsmodell, den Transaktionsarten und dem Steuerzahlerstatus ab.
Fristen und Korrekturen
Aktuelle Fristen, Häufigkeiten, Anpassungen und erforderliche Dokumente werden im beigefügten Leitfaden zur Anmeldung erläutert.
INTRASTAT in Italien 2026 und VIES
INTRASTAT gilt in Italien für ausgewählte innergemeinschaftliche Transaktionen. Dazu gehören beispielsweise Warenlieferungen, Warenkäufe, erbrachte und empfangene Dienstleistungen zwischen Mehrwertsteuerzahlern aus verschiedenen EU-Ländern. Offizielle Informationen werden von der italienischen Zollverwaltung im INTRASTAT Italien.
Warenkauf
Das Formular kann innergemeinschaftliche Warenerwerbe betreffen.
INTRA-1 bis
Das Formular kann für Warenlieferungen von Italien in andere EU-Länder gelten.
INTRA-2 Quartal
Das Formular kann sich auf Dienstleistungen beziehen, die von Steuerzahlern aus anderen EU-Ländern bezogen werden.
Für ausländische Unternehmen entsteht das Problem, wenn sie eine italienische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwenden. Beispielsweise unterhält ein polnisches Unternehmen ein Lager in Italien, verkauft Waren an einen deutschen Kunden und nutzt die italienische Partita IVA. In diesem Fall müssen neben der Umsatzsteuererklärung auch die Meldungen bei INTRASTAT und VIES geprüft werden.
INTRASTAT ersetzt nicht die Umsatzsteuererklärung. Aktuelle Schwellenwerte, Fristen und Meldeintervalle finden Sie unter Umsatzsteuererklärungen in Italien.
Mehrwertsteuerrückerstattung aus Italien – wann erhält man die Steuer zurück?
Die Erstattung der Mehrwertsteuer aus Italien hängt vom Status des Unternehmens ab. Für EU-Unternehmen, die in Italien nicht mehrwertsteuerlich registriert sind, gelten andere Verfahren. Auch für Unternehmen außerhalb der EU gelten abweichende Regelungen, und selbst für Steuerpflichtige mit einer italienischen Partita IVA (USt-IdNr.) gelten abweichende Bestimmungen. Die italienische Verwaltung beschreibt die Regelungen im Abschnitt „ Mehrwertsteuererstattung aus Italien“.
EU-Unternehmen ohne Registrierung in Italien
Ein polnisches Unternehmen, das keine italienische Partita IVA besitzt, beantragt in der Regel eine Mehrwertsteuerrückerstattung aus Italien über das polnische elektronische System.
Nicht-EU-Unternehmen
Es kann ein gesondertes Verfahren angewendet werden, bei dem das Formular IVA 79 und die Gegenseitigkeitsbedingung relevant sind.
Unternehmen mit italienischer Partita IVA
Mehrwertsteuererstattungen oder -verrechnungen basieren auf italienischen Steuererklärungen. In bestimmten Fällen kann das IVA-TR-Modell relevant sein.
Mehrwertsteuer-E-Commerce in Italien 2026 – OSS, IOSS und Marktplatz
E-Commerce-Umsätze nach Italien müssen anhand des Vertriebsmodells analysiert werden. Für Lieferungen aus Polen an italienische Verbraucher gelten unterschiedliche Regeln. Ebenso gelten für Verkäufe aus einem Lager in Italien andere Regeln. Für B2C-Umsätze finden die Mehrwertsteuer-OSS- und IOSS- Regelungen Anwendung .
Wann kann Open-Source-Software ausreichend sein?
Für klassische B2C-Verkäufe von Polen an italienische Verbraucher gilt die EU-Grenze von 10.000 € für ausgewählte grenzüberschreitende B2C-Verkäufe. Nach Überschreiten dieser Grenze können die Verkäufe über OSS oder lokale Registrierungen abgewickelt werden.
Wann reicht Open-Source-Software nicht aus?
OSS ersetzt nicht die italienische Umsatzsteuerregistrierung, wenn das Unternehmen in Italien lokal tätig ist. Der häufigste Fall ist die Lagerung von Waren in Italien und der Verkauf von dort aus.
Marktplatz
Eine Plattform kann in bestimmten Fällen als Lieferant im Sinne der Mehrwertsteuer angesehen werden, der Verkäufer muss jedoch weiterhin seine eigenen Verpflichtungen prüfen.
Amazon FBA und Fulfillment
Die wichtigste Frage ist, wo sich die Waren physisch befinden. Falls die Plattform die Waren in ein Lager in Italien transportiert, können Mehrwertsteuerpflichten entstehen.
IOSS
Die IOSS gilt für ausgewählte Fernabsatzgeschäfte mit Waren, die von außerhalb der EU importiert werden, einschließlich Sendungen im Wert von bis zu 150 €.
Taxenlight rät
Vor dem Markteintritt in Italien sollten Sie eine Vertriebsstrategie entwickeln. Unterteilen Sie B2C, B2B, Marktplätze, Lagerverkäufe, Importe, OSS und IOSS separat. So vermeiden Sie am einfachsten Verwechslungen zwischen Versandhandel und lokalen Verkäufen aus einem italienischen Lager.
Lagerung in Italien und Mehrwertsteuer
Die Lagerung von Waren in Italien ist einer der häufigsten Gründe für die lokale Umsatzsteuerregistrierung. Bei der Umsatzsteuer geht es nicht nur darum, an wen man verkauft, sondern auch darum, wo sich die Waren zum Zeitpunkt des Verkaufs physisch befinden.
Ein Lagerhaus in Italien kann Folgendes bedeuten:
- Ihren eigenen Umzug nach Italien,
- Lokale Verkäufe aus Italien,
- Verpflichtung zur Mehrwertsteuerregistrierung
- Umsatzsteuererklärungspflicht
- INTRASTAT-Verpflichtung
- die Notwendigkeit, VIES zu aktivieren,
- zusätzliche Dokumentationspflichten.
Versand aus Polen
Wenn Sie Waren aus Polen direkt an einen italienischen Verbraucher versenden, können Sie VAT OSS nutzen.
Die Waren befinden sich bereits in Italien
Wenn sich die Ware in einem Lager in Italien befindet, handelt es sich bei dem Verkauf nicht um eine einfache Lieferung von Polen nach Italien.
Deposito IVA
Das Deposito IVA, das italienische Mehrwertsteuerlager, muss gesondert veranlagt werden. Es handelt sich hierbei nicht um ein gewöhnliches Logistiklager.
Taxenlight rät
Bitten Sie Ihren Lager- oder Marktplatzbetreiber vor Verkaufsbeginn um einen Warenstandortbericht. Falls die Waren automatisch nach Italien transferiert werden können, klären Sie Ihre Umsatzsteuerpflichten im Voraus.
Reverse-Charge-Verfahren in Italien – wann funktioniert inversione contabile?
Bei in Italien steuerpflichtigen Transaktionen, die von einem nicht im Auftrag eines italienischen Steuerpflichtigen gegründeten Unternehmen durchgeführt werden, kann die Mehrwertsteuerpflicht auf den Käufer übergehen. Eine automatische Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens ist jedoch nicht möglich.
Transaktionen mit einem italienischen Steuerzahler
Der Mechanismus kann nicht nur für ausgewählte Dienstleistungen, sondern auch für andere in Italien steuerpflichtige Transaktionen gelten, die von einer nicht in Italien ansässigen Einheit durchgeführt werden.
Automatische Rechnungsstellung oder Rechnungsintegration
Der italienische Käufer kann ausländische Rechnungen über geeignete Dokumente im System begleichen.
Sondertransaktionen
Der Mechanismus kann bei ausgewählten Transaktionen im Inland, im Bauwesen und bei Installationen zum Einsatz kommen.
Das Reverse-Charge-Verfahren ersetzt nicht immer die Umsatzsteuerregistrierung
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft befreit nicht von Verpflichtungen im Zusammenhang mit eigenem Warenbestand, innergemeinschaftlichem Warenerwerb, Einfuhren oder B2C-Verkäufen. Der bloße Hinweis auf „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft“ auf einer Rechnung behebt keine fehlerhafte Transaktionsklassifizierung.
Einfuhrumsatzsteuer in Italien und Deposito IVA
Die Einfuhrumsatzsteuer in Italien muss sorgfältig geprüft werden. Die einfache Regel, dass jedes Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer automatisch aufschieben und erst mit der Umsatzsteuererklärung begleichen kann, gilt nicht. Weitere Faktoren, die eine Rolle spielen können, sind Zölle und die italienische Mehrwertsteuer-Vorauszahlung.
Einfuhrumsatzsteuer
Die Einfuhrumsatzsteuer wird in der Regel bei der Einfuhr fällig. Die Zollabfertigung umfasst die Abwicklung der Zölle und Steuern im Zusammenhang mit der Einfuhr von Waren in die EU.
Die Verschiebung erfolgt nicht automatisch
Beschreiben Sie italienische Importe nicht einfach als „aufgeschobene Mehrwertsteuerabrechnung“, es sei denn, Sie haben eine Bestätigung für ein bestimmtes Modell.
Deposito IVA
Bei bestimmten Modellen können die Waren in das Deposito IVA eingebracht werden, und die Mehrwertsteuer wird erst bei der Entnahme der Waren aus dem Lager, d. h. bei der Estrazione, abgerechnet.
Geteilte Zahlung in Italien 2026 – scissione dei pagamenti
Die Ratenzahlung in Italien wird als Zahlungsart „scissione dei pagamenti“ bezeichnet. Der Rat der Europäischen Union hat die weitere Anwendung dieses Mechanismus vom 1. Juli 2026 bis zum 30. Juni 2029 auf Grundlage des Durchführungsbeschlusses (EU) 2026/1728 des. Vor der Rechnungsstellung müssen Sie den Status des Käufers anhand der offiziellen Listen des italienischen Finanzministeriums (Dipartimento delle Finanze).
Wann sollte man aufmerksam sein?
Für ein ausländisches Unternehmen ist die Aufteilung der Zahlung besonders wichtig, wenn es Waren oder Dienstleistungen an die italienische öffentliche Verwaltung oder an ein von einer öffentlichen Einrichtung kontrolliertes Unternehmen verkauft.
Subjektiver Umfang
Der Mechanismus betrifft in erster Linie öffentliche Verwaltungen und Einrichtungen sowie bestimmte Unternehmen unter öffentlicher Kontrolle. Börsennotierte Unternehmen des FTSE MIB-Index sind seit dem 1. Juli 2025 vom Split-Payment-Mechanismus ausgenommen.
Aufteilung der Zahlung und Umkehrung der Gebühren
Es handelt sich um zwei unterschiedliche Mechanismen. Beim Reverse-Charge-Verfahren geht die Pflicht zur Abführung der Mehrwertsteuer auf den Käufer über. Beim Split-Payment-Verfahren weist der Lieferant die Mehrwertsteuer auf der Rechnung aus, der Käufer führt den Steuerbetrag jedoch direkt an das italienische Finanzamt gemäß spezifischer Vorschriften ab.
Mehrwertsteuer in Italien 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Die Mehrwertsteuer in Italien erfordert eine Transaktionsanalyse und nicht nur die Überprüfung des Steuersatzes. Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 22 %, ausländische Unternehmen müssen sich jedoch auch um Registrierung, Rechnungsstellung, Steuererklärungen und die erforderliche Dokumentation kümmern.
Wo ist die Ware?
Ein Lager in Italien macht aus einfachen Versandhandelsverkäufen oft ein lokales Mehrwertsteuerproblem.
Wer ist der Kunde?
B2B, B2C, Marktplätze und öffentliche Verwaltung können zu unterschiedlichen Vereinbarungen führen.
Wie dokumentieren Sie die Transaktion?
Rechnung, SdI, Reverse-Charge-Verfahren, Import und INTRASTAT müssen die gleiche Geschichte erzählen.
Wer reicht die Erklärungen ein?
Partita IVA steht für Prozess: LIPE, F24, jährliche IVA-Erklärung, VIES und Dokumente.
Haben Sie Fragen zur Mehrwertsteuer in Italien?
Ich werde die Situation Ihres Unternehmens mit Ihnen besprechen. Gemeinsam werden wir klären, ob eine Registrierung erforderlich ist, welche Zahlungen gegebenenfalls anfallen und wie es weitergeht.
Häufig gestellte Fragen zur Mehrwertsteuer in Italien ab 2026
Nachfolgend finden Sie kurze Antworten auf die am häufigsten gestellten Fragen zu IVA-Sätzen, OSS, Lagerhaltung, Import, Reverse-Charge-Verfahren, Deposito IVA, E-Rechnung, Split Payment und Mehrwertsteuerrückerstattung.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Italien im Jahr 2026?
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Italien beträgt 22 %. Die italienische Mehrwertsteuer wird unter der IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) erhoben. Neben dem regulären Satz gelten auch ermäßigte Sätze von 10 %, 5 % und 4 %.
Muss sich ein polnisches Unternehmen in Italien für die Mehrwertsteuer registrieren?
Nicht immer. Die Pflicht kann beispielsweise bei der Lagerung, dem Import oder dem Verkauf im Inland entstehen. Informieren Sie sich über die vollständigen Bestimmungen zur Umsatzsteuerregistrierung in Italien.
Ist VAT OSS für Verkäufe nach Italien ausreichend?
Die Mehrwertsteuer-OSS-Regelung kann für ausgewählte B2C-Verkäufe von Polen an italienische Verbraucher ausreichend sein. Sie ist jedoch nicht ausreichend, wenn das Unternehmen Waren in Italien lagert oder von einem italienischen Lager aus verkauft.
Ist für die Lagerung von Waren in Italien eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich?
Sehr oft ja. Wenn ein Unternehmen seine Waren selbst in ein Lager in Italien einlagert, kann eine Registrierung für die italienische Umsatzsteuer erforderlich sein. Dies gilt auch für Fulfillment und Amazon FBA.
Funktioniert das Rückwärtsgebührenverfahren in Italien?
Ja. Bei in Italien besteuerten Transaktionen, die von einem Unternehmen durchgeführt werden, das nicht im Auftrag eines italienischen Steuerpflichtigen gegründet wurde, kann die Mehrwertsteuerpflicht auf den Käufer übergehen. Diese Regelung ersetzt nicht die Pflichten im Zusammenhang mit eigenem Warenbestand, innergemeinschaftlichem Warenerwerb, Einfuhren oder B2C-Transaktionen.
Kann man die Mehrwertsteuer aus Italien zurückfordern?
Ja, das Verfahren hängt jedoch vom Status des Unternehmens ab. Ein EU-Unternehmen, das in Italien nicht umsatzsteuerlich registriert ist, kann die Rückerstattung über die zuständige Behörde seines Heimatlandes beantragen. Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen verrechnet den Differenzbetrag mit seiner italienischen Umsatzsteuererklärung.
Kann die Mehrwertsteuer für Einfuhren nach Italien aufgeschoben werden?
Eine automatische Stundung der Einfuhrumsatzsteuer sollte nicht vorausgesetzt werden. In Italien müssen Einfuhren anhand der Zollabfertigung, des Importeurs, der Zolldokumente, des Belastungskontos, der Mehrwertsteuervorauszahlung und der beabsichtigten Verwendung der Waren geprüft werden.
Was ist Deposito IVA?
Deposito IVA ist ein italienisches Mehrwertsteuerlager. Es ist kein typisches Logistiklager. Bei bestimmten Modellen kann die Mehrwertsteuerabrechnung bis zur Entnahme der Waren aus dem Lager verzögert werden.
Ist die elektronische Rechnungsstellung in Italien verfügbar?
Ja, Italien verfügt über ein gut entwickeltes System für elektronische Rechnungsstellung durch die SdI. Allerdings bedeutet der Besitz einer italienischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für einen Nichtansässigen nicht automatisch die gleichen Verpflichtungen wie für ein in Italien ansässiges Unternehmen.
Gilt die Zahlungsaufteilung in Italien für alle Verkäufe?
Nein. Die Aufteilung der Zahlung (scissione dei pagamenti) gilt für bestimmte Transaktionen mit öffentlichen Verwaltungen und ausgewählten, in italienischen Listen aufgeführten Einrichtungen. Sie gilt nicht automatisch für alle Verkäufe nach Italien.
