OSS-Mehrwertsteuergrenze 10.000 € – Wann unterliegt ein Verkauf im Land des Kunden der Mehrwertsteuer?
Die Grenze von 10.000 € ist keine Grenze für die OSS-Registrierung. Es handelt sich um einen EU-weit üblichen Schwellenwert für den Besteuerungsort bestimmter B2C-Transaktionen.
Sobald die Mehrwertsteuergrenze überschritten wird, fließt der Gewinn grundsätzlich in den Verbrauchsstaat. Für Steuerzahler, die den Schwellenwert in Polen erreichen, beträgt der gesetzliche Gegenwert 42.000 PLN.
Wie kann ich die Mehrwertsteuergrenze des OSS überprüfen?
Die Schwelle gilt sowohl für förderfähige ESPO- als auch für grenzüberschreitende TBE-B2C-Dienstleistungen. Sie prüfen die Bedingung für das vorherige und das laufende Kalenderjahr.
Es wird nicht jedes Jahr zum aktuellen Wechselkurs in PLN umgerechnet.
Wird von Steuerzahlern verwendet, die in Polen die Freigrenze festlegen.
Erster Zähler
Zweiter inkrementeller Zähler
Was zählt zur Berechnung des Grenzwerts?
Sie berechnen den Gesamtwert ohne Mehrwertsteuer für alle EU-Länder. Sie legen keine separaten Schwellenwerte für Deutschland, Frankreich oder Tschechien fest.
| Transaktion | Zählen? | Warum? | Zielleitfaden |
|---|---|---|---|
| WSTO | Ja | Qualifizierte B2C-Fernabsatzgeschäfte mit Waren in der EU. | WSTO und VAT OSS |
| B2C-Elektronikdienst | Ja | Qualifizierte grenzüberschreitende TBE-Dienstleistungen, die unter die Schwellenwertregel fallen. | Mehrwertsteuer-OSS für B2C-Dienstleistungen |
| B2C-Beratung | NEIN | Nicht jede B2C-Dienstleistung ist eine TBE-Dienstleistung, die unter dem Schwellenwert liegt. | B2C- und OSS-Dienste |
| B2B | NEIN | Der reguläre Firmenkundenumsatz liegt weiterhin außerhalb dieser B2C-Schwelle. | VAT OSS und B2B |
| IOSS | NEIN | Der Importversand per Fernabsatz unterliegt einem gesonderten Verfahren. | OSS und IOSS |
| Lokale Verkäufe | NEIN | Der Transport beginnt und endet im selben Land. | OSS oder lokale Mehrwertsteuer |
| Waren mit Montage | NEIN | Es handelt sich nicht um einen Standard-ESPO-Schwellenwert. | Analyse des Lieferorts |
| Ein neues Transportmittel | NEIN | Unterliegt besonderen Mehrwertsteuervorschriften. | Separate Analyse |
Wann kann der Schwellenwert angewendet werden?
Ein Umsatz von weniger als 10.000 € allein reicht nicht aus. Der Steuerpflichtige und die Transaktionen müssen alle Voraussetzungen für eine Vereinfachung erfüllen.
Ein Zustand der Etablierung
Der Steuerpflichtige ist nur in einem Mitgliedstaat niedergelassen. Die tatsächliche Betriebsstätte im anderen Mitgliedstaat kann von der Schwellenwertregelung befreit werden.
Angemessener Umfang der Transaktion
Der Verkauf erfüllt die Bedingungen für STO oder qualifizierte grenzüberschreitende TBE B2C-Dienstleistungen.
Vorjahr und aktuelles Jahr
In keinem der untersuchten Zeiträume überschritt der Gesamtwert der zulässigen Transaktionen den Schwellenwert.
Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder ein Lager allein reichen nicht aus, um den Besteuerungsort zu bestimmen. Siehe hierzu die Regelungen zu festen Betriebsstätten und Umsatzsteuer (OSS) sowie die Bedingungen für die stationäre Betriebsstätte (STO). Offizielle Vorschriften zum Besteuerungsort werden auch von der Europäischen Kommission.
Welche Bestellung überschreitet den Schwellenwert?
Lag der Wert im Vorjahr unter dem Grenzwert, wird der Wert des laufenden Jahres kumulativ überwacht. Umsätze, die zu einer Überschreitung geführt haben, unterliegen nun der Verbrauchsregelung.
Das Vorjahr liegt weiterhin unter dem Schwellenwert.
Bis zur Schwelle fehlen noch 500 PLN.
Neue Summe: PLN 42.700.
Sie sind sich nicht sicher, welche Transaktionen unter Ihren Schwellenwert fallen?
Wir helfen Ihnen dabei, Ihre STO- und TBE-Dienstleistungen von Ihren lokalen Verkäufen, B2B-Geschäften, Importen und Lagerflüssen zu trennen, bevor das System anfängt, Ihnen falsche Preise zu berechnen.
Kann die Mehrwertsteuer des Kundenlandes im Voraus ausgewählt werden?
Ja. Ein Steuerzahler kann auf die Vereinfachung verzichten und sich für eine Besteuerung im Verbrauchsland entscheiden, bevor er die Freigrenze überschreitet.
Der Zustand des Konsums
Ein Wechsel des Besteuerungsortes kann bereits vor Überschreiten der Schwelle erfolgen.
Zwei Kalenderjahre
Die Kommission gibt an, dass die getroffene Wahl für zwei Kalenderjahre bindend sein wird.
Unterliegen Kleinverkäufe aus dem DE-Lager weiterhin der polnischen Mehrwertsteuer?
Nicht aufgrund der Umsatzgrenze selbst. Die Umsatzschwelle verhindert, dass Umsätze aus ausländischen Lagerbeständen in Polen besteuert werden, nur weil der Umsatz gering ist.
DE Magazin
Die Ware befindet sich vor dem Verkauf in Deutschland.
FR-Client
Der Transport beginnt in Deutschland und endet in Frankreich.
WSTO-Analyse mit DE
Aktien können auch in Deutschland separate lokale Verpflichtungen begründen.
Weitere Informationen finden Sie im VAT OSS und Amazon FBA sowie im zur Mehrwertsteuer in Deutschland.
Was ist nach der Überquerung zu tun?
Ermitteln Sie zunächst die Transaktion, die den Schwellenwert überschreitet. Ändern Sie anschließend die Mehrwertsteuerberechnung und wählen Sie die Methode zur Begleichung der Steuer in den Verbrauchsländern.
- Ermitteln Sie die Transaktion, dieden angegebenen Wert überschreitet. Geben Sie Datum, Betrag und Land des Verbrauchs an.
- Ändern Sie die Checkout-Funktionund aktivieren Sie die korrekten Mehrwertsteuersätze für die Länder Ihrer Kunden.
- Wählen Sie zwischen OSS und lokaler Mehrwertsteuer.OSS zentralisiert die Abrechnung, ist aber nicht obligatorisch.
- VIU-R einreichen.Wenn Sie OSS wählen, geben Sie bitte das Datum Ihrer ersten Transaktion an. OSS-Umsatzsteuerregistrierung.
- Erstellen Sie einen VIU-DO-Bericht.Trennen Sie die Umsätze nach Land und Preis. VIU-DO.
- Konfiguration überprüfenÜberprüfen Sie Preise, Produkte und Transaktionen außerhalb von OSS.
Checkliste zur Schwellenwertkontrolle
- Ein Zustand der Etablierung
- Vorjahr
- Kumulierte Werte des laufenden Jahres
- Werte ohne MwSt
- Alle Länder zusammen
- WSTO- und TBE-Dienste
- Der tatsächliche rechtliche Wert des Schwellenwerts
- Bestellung überstieg
- Freiwillige Wahl
- OSS- oder lokale Mehrwertsteuerkonfiguration
VAT OSS Bibliothek
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Wir helfen bei der Organisation von Daten, der Vorbereitung von VIU-DO-Erklärungen und Zahlungen für Verbrauchsländer.
OSS-Mehrwertsteuerbeschränkung – Häufig gestellte Fragen
Nein. Es handelt sich um einen einheitlichen Gesamtschwellenwert für zulässige Transaktionen in alle EU-Länder.
Ohne MwSt.
Nein. Dies umfasst bestimmte grenzüberschreitende Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienste, jedoch nicht alle von OSS abgedeckten Dienste.
Nein. Sie müssen die Mehrwertsteuer der Verbrauchsländer korrekt abführen; OSS ist eine freiwillige Alternative zur lokalen Abrechnung.
Nicht so, dass man das Vorjahr ignorieren kann. Man prüft die Bedingung sowohl für das Vorjahr als auch für das aktuelle Jahr.
Für die Registrierung beim OSS gibt es keine obligatorische Umsatzgrenze. Für den Steuerort der berechtigten Transaktionen gilt eine Schwellenwertgrenze von 10.000 €, in Polen 42.000 PLN. OSS bleibt eine freiwillige Methode zur Begleichung der in den Verbrauchsländern fälligen Mehrwertsteuer.
Der EU-Grenzwert beträgt 10.000 € netto (ohne MwSt.). Für Steuerpflichtige, die ihren Steuerfreibetrag in Polen entrichten, entspricht dies einem gesetzlichen Betrag von 42.000 PLN. Dieser Wert wird nicht jährlich zum aktuellen Euro-Wechselkurs umgerechnet.
Addieren Sie die förderfähigen ESPO- und grenzüberschreitenden B2C-TBE-Dienstleistungen in alle EU-Länder netto, ohne Mehrwertsteuer. Prüfen Sie die Ergebnisse separat für das Vorjahr und das laufende Jahr kumulativ. Standardmäßige B2B-Verkäufe, lokale Verkäufe oder über IOSS abgerechnete Importe werden nicht berücksichtigt.
Sobald der Schwellenwert überschritten oder die Bemessungsgrundlage für die Besteuerung begünstigter Transaktionen ausgewählt ist, ändert sich der Besteuerungsort. Es besteht jedoch keine automatische Verpflichtung zur Nutzung des OSS-Verfahrens – der Steuerpflichtige kann entweder das OSS-Verfahren oder die jeweils geeignete lokale Abrechnungsmethode wählen.
