Mehrwertsteuer in Norwegen 2026
Die Mehrwertsteuer in Norwegen beginnt nicht mit der Wahl des Steuersatzes. Zuerst muss geklärt werden, wo sich die Waren befinden, wer der Importeur ist und wer die Mehrwertsteuer abführt. Falls Sie Unterstützung benötigen, Taxenlight übernimmt die Mehrwertsteuerregistrierung und die Abgabe von ausländischen Mehrwertsteuererklärungen.
Im Leitfaden finden Sie Steuersätze von 25 %, 15 %, 12 % und 0 %, eine Karte des Steuerorts, Informationen zum Reverse-Charge-Verfahren, zur Einfuhr, zur VOEC und zur Mehrwertsteuerrückerstattung.
Norwegische Mehrwertsteuer: Fünf Entscheidungen vor der ersten Rechnung
Die norwegische Mehrwertsteuer (MVA ) funktioniert ähnlich wie die Mehrwertsteuer in der EU, hat aber eigene Regelungen. Bevor Sie 25 % auf einer Rechnung eintragen, prüfen Sie den gesamten Transaktionsprozess.
Waren oder Dienstleistungen?
Man unterscheidet zwischen Waren, physischen Dienstleistungen und Dienstleistungen, die aus der Ferne erbracht werden können.
Wo liegt der Nutzen?
Prüfen Sie den Standort der Waren, den Arbeitsort oder den tatsächlichen Verwendungszweck der Dienstleistung.
Wer importiert?
Ermitteln Sie das Unternehmen, das in der norwegischen Zollanmeldung als Importeur angegeben ist.
Wer begleicht die Mehrwertsteuer?
Prüfen Sie, ob eine Umkehrung der Gebührenpflicht, reguläre lokale Verkäufe oder eine Vereinfachung der VOEC-Richtlinien sinnvoll sind.
Wurde der Schwellenwert überschritten?
Berechnen Sie abschließend den lokalen steuerpflichtigen Umsatz für die nächsten 12 Monate.
Mehrwertsteuersätze in Norwegen im Jahr 2026
Die offiziellen Mehrwertsteuersätze in Norwegen im Jahr 2026 betragen 25 %, 15 % und 12 %. Es gibt auch Transaktionen, die mit 0 % besteuert werden, sowie befreite oder steuerbefreite Tätigkeiten.
| Rate | Typische Verwendung | Worauf Sie achten sollten |
|---|---|---|
| 25%Basic | Die meisten Waren und Dienstleistungen, sofern keine Grundlage für einen anderen Tarif besteht. | Wählen Sie keinen Steuersatz, bevor Sie geklärt haben, wo Sie besteuert werden. |
| 15%reduziert | Nahrungsmittel-, Wasser- und Abwasserversorgung. | Restaurantservice ist nicht dasselbe wie die Essenslieferung selbst. |
| 12%reduziert | Personenbeförderung, Unterkunft, Kinokarten und ausgewählte kulturelle Dienstleistungen. | Das Leistungspaket erfordert möglicherweise die Trennung einzelner Elemente. |
| 0%Nullsatz | Einschließlich qualifizierter Ausfuhren und anderer im Gesetz genannter Transaktionen. | Sie benötigen gesetzliche Bestimmungen und entsprechende Unterlagen. |
| Krankheitsurlaub | Dazu gehören ausgewählte Gesundheits-, Bildungs- und Finanzdienstleistungen. | Die Befreiung kann das Recht einschränken, die Mehrwertsteuer von den Kosten abzuziehen. |
Der 0%-Satz ist trotzdem Mehrwertsteuer
Der Verkauf unterliegt weiterhin der Mehrwertsteuer, kann zu Vorsteuerabzügen führen und ist grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig. Im Falle einer Ausfuhr genügt eine ausländische Rechnung allein nicht als Ausfuhrnachweis.
Abrechnungswährung
Die norwegische Mehrwertsteuer wird in norwegischen Kronen ausgewiesen. Bei Rechnungsstellung in einer Fremdwährung muss der Mehrwertsteuerbetrag korrekt umgerechnet und in NOK ausgewiesen werden.
Was hat sich bei der norwegischen Mehrwertsteuer im Jahr 2026 geändert?
Zwei Veränderungen verdienen besondere Aufmerksamkeit von internationalen Unternehmen und Organisationen der Automobilindustrie.
Grenzüberschreitende Dienstleistungen aus einer Hand
Ab dem 1. Juli 2026 unterliegt auch eine internationale Firma der norwegischen Mehrwertsteuer, wenn sie ihre Dienstleistungen aus der Ferne erbringt, diese außerhalb des norwegischen Mehrwertsteuergebiets erwirbt und sie in Norwegen nutzt. Dies betrifft auch Unternehmen mit Hauptsitz und Niederlassungen in verschiedenen Ländern. Weitere Informationen finden Sie in der offiziellen Übersicht zur Änderung.
Niedrigere Präferenzschwelle für Elektroautos
Mit Wirkung zum 1. Januar 2026 wurde die Preisgrenze für die Präferenz von 500.000 NOK auf 300.000 NOK gesenkt. Der Teil des Preises, der 300.000 NOK übersteigt, unterliegt in der Regel einem Steuersatz von 25 %, sofern die übrigen Bedingungen für die Präferenz erfüllt sind.
Wann unterliegt eine Transaktion der norwegischen Mehrwertsteuer?
Ausländische Unternehmen sollten die norwegische Mehrwertsteuerregelung (MVA) berücksichtigen, wenn sie Umsätze im norwegischen Mehrwertsteuergebiet steuerpflichtig machen. Kundenadresse, Rechnungswährung oder Projektlaufzeit sind dabei keine ausschlaggebenden Faktoren.
Die Ware befindet sich in Norwegen
Lokale Lagerhaltung, Auftragsabwicklung oder Freigabe nach der Zollabfertigung bedeuten oft lokale Lieferung.
Der Verkäufer ist ein Importeur
Die Einfuhr eigener Waren kann dem lokalen Verkauf, der der norwegischen Mehrwertsteuer unterliegt, vorausgehen.
Die Arbeiten werden vor Ort durchgeführt
Montage, Installation, Objektarbeiten oder physische Reparaturen erfordern eine separate Analyse.
Die Verkäufe gehen an den Verbraucher
Für B2C-Verkäufe beachten Sie bitte das reguläre MVA-Verfahren oder das vereinfachte VOEC-Verfahren.
Die umgekehrte Ladefunktion funktioniert nicht
Nicht bei jeder B2B-Transaktion wird die Steuer an den Käufer weitergegeben, insbesondere wenn die Bestimmung eine Präsenz in Norwegen erfordert.
Das Projekt überschreitet die Schwelle
Eine einzelne Kurzbestellung kann 50.000 NOK übersteigen und eine Registrierung erfordern.
Ein ausländisches Unternehmen unterliegt denselben Mehrwertsteuerregeln
Altinn erklärt, dass die Dauer des Auftrags Verpflichtungen nicht ausschließt. Informationen zur Mehrwertsteuer für ausländische Unternehmen.
Typische Mehrwertsteuerszenarien in Norwegen
Derselbe Kunde und derselbe Rechnungsbetrag können je nach Warenfluss, Importeur und Art der Dienstleistung zu einer unterschiedlichen Abrechnung führen.
Waren aus dem norwegischen Lager
Die Freigabe aus dem lokalen Lagerbestand ist ein typisches Signal für einen Inlandsverkauf. Ermitteln Sie den Eigentümer der Ware, den Importeur und den Zeitpunkt des Übergangs des Verfügungsrechts.
Versand aus dem Ausland an den Kunden
Ist der Kunde der Importeur und für die Zollabfertigung verantwortlich, stellt der Verkauf des Lieferanten nicht zwangsläufig eine lokale Lieferung dar. Ist der Verkäufer der Importeur, ändert sich die Analyse in der Regel.
Maschine mit Montage in Oslo
Die Lieferung inklusive Montage kann eine lokale Transaktion darstellen. Ein lokaler Subunternehmer entbindet den Hauptlieferanten nicht automatisch von seinen Pflichten.
Remote-B2B-Service
Viele IT-Dienstleistungen, Lizenzen, Werbung und Beratungsleistungen werden vom norwegischen Käufer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens abgerechnet, allerdings müssen der Status des Kunden und die Art der Dienstleistung überprüft werden.
Wann sollte man seine Umsatzsteuerregistrierung in Norwegen überprüfen?
Die Grundgrenze liegt von über 50.000 NOK, der innerhalb eines beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraums mehrwertsteuerpflichtig ist. Dies ist keine Kalenderjahresgrenze und stellt keine Ausnahme für alle Verkäufe nach Norwegen dar.
Prüfen Sie zunächst, ob der Verkauf der norwegischen Mehrwertsteuer unterliegt. Nur dann sollten Sie ihn bei der Berechnung des Schwellenwerts berücksichtigen. Transaktionen mit Steuersätzen von 25 %, 15 %, 12 % und 0 % fallen in der Regel unter den Schwellenwert, während steuerbefreite Verkäufe in der Regel nicht darunter fallen.
Die Mehrwertsteuer wird auf den gesamten Vorgang erhoben, der zur Überschreitung des Schwellenwerts führt, nicht nur auf den Betrag über 50.000 NOK. Die Mehrwertsteuer darf erst nach Bestätigung der Einfuhr berechnet werden und darf nicht auf der Rechnung verwendet werden.
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bleibt die neunstellige Organisationsnummer mit dem Suffix MVA, z. B. NO 123 456 789 MVA. Das vollständige Verfahren, die erforderlichen Dokumente, die NUF und die Vertreterregeln finden Sie im zur Umsatzsteuerregistrierung in Norwegen 2026.
Müssen Sie einen Eintrag im MVA-Register beantragen?
Hier finden Sie die detaillierte Anleitung zum norwegischen Verfahren.
Umkehrung der Gebührenpflicht in Norwegen
Bei Dienstleistungen, die aus der Ferne erbracht werden können und von einem Anbieter außerhalb des norwegischen Mehrwertsteuergebiets bezogen werden, wird die Steuer häufig vom norwegischen Käufer entrichtet.
Häufige Beispiele
IT-Dienstleistungen, Lizenzierung, Werbung, Beratung, Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen.
Mögliche Neutralität
Bei vollem Abzugsrecht können sich Umsatz- und Vorsteuer gegenseitig neutralisieren.
Kostenrisiko
Bei steuerbefreiten oder gemischten Tätigkeiten kann ein Teil der Steuer als Aufwand verbleibt.
Einzelheiten für den Käufer werden von Skatteetaten in den Informationen über das Reverse-Charge-Verfahren für im Ausland erworbene Dienstleistungen erläutert .
Einfuhr und Einfuhrumsatzsteuer in Norwegen
Ein in Norwegen mehrwertsteuerlich registrierter Steuerpflichtiger berechnet die Einfuhrumsatzsteuer selbst und gibt sie in seiner Steuererklärung an. Ein nicht registriertes Unternehmen entrichtet sie in der Regel bei der Abfertigung an die Zollbehörden, einen Spediteur oder einen Zollagenten.
Importeur
Das Recht und die Pflicht zur Abwicklung sind an die in der Zollanmeldung angegebene Einheit gebunden.
Base
Entscheidend ist die Zollanmeldung, nicht die Rechnung des Lieferanten selbst. Grundlage sind in der Regel der statistische Wert und die Zölle.
Abzug
Der Importeur kann die Mehrwertsteuer nur im Rahmen der Tätigkeiten abziehen, die zum Abzug berechtigen, und nur mit entsprechender Dokumentation.
Mehrwertsteuererklärungen in Norwegen
Die meisten registrierten Steuerzahler reichen sechs Steuererklärungen pro Jahr ein, die jeweils einen Zeitraum von zwei Monaten abdecken. Auch für Zeiträume ohne Umsätze oder Käufe wird bis zur formellen Abmeldung eine Steuererklärung abgegeben.
Perioden pro Jahr
Standarddeklarationen erfolgen zweimonatlich.
ebenfalls vorbehaltlich Versandkosten
Fehlender Umsatz befreit nicht von der Meldepflicht.
Verkäufe und Einkäufe
Sie begleichen die fällige Mehrwertsteuer und die abzugsfähige Vorsteuer.
Zahlung
Die Zahlungsfrist entspricht der Anmeldefrist.
Wir erweitern hier nicht die MVA-Verschmelzungsfelder
Fristen, Importcodes, Nullmeldungen, Korrekturen und Zahlungsmodalitäten finden Sie in einem separaten Leitfaden.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS und norwegisches VOEC
Norwegen ist Mitglied des EWR, aber nicht der Europäischen Union. Eine norwegische Kfz-Steuernummer ist keine EU-Steuernummer, und Transaktionen mit Norwegen werden nicht automatisch zu internationalen (IDT) oder internationalen (INT) Transaktionen.
VIES, Intrastat, OSS und IOSS
- VIES wird nicht zur Überprüfung der norwegischen Kfz-Zulassung verwendet.
- Die norwegische Kfz-Kennzeichnung ersetzt nicht die Meldepflicht in EU-Ländern.
- Der Verkauf von Waren aus der EU nach Norwegen ist aus EU-Sicht ein Export, in Norwegen hingegen ein Import.
- Die EU-OSS und IOSS ersetzen nicht die norwegischen Verpflichtungen.
VOEC für spezifische B2C-Verkäufe
VOEC kann Waren mit einem Wert von unter 3.000 NOK pro Stück, die aus dem Ausland direkt an den Verbraucher versandt werden, sowie bestimmte B2C-Fernabsatzdienstleistungen umfassen.
- B2B-Verkäufe sind nicht inbegriffen.
- Nicht für Waren aus dem Lager in Norwegen.
- Ausgenommen sind Lebensmittel, Alkohol, Tabakwaren, verbrauchsteuerpflichtige Waren und beschränkte Waren.
- Die VOEC-Nummer muss digital in den Sendungsdaten übermittelt werden.
Die aktuellen Bedingungen entnehmen Sie bitte der Webseite des norwegischen VOEC-Verfahrens .
Mehrwertsteuerabzug und -erstattung aus Norwegen
Der richtige Weg hängt davon ab, ob das Unternehmen im norwegischen MVA-Register eingetragen ist oder eingetragen sein sollte.
Abzug in der Erklärung
Ein registrierter Steuerpflichtiger kann die Mehrwertsteuer abziehen, wenn der Kauf steuerpflichtigen oder steuerfreien Umsätzen dient und eine gültige Rechnung oder ein gültiges Einfuhrdokument vorliegt. Bei gemischter Geschäftstätigkeit erfolgt der Abzug anteilig.
Rückerstattung für ein ausländisches Unternehmen
Ein Unternehmen ohne Geschäftssitz und ohne steuerpflichtige Umsätze in Norwegen in den letzten zwölf Monaten kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Rückerstattung beantragen. Die Frist für das Vorjahr ist der 30. September.
| Situation | Typischer Pfad | Der wichtigste Vorbehalt |
|---|---|---|
| Das Unternehmen ist bei der MVA registriert | Abzug bei der MVA-Meldung | Erfordert einen Zusammenhang mit einer Tätigkeit, die zum Abzug berechtigt. |
| Ausländisches Unternehmen, das in Norwegen keine Umsatzsteuer zahlt | Anwendung RF-1032 | Sie müssen die Bedingungen und Betragsgrenzen einhalten und die erforderlichen Dokumente beifügen. |
| Das Unternehmen sollte registriert sein | Standardregistrierung und -erklärung | Das RF-1032 ersetzt keine säumige Zulassung. |
Die vollständigen Bedingungen, Mindestbeträge und Anhänge sind bei Skatteetaten auf der Seite zur Mehrwertsteuerrückerstattung für ausländische Unternehmen.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Norwegen
Der Fehler beginnt in der Regel nicht mit der Deklaration. Er tritt früher auf – im Vertrag, in der Logistik, in den Kundendaten oder in der Zollanmeldung.
Platz und Bewertung
- Auswahl eines Zinssatzes vor der Analyse des Transaktionsortes.
- Jede B2B-Transaktion wird als Reverse-Charge-Transaktion behandelt.
- Verwechslung des 0%-Satzes mit einer Steuerbefreiung.
Import und E-Commerce
- Falscher Importeur beim Zoll.
- VOEC wird für B2B- oder lokale Lager genutzt.
- Keine Exportdokumentation bei 0%-Satz.
Anmeldung und Dokumente
- Die Grenze von 50.000 NOK wird als allgemeine Ausnahme behandelt.
- MVA-Kennzeichnung vor Eintragung in das Register.
- Verwechslung von NUF, Organisationsnummer, MVA und VOEC.
Mehrwertsteuer in Norwegen 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Der Standardsteuersatz beträgt 25 %, für ein ausländisches Unternehmen ist jedoch die wichtigere Frage, ob die Transaktion in Norwegen der norwegischen Marktwertsteuer unterliegt und wer die Steuer zu entrichten hat.
Richten Sie einen Platz ein
Prüfen Sie den Standort der Ware bzw. den Ort, an dem die Dienstleistung erbracht und genutzt wurde.
Ein Modell erstellen
Bei Waren den Importeur angeben; bei Dienstleistungen das Reverse-Charge-Verfahren anwenden; bei B2C-Transaktionen die VOEC-Regelung prüfen.
Verantwortlichkeiten festlegen
Erst dann sollten die Schwellenwerte von 50.000 NOK, die Registrierung, die Rechnung und die Erklärungen geprüft werden.
Mehrwertsteuer in Norwegen 2026 – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen von Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen nach Norwegen verkaufen.
Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 25 %. Für Waren und Dienstleistungen wie Lebensmittel, Wasser und Abwasserentsorgung gilt ein Satz von 15 %. Für Leistungen wie Personenbeförderung, Unterkunft und Kinokarten gilt ein Satz von 12 %. Es gibt auch einen Nullsatz und Ausnahmen.
Die Grundgrenze liegt bei einem Nettoumsatz von über 50.000 NOK, der der Mehrwertsteuer unterliegt, innerhalb eines beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraums. Sie müssen jedoch zunächst feststellen, ob die Umsätze überhaupt der norwegischen Mehrwertsteuer unterliegen.
Nein. Bei vielen Dienstleistungen, die aus der Ferne erbracht werden können, begleicht der norwegische Käufer die Steuer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens. Bei Waren sind der Lieferort, die Einfuhrbestimmungen und der in der Zollanmeldung angegebene Einführer maßgeblich.
Norwegen ist nicht Teil des EU-Mehrwertsteuersystems, daher ersetzen OSS und IOSS nicht die norwegischen Verpflichtungen. Für bestimmte B2C-Verkäufe wendet Norwegen sein eigenes VOEC-Verfahren an.
Nein. Die Wertgrenze gilt für den Wert eines einzelnen Artikels, nicht automatisch für die gesamte Sendung. Alle anderen VOEC-Anforderungen müssen erfüllt sein und die VOEC-Nummer muss digital in den Sendungsdaten übermittelt werden.
Die Zahlung erfolgt durch den in der Zollanmeldung angegebenen Importeur. Registrierte Steuerpflichtige geben die Einfuhrumsatzsteuer in ihrer Anmeldung an, während nicht registrierte Unternehmen sie in der Regel bei der Zollabfertigung entrichten.
Norwegen vergibt keine separate Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Bei der Registrierung wird eine neunstellige Organisationsnummer mit der Bezeichnung MVA verwendet, beispielsweise NO 123 456 789 MVA.
Ja, entweder durch einen Abzug in der Steuererklärung oder, falls die Voraussetzungen erfüllt sind, durch das Verfahren RF-1032 für ausländische Unternehmen. Unternehmen, die im Inland registrierungspflichtige Umsätze erzielen, sollten die Registrierung nicht anstelle eines Erstattungsantrags beantragen.
Die Regelungen wurden für Fernabsatzdienstleistungen erweitert, die außerhalb des norwegischen Mehrwertsteuergebiets erworben und von einem international tätigen Unternehmen in Norwegen genutzt werden. Es muss nachgewiesen werden, dass die Dienstleistungen tatsächlich vom Hauptsitz, einer Zweigniederlassung oder einer anderen Geschäftsstelle desselben Unternehmens in Anspruch genommen werden.
Rechtlicher Hinweis: Dieser Text dient ausschließlich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Für die Mehrwertsteuer in Norwegen müssen der Status der Vertragsparteien, der Liefer- bzw. Leistungsort, der Verwendungszweck der Dienstleistung, der Importeur, die Zolldokumente, der anwendbare Steuersatz, das Vorsteuerabzugsrecht sowie bestehende Registrierungs- und Meldepflichten geprüft werden.
