VAT OSS-Registrierung – VIU-R Schritt für Schritt
Wenn Polen Ihr Identifikationsland für das EU-Verfahren ist, registrieren Sie sich elektronisch über VIU-R.
Bevor Sie das Formular öffnen, prüfen Sie bitte, ob Ihre Transaktionen unter Union OSS fallen und ob Polen das richtige Land ist. Eine Registrierung korrigiert keine falsche Verkaufsklassifizierung.
Union OSS-Registrierung in 9 Schritten
Die VIU-R ist einer der letzten Schritte. Zunächst müssen Sie den Umfang des Verkaufs, das geeignete Verfahren und das Land der Identifizierung festlegen.
Transaktionskarte
Trennung von B2C und B2B, Waren und Dienstleistungen sowie lokalem und grenzüberschreitendem Vertrieb.
Auswahl des Verfahrens
Bestätigen Sie, dass der Verkauf der Union OSS und nicht der IOSS, der Non-Union OSS oder der lokalen Mehrwertsteuer zuzurechnen ist.
Identifikationsstatus
Bestimmen Sie sie nach dem eingetragenen Firmensitz, dem ständigen Geschäftssitz oder dem Land, in dem die Beförderung beginnt.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und FE-Nummern
Halten Sie Ihre Identifikationsnummern und Angaben zu Ihren ständigen Wohnsitzen in anderen EU-Ländern bereit.
Ihr Schiff
Sammeln Sie die Länder, aus denen die Warensendung oder der Warentransport stammt.
VIU-R
Füllen Sie den aktuellen Antrag für das EU-OSS-Verfahren aus.
Unterschrift und Versand
Bitte reichen Sie das Formular elektronisch über den entsprechenden Kanal ein und bewahren Sie die Bestätigung auf.
Registrierungsbestätigung
Prüfen Sie das genehmigte Startdatum für den Eingriff.
Bericht und Fristen
Konfigurieren Sie die für die Aufzeichnungen und vierteljährlichen VIU-DO-Erklärungen benötigten Daten.
Wenn Sie sich erst einmal mit dem Mechanismus vertraut machen möchten, beginnen Sie mit dem zum Mehrwertsteuer-OSS. Die Regeln für die vierteljährliche Abrechnung werden separat in der VIU-DO-Erklärung zum Mehrwertsteuer-OSS.
Muss man sich für OSS registrieren?
Für Beträge über 10.000 EUR besteht keine automatische Registrierungspflicht für OSS. OSS ist eine freiwillige Methode zur Erfüllung der Mehrwertsteuerpflichten in den Verbrauchsländern.
Was verkaufen Sie, an wen und woher?
Wo wird die Mehrwertsteuer fällig?
Erst jetzt können Sie mit dem Bericht fortfahren.
Wie kann ich mein Identifikationsland bestimmen?
Das Land der Identifizierung wird nicht anhand der Kundenzahl ausgewählt. Es richtet sich nach dem eingetragenen Firmensitz, der Betriebsstätte oder dem Ursprungsland des Transports.
Aufenthaltsland
Für EU-Verfahren gilt das Wohnsitzland als Identifikationsland. Ein polnisches Unternehmen wählt Deutschland nicht einfach deshalb, weil es dort die meisten Kunden hat.
Land des ständigen Wohnsitzes
Eine FE (Federal Enterprise) legt das Identifikationsland fest. Bei mehreren FEs kann eines ihrer Länder ausgewählt werden, wobei die Beständigkeit der Auswahl berücksichtigt wird.
Versandstartland
Für ESPO richtet sich die Auswahl nach dem Ursprungsland des Transports. Sind mehrere Länder infrage kommen, kann eines ausgewählt werden.
| Szenario | Mögliches Identifikationsland | Zu dokumentierende Daten | Typische Risiken |
|---|---|---|---|
| Hauptsitz in der EU | Aufenthaltsland. | Angaben zum Firmensitz und zur nationalen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. | Die Wahl des Landes mit den höchsten Umsätzen anstelle des Landes des Firmensitzes. |
| Nicht-EU-Unternehmen mit einer FE | Der Zustand dieser FE. | Name, Anschrift und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder FE-Steuernummer. | Anerkennung des Lagers selbst oder der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer als FE. |
| Nicht-EU-Unternehmen mit mehreren FEs | Eines der Länder, in denen FE ansässig ist. | Vollständige FE-Daten und Zahlen in den jeweiligen Ländern. | Die Prinzipien der Dauerhaftigkeit der getroffenen Wahl werden ignoriert. |
| Kein FE, ein Schiff-von | Land des Beförderungsbeginns. | Sendungsursprung und Identifikationsnummer. | Unvollständige Karte des Warenflusses. |
| Keine FE, wenige Schiffe aus | Eines der Länder, in denen der Transport seinen Anfang nahm. | Alle Länder, in denen der Versand beginnt. | Ausgenommen sind Waren, die aus einem anderen EU-Land versendet wurden. |
Welche Daten sollte ich für VIU-R vorbereiten?
Sammeln Sie Ihre Daten, bevor Sie das Formular öffnen. So vermeiden Sie Unterbrechungen beim Absenden und vergessene Telefonnummern oder Angaben zum Versandland.
Firmenangaben und Kontaktinformationen
- vollständige Identifikations- und Kontaktdaten;
- Polnische Steueridentifikationsnummer und entsprechende Umsatzsteuer-Identifikationsnummer;
- Datum des geplanten Verfahrensbeginns;
- Angaben zum Unterzeichner oder Bevollmächtigten.
Grenzüberschreitende Daten
- Betriebsstätten in der EU;
- ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern;
- Land des Versand- oder Transportbeginns;
- Voranmeldung für spezielle Verfahren.
Wo muss VIU-R im Jahr 2026 eingereicht werden?
Das Finanzministerium stellt das aktuelle VIU-R (OSS)-Formular (4) zur Verfügung. Der Antrag kann elektronisch über das e-Steuerbüro bearbeitet oder über einen Kanal mit qualifizierter Unterschrift eingereicht werden.
E-Steuerbüro
MF ermöglicht es Ihnen, den VIU-R online auszufüllen, nachdem Sie sich mit der entsprechenden Methode angemeldet haben.
Hier finden Sie Informationen zum elektronischen SteueramtVIU-R (OSS) (4)
Bitte prüfen Sie vor dem Absenden die aktuelle Version des Formulars und die zugehörigen Anweisungen direkt auf der MF-Website.
Prüfen Sie die Mehrwertsteuerformulare des FinanzministeriumsZweites Finanzamt Warschau-Śródmieście
Die Meldung gemäß dem polnischen OSS-Verfahren ist an den zuständigen Leiter dieses Büros zu richten.
Informationen zu polnischem OSS/IOSS prüfenSeit wann ist die OSS-Registrierung in Betrieb?
Der reguläre Marktstart und die Ausnahmeregelung für den frühen Erstverkauf folgen unterschiedlichen Zeitplänen.
Bericht vor dem nächsten Quartal
Das Verfahren tritt am ersten Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Quartals in Kraft.
Erster Verkauf vor dem offiziellen Verkaufsstart
Bei rechtzeitiger Meldung kann das Verfahren auch Transaktionen ab dem 18. August umfassen.
Die Regeln für die Einleitung des Verfahrens sind im offiziellen OSS-Registrierungsleitfaden der Europäischen Kommission. Die Beispieldaten dienen lediglich der Veranschaulichung des zeitlichen Ablaufs.
Was werden Sie nach der Registrierung tun?
Die Registrierung ist der erste Schritt. Bereits ab der ersten Verkaufsperiode benötigen Sie genaue Aufzeichnungen, Preise, Berichte und Fristen.
Das „Alles-oder-nichts“-Prinzip
Das Verfahren ist auf alle Transaktionen des Union OSS anzuwenden.
Aufzeichnen
Führen Sie vollständige VAT OSS-Aufzeichnungen.
Mehrwertsteuersätze
Es ist der im Verbrauchsland geltende Steuersatz anzuwenden.
VIU-DO
Vierteljährlich VIU-DO einreichen , ebenfalls Null.
Datenaktualisierung
Aktualisieren Sie FE, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und Versandursprungsländer.
Lokale Erklärungen
Trennen Sie OSS-Transaktionen von lokal abgerechneten Verantwortlichkeiten.
Ich bin mir nicht sicher, ob Open Source in jedem Land ausreicht
Wir helfen Ihnen, OSS-Verkäufe von Lagerverkäufen, Importen und lokalen Verkäufen, die ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern erfordern, zu trennen. Dies ist bereits vor der Einreichung Ihres VIU-R wichtig.
OSS-Registrierungsnummer und lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
VIU-R meldet Unternehmen weder in Deutschland, Frankreich noch in einem anderen Land von der Umsatzsteuer ab. Mit einem Lager in Deutschland können Sie gleichzeitig die polnischen OSS- und die deutschen Verpflichtungen erfüllen.
Polnisches OSS
Zulässige B2C-Transaktionen, die im Land der Identifizierung gemeldet wurden.
Deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Es könnte unter anderem weiterhin für die ausländische Lagerhaltung und den lokalen Vertrieb benötigt werden.
Zwei Berichtsströme
OSS ersetzt nicht die für lokal ansässige Unternehmen erforderlichen Erklärungen.
Informieren Sie sich, wann eine Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland erforderlich ist und wie Umsatzsteuererklärungen in Deutschland aussehen.
VAT OSS Bibliothek
Wählen Sie links ein Thema aus. Rechts sehen Sie eine kurze Zusammenfassung und einen direkten Link zum entsprechenden Leitfaden.
Mehrwertsteuer OSS
Allgemeiner Leitfaden zum One-Stop-Shop-Mechanismus, den Verfahren, dem Land der Identifizierung und dem Land des Verbrauchs.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Mehrwertsteuerbeschränkung
Erläuterung der 10.000-Euro-Grenze, ihrer Berechnung und der Zeitpunkte, an denen sich der Besteuerungsort ändert.
Lesen Sie den LeitfadenWSTO und VAT OSS
Bedingungen für den innergemeinschaftlichen Fernabsatz von Waren, Empfänger und wichtigste Ausnahmen.
Lesen Sie den LeitfadenOSS und IOSS
Vergleich der Umsätze mit Waren innerhalb der EU mit den Importumsätzen aus einem Drittland.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS-Registrierung
Separate Anweisungen zur Registrierung beim EU-OSS-Verfahren über das VIU-R-Formular.
Lesen Sie den LeitfadenVIU-DO
Ein praktischer Leitfaden zur vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung (OSS), Währung EUR und UNR-Nummer.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS-Korrektur
Regelungen zur Abwicklung von Rückerstattungen, Rabatten und Fehlern, die sich auf einen früheren Zeitraum beziehen.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Umsatzsteueraufzeichnungen
Der Umfang der für die Erstellung von Erklärungen und die anschließende Kontrolle von OSS-Abrechnungen erforderlichen Daten.
Lesen Sie den LeitfadenAbmeldung vom UStG-OSS
Rücknahme des Verfahrens und Änderung des Wohnsitzlandes.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuerbefreiung OSS
Ausschlussgründe, Folgen und Bedingungen für die erneute Registrierung.
Lesen Sie den LeitfadenOSS-Mehrwertsteuerprüfung und Strafen
Risiken im Zusammenhang mit Fehlern, fehlenden Erklärungen, Zahlungsrückständen und unvollständigen Aufzeichnungen.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und Amazon FBA
Trennung von STO (Supplemental Store Order) von Lagerumschichtungen und lokalen Verkäufen aus dem ausländischen Lager.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer-OSS im Dropshipping
Analyse der Lieferkette und die Wahl zwischen OSS, IOSS und lokaler Mehrwertsteuer.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und der Markt
Fälle, in denen eine Plattform für Mehrwertsteuerzwecke als Lieferant angesehen werden kann.
Lesen Sie den LeitfadenMwSt.-OSS- und B2B-Verkäufe
Unterscheidung des OSS-Verfahrens von WDT, WNT, Lieferort und Reverse-Charge-Verfahren.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer-OSS für B2C-Dienstleistungen
Dienstleistungen, bei denen der Steuerort im Land des Verbrauchers liegen kann.
Lesen Sie den LeitfadenVAT OSS und INTRASTAT
Erläuterung, warum das OSS-Verfahren die statistischen Verpflichtungen nicht ersetzt.
Lesen Sie den LeitfadenRechnungen, KSeF, JPK und Kasse
Das Verhältnis zwischen dem OSS-Verfahren und den nationalen Dokumentations- und Aufzeichnungspflichten.
Lesen Sie den LeitfadenOSS oder lokale Mehrwertsteuer
Szenarien, in denen das Verfahren die Registrierung und Anmeldung in einem anderen Land nicht ersetzt.
Lesen Sie den LeitfadenKMU-Verfahren und Mehrwertsteuer-OSS
Vergleich zweier separater Lösungen für grenzüberschreitende Mehrwertsteuerabrechnungen.
Lesen Sie den LeitfadenMehrwertsteuer wird bei OSS erhoben
Möglichkeiten zur Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf Kosten, die nicht in der OSS-Erklärung enthalten sind.
Lesen Sie den LeitfadenNicht gewerkschaftlich organisierte OSS
Förderprogramm für Nicht-EU-Unternehmen zur Unterstützung von B2C-Dienstleistungen, die von Unternehmen außerhalb der EU erbracht werden.
Lesen Sie den LeitfadenFester Geschäftssitz
Der Einfluss der festen Niederlassung auf die Wahl des Identifikationslandes und den Geltungsbereich der OSS-Niederlassung.
Lesen Sie den LeitfadenEU-Sondergebiete
Bereiche, die eine gesonderte Analyse des territorialen Anwendungsbereichs der EU-Mehrwertsteuer erfordern.
Lesen Sie den LeitfadenGeschenkkarten und Gutscheine
Abrechnung von SPV- und MPV-Gutscheinen und Zeitpunkt der Mehrwertsteuerpflicht.
Lesen Sie den LeitfadenBegründen Sie Umsatzsteuerpflichten in mehreren Ländern
Trennen Sie zunächst die OSS-Transaktionen von Importen, Lagerbeständen und lokalen Verkäufen. Erst dann sollten Sie die eigentlichen Registrierungen planen.
VAT OSS-Registrierung – FAQ
Im Union OSS verwenden polnische Steuerzahler ihre bestehende Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Für Verfahren außerhalb der EU gilt eine spezielle Nummer, die mit „EU“ beginnt.
Ja. Ein Schwellenwert ist keine Voraussetzung für die Teilnahme am OSS. Ein Steuerpflichtiger kann die Besteuerung im Verbrauchsland im Voraus wählen und dabei die Folgen und die Dauer dieser Wahl berücksichtigen.
Nicht automatisch. Weder das Lager noch die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein begründen eine feste Niederlassung. Das Land der Identifizierung wird nach den Verfahrensregeln bestimmt.
Ja, sofern sie über die entsprechende Befugnis verfügen, elektronisch zu handeln. Umfang und Form der Vollmacht müssen den aktuellen Portal- und Formularvorgaben entsprechen.
Möglicherweise verlieren Sie die Möglichkeit, frühere OSS-Transaktionen ab dem Datum des ersten Verkaufs abzudecken, und müssen die Abrechnung in den Verbrauchsländern gemäß den dort geltenden Bestimmungen vornehmen.
