Mehrwertsteuer in Frankreich 2026
Die französische Mehrwertsteuer (TVA) beträgt 20 % (regulär) zuzüglich ermäßigter Sätze von 10 %, 5,5 % und 2,1 % . Sie gilt für den Verkauf von Waren und Dienstleistungen innerhalb Frankreichs. 2026 ist ein entscheidendes Jahr für das französische Mehrwertsteuersystem , da es einer Reihe von Änderungen unterliegt. Dieser Leitfaden basiert auf dem aktuellen Steuerrecht und den Richtlinien der französischen Steuerbehörde. Er hilft Ihnen festzustellen, wann eine Mehrwertsteuerregistrierung im Ausland erforderlich ist, wie Sie Mehrwertsteuererklärungen im Ausland einreichen und wann B2C-Umsätze über das OSS-Mehrwertsteuersystem abgerechnet werden können .
Mehrwertsteuersätze in Frankreich 2026 – ein vollständiger Überblick
Die französischen Mehrwertsteuersätze für 2026 sind seit vielen Jahren unverändert und lauten wie folgt:
- 20% Grundtarif
- 10 %, 5,5 % und 2,1 % – ermäßigte Tarife
- Vorzugstarif gilt für ausgewählte Lieferungen (z. B. IKT und Export)
Wie Sie sehen, unterscheidet sich Frankreich hinsichtlich der Anzahl der Mehrwertsteuersätze deutlich von anderen EU-Ländern. Während die Steuersätze in Frankreich unverändert bleiben, ändert sich 2026 die Einteilung bestimmter Dienstleistungen und Waren in spezifische Steuerkategorien. Dies betrifft insbesondere den Sektor der grünen Energie/erneuerbaren Energien (ähnlich wie in Belgien) und kommunale Dienstleistungen.
Die folgende Tabelle enthält Beispiele für Produkte und Dienstleistungen, die bestimmten Mehrwertsteuersätzen unterliegen. Die Daten stammen aus dem aktuellen französischen Steuergesetzbuch und den im Finanzgesetz 2026 veröffentlichten Änderungen .
Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Frankreich im Jahr 2026? Tabelle
| Mehrwertsteuersatz | Wann anwenden? (Beispiele und Neuigkeiten 2026) |
|---|---|
| 20% | Normalsatz. Dieser gilt für alle Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, die nicht ausdrücklich unter einen ermäßigten Satz fallen. Beispiele: Bekleidung, Elektronik, Autos, alkoholische Getränke, Süßwaren, Luxuslebensmittel (z. B. Kaviar, Margarine, pflanzliche Fette). |
| 10% |
Der Steuersatz gilt für bestimmte Verbraucherdienstleistungen und bestimmte Arzneimittel. Arzneimittel: Arzneimittelzubereitungen und -medikamente mit einer Marktzulassung (AMM), sofern sie nicht dem Steuersatz von 2,1 % unterliegen. Kultur und Kunst: Gelegentlicher Verkauf von Kunstwerken durch Einrichtungen, die diese für eigene Geschäftszwecke nutzen. Sonstige: Catering-Dienstleistungen, Personenbeförderung, Hotelübernachtungen, Brennholz. |
| 5,5% | Dieser Steuersatz ist für Grundbedürfnisse und ökologische Investitionen reserviert. Beispiele: Lebensmittel: Die meisten Lebensmittel (ausgenommen Alkohol und Süßwaren). Medizinprodukte: Verkauf und Import von Hilfsmitteln für Menschen mit Behinderungen, Insulinspritzen und Blutzuckerteststreifen. Bücher: Buchveröffentlichungen auf allen Medien (Hinweis: Ab 2026 sind Terminkalender und Terminpläne endgültig von diesem Steuersatz ausgenommen und unterliegen dem Steuersatz von 20 %). Bauwesen und erneuerbare Energien (neu ab 2026): Installation von Photovoltaikanlagen (Installateurzertifikat erforderlich) und Wärmepumpen. Kommunale Dienstleistungen: Alle Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Sammlung und Verarbeitung von Haushaltsabfällen. Wohnungsbau: Sozialwohnungen und die Bereitstellung von Grundstücken für deren Entwicklung. |
| 2,1% | Der Satz umfasst Ausnahmekategorien von hoher gesellschaftlicher Bedeutung. Beispiele hierfür sind: Erstattungsfähige Arzneimittel: Bestimmte Arzneimittel, die auf Rezept oder im Rahmen von Notfallverfahren abgegeben werden (Autorisationen d'accès compassionnel). Medien: Rundfunkgebühren (Contribution à l'audiovisuel public). Presse: Verkaufserlöse bestimmter Zeitungen und Zeitschriften mit informativem Charakter. |
| 0% |
Der Steuersatz gilt primär für den internationalen Transport (Luft-, See- und Landverkehr), Warenausfuhren und innergemeinschaftliche Warenlieferungen, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Ab 2026 gilt der Mehrwertsteuersatz von 0 % auch für den Luft- und Seeverkehr innerhalb der französischen Überseegebiete. |
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Mehrwertsteuer in Frankreich – Mehrwertsteuerreform 2026
Das französische Mehrwertsteuersystem wird im Jahr 2026 einer umfassenden Modernisierung unterzogen. Die Änderungen betreffen vor allem die Nummerierung der Vorschriften, die elektronische Rechnungsstellung, die elektronische Meldung, die Einfuhr von Waren und eine stärkere Kontrolle des E-Commerce-Umsatzes.
Die Reform selbst schafft grundsätzlich keine neuen Steuerpflichten für Nichtansässige in Frankreich, es kann jedoch erforderlich sein, Daten auf Rechnungen, Vollmachten, Verträgen und Transaktionsdokumenten zu aktualisieren, z. B. im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens.
Neue Nummerierung der Verordnungen
Ab dem 1. September 2026 werden die Mehrwertsteuerbestimmungen vom Code général des impôts auf das neue CIBS übertragen. Dies erfolgt gemäß Verordnung Nr. 2025-1247.
E-Rechnung und PPF
Frankreich führt, ähnlich wie Deutschland, die elektronische Rechnungsstellung und das elektronische Meldewesen über das PPF-System ein. Für Gebietsfremde ist es entscheidend, zu klären, ob die Verpflichtung für ein bestimmtes Transaktionsmodell gilt.
Ende der Vereinfachung 42 00
Unternehmen von außerhalb der EU, die Waren nach Frankreich importieren, müssen die Abschaffung der vereinfachten Steuervertretung und die Notwendigkeit, ein anderes Abrechnungsmodell zu wählen, berücksichtigen.
Kleine B2C-Pakete von außerhalb der EU
Ab dem 1. März 2026 führt Frankreich eine neue Steuer für Sendungen unter 150 € ein, die im Rahmen des H7-Verfahrens abgefertigt werden.
Ecotaxes REP- und UIN-Nummer
Online-Händler müssen ihre Umweltverpflichtungen nachweisen. Die Nichtangabe einer UIN und fehlender Daten im System kann zu Bußgeldern von bis zu 30.000 €.
Marktplatz- und Compliance-Kontrolle
Verkaufsplattformen werden zunehmend Verkäufer, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, UIN-Daten und die Einhaltung der Abrechnungsvorschriften überprüfen. Andernfalls kann das Verkaufskonto gesperrt werden.
Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich – wann ist sie verpflichtend?
Nichtansässige, d. h. Unternehmen außerhalb Frankreichs, die in Frankreich steuerpflichtige Transaktionen durchführen möchten, müssen für die Mehrwertsteuer registrieren. Eine rückwirkende Mehrwertsteuerregistrierung ist in Frankreich möglich, jedoch mit gewissen Einschränkungen und dem Risiko von Strafen und Zinsen.
Unsere Erfahrung zeigt, dass eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer innerhalb von 1 bis 4 Monaten ausgestellt wird, abhängig von den geplanten Transaktionen und der Korrektheit des eingereichten Antrags auf Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich.
Ab wann ist die Beantragung einer Steuernummer in Frankreich Pflicht?
Nachfolgend finden Sie eine Liste von Situationen, in denen Sie eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen und die Umsatzsteuer in Frankreich abführen müssen:
Alle oben aufgeführten Transaktionen erfordern eine steuerliche Registrierung in Frankreich. Bei Fragen oder falls Sie Hilfe benötigen, kontaktieren Sie uns bitte.
SIREN-, SIRET- und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Die grundlegende Identifikationsnummer des Unternehmens. Sie besteht aus 9 Ziffern und kann als Äquivalent zur polnischen NIP/REGON-Nummer angesehen werden.
Kennzeichnet eine bestimmte Einrichtung oder Niederlassung. Besteht aus 14 Ziffern: 9 Ziffern für die SIREN-Nummer + 5 Ziffern für den NIC-Code.
Sie ist für Umsatzsteuer- und EU-Transaktionen bestimmt. Sie besteht aus 13 Ziffern mit dem Präfix FR.
Wie läuft das Mehrwertsteuer-Registrierungsverfahren in Frankreich ab?
Die französische Umsatzsteuerregistrierung erfolgt elektronisch. Ausländische Unternehmen werden von einer spezialisierten Abteilung des Finanzamts, dem SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères), betreut.
Nach Einreichung des Antrags prüft das Amt die Art des Unternehmens und vergibt in Zusammenarbeit mit INSEE die entsprechenden Identifikationsnummern. Seit 2026 überprüft das französische Finanzamt die Kapitalverbindungen und die Echtheit des Unternehmens.
Welche Dokumente werden für die Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich benötigt?
- Antrag auf Umsatzsteuerregistrierung für Nichtansässige (Formular EE0)
- Unternehmensdokumente, z. B. Gesellschaftsvertrag oder Satzung
- Auszug aus dem Handelsregister
- Bestätigung der Zuteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Wohnsitzland
- Bankverbindung in EUR
- Vollmacht bei Auslagerung von Mehrwertsteuer-Compliance-Dienstleistungen in Frankreich
- Ausweis
- Nachweis einer geplanten, in Frankreich steuerpflichtigen Tätigkeit
Steuerberater und Steueranwalt
Es besteht keine Pflicht, einen Steuerberater zu haben. Sie können jedoch freiwillig die Dienste eines Bevollmächtigten (mandataire fiscal) in Anspruch nehmen.
Sie sind verpflichtet, einen Fiskalvertreter (représentant fiscal) zu ernennen, der gemeinsam mit Ihnen für Ihre Steuerangelegenheiten in Frankreich verantwortlich ist.
Benötigt man in Frankreich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Wir übernehmen Ihre Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich. Kontaktieren Sie uns oder vereinbaren Sie eine kostenlose Online-Beratung, um die für Ihr Vertriebsmodell geltenden Steuerpflichten zu ermitteln.
Umsatzsteuererklärungen – Abwicklung der Umsatzsteuer in Frankreich
Die Umsatzsteuererklärung in Frankreich kann ausschließlich elektronisch über das Formular CA3 auf dem Impotswerden. Die Umsatzsteuer ist bei Einreichung zu entrichten. Wichtig: Anders als in anderen EU-Ländern ist die Zahlung der Umsatzsteuer in Frankreich per herkömmlicher Banküberweisung von einem ausländischen Konto nicht möglich.
Fristen für die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen in Frankreich - CA3
Wie häufig Sie Umsatzsteuererklärungen abgeben müssen, hängt von der Größe Ihres Unternehmens und der Höhe der generierten Steuer ab.
Dies sind Standardformalitäten für die meisten ausländischen Unternehmen. Die Frist für die Einreichung der Erklärung ist der 19. Tag des Monats, der auf den Monat der Niederlassung folgt.
Diese Regelung gilt für Steuerzahler, deren Umsatzsteuerertrag im Vorjahr den 4.000 € . Um auf vierteljährliche Steuererklärungen umzustellen, müssen Sie einen Antrag beim SIEE stellen.
Die CA3-Meldungen enthalten auch Informationen über Transaktionen in der EU.
Wie bezahlt man die Mehrwertsteuer in Frankreich?
In Frankreich wird die Mehrwertsteuer nicht wie in den meisten EU-Ländern per herkömmlicher Banküberweisung entrichtet. Das Zahlungssystem basiert auf einem Télé-Règlement-, d. h. die Zahlung muss erst nach Genehmigung der CA3-Erklärung erfolgen.
Für dieses Verfahren benötigen Sie ein vom französischen Finanzamt akkreditiertes Bankkonto. Das Finanzamt bucht die fällige Mehrwertsteuer nach Einreichung Ihrer Steuererklärung von Ihrem Konto ab.
Der Vertreter reicht in Frankreich eine Umsatzsteuererklärung ein, und das Finanzamt zieht die Umsatzsteuer per SEPA von seinem Konto ein. Anschließend überweisen Sie den Betrag auf sein Bankkonto.
Detaillierte Informationen zu Mehrwertsteuererklärungen in Frankreich finden Sie in unserem entsprechenden Leitfaden.
Welche Steuerstrafen drohen in Frankreich?
In Frankreich gibt es drei Arten von Strafen für die Nichterfüllung von Steuerpflichten, die automatisch berechnet werden:
Steuerstrafen in Frankreich - Beispiele
Betrachten wir verschiedene Szenarien zur Berechnung von Strafen und Zinsen je nach Art des Vergehens:
| Szenario | Finanzsanktionen |
|---|---|
| Sie haben Ihre Steuererklärung fristgerecht eingereicht, aber die Steuern nicht bezahlt | Bei Zahlungsverzug wird eine Strafgebühr von 5 % zuzüglich 0,20 % Zinsen pro Monat fällig . Sie vermeiden eine Strafgebühr von 10 % für die Nichtmeldung. |
| Sie haben keine Steuererklärung abgegeben und keine Steuern gezahlt | Bei Nichtmeldung fallen 10 % oder mehr an + 5 % bei Nichtzahlung + 0,20 % Zinsen pro Monat. |
| Sie haben Ihre Steuererklärung nach Ablauf der Frist eingereicht und sofort bezahlt | Sie zahlen 10 % für verspätete Meldung + 5 % für verspätete Zahlung + Zinsen. |
| Das Finanzamt hat sogenannte Schattenwirtschaft in Frankreich aufgedeckt: Sie reichen keine Umsatzsteuererklärungen ein und zahlen keine Steuern | müssen Sie sogar bis zu 80 % des fälligen Mehrwertsteuerbetrags zuzüglich weiterer Verzugsgebühren zahlen. |
