Mehrwertsteuer in Frankreich 2026
Die französische Mehrwertsteuer (TVA) besteht aus einem Regelsatz von 20 % und ermäßigten Sätzen von 10 %, 5,5 % und 2,1 %. Dieser Leitfaden erläutert die wichtigsten Regelungen für ausländische Unternehmen: OSS und grenzüberschreitende KMU, Reverse-Charge-Verfahren, Mehrwertsteuerimporte und elektronische Meldung. Informationen zur Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und zu den Meldeverfahren finden Sie in den separaten Leitfäden zur Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich und zur Umsatzsteuererklärung in Frankreich.
Mehrwertsteuersätze in Frankreich 2026 – ein vollständiger Überblick
Die französischen Mehrwertsteuersätze für 2026 sind seit vielen Jahren unverändert und lauten wie folgt:
- 20% Grundtarif
- 10 %, 5,5 % und 2,1 % – ermäßigte Tarife
- Exporte und IDT können von der Befreiung profitieren, behalten aber das Recht auf Abzug nach Erfüllung der entsprechenden Bedingungen
Wie Sie sehen, unterscheidet sich Frankreich hinsichtlich der Anzahl der Mehrwertsteuersätze deutlich von anderen EU-Ländern. Während die Steuersätze in Frankreich unverändert bleiben, ändert sich 2026 die Einteilung bestimmter Dienstleistungen und Waren in spezifische Steuerkategorien. Dies betrifft insbesondere den Sektor der grünen Energie/erneuerbaren Energien (ähnlich wie in Belgien) und kommunale Dienstleistungen.
Die folgende Tabelle enthält Beispiele für Produkte und Dienstleistungen, die bestimmten Mehrwertsteuersätzen unterliegen. Die Daten stammen aus dem aktuellen französischen Steuergesetzbuch und den im Finanzgesetz 2026 veröffentlichten Änderungen .
Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Frankreich im Jahr 2026? Tabelle
| Mehrwertsteuersatz | Wann anwenden? (Beispiele und Neuigkeiten 2026) |
|---|---|
| 20% | Normalsatz. Dieser gilt für alle Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, die nicht ausdrücklich unter einen ermäßigten Satz fallen. Beispiele: Bekleidung, Elektronik, Autos, alkoholische Getränke, Süßwaren, Luxuslebensmittel (z. B. Kaviar, Margarine, pflanzliche Fette). |
| 10% |
Der Steuersatz gilt für bestimmte Verbraucherdienstleistungen und bestimmte Arzneimittel. Arzneimittel: Arzneimittelzubereitungen und -medikamente mit einer Marktzulassung (AMM), sofern sie nicht dem Steuersatz von 2,1 % unterliegen. Kultur und Kunst: Gelegentlicher Verkauf von Kunstwerken durch Einrichtungen, die diese für eigene Geschäftszwecke nutzen. Sonstige: Catering-Dienstleistungen, Personenbeförderung, Hotelübernachtungen, Brennholz. |
| 5,5% | Dieser Steuersatz ist für Grundbedürfnisse und ökologische Investitionen reserviert. Beispiele: Lebensmittel: Die meisten Lebensmittel (ausgenommen Alkohol und Süßigkeiten). Medizinprodukte: Verkauf und Import von Hilfsmitteln für Menschen mit Behinderungen, Insulinspritzen und Blutzuckerteststreifen. Bücher: Buchveröffentlichungen auf allen Medien (Hinweis: Ab 2026 sind Terminkalender und Terminkalender endgültig von diesem Steuersatz ausgenommen und unterliegen einer Steuer von 20 %). Kommunale Dienstleistungen: Alle Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Sammlung und Verarbeitung von Haushaltsabfällen. Wohnungsbau: Sozialwohnungen und die Bereitstellung von Grundstücken für deren Entwicklung. |
| 2,1% | Der Satz umfasst Ausnahmekategorien von hoher gesellschaftlicher Bedeutung. Dazu gehören beispielsweise erstattungsfähige Arzneimittel: bestimmte Arzneimittel, die auf Rezept oder im Rahmen von Notfallverfahren (z. B.durch eine Mitgefühlsgenehmigung) abgegeben werden. Presse: der Verkauf bestimmter Zeitungen und Zeitschriften mit informativem Charakter. |
| Krankheitsurlaub | Warenausfuhren und innergemeinschaftliche Warenlieferungen können unter bestimmten Voraussetzungen von der Mehrwertsteuer befreit sein, wobei der Vorsteuerabzug weiterhinmöglich ist. Es handelt sich hierbei nicht um den gesonderten französischen Mehrwertsteuersatz von 0 %. |
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Die wichtigsten Mehrwertsteueränderungen in Frankreich im Jahr 2026
Die Neufassung der Mehrwertsteuervorschriften und die schrittweise Einführung der elektronischen Meldung werden im Jahr 2026 von entscheidender Bedeutung sein. Der Umfang der neuen Pflichten eines ausländischen Unternehmens hängt davon ab, ob es in Frankreich ansässig ist, welche Rolle es bei der Transaktion spielt und wer die französische Mehrwertsteuer abführt.
Eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein verpflichtet ein ausländisches Unternehmen nicht zur elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich. Ein Unternehmen ohne Sitz oder Betriebsstätte in Frankreich kann jedoch zur elektronischen Meldung verpflichtet sein, wenn es in Frankreich steuerpflichtige Umsätze erzielt und selbst für die französische Umsatzsteuer verantwortlich ist.
Mehrwertsteuer-Neuklassifizierung in CIBS ab dem 1. September 2026.
Mit Wirkung zum 1. September 2026 werden die Mehrwertsteuerbestimmungen vom Code général des impôts in das CIBS überführt. Dies beinhaltet im Wesentlichen eine Neukodifizierung und Neunummerierung. Rechtsgrundlagen in Dokumenten müssen aktualisiert werden, sobald sie sich auf den geänderten Artikel beziehen.
Elektronische Meldung für ein ausländisches Unternehmen mit einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Für Verkäufer und Dienstleister beginnt die Meldepflicht am 1. September 2026 für große Unternehmen und ETIs und am 1. September 2027 für Kleinstunternehmen, TPEs und KMUs. Käufer, die WNT- oder Reverse-Charge-Transaktionen abwickeln, werden unabhängig von ihrer Größe ab dem 1. September 2027 in das System aufgenommen. Die Datenübermittlung erfolgt über eine zugelassene Plattform , die mit dem zentralen Verzeichnis und der PPF-Infrastruktur verbunden ist.
Zollverfahren 42
Bei Einfuhren nach Verfahren 42 müssen Unternehmen von außerhalb der EU die Anforderungen an die französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und einen Steuervertreter prüfen. Die Änderung bezüglich der vereinfachten Vertretung tritt am 1. Januar 2025und nicht erst am 2026 in Kraft.
Zugelassene Plattformen und PPF
Rechnungen und Daten für elektronische Berichte sind über genehmigte Plattformen einzureichen. PPF dient primär als zentrales Verzeichnis, Datenweiterleitungs- und Informationsdrehscheibe für die Verwaltung und nicht als zentrales Portal für Geschäftsdienstleistungen.
Ecotaxes REP- und UIN-Nummer
Online-Händler müssen ihre Umweltverpflichtungen nachweisen. Die Nichtangabe einer UIN und fehlender Daten im System kann zu Bußgeldern von bis zu 30.000 €.
Marktplatz- und Compliance-Kontrolle
Verkaufsplattformen werden zunehmend Verkäufer, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, UIN-Daten und die Einhaltung der Abrechnungsvorschriften überprüfen. Andernfalls kann das Verkaufskonto gesperrt werden.
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen möglicherweise eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Nur weil Sie an französische Kunden verkaufen, bedeutet das nicht automatisch, dass Sie eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen. Zunächst müssen Sie klären, wo sich die Waren befinden, wer der Käufer ist und wie die Lieferung abläuft. Die folgenden Situationen sind die häufigsten Anzeichen dafür, dass eine separate Prüfung der Registrierungspflicht erforderlich ist.
Situationen, die eine Prüfung der Umsatzsteuerpflicht erfordern
Eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann insbesondere dann erforderlich sein, wenn Ihr Geschäft über einfache Versandhandelsumsätze hinausgeht, die über OSS abgewickelt werden:
Ein ausländisches Unternehmen muss sich in der Regel dann registrieren, wenn es zur Abführung der französischen Mehrwertsteuer verpflichtet ist und diese Verpflichtung nicht durch geeignete Vereinfachungen entfällt. Ausführliche Verfahren, Dokumente und Regeln zur Vergabe einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer werden im Abschnitt „Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich“.
Benötigt man in Frankreich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Wir übernehmen Ihre Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich. Kontaktieren Sie uns oder vereinbaren Sie eine kostenlose Online-Beratung, um die für Ihr Vertriebsmodell geltenden Steuerpflichten zu ermitteln.
Wie begleicht ein ausländisches Unternehmen die französische Mehrwertsteuer?
Ein Unternehmen mit einer gültigen französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer begleicht seine französischen Steuern elektronisch, in der Regel mittels einer CA3-Erklärung. Diese Erklärung enthält Angaben zur fälligen Umsatzsteuer, zur berechneten Mehrwertsteuer auf Einkäufe sowie zum zu zahlenden Steuerbetrag bzw. zum abzuführenden oder zurückzufordernden Überschuss.
Was umfasst eine einfache Mehrwertsteuerabrechnung?
Der Umfang der Erklärung hängt von der Art der in Frankreich getätigten Geschäfte und Transaktionen ab. Die Basiserklärung umfasst drei Elemente:
Steuern auf Umsätze und andere Transaktionen, die das Unternehmen in Frankreich besteuern muss.
Steuern auf französische Einkäufe und Importe, die unter bestimmten Bedingungen abzugsfähig sein können.
Der zu zahlende Mehrwertsteuerbetrag oder der verbleibende Überschuss, der vorgetragen oder zurückerstattet werden kann.
Detaillierte Fristen, Meldehäufigkeit, Zahlungen und Folgen von Verzögerungen werden in einem separaten Leitfaden beschrieben.
Informieren Sie sich über die Mehrwertsteuererklärungen in Frankreich
Sie möchten wissen, wann Sie Ihre CA3-Erklärung einreichen müssen, wie Mehrwertsteuerzahlungen über SEPA funktionieren und welche Fristen für ausländische Unternehmen gelten? Wir haben diese Informationen in einem separaten Leitfaden zu Mehrwertsteuererklärungen in Frankreich zusammengefasst.
Transaktionsmeldungen für EMEBI und die EU
In Frankreich ist die EMEBI-Pflicht nicht an das Überschreiten des Schwellenwerts selbst gebunden. Ein Unternehmen muss einen Bericht einreichen, wenn es in die Erhebung einbezogen wird und die entsprechende Benachrichtigung von den französischen Behörden erhält.
Das französische Rohstoffmeldesystem hat sich grundlegend verändert. Die DEB-Meldung , die statistische und steuerliche Daten kombinierte, existiert nicht mehr
Die statistischen Daten für INTRASTAT werden im EMEBI und betreffen den Warenfluss.
Die Daten zu den EU-Verkäufen sind im Etat Récapitulatif TVA enthalten , d.h. in Form von zusammenfassenden Informationen.
Die folgende Tabelle veranschaulicht die Aufgabentrennung:
| Merkmal | EMEBI (Statistik) | Etat Récapitulatif (Taxes) |
|---|---|---|
| Wer reicht die Beiträge ein? | Nur vom französischen Büro per Brief benannte Unternehmen | Alle, die Lieferungen innerhalb der EU vornehmen |
| Wo kann ich meine Unterlagen einreichen? | DEBWEB2022 Portal | DEBWEB2022 Portal |
| Hauptziel | Statistische Daten aus dem Warenumsatz | Überprüfung von Mehrwertsteuerabrechnungen innerhalb der EU |
| Möglichkeit der Erleichterungen | Manuelle Eingabe oder XML-Import | Möglichkeit der Vorbefüllung auf Basis von Daten aus EMEBI |
Wann entsteht die EMEBI-Verpflichtung?
Der statistische Bericht wird von den für die Studie ausgewählten Einrichtungen eingereicht. Der Warenhandel selbst löst die Meldepflicht aufgrund des klassischen Schwellenwerts nicht aus. Die Meldung erfolgt elektronisch über das DEBWEB2.
Die detaillierten Regeln für EMEBI, Etat Récapitulatif TVA und andere Transaktionsmeldungen werden im Artikel über Mehrwertsteuererklärungen in Frankreich.
Mehrwertsteuerrückerstattung in Frankreich – wann und wie kann man die Steuer zurückerhalten?
Wie in anderen EU-Ländern die Rückerstattung der französischen Mehrwertsteuer sowohl für in Frankreich mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen als auch für Personen möglich, die gelegentlich steuerpflichtige Einkäufe tätigen, ohne über eine französische Steueridentifikationsnummer zu verfügen.
Mehrwertsteuerrückerstattung für in Frankreich umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen
Etwaige Mehrwertsteuerüberschüsse aus in Frankreich versteuerten Einkäufen gehen nicht verloren. Sie können diese in späteren Abrechnungszeiträumen Ihrer Mehrwertsteuererklärung geltend machen oder sich diese auf Ihr Bankkonto erstatten lassen.
Die Vorgehensweise zur Meldung des Überschusses und zur Einreichung des Antrags hängt vom jeweiligen Steuersystem ab. Ausführliche Informationen zur Rückerstattung des Überschusses finden Sie in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung in Frankreich.
Mehrwertsteuerrückerstattung für ein in Frankreich nicht registriertes Unternehmen
Wenn Ihr Unternehmen in Frankreich nicht umsatzsteuerlich registriert ist, Sie aber gelegentlich steuerpflichtige Einkäufe tätigen, z. B. wenn Sie dort während einer Geschäftsreise Treibstoff gekauft haben, können Sie das VAT-REF-Verfahren gemäß zwei Richtlinien anwenden: 8 und 13.
Für Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land muss der Antrag über das Verwaltungsportal im jeweiligen Land eingereicht werden.
Für Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU gilt ein gesondertes Verfahren für Nicht-EU-Unternehmen.
E-Commerce-Umsätze nach Frankreich und Mehrwertsteuer
Ab 2021 können Fernabsatzgeschäfte nach Frankreich, die den EU-Schwellenwert von 10.000 € überschreiten,über das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) abgewickelt werden. Dies stellt eine erhebliche Vereinfachung dar, beseitigt aber nicht vollständig andere Steuerpflichten.
Es gibt bestimmte Situationen, in denen Sie sich trotz der Nutzung von Open-Source-Software dennoch für die französische Mehrwertsteuer registrieren müssen .
Wann ist Open-Source-Software für den E-Commerce in Frankreich ausreichend?
Das EU-weite OSS-Verfahren (One-Stop-Shop) ermöglicht es Unternehmen, EU-weit zu verkaufen, ohne sich im Lieferland umsatzsteuerlich registrieren zu müssen. Gleichzeitig gelten für alle Verkäufe die französischen Umsatzsteuersätze, und alle Umsätze werden in einer einzigen vierteljährlichen Umsatzsteuer-OSS-Meldung angegeben.
Sie versenden Waren aus Polen direkt an einen Kunden in Frankreich
Sie haben kein Lager in Frankreich
Waren werden nicht zwischen EU-Lagern transportiert
Sie verkaufen an Endverbraucher (B2C)
Wann benötigt man in Frankreich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für den Fernabsatz?
Es gibt Fälle, in denen die Nutzung des One-Stop-Shop-Verfahrens nicht ausreicht. Die Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich ist obligatorisch, auch wenn Sie das One-Stop-Shop-Verfahren in Anspruch nehmen, und zwar für folgende Fälle:
Sie lagern Waren in französischen Lagern und verkaufen sie lokal. Diese Geschäftstätigkeit berechtigt Ihr Unternehmen zur Beantragung einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Der OSS-Service deckt keine Inlandsverkäufe ab.
Wenn Sie beispielsweise Waren aus einem polnischen Lager nach Frankreich transportieren, handelt es sich um eine nicht-transaktionale Warenlieferung, die in Polen verbucht werden muss. Auf französischer Seite muss ein nicht-transaktionaler Warenerwerb verbucht werden.
Bei der Einfuhr von Waren nach Frankreich muss geklärt werden, wer der Einführer ist und wer die Mehrwertsteuer abführt. Der in Frankreich mehrwertsteuerpflichtige Steuerpflichtige entrichtet die Einfuhrumsatzsteuer direkt in der Anmeldung.
Grenzüberschreitende KMU und die französische Mehrwertsteuer
Ab 2025 können Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land in Frankreich eine Befreiung von der Mehrwertsteuer im Rahmen der grenzüberschreitenden KMU-Regelung beantragen, sofern sie unter anderem die EU-Grenze von 100.000 €, die geltende französische Grenze sowie die Anforderungen an die Voranmeldung und die EX-Kennzeichnung erfüllen. Die KMU-Regelung kann eine Alternative zur französischen Mehrwertsteuer darstellen, befreit jedoch nicht automatisch von Pflichten im Zusammenhang mit Lagerung, Import oder Transport eigener Waren.
Reverse Charge in Frankreich – was ist das?
Das Reverse-Charge-Verfahren kann die Umsatzsteuerpflicht auf den französischen Käufer übertragen, wenn der Lieferant nicht in Frankreich ansässig ist, der Käufer umsatzsteuerlich ordnungsgemäß identifiziert wurde und die Voraussetzungen für die jeweilige Transaktion erfüllt sind. Dieser Mechanismus gilt nicht automatisch für alle B2B-Verkäufe.
Der verwendete Mechanismus hängt primär vom Standort des Lieferanten, der Art der Transaktion und dem Umsatzsteuerstatus des Käufers ab. Eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein bedeutet nicht, dass der Lieferant in Frankreich ansässig ist. Daher ist es wichtig, vor der Rechnungsstellung die Allgemeinen Geschäftsbedingungen der jeweiligen Lieferung oder Dienstleistung zu prüfen.
Beispiele für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens in Frankreich
Bei Einfuhren und anschließenden Verkäufen im Inland kann das Reverse-Charge-Verfahren angewendet werden, wenn der Verkäufer nicht in Frankreich ansässig ist und der identifizierte Käufer für die Steuer haftet.
Der bloße Kauf und Weiterverkauf von Waren in Frankreich oder der bloße Besitz einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer begründet keine Umkehrung der Steuerschuldnerschaft. Der Sitz des Verkäufers und der Status des Käufers müssen überprüft werden.
Bei B2B-Dienstleistungen, die von einem nicht in Frankreich ansässigen Unternehmen erbracht werden, kann das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung finden, wenn die Mehrwertsteuer gemäß den Regeln für den Leistungsort vom französischen Dienstleistungsempfänger entrichtet wird.
Im Bauwesen gelten für Subunternehmer gesonderte Bedingungen. Eine Geschäftsbeziehung zwischen Unternehmen allein reicht nicht aus, um automatisch das Reverse-Charge-Verfahren im Inland anzuwenden.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft in der Bauindustrie in Frankreich
für die Baubranche besondere Regelungen zum Reverse-Charge-Verfahren. Gemäß Artikel 283-2 des französischen Baugesetzbuchs (CGI)findet dieser Mechanismus Anwendung, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.
Hinweis: Das Reverse-Charge-Verfahren in Frankreich findet keine Anwendung, wenn Sie Dienstleistungen direkt an einen Investor erbringen, der nicht umsatzsteuerlich registriert ist, z. B. an eine Privatperson oder einen umsatzsteuerbefreiten Steuerzahler. In diesem Fall benötigen Sie eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und müssen den französischen Umsatzsteuersatz auf Ihrer Rechnung ausweisen.
| Art der Transaktion im Bauwesen | Wer benötigt in Frankreich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer? | Wer begleicht die Mehrwertsteuer? | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|---|
| Ein polnischer Subunternehmer erbringt eine Dienstleistung für einen in Frankreich umsatzsteuerlich registrierten Auftragnehmer (B2B) | Französische Künstlerin | Französischer Auftragnehmer wendet das Reverse-Charge-Verfahren an | Art. 283-2 nonies CGI |
| Ein polnischer Bauunternehmer setzt Subunternehmer ein und erbringt Bauleistungen für den Generalinvestor oder Generalunternehmer (B2B) | Sowohl der französische Investor oder Generalunternehmer als auch der Auftragnehmer, der eigene Subunternehmer einsetzt | Der französische Investor und der polnische Auftragnehmer regeln die Mehrwertsteuer nach dem Reverse-Charge-Verfahren | Art. 283-1 CGI |
| Ein polnischer Bauunternehmer erbringt Baudienstleistungen für eine Privatperson (B2C) | Polnische Künstlerin | Der polnische Auftragnehmer stellt eine Standard-Mehrwertsteuerrechnung aus und berechnet den französischen Mehrwertsteuersatz | Art. 259 A CGI |
Taxenlight weist darauf hin: Eine Reverse-Charge-Rechnung gemäß Artikel 283-2 nonies du CGI muss den Hinweis „ Automatische Liquidation – Artikel 283-2 nonies du CGI“. Fehlt dieser Hinweis, kann dies als Formfehler, und der Generalunternehmer könnte die Zahlung verweigern, da er befürchtet, die Steuer nicht einbehalten zu können.
Sie wissen nicht, wie Sie die Mehrwertsteuer in Frankreich abwickeln?
Vereinbaren Sie eine kostenlose Online-Beratung und erfahren Sie, ob Sie in Frankreich eine Umsatzsteuerregistrierung, CA3-Meldungen, Reverse-Charge-Verfahren oder andere Steuerpflichten haben.
Adrian Andrzejewski CEO Taxenlight
Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer in Frankreich
Ab dem 1. Januar 2022 müssen in Frankreich umsatzsteuerpflichtige Steuerpflichtige ihre französische Einfuhrumsatzsteuer direkt über ihre Steuererklärung entrichten. Die automatische Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer ist ein obligatorisches Verfahren und keine freiwillige Erleichterung, die einer vorherigen Genehmigung bedarf.
Autoliquidation der TVA beim Import
Seit 2022 ist die Erhebung der Einfuhrumsatzsteuer nicht mehr Aufgabe der Zollverwaltung, sondern der Finanzverwaltung. Steuerpflichtige in Frankreich müssen die Einfuhrumsatzsteuer in ihrer Steuererklärung angeben, anstatt sie physisch beim Zoll zu entrichten.
Keine Barzahlung
Bei der Zollabfertigung in Frankreich zahlen Sie die Mehrwertsteuer nicht physisch an das Zollamt. Die Steuer ist in Ihrer Zollerklärung bereits enthalten.
Steuerneutralität
Sie deklarieren den Betrag der Einfuhrumsatzsteuer sowohl als Ausgangssteuer als auch als Vorsteuer, sofern Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt sind.
Bessere Finanzliquidität
Bei größeren Lieferungen aus China, den USA oder Großbritannien werden Ihre Gelder nicht an der Grenze eingefroren, was die Liquidität Ihres Unternehmens verbessert.
Wie wird die Einfuhrumsatzsteuer in Frankreich abgewickelt?
Die obligatorische Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer in der Anmeldung erfordert eine korrekte formale Vorbereitung. Die Ermittlung der Umsatzsteuer des Importeurs und die korrekte Meldung der Einfuhr in der französischen Umsatzsteuererklärung sind von entscheidender Bedeutung .
Sie importieren Waren nach Frankreich
Die Waren gelangen aus einem Nicht-EU-Land nach Frankreich.
Sie verwenden eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Zur Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer benötigen Sie eine gültige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Die Mehrwertsteuer ist in der Erklärung enthalten
Die Einfuhrsteuer wird nicht beim Check-in in bar bezahlt.
Sie rechnen und ziehen ab
Sie weisen die Mehrwertsteuer als Ausgangswert und, falls die Voraussetzungen erfüllt sind, auch als Eingangswert aus.
Wichtig: Vor dem Import müssen Sie klären, wer der Importeur ist und ob dieser eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Falls Ihr Unternehmen für die Zahlung der französischen Einfuhrumsatzsteuer verantwortlich ist, prüfen Sie bitte im Voraus, ob Sie eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen.
Kleinsendungen: Die französische Gebühr von 2 € pro Artikel für bestimmte Sendungen unter 150 € galt vom 1. März bis zum 30. Juni 2026. Diese Gebühr ist seit dem 1. Juli 2026 aufgrund der Einführung des EU-Zollsatzes von 3 € ausgesetzt. Es handelt sich hierbei um eine Zollangelegenheit und nicht um einen separaten französischen Mehrwertsteuersatz.
Zusammenfassung – Mehrwertsteuerabrechnung in Frankreich
Das französische Mehrwertsteuersystem bietet Unternehmen ab 2026 zahlreiche Instrumente zur Verbesserung der Liquidität und zur Erleichterung des Absatzes, erfordert aber auch ein hohes Maß an formaler Genauigkeit. Die größten Risiken bestehen typischerweise bei der Registrierung, der Einfuhr, dem Online-Handel, dem Reverse-Charge-Verfahren und den Umsatzsteuererklärungen.
Was sollte man sich nach dem Lesen des Leitfadens merken?
Wenn Sie in Frankreich Waren verkaufen, lagern, importieren oder Dienstleistungen erbringen, sollten Sie Ihre Umsatzsteuerpflichten nicht allein auf der Grundlage einer einzelnen Transaktion beurteilen. In Frankreich ist oft das gesamte Verkaufsmodell relevant: der Standort der Waren, die Art des Kunden, die Liefermethode, die Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich und die anschließende Meldung.
Bei Einfuhren, Lagerung, lokalem Verkauf oder bestimmten Dienstleistungen muss geklärt werden, wer für die Abführung der französischen Mehrwertsteuer verantwortlich ist und ob diese Verpflichtung nicht durch eine geeignete Vereinfachung entfällt.
Sobald Sie die Nummer erhalten haben, müssen Sie das Abrechnungssystem, den Meldeumfang und die Zahlungsmethode festlegen. Einzelheiten hierzu finden Sie in einem separaten Leitfaden.
OSS, SME und Reverse Charge können die lokalen Verpflichtungen reduzieren, während die Einfuhrumsatzsteuer direkt in der Erklärung eines in Frankreich identifizierten Steuerpflichtigen abgerechnet wird.
Taxenlight rät: Wenn Sie planen, auf dem französischen Markt zu verkaufen, sollten Sie Ihre Pflichten im Voraus klären: Umsatzsteuerregistrierung in Frankreich, Umsatzsteuererklärungen in Frankreich, etwaige OSS-Abrechnungen und Einfuhrbestimmungen. Im nächsten Abschnitt finden Sie FAQs mit häufig gestellten Fragen zur Umsatzsteuer in Frankreich ab 2026.
Häufig gestellte Fragen: Mehrwertsteuer Frankreich 2026
Nachfolgend finden Sie kurze Antworten auf allgemeine Fragen zur Mehrwertsteuer in Frankreich, OSS, KMU, Reverse-Charge-Verfahren, Einfuhr, elektronische Meldung und Steuerrückerstattung.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Frankreich im Jahr 2026?
Die Mehrwertsteuersätze in Frankreich sind: 20 % Normalsatz und 10 %, 5,5 % und 2,1 % - ermäßigte Sätze.
Wie sieht das Verfahren für grenzüberschreitende KMU aus?
Ab 2025 können qualifizierte Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land eine Mehrwertsteuerbefreiung in Frankreich beantragen. Sie müssen unter anderem die EU-Grenze von 100.000 €, die geltende französische Grenze sowie die Anforderungen an die Umsatzsteuererklärung und -identifizierung erfüllen.
Wann muss man sich in Frankreich für die Mehrwertsteuer registrieren?
Ein ausländisches Unternehmen benötigt unter Umständen eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, wenn es selbst in Frankreich Umsatzsteuer abführen muss, beispielsweise für Lagerhaltung, den Transport eigener Waren, Importe oder den Verkauf im Inland. Prüfen Sie stets, ob die Regelungen OSS, SME, Reverse-Charge oder andere geeignete Vereinfachungen diese Pflicht aufheben.
Wie wird die Einfuhrumsatzsteuer in Frankreich abgewickelt?
Ein in Frankreich mehrwertsteuerpflichtiger Steuerpflichtiger begleicht die Einfuhrumsatzsteuer direkt in seiner Umsatzsteuererklärung im Rahmen der automatischen Einfuhrumsatzsteuerabrechnung der französischen Mehrwertsteuerbehörde (TVA). Seit 2022 ist für diesen Mechanismus keine vorherige Genehmigung mehr erforderlich.
Unterliegt ein ausländisches Unternehmen mit einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer der elektronischen Meldepflicht?
Sie können der elektronischen Meldung von in Frankreich besteuerten Transaktionen unterliegen, für die sie selbst die französische Mehrwertsteuer abführen. Eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein begründet jedoch für Nichtansässige ohne Betriebsstätte in Frankreich nicht die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung.
Ist das Reverse-Charge-Verfahren in Frankreich anwendbar?
Ja, aber nicht bei jedem B2B-Verkauf. Das Reverse-Charge-Verfahren kann die Verpflichtung auf den identifizierten Käufer übertragen, wenn der Lieferant nicht in Frankreich ansässig ist und die spezifischen Bedingungen der Transaktion erfüllt sind.
Wie erhalte ich eine Mehrwertsteuerrückerstattung aus Frankreich?
Ein in Frankreich registriertes Unternehmen kann die Steuer über seine französische Umsatzsteuererklärung zurückfordern. Ein EU-Unternehmen, das nicht in Frankreich registriert ist, kann die Umsatzsteuer-Referenznummer (VAT-REF) verwenden, während ein Unternehmen außerhalb der EU ein separates Erstattungsverfahren in Anspruch nehmen kann.
Wie hoch ist die Grenze für den Fernabsatz in Frankreich?
Ab 2021 gilt für bestimmte B2C-Verkäufe eine EU-weite Umsatzgrenze von 10.000 € . Bei Beträgen über dieser Grenze kann die französische Mehrwertsteuer in der Regel über ein Online-Zahlungssystem (OSS); eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann erforderlich sein, wenn Ihr Vertriebsmodell über das OSS hinausgeht.
Benötige ich eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, wenn ich Waren in einem Amazon FBA-Lager in Frankreich lagere?
Die Lagerung von Waren in Frankreich ist ein starker Indikator für die französische Mehrwertsteuerpflicht, da das OSS-System weder eigene Warenbewegungen noch Inlandsverkäufe abdeckt. Vor dem Start eines FBA-Programms ist es wichtig, die lokalen Bestimmungen und mögliche Vereinfachungen zu prüfen.
